第三章增值税
税二第3章土地增值税(课后作业)
第三章土地增值税（课后作业）一、单项选择题1.我国计算土地增值税采用的税率类型是（）。
A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率2.下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（）。
A.房地产开发企业转让未经开发的土地使用权B.房地产开发企业转让存量房C.非房地产开发企业转让新建房D.房地产开发企业转让新建房3.2013年2月，位于市区的某房地产开发公司转让2011年购入的一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入700万元，取得该土地使用权时支付地价款200万元及相关税费10万元。
该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（）万元。
A.172.97B.188.25C.195.4D.195.634.2013年2月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。
则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.58.8B.61C.108.8D.4005.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A.1年B.2年C.3年D.5年6.2013年2月，位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得收入2500万元，签订了产权转移书据；该公司为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本共计1900万元，利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。
该公司应缴纳土地增值税（）万元。
国家税收 第三版课后所有习题答案
《国家税收实训教程》各章参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A二、多项选择题：1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．√9. √10．√11. √第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC9. ABD 10.AB 11.ABCD 12.ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．√9. √10. ×11. ×第三章增值税一、单项选择题：1．C 2．A 3．C 4．C 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C二、多项选择题：1．AC 2．CD 3．AC 4．ABC 5．AB 6．BC 7．ACD 8．ABCD 9．CD 10. ABCD11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.ABCD 17.BCD 18.CD三、判断题：1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. √11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √四、计算题1．【答案】（1）销售额＝18＋（38＋1.78）／（1＋17%）+（0.65 × 20）／（1＋17%）=63.11(万元)（2）销项税额=63.11× 17% = 10.73(万元)（3）可抵扣的进项税＝（3.4+6.12）＋（0.26+4）×7%=9.8182（万元）（4）当期应纳税额＝10.73－9.8182＝0.1818（万元）2．【答案】（1）11月份：当期进项税额＝144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％＝171.96（万元）①A=0②B=500×（17％－13％）＝20（万元）③C＝300×17％－[（144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％）－20]＝－100.96（万元）④D=0⑤E=500×13％＝65（万元）⑥当期应退税额＝65（万元）当期免抵税额=65-65=0（万元）当期期末留抵税额＝100.96－65＝35.96（万元）（2）12月：免税进口料件的组成计税价格＝（300＋50）×（l＋20％）＝420（万元）当期内销货物的销项税额＝140.4÷（1＋17％）×17％＋140.4÷600×200÷（1＋17％）×17％＝27.2（万元）①A＝（300＋50）×（l＋20％）×（17％－13％）＝16.8（万元）②B＝600×（17％－13％）－16.8＝7.2（万元）③C＝27.2－（0－7.2）-35.96＝－1.56（万元）④D＝420×13％＝54.6（万元）⑤E＝600×13％－54.6＝23.4（万元）⑥当期应退税额=1.56（万元）当期免抵税额＝23.4-1.56=21.84（万元）3．【答案】（1）8月份应缴纳的增值税：①销售汽车应缴纳的增值税：不含税的销售额＝（9000）／（1＋17％）＝7692.31（万元）应纳增值税＝7692.31×17％－800＝507.69（万元）②汽车修理修配业务应缴纳的增值税：应纳增值税.＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1(万元)③当期应缴纳的增值税＝507.69＋1.1＝508.79（万元）（2）8月份应缴纳的消费税：应纳消费税＝9000/(1+17%)×8％＝615.38（万元）（3）8月份应缴纳的营业税：应纳营业税＝50×5％＝2.5（万元）4．【答案】（1）当期进项税额＝3400+1700+1590/(1+6%)×6％＝5190（元）（2）当期销项税额＝/10×11×17％＝18700（元）（3免税药品不可抵扣进项税额＝5190×11000/（+11000）＝471.82（元）应纳增值税.＝18700-（5190-471.82）＝13981.82（元）五、业务核算题1. 