内部控制,建设项目流程图
管理财务管理企业内部控制流程图
流程图绘制举例 续
部门1
作业
经办
流程图绘制举例 续
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 续
2 业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
பைடு நூலகம்
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
工资业务控制
工资业务控制
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
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工资业务内部控制
› 工资业务循环 › 工资业务常见弊端 › 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核 其它福利
会计记录
考勤 工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
虚列工资开支 虚提福利费 擅自改变工资 福利费用途
工薪业务内部控制要点
1 工薪循环的职务分离 2 考勤记录控制 3 工资核算控制 4 工资发放控制
内部控制的相关知识点
1 控制流程图 2 工资业务控制 3 投资业务控制
❖1 控制流程图
控制流程图描述的是整个控制系统的程序和过程;是对一步一步的交 易处理过程的图形化表示;包括文件的准备 授权 流程和保管等
可分为:水平流程图horizontal flowcharts和垂直垂直流程图 vertical flowcharts
会计记录
投资作业 支付款项 投资收益 投资处置
投资业务常见弊端
盲目投资;投资效益差 截留投资收益;形成帐外资金 证券投资黑箱操作;亏损负担;赢利截留或私
分 投资证券保管不善;帐实不符 截留投资资产处置收入;形成帐外资产 投资会计处理错误;调节利润
内部控制设计流程图
1．1 资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监 财务部经理财务部相关部门 段如果资金使用违反国开始家法律、法规，企业可能会遭受外部处1 拟定资金罚、经济损失和信誉审批审核审核支付业务管理制度损失D12明确资金 支付要求如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失审批如果资金记录不准 确、不完整，可能会 造成账实不符或导致 财务报表信息失真； 如果有关单据遗失、 变造、伪造、非法使 用等，会导致资产损 失、法律诉讼或信用 损失4 审批3 审批审核5 核实“资金 支付申请单”填写“资金 支付申请单”6 支付资金D27 相关部门 按要求使用资金资料存档 结束D31.2 资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 D12．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需阶要由财务总监审批段 D2 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经控理审批制5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部D3 门7．资金申请部门按照要求使用资金相 应建 资金支付业务管理制度关 规范规 参照 《企业内部控制基本规范》范 规范 《企业内部控制应用指引》----资金活动 文件资料 “资金支付申请单” 责任部门 财务部、相关部门 及责任人 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员2.1 资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监 财务部经理财务部相关部门 段如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失审批如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失审批 审批如果职责分工不明 确、机构设置和人员 配备不合理或有关单 据遗失、变造、伪造、 非法使用等，会导致 资产损失、法律诉讼 或信用损失审核审核 5审批审核审核 4审批开始1 拟定资金 授权审批制度明确资金 需求计划要求3 汇总资金 需求计划传达资金 需求计划D12 拟订本部 门资金需求计划填写“资金 需求申请单”审核核实D2“资金需求申请单”6 支付资金按要求 使用资金资料存档 结束D32.2 资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部阶 门审核段 3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经控D2理审批制 4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相 应建 资金授权审批制度关 规范规 参照 《企业内部控制基本规范》范 规范 《企业内部控制应用指引》----资金活动文件资料“资金需求计划” “资金需求申请单”责任部门 财务部、相关部门及责任人 总经理、财务总监、财务部经理3.1 借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监 财务部经理财务部相关部门/个人 段如果借出款项未经适 当审批、超越授权审 批或有重大差错及舞 弊、欺诈行为，会使 企业遭受损失5 审批如果“现金借款单” 填写不完整、不清楚， 会导致企业不能按 时、按量还款4 审批开始1填写“现金 借款单”3 审批审核2D1借款部门负责人签署意见6 核实“现金 借款单”支付现金按照规定 使用现金资料存档 D2结束3.2 借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明1．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限阶D1 4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批段权限控5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有制审批权限6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由 D2出纳支付现金相 应建 资金支付业务管理制度关 规范规 参照 《企业内部控制基本规范》范 规范 《企业内部控制应用指引》----资金活动 文件资料 “现金借款单” 责任部门 财务部、相关部门 及责任人 总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人4.1 银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶财务总监出纳会计稽核员 财务部经理 相关部门 段如果银行账户 的开立不符合 国家有关法 律、法规要求， 可能会导致企 业受到处罚及 资金损失审批如果资金记录 不准确或不完 整，从而造成 账实不符或导 致财务报表信 息失真如果不按相关 规定进行银行 账户的核对， 会导致相关账 目核对程序混 乱办理结算 业务填制结算 凭证审核 审核开始申请开户1 与银行签 订《××结 算协议》取得原始 凭证D1编制记账 凭证审核登记银行存款日记账2登记相关 明细账和总账3定期核对 银行存款D2日记账、明细账、总分类账及对账单4 编制“银行存款余额调节表”5 审核调整未达 账项结束 D34.2银行账户核对流程控制表。
