高一政治必修1课件：3.8.2征税和纳税
高中政治第3单元收入与分配3.8.2征税和纳税教案新人教版必修1
1 课时2 征税和纳税
素养目标
1．辩证理解税收的本质和基本特征。
2．科学认识增值税和个人所得税的内容和作用。
3．正确区分违反税法的四种行为，深刻认识税收性质、作用，自觉依法纳税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
要点晨背
1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
2．增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
3．个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4．在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
【学新知】
一、税收及其种类
1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．税收的基本特征
(1)内容：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类
(1)主要税种：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
(2)主要税种：
征税对象 意义(或作用)
增值税 生产经营中的增值额 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得税 个人所得 是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
3.8.2征税和纳税教案
征税和纳税
课题 征税和纳税 课型 授新课
考点同步解读 考点一 税收及其基本特征
1.税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
2.税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性——税收区别于其他财政收入形式的主要标志。三者紧密联系不可分割：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
考点二 个人所得税和增值税
1.增值税：
征税对象：生产经营中的增值额。
作用：有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，避免对一个经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。
2.个人所得税：
对象：个人所得额
税率：超额累进税率和比例税率。
特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税。
作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
考点三 依法纳税是公民的基本义务
1.公民依法纳税的必要性：
①税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税
②在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.
③权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须履行义务，自觉依法纳税。
2.四种违反税法的表现：
A.偷税（不缴或少缴）B.欠税（拖欠税款）
C.骗税（欺骗税收优惠）D.抗税（暴力、威胁等手段拒不缴纳）
3.树立纳税人意识：（权利意识、义务意识）
①必须承担义务－－自觉依法诚信纳税
②要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家 对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民 和国家的利益（权利意识）。
核心素养聚焦 1.法治意识——税法与纳税人意识；公共参与——纳税观；
2.培养学生国家观念，认识依法纳税是公民的光荣义务；培养学生联系生活分析问题的能力、逐步提高逻辑思维的能力。
政治：3.8.2《征税和纳税》教案新人教版必修1正式版
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《税收及其种类》教课设计
【教课目的】
（一）知识目标
理解税收的实质
理解税收的基本特色及其关系
认识增值税和个人所得税的内容及其意义。（二）能力目标
能够正确掌握税收基本特色的理解能力
能够正确认识各样税收作用的理解能力（三）感情.态度与价值观目标
认可我国税收的性质，拥戴社会主义国家对于税收的法律和政策【要点难点：】
税收的基本特色及其关系
(导入新课)
前方学习了财政收入的形式，此中最基本的形式是税收，我们今日共同学习税收的相关知识税收及其种类。
（讲解新课）
『师』第一个大问题税收的基本特色，要先明确税收的实质。
（一、税收的基本特色）
1．税收的实质）
请大家研究一：经过视频资料你能说出什么是“税”吗？
『生』（学生议论，前后作为一组，每组写出结果）
『师』向谁交？（国家）；国家为何要收税？（建皇宫，修水利，搞建设，这是国家职能的表现，因此说是为实现其职能）国家不直接从事生产经营活动，它依靠什么收税？
（政治权利）国家有超出于其余权利之上的政治权利，能否是想征多少就征多少？（不是，依照税法），我们从以上研究能够总结出税收的实质
『生』（学生齐读，目的掌握本知识点）
『师』世界上有没有不收税的国家？ 政治：3.8.2《征税和纳税》教案新人教版必修1正式版
2 / 52 『生』没有
『师』对，有国必有税，这样国家展开全部活动才有基础和保障
『师』税征多少能不可以任意？（依照什么？）
『生』不可以，一定依照税法
『师』有税必有法作为依照
『师』请阅读课本回答税收差别于其余财政收入最主要的标记是什么？
（目的是让学生熟习课本知识，而后运用）
2、税收的基本特色及其关系）『生』税收拥有强迫性，无偿性和固定性
『师』请看课本熟知三个特色的含义，而后回答下列问题。
『师』请看研究二：王某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租商店，在 05年至
征税和纳税
征税和纳税
*高考考点
课题 主题 内容
征税与纳税
税收及种类 税收
税收的全然特点
税收的种类
税收的感化
依法纳税 纳税人
负税人
依法纳税
*常识梳理
一、税收及其种类
1、税收的的含义：税收是国度为实现其本能机能，凭借政治权力，依法取得财务收入的全然情势。
明白得：
（1）税收是以国度为主体，采取司法情势的分派。
（2）目标：国度为实现其本能机能（国度经由过程税收为其自身的存在和成长供给物质保证。）
