内部控制制度与设计-课后题及答案
1.不相容职务相分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。
A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准2.授权审批制度是以（）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。
A.职务分工控制B.会计控制C.程序控制D.活动控制3.（）是内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资和管理等诸多方面。
A.授权审批控制B.会计系统控制C.预算控制D.内部报告控制二、多项1.内部控制制度设计时应遵循的原则有（）A.全方位控制和重点控制相结合原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.合法性与实用性相结合原则2.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（）A.材料保管员兼材料核算会计员B.保管员同时负责采购业务C.出纳员在登记现金和银行存款日记账的同时登记相关总账D.出纳员在负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账3.内部控制制度的设计程序包括（）A.设计前调研分析B.设计控制流程C.拟订内部控制制度D.内部控制制度的试行和修改4.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）等。
A.关键控制点要准确B.要使用企业的发展C.设计目标要明确D.成本效益要统一三、判断1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（）2.内部控制的设计是越严格越好，越细致越好，这样才能充分发挥内部控制的作用。
（）3.企业设计内部控制制度的目的是差错防弊（）4.设计内部控制制度，首先要适合有关的控制环境。
（）[单]1.B 2.A 3.C[多]1.ABCD 2.ABC 3.ACD 4.ABCD[判]1.√2.×3.×4.√项目二货币资金控制与制度设计一、单选1.现金内部控制的控制点不包括（）A.审批B.余额调节表C.对账D.清查2.现金日记账应采用的格式为（）A.订本式B.活页式C.卡片式D.以上均可A.审批B.复核C.核对D.对账5.按照内控要求，应由（）核对银行存款日记账和银行对账单，编制《银行存款余额调节表》A.记账人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员6.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确责任，同时该凭证还须经（）审核签章A.记账人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人7.（）应根据审核无误的现金收款凭证或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，在现金收款凭证或付款凭证以及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收（付）讫A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员8.账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账时，应在（）监督下进行A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员二、多选1.在企业的下列款项中，（）不应在银行存款账户中核算A.现金支票B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款2.零星费用报销业务处理流程的关键控制点有（）A.费用报销必须有原始凭证B.费用报销前，必须有业务部门主管和会计部门主管审核批准C.费用报销前，有出纳人员进行审核D.定期进行账账核对3.支票签发业务处理流程的关键控制点有（）A.付款前由业务部门和会计部门主管审核B.签发的支票作备查记录C.签发支票的xx由会计主管保管D.和银行进行核对4.货币资金控制主要围绕（）目标A.保证货币资金业务收支的真实与合法B.保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D.保证货币资金的安全完整5.按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（）A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员D.现金的清查盘点人员6.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性、处理手续的完备性，以及所反映的经济业务的（）A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性三、判断1.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目登记工作（）2.有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置银行存款日记账，与人民币合计在一本账中即可（）7.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票（）8.有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理（）[单]1.B 2.A 3.A 4.D 5.B 6.D 7.A 8.D[多]1.BCD 2.AB 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD[判]1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√项目三实物资产控制与制度设计一、单选1.下面不属于存货业务内部控制设计要求的是（）A.对存货进行正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况B.保证恰当的存货储备粮，促进企业资源优化配置C.保证存货的安全D.落实保管责任制度2.下面不是存货结算控制目标的是（）A.降低支付风险B.正确确认存货C.安全存放D.正确计量存货成本3.