[财经类试卷]注册会计师税法(营业税法)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师税法（营业税法）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 下列经营收入中，属于营业税征税范围的是( )。
（A）生产销售服装收入（B）批发文具收入（C）修理冰箱收入（D）转让房屋收入2 知识产权事务所取得的下列收入中，应当缴纳营业税的是( )。
(2014年)（A）专利文献翻译收入（B）专利文书写作培训收入（C）专利检索服务取得的收入（D）对专利战略分析、制定和实施方案的制作收入3 下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。
(2014年)（A）邮政代理（B）代理记账（C）货物运输代理（D）房产中介代理4 下列各项中，属于营业税应税劳务的是( )。
(2011年)（A）修理机器（B）修缮房屋（C）修复古董（D）裁剪服装5 某建筑公司2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲单位给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。
就该项工程建筑公司应缴纳营业税( )万元。
（A）66（B）152．34（C）66．09（D）152．256 甲房地产开发公司在建设写字楼项目中，购买单价200万元的进口电梯4部(不构成安装工程产值)，委托具有安装资质的乙公司安装，共支付安装费100万元，乙公司应缴纳营业税( )。
（A）3万元（B）5万元（C）27万元（D）45万元7 某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20％，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，已知无同类建筑业务计税价格。
该公司当月应纳营业税( )万元。
（A）120（B）174（C）175．67（D）1928 某商业银行2015年第三季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让．卖出原价860万元，该证券买入原价780万元：代收电话费取得手续费等收入14万元。
2015年第三季度该商业银行应缴纳营业税( )万元。
（A）24．85（B）24．95（C）63．7（D）63．959 某银行2015年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付574万元，该债券持有期间利息10．7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元。
该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。
（A）3．55（B）3．53（C）3．59（D）6．310 2015年2月某大剧院发生如下业务：举办喜剧演出取得门票收入20000元，出租门面房给某艺术工作室取得租金收入50000元，餐饮部取得现场餐饮收入60000元。
2015年2月该剧院应纳营业税( )元。
（A）2500（B）3100（C）3900（D）610011 某高尔夫球场3月发生的业务如下：取得高尔夫球场门票收入860000元，场内销售饮料取得收入20500元，销售毛巾、一次性袜子等日用品取得收入3200元，把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金收入6000元；本月支付工作人员工资34000元，发生设备维修费4800元，其他费用5800元。
该高尔夫球场本月应纳营业税( )元。
(当地高尔夫球场适用20％的营业税税率)（A）172000（B）172300（C）128120（D）17704012 某宾馆3月取得住宿收入50万元、餐饮收入30万元(其中包括打包销售粽子收入10万元)、卡拉OK收入18万元。
已知当地娱乐业营业税适用税率为20％，该宾馆当月应缴纳营业税( )。
（A）4．4万元（B）4．9万元（C）7．1万元（D）7．6万元13 某旅游开发公司4月经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。
该公司上述业务应纳营业税( )万元。
（A）15．36（B）15．54（C）16．90（D）25．9014 某企业购置一块90000平方米的土地．支付价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计546万元；该企业将全部土地“三通一平”后转让18000平方米，取得转让收入7200万元：将3000平方米的土地无偿赠送给关系单位。
该企业上述业务应纳营业税( )万元。
（A）180（B）198．3（C）210（D）36015 按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是( )。
（A）家庭财产保险业务（B）从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务（C）残疾人福利企业为社会提供的劳务（D）公园、动(植)物园的门票收入16 保险公司取得的下列收入，应计算缴纳营业税的是( )。
（A）出纳长款收入（B）保险追偿款收入（C）财产保险费收入（D）境内保险机构为出口货物提供保险产品取得的保险收入17 下列各项中，应计算缴纳营业税的是( )。
（A）保险公司取得的追偿款（B）对军队空余房产租赁收入（C）金融机构的出纳长款收入（D）企业出租闲置的仓库取得的收入18 某公司2015年9月将自有办公用房出租并一次性预收两年的租金收入48万元，该办公用房9月交付承租人使用，该公司9月应缴纳的营业税为( )。
(2015年)（A）0．48万元（B）2．4万元（C）0．8万元（D）1．44万元19 单位将不动产无偿赠与他人．视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( )。
(2001年)（A）将不动产交付对方使用的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）签订不动产赠与文书的当天（D）承受不动产人缴纳契税的当天20 下列各项行为取得的收入应征收营业税的是( )。
（A）美国一家公司将我国境内一宗土地使用权转让给美国的另一家企业（B）法国公司为我国境内某企业提供机器修理劳务（C）我国公民李某出租位于香港的公寓（D）我国某公司销售其位于境外的不动产21 以下符合营业税基本规定的是( )。
（A）单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税的纳税人（B）个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人（C）营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税（D）营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定执行22 下列各项业务所取得的收入中，按“服务业”税目征收营业税的是( )。
（A）装卸搬运业务（B）会计鉴证业务（C）软件维护服务（D）旅店住宿服务23 依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