【答案】（1）借：原材料——甲材料 30000应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35100（2）借：原材料——乙材料 13330应交税金——应交增值税（进项税额）2110贷：银行存款 15440（3）借：预付账款——新华工厂 30000贷：银行存款 30000借：预付账款——新华工厂 10950贷：银行存款 10950借：原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税（进项税额）5950 贷：银行存款 40950 （4）收到发票委托付款：借：在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂 11200贷：在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200 收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款 12900应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——红利工厂 11200 （5）借：原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200 （6）借：固定资产 46800 贷：待转资产价值 46800 （7）发出甲材料时：借：委托加工物资 18000 贷：原材料——甲材料 18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工物资 359 应交税金——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 380 （8）借：其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税（进项税额） 170 贷：现金 1170 （9）借：制造费用 9500管理费用 2500应交税金 1560贷：银行存款 135602．【答案】（1）借：原材料——钢材 10530 贷：银行存款 10530 （2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000 （3）借：应收账款——华达工厂 21200贷：主营业务收入 20000应交税金——应交增值税 1200（4）借：银行存款 15900贷：主营业务收入 15000应交税金——应交增值税 9003. 【答案】（1）商品购入时：借：物资采购 20000应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400验收入库：借：库存商品 20000贷：物资采购 20000实际付款时：借：应付账款 23400贷：银行存款 23400（2）支付货款时：借：物资采购贷：银行存款——美元户（USD*8）支付进口货物增值税和关税时：借：应交税金——应交增值税（进项税额）物资采购贷：银行存款支付国内运杂费时：借：营业费用 2260应交税金——应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2400结转商品采购成本时：借：库存商品贷：物资采购（3）支付货款时：借：物资采购 81416应交税金——应交增值税（进项税额） 10584贷：现金 92000验收入库时：借：库存商品——毛茶 81416贷：物资采购 81416（4）企业付款时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17000物资采购贷：银行存款借：库存商品——DCD贷：物资采购——DVD商品进销差价 560004．【答案】（1）借：在建工程贷：原材料——钢材应交税金——应交增值税（进项税额专出） 17850 （2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 32708.19 （3）借：应收账款——光明厂贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额） 20400银行存款 1000 （4）所售产品不含税价：3000÷（1+17%）=2564非应税劳务价：100÷（1+17%）=85.5混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）×17%=450.4借：现金 3100 贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5应交税金——应交增值税（销项税额） 450.4（5）借：应收账款——明天公司银行存款 1100贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200应交税金——应交增值税（销项税额） 680（7）借：长期股权投资贷：原材料 90000应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000应交税金——应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本 50000 贷：库存商品——甲产品 50000 （9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 （10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20405. 