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性4.下面不属于存货退出控制的是（）A.存货发出的控制B.存货损坏的控制C.存货丢失的控制D.存货盘点的控制5.下面属于存货购入前控制的是（）A.验收环节控制B.结算环节控制C.预算环节控制D.使用环节控制6.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（）A.采购人员与使用人员相分离B.使用人员与会计人员相分离C.采购人员与审批人员相分离D.维修人员与使用人员相分离7.下面不属于固定资产增加控制的是（）A.移送控制B.预算控制C.增加方式控制D.验收控制8.固定资产使用控制不包括（）A.期末计价控制B.记录控制B.折旧控制C.报废控制D.毁损和盘亏控制二、多选1.存货内部控制制度设计的目的主要有（）A.提供存货的各种真实、完整和有用的信息B.保证存货的安全C.控制存货的流动D.监督、落实存货的经营责任E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益2.存货业务内部控制制度设计的基本内容包括（）A.建立严格的存货收发和计量制度B.落实保管责任制度C.保证存货的安全D.健全存货明细账设置E.确定恰当的存货明细分类账分户方法3.委托加工材料完工、验收、付款的程序包括（）A.根据加工单位转来加工费发票，供应部门编制《委托加工收料单》B.仓库收料后登记收料卡，并将《收料单》交供应部门C.供应部门核对《收料单》，确认无误后通知会计部门付款D.会计部门审核付款凭证，确认无误后，授权出纳员办理付款结算手续E.供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和《收料汇总表》4.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面（）A.固定资产xx制度B.固定资产取得和处置控制制度C.固定资产保密制度D.固定资产摊销控制制度E.固定资产控制权制度5.以下关于固定资产取得和处置控制制度的叙述，正确的是（）A.使用部门发现固定资产需要报废时，为提高工作效率，可直接执行对固定资产的报废清理处置B.固定资产不需进行总分类核算，但要严格做到账、卡、物相符C.要形成有专人负责的固定资产使用管理制度D.对清理报废的固定资产残值要及时入账E.固定资产的核算不需要参照原始凭证6.我国现行的财务制度规定，折旧的计算方法可以采用（）A.年数总和法B.双倍余额递减法C.平均年限法D.后进先出法E.先进先出法7.下述关于设备更新申请批准程序的描述，正确的是（）A.由设备管理部门编制设备更新计划交总工程师室审批B.经审批后，如属外购设备，由总工程师室编制《购买通知单》一式三份C.经审批后，如属自制设备，编制《制造任务书》交辅助生产部门安排制造D.设备管理部门根据《购买通知单》与供货单位签订合同据以记账（）3.永续盘存制方法下，所有有关收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部门进行记录（）4.当存货可变现净值低于成本时，在实务中一般采用备抵法（）5.材料发料程序设计中，由领用部门编制《材料发出汇总表》（）6.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作（）7.在建工程项目交付使用以前的固定资产不需计提折旧（）8.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资产清理”账户（）[单]1.B 2.C 3.B 4.A 5.C 6.C 7.A 8.D 9.B[多]1.ABCDE 2.ABCDE 3.ABCD 4.ABCDE 5.CD 6.ABC 7.ABCDE[判]1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×项目四采购业务控制与制度设计一、单选1.企业资金周转的第一个重要环节是（）A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务2.采购业务最关键的控制环节是（）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有《采购申请单》必须先由（）签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D.部门主管4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账6.在采购业务的内部控制制度中，要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是（）A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度7.根据生产计划编制日常采购计划的部门是（）A.计划部门B.财会部门C.生产部门D.供应部门二、多选1.采购业务控制应围绕（）环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2.以下（）属于请购与审批控制的内容A.计划控制B.预算控制C.政策控制原则D.审批控制3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。
对供应商的评价标准包括（）A.能够满足企业采购标的质量、数量、价格、服务等基本标准B.资信品质标准C.xx标准D.权重调整标准D.招投标5.以下（）属于采购业务流程A.货款结算B.采购作业C.请购D.采购决策6.采购业务内部控制制度设计的目标包括（）A.采购与生产、销售的要求保持一致B.保持货款支付或负债增加的真实性与合理性C.合理揭示企业应享有的购货折扣与折让D.防止违法乱纪、侵吞企业资产等不法行为的发生E.准确提供采购业务的会计信息7.采购业务处理程序设计包括（）A.日常采购计划编制B.采购合同签订程序C.材料发料程序D.临时采购申请程序E.材料验货付款程序三、判断1.企业小额零星物品或劳务采购可以直接购买、事后审批（）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购（）3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作（）4.企业所有的采购必须有企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（）5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应《采购申请表》的货物，不得签收（）6.