（A）旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收增值税（B）金融经纪业按“服务业”征收营业税（C）土地租赁按“转让无形资产”征收营业税（D）个人受托种植植物按“服务业”征收营业税24 营业税组成计税价格中的成本利润率，由( )确定。
（A）国务院（B）国家税务总局（C）财政部（D）省、自治区、直辖市税务局25 根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是( )。
（A）由建设单位提供的设备价款（B）向建设单位收取的材料差价款（C）从建设单位取得的提前竣工奖（D）安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款26 下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是( )。
（A）非金融机构的贷款业务，不征收营业税（B）银行销售金银，不征收营业税（C）人民银行对企业的贷款利息收人，征收营业税（D）对保险企业取得的追偿款不征收营业税27 下列表述中，符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是( )。
（A）转让委托建造的建筑物，以取得的销售收入减除建筑成本金额后的余额为营业额（B）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用（C）银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额（D）单位提供垃圾处置劳务按“服务业”税目征收营业税28 2015年2月，某企业将外购的一幢厂房对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，该厂房购人价格1500万元，投资评估价格2800万元；转让一宗抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0．6万元。
该企业当月应纳营业税( )万元。
（A）34．97（B）35（C）74（D）11929 下列项目中暂免征收营业税的是( )。
（A）金融企业向工业企业发放贷款取得利息（B）工业企业将富余资金借贷给其他企业取得的利息（C）金融企业转让外汇收益（D）个人外汇转让收益30 下列款项中，应计入营业额计征营业税的是( )。
（A）家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用（B）黑白铁门市部受托加工收取的加工费用（C）个人买卖有价证券卖出价减去买人价后的余额（D）人民银行对企业的贷款利息收入31 境内某旅游企业组团到海南旅游，共有游客80人，每人收费6000元，该期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
到海南后由海南的旅游企业接团，并按每人2400元付给海南旅游企业。
该境内旅游企业应纳的营业税为( )元。
（A）24000（B）14400（C）16000（D）6400二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
32 下列各项中，应当征收营业税的有( )。
（A）境外保险公司为境内的机器设备提供保险（B）境内石油公司销售位于中国境外的不动产（C）境内高科技公司将位于境外的不动产出租给境外公司（D）境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权33 下列有关营业税税目的说法中，正确的有( )。
（A）出租土地使用权属于“服务业——租赁业”税目（B）单独出租包装物，收取的租金适用“服务业——租赁业”税目（C）转让土地使用权适用“转让无形资产”税目（D）经营游览场所适用“娱乐业”税目34 以下关于兼营行为的税务处理正确的有( )。
（A）纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，凡分别核算销售额和营业额的，其文化培训收入缴纳营业税。
货物销售额不缴纳营业税（B）纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为。
如果纳税人是以缴纳营业税为主的企业，全部收入都缴纳营业税（C）纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，凡未分别核算销售额和营业额的，全部收入均缴纳营业税（D）纳税人兼营增值税货物销售和营业税文化培训行为，凡未分别核算销售额和营业额的，由主管税务机关核定其培训行为的营业额35 以下符合营业税税收优惠政策的有( )。
（A）个人销售自建自用住房，免征营业税（B）企业销售自建自用库房，免征营业税（C）企业按房改成本价、标准价出售住房的收入，免征营业税（D）行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，免征营业税36 以下按照3％税率计算缴纳营业税的项目有( )。
[财经类试卷]注册会计师税法(房产税法、契税法和土地增值税法)模拟试卷3及答案与解析
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注册会计师税法（房产税法、契税法和土地增值税法）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30％以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，( )契税。
（A）免征（B）减半征收（C）暂缓征收（D）照章征收2 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。
上述行为中当事人各方合计应缴纳契税( )万元。
(假定适用的契税税率均为3％，上述金额均不含增值税)（A）15（B）36（C）51（D）1263 居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。
居民丙将取得的房屋与居民丁的住房进行等价交换。
以下说法正确的是( )。
(假定适用的契税税率均为3％，上述金额均不含增值税)（A）甲和丙不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丁缴纳契税1200元（B）甲缴纳契税1200元，乙缴纳契税3000元，丙和丁不缴纳契税（C）甲和丁不缴纳契税，乙缴纳契税3000元，丙缴纳契税1200元（D）甲缴纳契税1200元，乙不缴纳契税，丙、丁各缴纳契税1200元4 安徽省某市居民王先生和太太2014年以30万元购买一套54平方米的住房用作结婚新房，2016年8月生子后，改善住房条件，以73．5万元(发票注明价款70万元，增值税3．5万元)购买了第二套88平方米的住房，则王先生一家两次共缴纳契税( )万元。
（A）1（B）1．08（C）1．43（D）1．55 下列关于契税计税依据的说法，正确的是( )。
[财经类试卷]注册会计师会计(收入、费用和利润)模拟试卷3及答案与解析
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注册会计师会计（收入、费用和利润）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