【答案】（1）借：应付福利费 35100 固定资产 46800贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 （2）不得抵扣的进项税额为60000×（1-20%）×17%=8160元借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 8160借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000（3）借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 （4）借：委托代销商品 30000贷:库存商品——A商品 30000借：银行存款 33600营业费用 1500贷：主营业务收入 30000应交税金——应交增值税（销项税额） 5100（5）收到代销商品：借：委托代销商品——B商品 18000待：代销商品款 18000代销商品全部售出：借：银行存款 18000贷：应付账款——代销 18000借：应付账款 2615.38贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38借：代销商品款 18000贷：受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票：借：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38贷：应付账款 2615.38开具代销手续费发票：借：应付账款 769.23 贷：代购代销收入 769.23支付口处代销手续费后的代销款：借：应付账款 17230.77 贷：银行存款 17230.77 （6）借：银行存款库存商品贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）6．【答案】首先，编制正确的会计分录：（1）借：银行存款（美元户）贷：产品销售收入--外销（2）借：银行存款贷：产品销售收入--内销应交税金--应交增值税（销项税额）68000借：银行存款10000贷：其它业务收入8547.01应交税金--应交增值税（销项税额）1452.99借：银行存款50000贷：其它应付款--包装物押金50000（3）借：银行存款贷：产品销售收入--内销85470.09应交税金--应交增值税（销项税额）14529.99（4）借：物资采购应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料贷：物资采购（5）借：在建工程24400贷：银行存款24400（6）借:在建工程11700贷：原材料10000应交税金--应交增值税（进项税额转出）1700其次，计算增值税出口销售收入=80000×8.3=（元）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=×（17％-13％）=26560（元）会计分录为：借：产品销售成本26560贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）－（－1700－26560）＝－6757.02（元）计算免抵退税款：免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率=80000×8.3×13％=86320（元）计算应退税额当期期末留抵税额＜当期免抵退税额应退税额=6757.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=86320－6757.02＝79562.98（元）借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）79562.98贷：应交税金--应交增值税（出口退税）79562.98借：应收补贴款--增值税6757.02贷：应交税金--应交增值税（出口退税）6757.02收到出口退税款时借：银行存款6757.02贷：应收补贴款--增值税6757.02第四章消费税一、单项选择题：1．A 2．C 3．C 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．BCD 8. ABCD 9. ABCD 10. BCD 三、判断题：1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】应纳消费税:(1)销售达到低污染排放植的小车,消费税减征30%；(2)用应税小轿车底盘组装的抢险车,不属应税消费品；(3)外购轮胎汽车生产小汽车,不能抵扣轮胎已纳消费税；应纳消费税=400×5%+234/(1+17%)×5%×(1-30%)=27万元应纳增值税(1)进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85万元(2)本月进项税额=17+68.85+1×7%=85.92万元(3)本月销项税额=400×17%+234/(1+17%)×17%+(13+2)/(1+17%)×17%=104.18万元(4)本月应纳增值税=104.18-85.92=18.26万元2．【答案】（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。
增值税发票管理细则
问题分析
发票管理流程 繁琐
需要手动录入信息， 容易出错
发票遗失问题
容易造成纠纷，影 响企业形象
信息传递不及 时
导致延误处理时间
● 07
第7章 总结与展望
增值税发票管理 的重要性总结
发票管理对企业的意义在 于规范财务管理、提高效 率，对国家税收也起到了 关键作用。精细的发票管 理可以提高企业的税收合 规性，有效降低风险。
确保数据真实准确
发票管理制度的建 立与完善
明确管理流程和责任人
定期评估和更新管理制度
不断优化管理体系
总结
增值税发票管理细则的合规监管对企业和监管部门都至关重 要。只有严格遵守相关规定, 监管部门才能有效履行监督职 责, 从而提升管理效率和规范性。企业应加强发票管理制度 的建立与完善, 提高内部控制水平, 防范潜在的违规行为, 以 确保企业运作的合法性和可持续发展。
● 05
第5章 增值税发票管理中的 合规监管
监督检查的内容
监督检查的内容包括对发 票的合规性检查和发票使 用记录检查。针对发票的 合规性检查，监管部门将 审查发票的开具是否符合 相关规定及真实性；而发 票使用记录检查则主要检 查企业使用发票的记录是 否清晰、完整。
违规行为处理的方式
处罚标准
各类违规行为的处 罚标准明确规定
增值税发票管理 的背景
政策出台的原因是为了规 范税收秩序、促进经济发 展，管理增值税发票至关 重要，可有效监管纳税人 的税务行为。
增值税发票管理制度的基本原则
依法合规
遵守税法规定 合理使用发票
规范管理
建立健全管理制度 加强内部控制
提高效率
简化操作流程 提升管理效率
防范风险
增值税票管理制度(2篇)