货物的请购、验收与记账等工作可由同一人担任（）7.财务部门可根据采购计划（合同）编制财务收支计划（）8.采购业务内部控制设计的目的之一是保证相关业务的会计核算及时、正确（）[单]1.A 2.C 3.D 4.A 5.C 6.B 7.D[多]1.ABCD 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCDE 7.ABDE[判]1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×项目五销售业务控制与制度设计一、单选1.企业开具销售发票由（）负责A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算A.销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收A.会计部门B.销售部门C.仓库部门D.信用管理部门4.赊销的批准由（）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行A.会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门5.（）应定期编制并向顾客寄送《应收账款对账单》，与顾客核对账面记录A.会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门6.客户信用部门应编制《应收账款账龄分析表》，对账龄较长的客户重点采取措施。
《企业内部控制》各章节课后简答题答案
《企业内部控制》课后简答题答案课后简答题：第一章1、为什么企业内部控制强调“过程观”?P32、为什么企业内部控制只能是合理保证?P4答：内部控制只能提供保证，不能完全控制风险。
因为随着企业的进步，随着人员的流动，随着行业的竞争.内部控制都需要随着变化.影响企业目标的实现还有外部环境.内部控制无法控制外部环境影响.内部控制是无法防止决策失误或则判断错误。
对于这些目标的实现,只有管理部门和董事会密切关注并及时了解组织目标实现的情况下,内部控制才能提供合理保证。
所以内部控制只能提供保证，只是合理保证，而不能完全保证3、内部会计控制和内部管理控制有何区别？P114、美国《萨班斯—奥克斯利法案》对企业内部控制产生了哪些影响？P145、相对于《内部控制——整体框架》，COSO企业风险管理框架具有那些创新？P15课后简答题:第二章1. 什么是企业欺诈？企业欺诈有哪些具体表现？（1）企业欺诈是一种扰乱市场经济秩序正常运作的行为，其危害十分巨大，是构建和谐社会的一大隐患，我们需要通过各种切实可靠的从事抑制这种行为.公司伪造财务信息，也称为企业欺诈。
其包括伪造会计分录,提供虚假交易，人为制造收入波动,欺骗性的高估资产等.公司内部人的自行交易。
包括内部交易，回扣，为牟取个人利益而不当地使用公司资产以及违反有关个人所得税法律规定的人和自行交易行为。
与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。
阻碍公证,做伪证,篡改证据。
（2）企业欺诈的表现员工欺诈具体的行为迹象包括：1。
员工生活方式发生变化，如消费习惯、行为、态度、语言方式。
2. 内部控制、程序、调理或者安全措施的遵守与执行非常差或被忽视。
3。
比较少的制度执行检查或者财务信息发生错误、偏差。
4. 存货短缺，凭证丢失。
5。
外部审计的结果不被重视。
6。
越来越多的顾客投诉.公司欺诈具体的行为迹象包括：1。
公司在多家银行开立了账户，并且已超出所需。
2. 不负责现金交易的人不会按惯例核对哪些银行账户、3。
内部控制试题与答案
内部控制试题与答案1、（）是在本担保设定后,为了保障担保人在承担担保责任后,对被担保人的追偿权能够实现而设定的担保。
A、人的担保B、物的担保C、约定担保D、反担保答案：D2、企业( )负责拟订筹资方案。
A、投资部门B、证券发行部门C、销售部门D、财会部门答案：D3、审批人应在授权范围内审批，不得越权。
经办人应在职责范围内，按审批意见办理工得项目业务。
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人有权（）。
A、暂缓办理,并建议审批人纠正B、先按审批人意见办理,并向上级部门报告C、先按审批人意见办理,并向审批人的上级授权部门报告D、拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告答案：D4、在存货采购验收流程中仓储部门一般负责( )。
A、接收货物B、审核单据与货物是否相符C、检验货物的质量D、检验货物的数量答案：C5、月末企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目,应（）。
A、暂不入账B、付款时入账C、暂估入账D、按预付款金额入账答案：C6、成本费用预算是以企业( )为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。
A、生产经营预算B、销售预算C、现金预算D、投资预算答案：B7、出纳人员可以兼管的工作有( )。
A、稽核工作B、会计档案保管C、收入账目登记D、在建工程账目登记答案：D8、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是( ).A、编制部门成本费用预测方案B、编制企业成本费用预测方案C、调整成本费用D、下达成本费用预测方案答案：A9、在担保业务管理流程中,提出担保业务申请的是（）。
A、担保人B、被担保人C、担保受益人D、担保经办人答案：B10、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。
A、不得私设小金库B、用本单位银行账号为他人支取现金C、用白条顶替库存现金D、将本单位的现金借给他单位临时支用答案：A11、在采购招标业务流程中供应商需要( )。
A、准备招标文件B、提供相关材料C、填报资格审查文件D、发布招标信息答案：C12、可以保证现金收支业务按照授权进行,增强经办人员和负责人员责任感的控制措施为( )。
(完整版)内部控制试题及答案
1、内部控制的基本概念是从早期（ B ）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ABD）。
A.内部控制是一个过程B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为3、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BD ）。