甲公司委托乙公司销售某批商品200件，协议价为100元/件，成本为60元/件。
根据委托代销协议，乙公司不能将没有代销出去的商品退回给甲公司；假定商品已经发出，甲公司将该批商品交付给乙公司时发生增值税纳税义务。
乙公司对外销售该批商品的售价为120元/件，不考虑其他因素，甲公司在发出商品时应当确认的收入金额为( )元。
（A）20000（B）12000（C）24000（D）02 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
甲公司委托乙公司销售某批商品200件，该商品成本为60元/件。
合同约定乙公司按照100己/件的价格对外销售，甲公司按照不含增值税的销售价格的10％向乙公司支付手续费，假定商品已经发出，甲公司发出商品时纳税义务尚未发生。
月末，乙公司实际对外销售100件，甲公司收到乙公司开具的代销清单。
不考虑其他因素，甲公司在发出商品时应当确认的收入金额为( )元。
（A）20000（B）12000（C）24000（D）03 甲企业产品价目表列明，A产品的销售价格为每件200元(不含增值税)，购买200件以上，可获得5％的商业折扣，购买400件以上，可获得10％的商业折扣，2016年2月1日甲企业对外销售给某客PA产品350件，并于当日收到款项。
2月20日甲企业因产品质量与合同略有不符同意给予该客户3％的销售折让并已办理相关手续。
甲企业此项销售业务应确认收入的金额为( )元。
（A）66500（B）65170（C）64505（D）686004 甲企业产品价目表列明，A产品的销售价格为每件200(不含增值税)，购买200件以上。
可获得5％的商业折扣，购买400件以上，可获得10％的商业折扣，2016年2月1日甲企业对外销售给某客，PA产品350件。
[财经类试卷]注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷3及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(个人所得税法)模拟试卷3及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/84b030b9daef5ef7ba0d3c68.webp)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷3及答案与解析一、简答题1 个人出租、出售住房都需要缴纳哪些税?二、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。
（A）不缴纳个人所得税（B）按工资、薪金所得缴纳个人所得税（C）按劳务报酬所得缴纳个人所得税（D）按偶然所得缴纳个人所得税3 邓某将其位于市区的住房2015年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了两年的租金，2015年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2015年应该缴纳的个人所得税是( )元。
(不考虑其他税费及其附加)（A）1840（B）2800（C）3680（D）46404 吉姆先生受英国某机构委托来华工作，于2014年4月10日来华，12月25日回国。
在华工作期间，中国企业每月向吉姆先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；吉姆先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。
（A）13684．44（B）12311．39（C）1665（D）1745．585 下列有关个体工商户个人所得税的扣除标准说法正确的是( )。
（A）向非金融企业和个人借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以扣除（B）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除（C）个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费可以扣除（D）在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用不得扣除6 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。
[财经类试卷]注册会计师税法(营业税法)模拟试卷5及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(营业税法)模拟试卷5及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/05dbe0c4294ac850ad02de80d4d8d15abe2300d3.webp)
注册会计师税法（营业税法）模拟试卷5及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案, 请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案, 在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 2011年3月, 甲某将位于县城的一套住房出租给他人用于居住, 约定租期六个月, 一次性收取六个月租金12000元, 下列关于甲某租金收入的税务处理, 正确的是( )。
(不考虑地方教育附加)（A）需缴纳营业税180元（B）需缴纳房产税1440元（C）需缴纳营业税600元（D）需缴纳城市维护建设税13. 6元2 根据营业税的有关规定, 下列表述错误的是 ( )。
（A）单位或个体户的员工为本单位或雇主提供应税劳务, 不属于营业税的应税劳务（B）境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的, 其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人（C）非居民企业在中国境内发生营业税应税行为, 在中国境内设立经营机构的, 以代理人为扣缴义务人（D）境外保险机构以境内的物品为标的物所提供保险时, 境外保险机构为纳税人3 下列业务中, 不属于营业税征收范围的是 ( )。
（A）不动产融资租赁业务（B）金融商品买卖业务（C）有形动产租赁服务（D）餐饮服务4 下列各项中, 需要缴纳“建筑业”营业税的是 ( )。
（A）自建建筑物后自用的（B）自建建筑物后用于出租的（C）以自建建筑物投资人股, 参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的（D）自建建筑物后出售的5 下列各项中, 不属于建筑业应税劳务, 不需要按照“建筑业”税目征收营业税的是( )。
（A）平整土地（B）投资人股的自建建筑物（C）搭脚手架（D）钻井6 根据营业税的有关规定, 以下关于营业税税目的表述中正确的是( )。
（A）保龄球馆取得的营业收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税（B）交通部门有偿转让高速公路收费权取得的收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税（C）金融经纪业取得的收入按“服务业——代理业”税目缴纳营业税（D）单位和个人在旅游景区经营观光电车取得的收入应按“交通运输业”税目缴纳营业税7 下列经营行为中, 属于营业税征收范围的是 ( )。