第1篇第一章总则第一条为加强增值税发票管理，规范发票使用行为，保障国家税收安全，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内所有增值税纳税人（以下简称纳税人）及其使用的增值税发票。
第三条纳税人应严格按照本制度的规定使用、保管、报送增值税发票，确保发票的真实性、合法性、有效性。
第四条税务机关应加强对增值税发票的管理，依法查处发票违法行为，维护税收秩序。
第二章发票的申领与开具第五条纳税人首次申领增值税发票，应向主管税务机关提交以下材料：（一）营业执照副本复印件；（二）税务登记证副本复印件；（三）法定代表人或负责人身份证明；（四）财务负责人身份证明；（五）办税人员身份证明；（六）发票领购簿；（七）其他税务机关要求提供的材料。
第六条纳税人申领增值税发票，应按照以下程序办理：（一）纳税人向主管税务机关提交第五条规定的材料；（二）主管税务机关审核纳税人提交的材料，符合条件的，予以登记；（三）纳税人领取发票领购簿，按照规定开具发票。
第七条纳税人开具增值税发票，应遵循以下原则：（一）发票开具应真实、合法、完整、准确；（二）发票开具应与销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等行为相符；（三）发票开具应使用规范的发票专用章；（四）发票开具应逐栏填写，不得随意涂改、挖补、刮擦或者撕毁。
第八条纳税人开具增值税发票，应按照以下要求进行：（一）发票代码和号码：按照税务机关规定的格式开具；（二）发票联和抵扣联：发票联和抵扣联的内容应一致；（三）商品和服务名称：应与销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产等行为相符；（四）数量、单价和金额：应与实际销售、提供服务等情况相符；（五）税率：应按照规定的税率开具；（六）税额：应按照规定的税率和金额计算；（七）开票日期：应与实际销售、提供服务等情况相符。
第三章发票的保管与报送第九条纳税人应建立发票保管制度，确保发票的安全、完整。
增值税发票管理规章制度
增值税发票管理规章制度第一章总则第一条为规范增值税发票的管理，保障国家税收收入，维护税收秩序，提高税收征管效率，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于所有纳税人开具、使用增值税发票的管理。
第三条增值税发票是经国家税务机关认可，由纳税人开具的证明纳税人销售商品、提供劳务、应税行为及申报纳税义务的凭证。
第四条纳税人应严格按照国家税务机关的规定使用、管理增值税发票，确保发票的真实、准确、合法性。
第五条国家税务机关负责增值税发票的管理、监督与检查，对规范发票管理不到位的纳税人进行处罚。
第六条纳税人应当认真学习本规章制度，树立正确的纳税观念，遵守税法税则，加强内部管理，提高自查自纠能力。
第七条国家税务机关将加强对纳税人的宣传教育工作，提高其税收法律意识和自我保护能力，并不断完善增值税发票管理制度，为纳税人提供更加便捷、高效的服务。
第八条纳税人应当定期查阅国家税务机关的官方网站，及时了解最新的政策法规，做好发票管理的及时更新与调整。
第二章增值税发票的种类和用途第九条增值税发票的主要种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票。
第十条增值税专用发票是纳税人开具给其他纳税人的专用于抵扣纳税人购买的货物或劳务消费税的发票。
第十一条增值税普通发票是商家向消费者开具的用于记账和报销的发票，主要用于商品销售和服务提供等经济活动。
第十二条增值税电子发票是税务机关认可的以电子形式发行的增值税发票，具有法律效力。
第十三条纳税人应当根据具体情况选择合适的增值税发票种类，确保发票的准确性和合法性。
第十四条增值税发票的用途主要包括报销、记账、检查、核对和申报纳税等，纳税人应当根据需要妥善管理使用增值税发票。
第三章增值税发票的开具和管理第十五条纳税人在销售商品或提供劳务时，应当开具相应种类的增值税发票。
第十六条纳税人应当在销售商品或提供劳务的同时向购买者提供增值税发票，并在发票上填写必要的内容，包括但不限于纳税人名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、数量、金额等。
税法计算
第三章税金的计算一、增值税的计算（一）一般纳税人应纳税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额=销售额×税率-进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额：全部价款和价外费用，不包括收取的销项税额。
（不含税）销售额=含税销售额/（1+税率）【例1】公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8 000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
销项税额＝销售额×税率=8000×17%=1360【例2】公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
不含税）销售额=含税销售额/（1+税率）=9360/（1+17%）=8000销项税额＝销售额×税率=8000×17%=13602、进项税额（1）一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
进项税额=买价×扣除率（2）运费计算的扣税额购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额，准予扣除。
进项税额=运输费用金额×扣除率（7%）其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用和建设基金，不包括装卸费、保险费等其它杂费。
【例3】一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元；则计算纳税人可抵扣的进项税。
【答案解析】进项税＝50000×13%＋2000×7%＝6640（元）采购成本＝50000×87%＋2000×93%＝45360（元）【例4】某企业是增值税一般纳税人。
2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
《税法》练习.