行政事业单位内部控制工作基本指引
..行政事业单位内部控制工作基本指引浙江省财政厅目录第一部分：使用说明第二部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构第三部分：经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作第一部分使用说明为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。
第二部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作。
公司财务内部控制及流程图
本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部制 关键点建立完整的运作流程。
1 .2 .5 内 部 控 制 制 度 的 范 围
高层次范围： 管理控制 人力资源 监 管 /内 审
执行性范围： 融资和报告 购 买 /供 应 商 的 管 理 生 产 /存 货 销售管理 费用支出 固 定 资 产 /工 程 项 目 资金管理 投 资 /并 购
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1 .3 本 手 册 的 适 用 范 围
为便于表述，在此对本会计手册以下内容中出现的名称加以定义： 湘火炬集团： 指在深圳证券交易所上市的湖南湘火炬投资股份有限公司，应包括总公司、下属
分公司、具有控制权的子公司； 湘火炬母公司： 指位于湖南省株洲市的湘火炬投资股份有限公司，不包括投资的子公司 湘 火 炬 管 理 层 ： 指 湘 火 炬 投 资 股 份 有 限 公 司 的 董 事 会 及 高 级 管 理 人 员 (总 经 理 、 财 务 总 监 ) 本 手 册 适 用 于 湘 火 炬 集 团 的 所 有 公 司 (美 国 子 公 司 除 外 )。
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2. 管理控制
2.1 职位分工
职位 高级管理层
董事长/董事会 各部门部长/管理层 总经理
工作小组
职责
制定企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 制定考核指标
审批企业总体战略计划 审批部门之计划
制定部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见
审批部门之计划 审批部门之操作手册 审批考核指标
6. 存货 ............................................................................................................... 49
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
发、跟踪与更新进行规范。
应对制度进行何种处理；并对制度
的落实和转化情况进行跟踪；
4.制度能够适时地得到更新，更新
内容可供单独查询，制度更新以标
准版本号标识；
5.制度得到妥善的归档与保管。
复核内控自评问卷
填写完内控自评问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点：
1、是否参照同类型公司的自评问卷填写的？
自评问卷各个栏目如何填写？
情形四：答案
控制 目标 编号
TLHL -PUCO1101
控制目标
控制制，审核程 PU-CA序 企业应当加强采 1101 购付款的管理，完 善付款流程，明确 付款审核人的责任 和权力，严格审核 采购预算、合同、 相关单据凭证、审 批程序等相关内容， 审核无误后按照合 同规定及时办理付 款。
怎样填写内控自评问卷
如果评估时发现控制设计 存在缺陷或问题，请回答 “否”，并需要在“附注 [5]”列中对控制设计存在 的问题进行具体描述。
自评人根据自己对相关控制活动的检查 填写“是”或“否”，填写时自评人需 要确保所有相关交易都已严格执行相关 控制活动并如实填写。当“控制设计是 否有效”栏为“否”时，请在“控制执 行是否有效”栏填写“不适用”。当 “控制执行是否有效”栏为“否”时， 请在“附注[5]”列中对控制执行存在的 问题进行具体描述。
2、对照内部控制配套指引，是否存在本单位有该项业务，而自评问卷中没有 体现该项业务及相应的控制目标、关键控制活动，如有，要在问卷中进行补 充，并标注。
3、对于自评问卷中已经体现了该项业务及相应的控制目标，是否存在该项业 务的关键控制活动未能全部涵盖，若未能涵盖的，在问卷中找到对应的控制 目标，进行补充描述，并标注。
02 PART TWO
内控矩阵、流程图、内控手册-内部控制“三大利器”
怎样填写内控自评问卷
该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供自评单位问卷填写人员参照。 该部分内容无需自评问卷填写人员填写。
怎样填写内控自评问卷
若自评单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。
建议
整改责任部门
整改完成时间
GF-IA-01
内部环境
制度管理机制不全面
在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。
建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保： 1.制度管理的权责分工明晰； 2.制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序； 3.制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪； 4.制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识； 5.制度得到妥善的归档与保管。
