应收款管理制度
建设工程应收账款管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强建设工程应收账款管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属子公司、分支机构在建设工程项目中的应收账款管理。
第三条建设工程应收账款管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策要求，确保应收账款管理的合法合规。
（二）真实性原则：应收账款应当真实、准确、完整地反映工程项目实际情况。
（三）及时性原则：及时回收应收账款，降低资金风险。
（四）安全性原则：加强应收账款的风险控制，确保公司资金安全。
第二章应收账款的范围和分类第四条建设工程应收账款是指公司因工程建设活动产生的，尚未收回的货币资金。
第五条建设工程应收账款分为以下几类：（一）合同应收账款：指根据合同约定，应由客户支付的工程款、设备款、材料款等。
（二）暂付款：指在工程实施过程中，因客户原因或特殊情况，暂时垫付的款项。
（三）质保金：指根据合同约定，客户为保证工程质量而预存的保证金。
（四）其他应收账款：指除上述三类应收账款以外的其他应收款项。
第三章应收账款的管理职责第六条公司财务部门负责建设工程应收账款的管理工作，具体职责如下：（一）制定和实施应收账款管理制度，确保制度的有效执行。
（二）建立应收账款台账，对应收账款进行分类、登记、统计和分析。
（三）及时与客户核对账目，确保应收账款数据的准确性。
（四）跟踪应收账款回收情况，督促客户及时付款。
（五）对逾期应收账款进行催收，采取措施降低坏账风险。
第七条工程项目管理部门负责建设工程应收账款的具体管理工作，具体职责如下：（一）按照合同约定，及时与客户结算工程款。
（二）定期与客户核对账目，确保应收账款数据的准确性。
（三）配合财务部门进行应收账款回收工作。
（四）及时向财务部门报告应收账款回收情况。
第八条公司其他部门应积极配合财务部门和工程项目管理部门开展应收账款管理工作。
应收款账款管理制度
应收款账款管理制度一、总则为规范公司应收款账款管理，加强财务风险管理，提高资金使用效率，特编制本制度。
二、适用范围本制度适用于公司各部门应收账款管理过程中的各项行为。
三、应收账款管理目标1、确保应收账款及时清理，减少逾期账款发生；2、降低坏账率，保障公司财务安全；3、提高应收账款回收率，加强资金周转效率；4、完善应收账款管理制度，规范公司内部管理流程。
四、应收账款管理流程1、开立销售合同、发票、收据等相关单据；2、按照客户信用额度和信用等级，进行销售；3、定期监测应收账款的情况，及时发现异常情况，采取相应措施；4、及时进行应收账款的跟踪、催收和清理；5、建立健全应收账款管理制度，确保各个环节的合规执行。
五、应收账款管理责任1、公司领导负责制定应收款账款管理制度，明确管理责任；2、部门负责人负责组织落实应收账款管理制度，确保执行；3、财务部门负责监督应收账款管理情况，定期报告给公司领导。
六、应收账款管理措施1、建立完善的客户信用评估体系，及时调整客户信用额度；2、加强应收账款风险预警机制，及时发现风险因素；3、建立健全的应收账款管理档案，保留相关单据；4、定期对应收账款进行检查和核实，及时清理账款；5、加强内部控制，减少应收账款发生纠纷。
七、应收账款管理考核1、公司领导每月调度应收账款管理情况；2、定期对各部门应收账款管理绩效进行考核；3、建立激励机制，奖励表现优秀的员工。
八、附则1、本制度由公司财务部门负责解释；2、本制度经公司领导审定后实施，自颁布之日起生效；3、本制度如需调整，经公司领导同意后重新制定。
以上为公司应收款账款管理制度，希望各部门严格遵守执行，确保公司财务安全和运营顺利进行。
应收应付款管理制度
应收应付款管理制度一、背景应收应付款管理是企业生产经营过程中的紧要构成部分，直接关系到企业的经济效益和资金整体运作。
为了规范和优化应收应付款的管理，提高应收应付款管理的效率和质量，订立本《应收应付款管理制度》。
二、适用范围本制度适用于我公司全部部门和员工，包含与外部客户的交易应收款和与供应商的交易应付款的管理。
三、应收款管理1.销售合同的签订：销售部门与客户进行合同签订时，应明确商定付款方式、付款期限等相关款项信息，并将合同存档备查。
2.发票开具：销售部门在货款结清后及时开具发票，并将发票传递给财务部门进行登记。
3.应收账款登记：财务部门依据销售部门供应的发票信息，依照合同商定的付款期限进行应收账款的登记。
4.应收账款的催收：财务部门依据应收账款的到期时间，及时进行催收工作，包含电话、短信、邮件等方式，确保客户定时付款。
5.逾期账款的处理：财务部门负责对逾期未付款项进行跟踪，及时与客户进行沟通并采取相应的催收措施。
同时，应及时将逾期情况上报给相关部门及领导。