A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式4、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD）。
A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益5、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制--整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素6、与《内部控制--整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现有（ BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分7、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告8、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（AC ）。
内部控制习题+参考答案
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
内部控制的试题及答案
内部控制的试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 内部控制的核心目标是（）。
A. 确保资产安全B. 提高经营效率C. 促进合规性D. 以上都是2. 内部控制的五要素包括（）。
A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、人力资源、内部审计、风险管理、合规性C. 制度建设、流程优化、绩效评价、信息披露、持续改进D. 以上都不是3. 内部控制的监督活动不包括（）。
A. 持续监督B. 定期审计C. 员工培训D. 内部报告4. 内部控制的缺陷分为（）。
A. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B. 制度缺陷、执行缺陷、监督缺陷C. 财务缺陷、管理缺陷、操作缺陷D. 以上都不是5. 内部控制评价报告的编制主体是（）。
A. 内部审计部门B. 财务部门C. 高级管理层D. 董事会二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的控制活动包括（）。
A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 记录和报告2. 内部控制的控制环境包括以下哪些要素？（）A. 管理层的诚信和道德价值观B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 企业文化和价值观3. 内部控制的监督活动包括（）。
A. 定期审计B. 持续监督C. 员工培训D. 内部报告4. 内部控制评价报告应当包含以下哪些内容？（）A. 内部控制的总体评价B. 内部控制缺陷的识别和描述C. 内部控制缺陷的整改措施D. 内部控制的改进建议5. 内部控制的缺陷等级划分包括（）。
A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 一般缺陷D. 轻微缺陷三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部控制仅仅关注财务报告的准确性。
（）2. 内部控制的监督活动只包括定期审计。
（）3. 内部控制的缺陷等级划分只包括重大缺陷和一般缺陷。
（）4. 内部控制评价报告应当由董事会编制。
（）5. 内部控制的控制活动不包括职责分离。
（）6. 内部控制的监督活动包括对内部控制系统的设计和运行的持续监督。
内部控制习题及参考答案
内部控制习题及参考答案Chapter 1 Overview of Internal Control in Enterprises1.Multiple Choice ns1.The core of the n system based on mutual restraint is (A) nof responsibilities and appropriate arrangement of work res。
XXX.2.(A) is a general term for us XXX enterprise control。
It includes the manager's ideas and management style。
nal structure。
the ns of the board of directors。
XXX responsibilities。
management control methods。
internal audit。
personnel policies and practices。
external influences。
etc.3.(A) requires units to reasonably design accounting and related work ns according to the principle of patible ns n。
XXX。
and form a mechanism of mutual restraint.2.Multiple Choice ns1.Internal control is a management system within a unit。
which has the characteristics of (A) the subject is internal personnel of the unit。
(B) the object is the economic activities (or management activities) within the unit。
完整版)内部控制试题及答案
完整版)内部控制试题及答案1、内部控制的基本概念是从早期的内部牵制思想逐步发展而来的，它源于科学管理和管理控制的基础。
2、企业内部控制是一个由企业的董事会和管理层实施的过程，它不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为。
同时，有效的内部控制可以提供合理保证，但不能绝对保证控制目标的实现。
3、企业内部控制信息与沟通要素需要针对企业内部生成的信息进行沟通，并且需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中。