注册会计师考试税法科目试卷及答案指导(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是：A. 存款利息B. 被保险人获得的保险赔付C. 商店销售化妆品D. 航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务2、某企业2023年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。
假定该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。
则该企业2023年度所得税费用为：A. 400万元B. 402.5万元C. 450万元D. 452.5万元3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A、采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C、委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天D、采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天4、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售一批自产货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为16%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、16万元B、16.16万元C、16.32万元D、16.64万元5、根据我国现行税法，下列哪项所得应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？A. 个人因担任董事职务取得的董事费收入B. 演员参与商业演出获得的报酬C. 退休人员再任职取得的收入D. 出租车司机从事客货营运取得的收入6、一家企业购买了一辆小轿车作为公务用车，该车辆既用于公司内部管理也偶尔供员工上下班使用。
在税务处理上，这辆车的折旧费用应该如何处理？A. 全部作为成本费用扣除B. 仅允许按比例分摊的部分作为成本费用扣除C. 不得作为任何成本费用扣除D. 可以选择性地部分作为成本费用扣除7、某企业2022年度会计利润为800万元，当年发生的广告费支出200万元，已全部计入当期费用。
2022年注册会计师税法模拟试卷及答案与解析(3)
注册会计师税法（个人所得税法）模拟试卷6及答案与解析一、单项选择题每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 目前我国个人所得税旳征收采用旳模式是( )。
（A）分类征收制（B）综合征收制（C）混合征收制（D）分类与综合相结合2 下列属于稿酬所得旳项目是( )。
（A）记者在本单位刊物刊登文章获得旳酬劳（B）提供著作权而获得旳酬劳（C）将国外旳作品翻译出版获得旳酬劳（D）书画家出席笔会现场泼墨书写获得旳收入3 个人所得税法规定，对一次劳务酬劳收入畸高旳应实行加成征收，所谓“一次劳务酬劳收入畸高”是指( )。
（A）一次获得旳劳务酬劳旳应纳税所得额超过10000元（B）一次获得旳劳务酬劳旳应纳税所得额超过0元（C）一次获得旳劳务酬劳收入超过10000元（D）一次获得旳劳务酬劳收入超过0元4 根据个人所得税有关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除旳是( )。
（A）定额800元（B）定额800元或定率20％（C）财产净值（D）财产原值和合理费用5 计算个人所得税时，下列各项中，容许税前全额扣除旳是( )。
（A）用于对科研机构研究经费旳资助（B）通过非营利性旳社会团体向贫困地区旳捐赠（C）通过非营利性旳社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区旳捐赠（D）经税务机关同意，将劳务酬劳所得用于对非关联旳高等学校研究开发经费旳资助6 王先生2月到达法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家企业聘任，月工资4500元。
3月王先生应缴纳个人所得税( )元。
（A）0（B）30（C）125（D）2657 杨某5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一原则发放给杨某一次性补助10元。
杨某应就该项一次性补助收入缴纳旳个人所得税为( )。
()（A）2900元（B）4895元（C）9900元（D）11895元8 下列有关股票期权(不可公开交易)个人所得税征收管理旳说法，符合政策规定旳是( )。
注册会计师之税法模拟题及答案解析569
1 注册会计师之税法模拟题及答案解析569 单项选择题 第1题： 在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其( )归类。 A.用途 B.属性 C.主要材质 D.销售对象 参考答案：A 答案解析： 按税则归类规则，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。 第2题： 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )。 A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产 B.将纳税人当年或以往年度的账簿、凭证、报表、资料调回税务机关检查，但须在3个月内完整退还 C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料 D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款 参考答案：C 答案解析： 本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产，A选项错误；经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，要开具清单并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但税务机关必须在30日内退还，故B选项错误；经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可查询案件涉嫌人员的储蓄存款，D选项的批准级别有误。 第3题： 下列项目中，符合抵免法实施前提条件的是( )。 A.承认收入来源地管辖权优先地位 B.承认居民管辖权优先地位 C.承认公民管辖权优先地位 D.承认政府管辖权优先地位 参考答案：A 答案解析： 根据国际税收的一般规定，抵免法是以承认收入来源地管辖权优先地位为前提条件的。 第4题： 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处( )以下的罚款；情节严重的，处以( )的罚款。 A.1000元，2000元以上10000元以下 B.1000元，1000元以上10000元以下 2
2014年CPA注册会计师考试税法模拟试题(三)