6.坏账的处理：经过充分催收后，仍未收回的坏账由财务部门上报进行坏账确认，同时做好相关的账务处理。
四、应付款管理1.采购合同的签订：采购部门与供应商签订合同时，应明确商定付款方式、付款期限等相关款项信息，并将合同存档备查。
2.发票验收：采购部门在收到供应商发来的货物后，应及时进行验收，确保质量和数量符合合同要求，然后将发票传递给财务部门进行登记。
3.应付账款登记：财务部门依据采购部门供应的发票信息，依照合同商定的付款期限进行应付账款的登记。
4.应付账款的支出：财务部门依据应付账款的到期时间，及时进行支出工作，确保定时付款。
5.逾期账款的处理：财务部门负责对逾期未付款项进行跟踪，及时与供应商进行沟通并采取相应的处理措施。
同时，应及时将逾期情况上报给相关部门及领导。
6.提前付款的审核：对于供应商提出的提前付款申请，财务部门要进行严格审核，确保提前支出的合理性和合规性。
国贸公司应收款项管理制度
潞安日照国贸有限企业应收款项管理制度为了加强企业内部控制, 提高财务管理水平, 提高资产质量和资产营运能力, 针对目前企业存在应收款项数量较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题, 特制定本制度。
第一条建立应收款项台账1.应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款, 是企业旳重要流动资产之一, 财务部门按照客户设置应收款项台账, 详细反应内部各单位以及各个客户应收款项旳发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
2、各单位财务部门按照客户建立逾期应收款项清收台账, 详细记录应收款项清收信息。
内容包括贸易项目、债务单位、清欠金额、应收款项账龄、形成原因、形成负责人、责任惩罚、清收负责人、清收措施、清收过程、清收成果、清收费用、清收奖惩等。
财务部门应每月对台账汇总, 以书面形式向企业领导汇报应收款项清收状况。
3、各单位财务部门应定期编制应收款项明细表, 向本单位负责人和有关业务部门反应应收款项旳余额和账龄等信息, 及时分析应收款项管理状况, 提请有关责任部门采用对应措施, 减少坏账损失。
第二条制定应收款项清收计划4.存在逾期应收款项旳责任单位应及时制定应收款项清收计划, 清收计划重点贯彻好负责人、清收金额、清收时间、清收措施、奖罚措施等, 经企业决策层审议后, 可以如下列形式下发执行:（1）以财务重点工作安排形式。
（2）以企业专题会议安排形式。
（3）以应收款项清收专题方案形式。
（4）其他形式。
第三条贯彻应收款项催收责任5.各单位要依法理财, 确定合理旳收账程序。
对即将到期旳应收款项, 可发出到期付款告知书, 提醒对方及早筹措资金, 依约付款；对逾期较短旳应收款项, 可以或信函方式催促客户依约付款；对逾期较长旳应收款项, 应当采用多种方式频繁催收；对重大旳逾期应收款项, 可采用谈判沟通协调方式处理；对于存在债权债务纠纷或者故意不还或上述措施催款无效旳客户, 则应通过仲裁或诉讼方式处理。
6.企业将根据“谁经手、谁负责、谁回笼、谁得益”旳原则严格贯彻应收款项催收责任制。
医药企业应收帐款管理制度(4篇)
医药企业应收帐款管理制度医药企业应收账款管理制度是为了规范医药企业的应收账款管理，确保企业能够及时收回应收账款，提高资金周转效率和企业的经营效益而制定的一套制度和流程。
以下是医药企业应收账款管理制度的主要内容：1. 应收账款的定义和分类：明确应收账款的定义和分类，例如按照客户类型、账龄等进行分类。
2. 信用审核和授信决策：建立客户信用审核制度，明确具体的信用审核流程和要求；根据客户信用状况决策是否授予信用。
3. 销售订单和合同管理：确保销售订单和合同的签订符合相关法律法规和企业内部规定，包括价格、付款条件等项的准确记录和管理。
4. 发票开具和管理：确保销售发票的准确、及时开具，并进行严格的管理和归档。
5. 收款跟踪和催收措施：及时跟踪客户的付款情况，建立催收机制，按照既定的流程和措施进行催收；明确逾期款项的处理办法。
6. 应收账款确认和核销：按照相关准则和规定，及时确认和核销应收账款，确保账款的准确性和真实性。
7. 应收账款的融资和保险：根据需要，寻求应收账款的融资渠道，减轻企业的资金压力；考虑购买保险来保障应收账款的风险。
8. 绩效考核和激励机制：建立应收账款管理的绩效考核指标和激励机制，激励相关部门和个人提高应收账款的回收率和管理水平。
9. 监督和内部控制：建立监督机制，对应收账款管理进行定期检查和审核；确保内部控制的有效性和完整性。
10. 相关记录和报表的制作：根据企业需要，制作应收账款的相关记录和报表，为企业决策和管理提供依据。
以上是医药企业应收账款管理制度的一些主要内容，具体的制度内容可根据企业的实际情况进行调整和完善。