此外，管理层与下属相处时的行为也可以成为有效的信息沟通方式。
4、导致内部控制固有局限原因包括：控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响；内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证；管理人员可能会凌驾于内部控制之上；内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
5、关于XXX（COSO）发布的《内部控制--整合框架》（1992）和《企业风险管理--整合框架》（2004）之间的关系，后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用。
后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告。
同时，后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素。
6、与《内部控制--整合框架》（1992）相比，2013年5月，XXX（COSO）发布的修订后的《内部控制--整合框架》主要变化表现在修改了内部控制核心定义，并概括了"对诚信和道德价值观的承诺"等17条原则。
同时，将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标，并将目标设定作为内部控制的组成部分。
7、关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有以下几点：A.中央和地方国有控股上市公司应在2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告；D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告。
内部控制制度学习资料
《内部控制制度》习题答案一、单选题1、内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。
A、控制环境B、风险评估C、会计系统D、控制程序2、相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（D）。
A、新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B、新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C、提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D、对内部控制做了最权威的定义3、在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。
A、经营、财务报告及合规三个类别B、经营、信息及合规三个类别C、信息、财务报告及监察三个类别D、经营、信息及监察三个类别4、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ C）。
A、企业董事会B、企业监事会C、政府对企业进行审计的审计人员D、企业全体员工5、代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（C）A、美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B、英国《综合守则》C、COSO委员会的《内部控制——整合框架》D、特恩布尔委员会的特恩布尔6、关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（B）。
A、我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B、内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准7、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D ）。
A、企业文化B、内部审计C、人力资源政策D、公司治理结构^8、分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（A ）。
A、内部机构B、治理结构C、管理机构D、董事会9、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（D ）。
第六章内部控制系统设计原理习题答案.
第六章内部控制系统设计原理思考题1.什么是内部控制制度设计?它包括哪些主要内容?【答案】内部控制制度设计就是为了保证企业各项业务活动的有效进行,确保资产的安全完整,防止欺诈和舞弊行为,实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。
企业应根据国家有关法律法规及规定,设计出适合本企业业务特点和管理要求的内部控制制度,并组织实施。
2.内部控制制度设计应遵循哪些原则?【答案】(1适合控制环境的原则(2按控制目标设计内部控制措施的原则(3有效控制风险的原则(4不相容职务分离控制的原则(5业务授权处理的控制原则(6财产及文件记录的安全控制原则3.内部控制制度有哪几种类型,每种类型的具体内容是什么?【答案】(1组织规划控制设计;(2授权批准控制设计;(3文件记录控制设计;(4全面预算控制设计;(5实物保全控制设计;(6职工素质控制设计;(7风险防范控制设计;(8内部报告控制设计;(9电算化控制设计;(10内部审计控制设计。
4.内部控制制度设计的步骤有哪些?【答案】(1明确控制目标(2设计控制流程(3鉴别控制环节(4设置控制措施5. 内部控制系统的总体设计思路如何?【答案】一个现代企业的内控制度系统在总体上应该是组织规划、项目确定和流程设计三个方面的综合,具有三维立体性。
(1组织规划从组织角度设计内控制度,需要考虑企业的控制目标、控制环境和控制程序,进而确定企业的管理跨度与管理层级、企业是实行集权制还是分权制,并建立使组织得以运行的保证——经济责任制度和岗位职责制度。
组织方面设计得好,可以营造良好的内控环境。
(2项目确定所谓项目,是设计内控制度的基本单位,包括人事招聘、危机处理、合同管理、工厂消防、成本控制、财务预算与预测、采购计划、员工业绩评价等等各个方面。
(3流程设计在典型的制造业企业中,其经营过程有研究开发、设计、制造、营销、配运和售后服务等项流程。
每项流程,例如制造流程,包括材料人库、材料存储、材料搬运、加工、半成品搬运、加工、成品人库存储、成品包装发运等项作业。