（3）手段：凭借政治权力
（4）依照：税法
(5）税、利、债、费是财务收入的来源，个中税收是财务收入最重要的源泉。
2、税收的全然特点：强迫性、无偿性、固定性
（税收的全然特点是税收与其他财务收入情势区其余重要标记。）
强迫性——国度凭借政治权力强迫征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国度取得税收收入，既不须要返还纳税人，也不须要对纳税人直截了当付出任何价值。
固定性——国度在征税之前就以司法的情势，预先规定了征税对象和税率，不经国度有关部分赞成不克不及随便改变。
这三个全然特点是慎密接洽，弗成瓜分的。税收的无偿性要求它有强迫性，强迫性是无偿性的保证；其强迫性和无偿性又决定了它必须有固定性，随便征税会造成经济秩序的纷乱，最终将危及国度好处。
3、我国税收的种类
（1）依照征税对象划分，今朝我国税收为五大年夜类：流转税、所得税资本税、家当税、行动税。今朝在我国，增值税和小我所得税是阻碍最大年夜的两个税种。 征税与纳税 税收及其种类 1、 税收是国度____________________________________________________
___________________________取得财务收入的全然情势
2、 税收具有_______________、________________、________________的特点
3、 我国的税收包含_________________、______________、________________、_______________、______________等五类
人教版高中政治必修一 8.2征税和纳税 备课素材
1 8.2征税和纳税高中政治备课素材
1、纳税人
纳税人是本课的基本概念，理解掌握这个基本概念是实现本课教学目标，认识依法纳税是公民的基本义务的前提和基础。掌握这个基本概念，要把握好以下两个方面。
其一，纳税人的含义。纳税人是纳税义务人的简称，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。纳税人分为自然人和法人，前者指居民个人，后者指依法成立并能独立地履行法定权利和承担法定义务的组织，如企业、社团等。无论是自然人还是法人，只要直接负有纳税义务，都应自觉履行纳税的基本义务。
其二，区分纳税人和负税人区别和联系。正确把握二者的区别联系，才能正确理解纳税人的概念。
负税人是实际承担税款的单位和个人。纳税人不一定是负税人。某服装厂在织布厂购买布料，所付款既包括原料款还包括一定比例的增值税。这里织布厂将这笔增值税款上缴税务部门。此例中的纺织厂是纳税人，而服装厂则是这笔增值税款的实际承担者，是这笔增值税的负税人。
纳税人和负税人也有一致的时候，这就是指当纳税人所缴的税款是由自己承担的时候，纳税人和负税人是一致的，如企业所得税，是对企业获得的纯收入征税，企业上缴此项税款如果完全是自己承担的，那么，这个企业既是纳税人又是负税人。
2、增值税
增值税是在我国目前影响最大的税种之一，也是我们在教学中重点讲解的税种。掌握这个税种的知识，要注意掌握以下四个方面。
其一，增值税的征税对象和纳税人。
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种。从含义中可以认识到，增值税的征收对象是增值额。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理、劳务以及进口货物的单位和个人。增值税征收范围包括：货物；应税劳务；进口货物。
其二，增值税的计算方法和税率。在增值税的征收中，采取先按商品销售收入全额乘以适用税率计算出“销项税额”，再从中扣除掉企业用于销售而购进的商品或者生产商品所购进的原材料等投入物所交的增值税税款（也就是上一环节所交的税款，称为“进项税款”，通常以购进发票上署名的税额为准），余额交给政府。 增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。教学中要引导学生结合书上实例，学会增值税的计算方法。 2 其三，实行增值税的优点。
高中政治人教版必修1教案：第3单元第8课第2框 征税和纳税
第二框 征税和纳税
1．理解税收的本质和基本特征。2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。3.懂得依法纳税是公民的基本义务。4.了解违反税法的四种主要现象。重点：1.税收的含义和特征。2.增值税、个人所得税的作用。难点：1.违反税法的行为及表现。2.树立纳税人意识。
[基础·初探]
一、税收及其种类
1．税收的含义
(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
2．税收的特征
(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(1)增值税
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。
(2)个人所得税
①含义：国家对个人所得征收的一种税。
②税率：实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得与
税率呈正相关。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务
1．自觉诚信纳税
(1)税收性质：取之于民，用之于民。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的现象
(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
高中政治 3_8_2 征税和纳税教案 新人教版必修1
3.8.2 征税和纳税
一、教学目标
（一）知识目标：
1.识记税收的含义、理解税收基本特征及三者之间的关系。
2.知道税收与国家、法律之间的关系
（二）能力目标
通过对各种具体税收的学习，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；及准确认识有关税收作用的理解能力。
（三）情感、态度与价值观目标
认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策，增强学生的国家观念。
教学重点：税收的含义及特征
教学难点：增值税和个人所得税
二、预习导学
（一）税收及其种类
1.税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的 。 是税收的法律依据和法律保障。
2.税收的基本特征
税收具有 、 和 的特征。税收的三个特征是 、不可分割的。
税收具有强制性。国家凭借 征税。纳税人必须 纳税，税务机关必须
征税。
税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要 给纳税人，也不需要对纳税人