医药企业应收帐款管理制度（2）医药企业应收账款管理制度是指医药企业为了有效管理和控制应收账款的流动和风险，制定的一系列规章制度和流程。
其主要内容包括以下几个方面：1. 客户评估与授信：医药企业需要对新客户进行评估，确定客户的信用状况和偿还能力，并根据评估结果为客户设定授信额度。
企业应收款管理制度
第一章总则第一条为了加强企业应收账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《中华人民共和国合同法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有应收账款的管理工作。
第三条应收账款管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规，确保应收账款管理的合法性。
（二）风险控制：加强应收账款的风险管理，降低坏账风险。
（三）效率优先：提高应收账款回收效率，加速资金周转。
（四）责任明确：明确各部门、各岗位在应收账款管理中的职责，确保责任落实。
第二章组织机构与职责第四条企业设立应收账款管理部门，负责应收账款的管理工作。
第五条应收账款管理部门的主要职责：（一）制定应收账款管理制度及操作流程。
（二）对客户进行资信调查，评估客户信用等级。
（三）审核销售合同，确保合同条款的合法性和有效性。
（四）跟踪应收账款回收情况，及时催收逾期账款。
（五）分析应收账款数据，提出改进措施。
（六）建立应收账款档案，确保资料完整、准确。
第六条销售部门负责应收账款的直接管理，其主要职责：（一）负责客户资信调查，评估客户信用等级。
（二）签订销售合同，明确应收账款回收期限。
（三）及时向应收账款管理部门提供客户信息及合同资料。
（四）跟踪应收账款回收情况，协助催收逾期账款。
（五）对客户进行信用管理，确保应收账款回收。
第三章应收账款事前控制第七条制定合理的信用政策：（一）根据客户信用等级，制定不同的信用政策。
（二）明确信用政策的内容，包括信用额度、信用期限、还款方式等。
（三）对客户进行信用评估，确保信用政策的有效实施。
第八条选择信用状况良好的销售客户：（一）建立客户信用档案，记录客户信用状况。
（二）对潜在客户进行资信调查，评估客户信用等级。
（三）选择信用状况良好的客户进行合作。
第九条设立独立的信用管理部门：（一）明确信用管理部门的职责，确保信用管理工作的独立性。
（二）信用管理部门负责客户资信调查、信用评估等工作。
应收帐款管理制度
应收帐款管理制度为了加强应帐款管理、减少资金占用、降低催款成本、提高资金使用效率、明确业务人员、收款人员的职责，特制订本制度。
一、应收帐款核算的内容应收帐款，顾名思义就是应收别人的欠款，具体来说，它是指企业对外销售电池产品、光身半成品、电池废品、电池材料、提供劳务等所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占有的本企业资金，是企业流动资产的一个重要项目。
二、应收帐款科目的设置及记录要求1、会计金蝶软件系统中，按客户全称、客户代码进行登记，不得使用简写或其他方式记录；2、在对内部管理需要而报送的各种表格中，只须填报客户代码和业务人员的名字，必要时可注明客户所在国家或地区；3、会计金蝶软件系统、对外报送的表格中均需要严格记录每一笔销货款的出货日期、合同规定回款日期、实际回款日期、实际回款方式、实际回款金额以及考核时点的欠款金额。
三、应收帐款的帐期规定关于给予不同客户的收款帐期的规定，公司在下达的不同制度中作了详细的规定，在此集中概括如下：1、公司给予客户最长的期限为出货后60天付款，其余客户的帐期均在60天以内。
对于特殊客户需要延长收款期限的，必须经过严格测算其综合收益并结合资金状况、收款风险等因素后讨论决定，销售人员无权单方面决定；2、下列客户必须收取100%预付款后才能承接该订单：①国外客户首次落单，且无法开出信用证的客户；②国内客户首次落单，且根本无法调查其基本情况的客户；③国内客户首次落单，可以调查其真实基本情况但属于非生产性工业企业的、且本公司业务人员、销售经理或销售承包人均不愿意提供个人担保的客户；④老客户连续出现3次以上拖欠货款的、或出现过一次“问题帐款”的；⑤老客户当出现公司被其他企业、或银行等债务人追诉且帐户被查封的；⑥其他公司领导或销售业务人员认定的客户。
3、下列客户必须收取30——50%的预付款或全额信用证、其余部分在出货前必须收取全部货款后才能出货：①国外客户实行现款交易合作时间不足一年的、且无法开出信用证的客户；②国外新老客户一次性下达人民币100万元以上的订单的；③国内新老客户一次性下达金额在300万元以上订单的，但其余部分可以根据调查情况给予不超过60天的帐期；④国内客户一次性下达金额较大的订单（人民币10万元以上）、且基本情况可以查实的非生产性企业；⑤国内一般客户、新客户或者是培养客户下达“XX字第[2006]18号”文中规定附加条件生产的产品；⑥老客户连续出现2次以上拖欠货款的、且拖欠时间超过90天以上的；⑦其他公司领导或销售业务人员认定的客户。