2014年CPA注册会计师考试税法模拟试题（三）一、单项选择题1、下列税种中属于地方政府固定收入的是（）。
A、车辆购置税B、土地增值税C、消费税D、资源税2、某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额120000 元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的手续费24000 元；当月该商场允许某食品厂进店销售食品，一次收取进店费30000元。
则下列说法正确的是（）。
A、该商场当期进项税为13948.72元，销项税为20923.08元B、该商场当期进项税为13355.90元，销项税为17435.90 元C、该商场当期进项税为13948.72元，销项税额为17435.90元D、该商场当期进项税为17435.90元，销项税为20923.08 元3、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。
A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B、折扣销售方式，以在同一张发票上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据4、下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是（）。
A、非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率B、对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税C、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D、用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税5、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是（）。
A、委托加工已税高档手表生产的高档手表B、委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油C、委托加工已税小轿车生产的小汽车D、委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰6、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。
[财经类试卷]注册会计师税法(城市维护建设税法和烟叶税法)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师税法（城市维护建设税法和烟叶税法）模拟试卷3及答案与解析
一、单项选择题 每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 下列不属于城建税纳税人的是( )。 （A）缴纳进口环节增值税的甲公司 （B）享受出口退税的乙公司 （C）在中国境内缴纳消费税的外商投资企业 （D）在中国境内缴纳营业税的外国企业 2 下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是( )。 （A）纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金 （B）纳税人因欠缴增值税被处以的罚款 （C）纳税人被税务机关查补的营业税税款 （D）根据有关税法规定予以免征的营业税 3 根据城市维护建设税的有关规定，下列说法不正确的是( )。 （A）对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城建税 （B）对出口产品退还增值税、消费税的同时应退还已缴纳的城市维护建设税 （C）无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税税率按经营地适用税率确定 （D）由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行
4 某市区一家外商投资企业2015年3月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26．47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元，营业税18万元。在税务检查过程中发现，该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元，本月被查补相关税金。该企业3月份应纳城市维护建设税及教育费附加( )元。
（A）136500 （B）124579 （C）171050 （D）0 5 某企业地处市区，2015年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、营业税8000元、所得税9000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计( )元。
注册会计师考试《税法》模拟练习及答案
注册会计师考试《税法》模拟练习及答案 2017注册会计师考试《税法》模拟练习及答案 一、单项选择题
1、某演员取得税后劳务报酬所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为()元。
A.500 B.520 C.550 D.560 【答案】C 【解析】应代付个人所得税=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。
2、某旅行社组织50人的旅游团去某地旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为()元。
A.5000 B.2500 C.1500 D.1300 【答案】D 【解析】应纳营业税=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。
3、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。
A.要求李某补缴税款 B.要求张某补缴税款 C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款 D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款 【答案】B 【解析】纳税人委托个体经营者加工应税消费品的，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税，受托方不负代收代缴消费税的义务，所以税务机关应向张某追缴税款，不能对李某处以罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金。并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。
4、税务检查的形式中不包括()。 A.重点检查 B.临时性检查 C.专项检查 D.豁免检查 【答案】D 【解析】税务检查的形式包括重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查。 5、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元。