直接付出任何代价。
税收具有固定性。国家在证税之前就以 形式，预先规定了 和 ，不经国家有关部门批准不能 。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的 。
3.税收与国家、法律的关系
（1）有国就有 。 通过税收组织 收入，为自身的存在和发展提供
。 2（2）有税就有 。 是税收的法律依据和法律保障。
4.我国税收的种类
(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为 、所得税、 、财产税和 五大类。
(2)影响最大的两个税种: 和 。
高中政治 3.8.2《征税与纳税》教案 新人教必修1
财政与税收————征税与纳税
教学目标：
（一）知识目标
1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标
提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税、欠税、骗税和抗税等行为是违法的，可耻的。
教学重点、难点
1、 税收的含义及其基本特征
2、依法纳税是公民的基本义务
教学方法
创设情境，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
教学过程：
一、 复习旧知识：1.财政的作用。2.财政收入的主要来源——设计意图引出本课教学内容《税收》
二、 说文解字：税——禾和兑。禾指农产品，兑有送达之意。二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。
思考：1.通过对“税”的解释你能说一说我国古代税收的基本来源和特征吗？
2.从字义上看，你能说出来什么是税收吗？————学生阅读教材，找出答案，并回答问题。
点评税收的含义：
主体
目的
凭借 依据 地位
国家 实现国家职能 政治权利 法律 财政收入的基本形式
三、 案例：著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。自1996年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1 458.3万元。税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。刘晓庆本人也因此案锒铛入狱。刘晓庆偷税案曝光后，国内众多明星开始补缴税款。
通过这则案例思考：税收具有什么特征？————学生：阅读教材，小组讨论，并回答问题：税收具有强制性。
2019-2020年高中政治 3.8.2《征税与纳税》教案 新人教必修1
2019-2020年高中政治 3.8.2《征税与纳税》教案 新人教必修1
教学目标：
（一）知识目标
1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标
提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税、欠税、骗税和抗税等行为是违法的，可耻的。
教学重点、难点
1、 税收的含义及其基本特征
2、依法纳税是公民的基本义务
教学方法
创设情境，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
教学过程：
一、 复习旧知识：1.财政的作用。2.财政收入的主要来源——设计意图引出本课教学内容《税收》
二、 说文解字：税——禾和兑。禾指农产品，兑有送达之意。二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。
思考：1.通过对“税”的解释你能说一说我国古代税收的基本来源和特征吗？
2.从字义上看，你能说出来什么是税收吗？————学生阅读教材，找出答案，并回答问题。
点评税收的含义：
主体
目的
凭借 依据 地位
国家 实现国家职能 政治权利 法律 财政收入的基本形式
三、 案例：著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。自1996年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1 458.3万元。税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。刘晓庆本人也因此案锒铛入狱。刘晓庆偷税案曝光后，国内众多明星开始补缴税款。
通过这则案例思考：税收具有什么特征？————学生：阅读教材，小组讨论，并回答问题：税收具有强制性。
高一政治征税和纳税(二)
高一政治征税和纳税
必修1《经济生活》基础知识（填空）
第三单元 收入与分配
第九课 征税和纳税
考点53：税收基本特征
税收的含义、基本特征及其关系分别是什么？
1、从本质上看，税收是国家为实现其，凭借，取得财政收入的。有国就有税，税收是国家组织财政收入的形式，是财政收入的源泉。有税必有法，是税收的法律依据和法律保障。
2、税收基本特征：①；②；③；这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。关系：三个基本特征之间是紧密联系，的。①税收无偿性要求它具有，是无偿性的物质保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。
考点54：税收的种类及及作用
税收的种类有哪些？增值税的含义及征收意义分别是什么？个人所得税的含义及征收意义分别是什么？
1、根据征税对象划分，目前我国税收分为、、、财产税和五大类，共二十多种。目前在我国，和是影响很大的两个税种。
2、增值税是以生产经营中的为征税对象的一种税。基本税率是。 征收意义：增值税不仅可以避免对同一个经营额，而且可以防止前一个生产经营环节企业的。它有利于促进生产的和体现，也有利于财政收入的。
3、个人所得税，是国家对征收的一种税。它的纳税人是在我国境内，或者无住所而在境内，从我国取得所得的个人，以及在我国无住所又不居住或居住而从我国取得所得的个人。
我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行和。实行超额累进税率，纳税人所得越 ，税率越 ；所得越 ，税率越 。 征收意义：个人所得税是国家的重要来源，也是调节、实现的有效手段。
考点55：纳税人与负税人
判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准是什么？纳税人与负税人的含义分别是什么？
1、判断是否是纳税人的标准是:是否,是否。
2、纳税人是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指承担税款的单位和个人。
考点56：依法纳税
我国税收的性质是什么？在经济生活中有哪些违反税法的行为？公民该如何做?