食品公司应收款管理制度
第一章总则第一条为加强食品公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应收账款的管理工作。
第三条应收账款管理遵循以下原则：1. 审慎原则：对客户信用进行严格评估，确保应收账款的安全性；2. 及时原则：加强应收账款回收，确保资金及时回笼；3. 分类管理原则：根据应收账款的特点，进行分类管理，提高管理效率；4. 坏账准备原则：根据应收账款的账龄和风险，计提坏账准备。
第二章应收账款管理职责第四条公司财务部门负责应收账款的整体管理，具体职责如下：1. 制定应收账款管理制度，并监督实施；2. 负责客户信用评估和应收账款风险控制；3. 负责应收账款的核销、坏账准备等工作；4. 定期对应收账款进行分析，提出改进措施。
第五条销售部门负责应收账款的具体管理工作，具体职责如下：1. 负责与客户签订销售合同，明确应收账款回收期限；2. 负责催收应收账款，确保资金及时回笼；3. 及时向财务部门提供客户信息、应收账款变动情况等资料；4. 协助财务部门进行客户信用评估和应收账款风险控制。
第三章应收账款管理流程第六条客户信用评估1. 销售部门在签订销售合同前，对客户进行信用评估，包括：企业背景、经营状况、财务状况、信用记录等；2. 信用评估结果报财务部门审核，审核通过后，方可签订销售合同。
第七条应收账款回收1. 销售部门在销售合同签订后，负责催收应收账款，确保资金及时回笼；2. 财务部门定期对销售部门的应收账款回收情况进行跟踪，对逾期账款进行催收；3. 对长期逾期账款，可采取法律手段进行催收。
第八条坏账准备1. 财务部门根据应收账款的账龄和风险，计提坏账准备；2. 坏账准备计提比例参照公司财务制度执行。
第四章应收账款考核第九条公司对销售部门应收账款回收情况进行考核，考核内容包括：1. 应收账款回收率；2. 逾期账款率；3. 坏账损失率。
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应收款管理制度•相关推荐应收款管理制度（精选10篇）在不断进步的时代，很多情况下我们都会接触到制度，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。
拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编精心整理的应收款管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
应收款管理制度篇11）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。
2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。
3）建立应收款内部管理报告制度。
①财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款分析，对拖欠货款（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在坏帐交主管领导，由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。
②财务人员在每月10日前（计发工资前）对上月末按公司规定应该归还借款的单位和个人进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，应及时通知项目负责人。
③负责收款的部门或业务经办人在接到超期应收款通知单后，应及时催收，如不能按期收回，应及时通知项目负责人。
并行成书面资料。
交由财务部留档。
④申请付款部门（或应收账款发生部门）的部门负责人及业务经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。
企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任并相应承担经济责任。
4）对于预付帐款应严格管理。
①预付账款应按照规定程序和权限办理；②预付账款必须按合同规定付款，并在合同约定的时间清算完毕。
办理相关报销手续。
如果在规定时间内不通清算报销，财务部应将该款项转入应收帐款。
按应收账款管理。
③对预付的支付必须按相关合同和完整的审批手续执行，否则，追究业务部门和财务部责任。
应收款管理制度篇2第一章总则第一条为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。