控制目标ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ号
控制目标
控制活动编号
关键控制活动描述
控制责任部门
本公司控制活动与控制责任部门是否相同 （是/否） [1]
本公司控制活动描述 [2]
TLHL-PU-CO-1101
加强和完善付款流程和控制，审核程序 企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。
研发创新管理内部控制流程图
研发创新管理内部控制流程图
本文档旨在设计一份研发创新管理的内部控制流程图，以帮助组织更好地管理研发创新活动并确保相应的内部控制措施得以有效实施。
1. 研发需求收集与评估
- 确定研发需求的来源，例如市场调研、技术趋势等;
- 进行研发需求收集，并分类整理;
- 对收集到的研发需求进行评估，确定其技术可行性和商业价值。
2. 研发项目立项与分配
- 根据研发需求的评估结果，决定是否立项;
- 定义研发项目的目标、范围和时间计划;
- 分配研发项目的各项任务和责任。
3. 研发过程管理与控制
- 设计研发流程图，明确各个环节和关键节点;
- 监控研发过程的进度、质量和资源消耗;
- 风险管理，识别和应对研发过程中的风险。
4. 知识产权保护与管理
- 确保研发过程中产生的知识产权的及时申请和保护;
- 管理研发成果的知识产权，包括合作、转让和许可等方面。
5. 研发成果评估与转化
- 对研发成果进行评估，包括技术、市场和经济等方面;
- 决定是否将研发成果转化为实际产品或服务;
- 确定研发成果的商业化计划和推广策略。
6. 知识管理与组织研究
- 建立知识管理系统，包括知识的收集、整理和分享;
- 组织研究和经验总结，用于改进研发创新活动;
- 建立相应的培训和发展计划，提升组织的创新能力。
以上是研发创新管理的内部控制流程图，可以根据实际情况进行调整和优化，以适应组织的特定需求和目标。
内部控制设计流程图
内部控制设计流程图内部控制是指组织采取的一系列措施，以确保其运作过程中的合规性、高效性和可靠性。
内部控制设计流程图是一种工具，用于描述和展示内部控制措施的设计和实施过程。
下面是一份包含1200字以上的内部控制设计流程图的示例：流程图解释：1.确定控制目标：在开始设计内部控制流程之前，我们首先要确定控制目标。
控制目标可以包括合规性、业务操作的有效性和效率，资产和资源的保护，信息的准确性和可靠性等。
这些控制目标将指导我们在整个设计过程中的决策。
2.提供组织架构：在确定了控制目标后，我们需要提供组织架构。
这包括确定各个职责和权限，并建立明确的汇报线和领导层级，以确保各个部门和个人有责任感和责任。
3.识别控制活动：在组织架构建立后，我们需要识别和设计适用于不同部门和业务流程的控制活动。
这些控制活动可以包括审计和复核、内部审计、风险评估、数据和信息保护、员工培训等。
4.设计控制措施：设计控制措施是实施控制活动的关键步骤。
我们需要考虑到业务流程的具体需求和控制目标，根据风险评估的结果，设计合适的控制措施。
这些控制措施可以包括制定政策和程序、建立内部审批和审计流程、建立安全措施等。
5.实施控制活动：在设计了控制措施后，我们需要实施控制活动。
这包括培训员工、建立相关制度和程序、制定相应的监控和报告机制等。
这些控制活动将有效监控和控制业务流程的执行和业绩。
6.监控和评估控制效果：设计和实施控制措施后，我们需要监控和评估其效果。
这包括建立监控指标和报告机制，定期评估和审查内部控制的有效性和实效性。
根据监控结果，我们可以及时调整和改进内部控制措施，以实现更好的控制效果。
7.不断改进：内部控制是一个不断改进的过程。
根据评估结果和业务需求的变化，我们需要及时调整和改进内部控制措施。
这包括识别和解决潜在的风险和问题，并引入新的控制措施和技术，以不断提高内部控制的效果和效率。
通过以上的内部控制设计流程图，我们可以清晰地了解内部控制的设计和实施过程。
行政事业单位内部控制规范PPT参考幻灯片
收支业务控制—事前申请、支出审批、支出审核、支付、 核算和归档
政府采购业务控制—政府采购预算编制与审批、采购计 划的编制与审批、采购需求的申请与审批、采购活动执行 与信息公开、信息记录
资产控制—货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和 其他资产等控制
建设项目控制---前期准备工作、项目实施阶段、项目竣工 阶段
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（二）明确业务环节 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各
个业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入 到业务流程中的每个业务环节，细化业务流程中 各个环节的部门和岗位设置，明确其职责范围和 分工。比如，预算业务按照预算的时间顺序和逻 辑关系可以分为预算编审、预算批复、预算执行、 决算与绩效考评等主要业务环节，并在各个业务 环节中确定预算业务管理决策机构、预算业务管 理工作机构和预算业务管理执行机构的工作机构。
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（八）信息内部公开。 建立健全经济活动相关信息内部公开制度，
根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息 内部公开的内容、范围、方式和程序。对外信息 披露，按国家有关政策进行实施。
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内部控制制度体系
某单位内部控制制度体系
业务流程及风险矩阵 流程图 风险矩阵 预算管理流程及风险 经费支出管理流程及风险 政府采购管理流程及风险 固定资产管理流程及风险 工程项目管理流程及风险 专项资金管理流程及风险
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（二）明确业务环节
预算编制
预算审批
预算执行
决算与 绩效考评
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（三）系统分析经济活动风险 风险分析要从各个业务所面临的内外部环境
入手，讨论环境对单位内部控制的负面作用，运 用多种手段进行风险的定性和定量评估。比如， 预算编审中的风险将直接影响到预算批复、预算 执行、决算和考评等环节，预算业务的风险将直 接导致收支、政府采购等业务失去基础和依据。