第三条应收款项归口管理部门为财务部，财务部门办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。
第二章应收款项的管理第四条应收款项的信用管理应收账款管理人员和市场人员应尽可能对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订工程合同的依据。
工程合同中有关的收款条款需经财务部应收账款管理人员的确认方可签订。
第五条应收账款内部管理报告制度各经营主体应当利用工程项目管理报表，建立应收账款内部管理报告制度，分项目统计各工程项目的应收账款情况，并对重点工程项目的应收账款状况提出控制重点。
第六条应收账款分析对应收账款进行账龄分析，把握控制重点，对账龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。
第七条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。
第八条应收款项催收。
1、分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账中的应收账款进行清理，并根据工程（购销）合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析，对拖欠款项（工程合同超过2个月，购销合同超过1个月）理出清单，并理出潜在核销账款交主管领导，由有关业务部门提出解决办法，经主管领导批准之后执行。
2、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收。
3、负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。
4、总公司承揽的工程项目由公司市场部负责收款，分公司承揽的工程项目中，项目承揽部门和工程处是分公司清理追收应收款项的责任人。
企业发生因清理追收不力，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任。
第九条预付账款管理（一）预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好；（二）预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。
第三章坏账处理第九条应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。
第十条有问题应收款项，应依具体情况进行处理：（一）经理会议研究处理方法；（二）提请经济法庭调处；（三）依法起诉。
第十一条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照《xxxx有限公司资产减值准备和损失处理制度》有关规定进行。
第四章附则第十二条本制度由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。
第十三条本制度自20xx年x月x日起实施。
应收款管理制度篇3为了加强酒店往来款项的管理，控制应收款项的占用，减少坏账损失特制定本制度。
1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而形成的酒店应收而未收的就餐款项。
2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人。
凡是要挂账的单位和个人，酒店应对其信用状况进行认真的调查和正确的估计，因过失造成的应收账款呆账的，要追究当事人的经济责任，对于信誉差的单位和个人，应杜绝赊账行为。
3、应收账款发生后，财务部门应督促经办人与往来单位和个人对账，要进行应收账款的账龄分析，保证应收账款金额准确无误，并及时作好催收工作。
酒店4、在呆账发生后，财务会计应写出发生呆账的详细过程及催款情况。
5、酒店一律不提坏账准备，发生的坏账损失经总经理审批，然后交董事长或其授权人审批，酒店财务会计再进行相应的账务处理，计入管理费用。
6、其他应收款是酒店除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项，包括：各种赔款、罚款、存出保证金，应向职工收取的各种垫付款项等。
7、酒店发生的其他应收款应及时、准确作账务处理，并注意催收，其他应收款占用时间应自发生之日起30日内收回。
涉及应收职工个人的款项不能按时收回的，应从职工当月个人的工资中扣回。
8、系统内各单位消费（含挂账），按8.8折（仅指菜品）计价；系统内个人消费（含挂账），按8.5折（仅指菜品）计价。
应收款管理制度篇4第一章总则第一条为了加强对公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—销售与收款（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。
第二条本制度所称销售与收款，主要是指公司在销售过程中接受客户订单、审核客户信用、签订销售合同、发运商品、开具发票并收取相关款项等一系列行为。
公司提供劳务与收款，参照本制度。
第二章岗位分工及授权批准第三条公司销售与收款内部控制环节中的不相容职务应当分离，其中包括：(一)客户信用调查评估与销售合同的审批签订；(二)销售合同的审批、销售订单与办理发货；(三)销售货款的确认、回收与相关会计记录；(四)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；(五)销售业务经办与发票开具、管理；(六)坏账减值准备的计提与审批、坏账的核销与审批。
第四条公司相关业务部门设置如下岗位：(一)销售管理岗位，负责制定产品销售策略及中长期产品规划，报公司审批后组织实施。
销售策略包括销售价格、折扣政策、产销存滚动计划等。
(二)销售业务岗位，包括处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策，负责制定发货计划，管理监控发出货物，按销售策略确认产品销售价格和数量及销售回款的确认，催收货款等。
(三)销售文员岗位：负责订单与合同数据的录入以及档案管理，根据发货计划负责货物的发出以及销售相关数据的统计工作。
(四)仓库管理岗位，负责存货的管理，负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。
(五)资金结算岗位，负责销售款项的收取和相关回款单据录入。
(六)核算会计岗位，负责销售与收款业务的核算及与原始单据的复核，负责往来款项的清账和管理工作；负责按照公司会计政策计提坏账准备，并负责相关会计核算。
发票管理人员负责销售发票的开票与管理。
不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
第五条销售业务岗位人员变动时，在离岗前应将订货、回款等情况，尤其是应收账款、销售发票等重要资料，必须同接替人员办清交接手续，单位主管领导监督交接，并将移交手续通知管理本部、财务部有关人员备案。
第六条公司销售业务依据下列审批权限进行审批：(1)销售政策、销售单价、客户信用额度由公司总经理或者授权销售副总审批，报管理本部、财务部备案。
(2)单笔销售金额超过5000万元的销售合同由总经理审批。
其他符合销售价格、产销计划、信用额度的销售，由销售副总或者授权销售部长审批。
第七条审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。
对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理。
严禁未经授权的人员办理销售与收款业务。
第三章销售和发货控制第八条公司对销售业务建立严格的预算管理制度，销售部门根据公司确定的营销目标和市场预测信息等，编制年度销售计划，经公司审议批准后执行。
第九条公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，防范账款不能收回的风险。
第十条各销售部门应加强赊销业务的管理。
赊销业务应当遵循规定的销售政策和信用政策。
要根据客户的欠款数额、历史交易过程货款的平均支付时间、交易量大小，每年至少一次综合划定客户资信等级，并进行动态管理。
资信等级可分为优良、一般、不良等，对不良客户要采取现款现货的方式进行交易，并要求责任人限时催收老货款；对资信一般客户要控制其欠款余额限定信用额度。
应本着有利于提高市场占用率、有利于扩大销量、有利于货款回收等原则，以最终有利于提高公司总体效益为大原则，对不同市场、不同地区、不同客户，可采取不同的价格和折扣让利政策，同时要兼顾平衡。
第十一条公司销售和发货业务，按照下列程序办理：(一)销售谈判。
在销售合同订立前，销售业务人员应就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。
对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录。
(二)合同审批。
合同生效前对销售价格、信用政策、发货与收款方式等进行合同评审，明确说明具体的审批程序及所涉及的部门人员，并根据公司的实际情况明确界定不同合同金额审批的具体权限。
审批人员应当对销售合同草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查并建立客户信息档案，也可指定内部审计机构等对销售合同草案进行初审。
金额重大的销售合同，应当征询法律顾问或专家的意见。
(三)合同订立。