第三章增值税一、单项选择题1.下列不属于增值税征收范围的是( )。
A.财务咨询公司提供咨询服务B.修理厂修理汽车C.电视台播放广告D.歌厅销售饮料、食品2.从事应税服务的纳税人，年应税销售额超过（）以上的，应当办理一般纳税人申请认定手续，否则不予抵扣进项税额。
A.500万元B.180万元C.80万元D.50万元3.某啤酒厂销售啤酒的不含税销售额为100万元，发出货物收取包装物押金5.85万元，定期60天收回。
则该啤酒厂当期增值税销项税额是( )。
A.17万元B.17.85万元C.117.99万元D.18万元4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为( )。
A.20.4万元B.20.74万元C.21.08万元D.20.80万元5.下列适用13%税率征收增值税的项目是( )。
A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入6.按照增值税有关规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起( )内不得申请免税。
A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月7.下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
A.某企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某歌厅购进一批饮料用于销售D.某运输企业外购棉大衣用于职工福利8.一般纳税人企业外购的货物，用于下列用途，其进项税额不得抵扣的是( )。
A.用于出租B.用于捐赠C.用于职工福利D.用于运输9.一般纳税人支付的下列运费中，不得抵扣进项税额的是( )。
A.公路货物运输费用B.航空货物运输费用C.旅客运输费用D.铁路货物运输费用10.下列不得抵扣进项税的项目是( )。
A.企业购入生产用电B.企业支付的办公楼电梯维修费C.企业购入办公用品D.企业支付的会展费11.某食品厂有一批向农民购进的大麦发生毁损，账面成本9200元(含运费成本500 元)，应转出的进项税为( )。
财经法规增值税练习
第三章税收法律制度—增值税练习班级：姓名：一、单项选择题1.增值税按照扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同可分为三种类型，下列不属于增值税类型的是（）。
A.生产型增值税B.消费税增值税C.收入型增值税D.增长性增值税2.按照现行增值税暂行条例的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在一定数额以上的，可以申请认定为增值税一般纳税人。
该数额是（）。
A.20万元以上 B.50万元以上 C.80万元以上 D.100万元以上3.下列各项中，不属于增值税应税范围的是（）。
A.提供汽车修理劳务B.销售货物C.提供房屋建筑劳务D.提供有形动产租赁服务4.增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。
A销售额 B.营业额 C.增值额 D.流转额5.下列费用中，属于价外费用的是（）。
A.赔偿金B.代办保险费C.车辆购置税D.车辆牌照费6.某企业为增值税小规模纳税人。
2009年3月，该商业零售企业销售商品收入(含增值税)30900元。
该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A. 1248B. 1872C. 1766.04D. 9007.某电脑公司(增值税一般纳税人)2008年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。
电脑公司当月应纳增值税为( )。
A. 7 649.57元B. 20 000元C. 20 290.60元D. 20 340元8.某食品加工企业为增值税一般纳税人。
2010年2月份取得不含税销售收入100000元；直接从农户购入农产品，销售发票上注明的农产品买价20000元，委托某运输公司运输，运输费用结算单据上注明1000元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A.17000B.14400C.13430D.143309.某汽车商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。
税法第三章习题讲述讲解
第三章消费税法习题练习题一、问答题1.增值税的特点有哪些？2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别？3.增值税应税服务大体上分为几类？4.增值税税率为13%的项目包括哪些？5.增值税纳税义务的发生时间？二、选择题1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.电力生产企业销售电力B.裁缝店提供的缝纫劳务C.软件公司提供的软件开发服务D.租赁公司提供的不动产租赁服务2.下列关于增值税征税范围具体规定的说法中，不正确的是（）。
A.集邮商品的生产以及邮政部门销售集邮商品的，应征收增值税B.电力公司向发电企业收取的过网费，应当按照“服务业”征收营业税，不征收增值税C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税D.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税3.纳税人应当在申报期结束后（）日（工作日）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。
A.10B.20C.30D.404.下列关于一般纳税人纳税辅导期管理办法的有关规定，说法不正确的是（）。
A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生骗取出口退税行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理D.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人5.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月从烟农手中收购烟叶用于生产卷烟，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得货物运输业增值税专用发票。
则该卷烟生产企业2013年10月份可以抵扣的进项税额为（）万元。
税务会计与实务操作 第三章 增值税专用发票开具规定
1100992141
增值税专用发票
税务登记号 开户银行及账号
开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用 称 购货 名 单位地址、电话
国税函
号北京印钞厂
№00000000
税率 税 金 额 额 第 规格 计量 数 单 商品或劳务名称 一 型号 单位 量 价 万千百十元角分（%） 万千百十元角分 联 ： 存 根 联
7 1 5 8 9 9 1
合 备
计
价税合计（大写）
注
拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥
税务登记号
开户银行及账号 收款人： 复核： 开票人：
称 销售 名 单位地址、电话
销货单位（章）：
销 货 方 留 存 备 查
1100992141
ห้องสมุดไป่ตู้
（三）增值税专用发票不是唯一的抵扣税款 凭证
抵扣税款的凭证不仅包括增值税专用发票，而且 包括其它的凭证： （1）从销售方取得的增值税专用发票； （2）从海关取得的完税凭证； （3）税务机关认定的专用收购凭证； （4）税务机关认定的购买废旧物资的普通发票； （5）专用运输业发票。
四、增值税专用发票与普通发票的区别
二、全国普通发票的简并和票种统一
2009年11月23日，国家税务总局规定在原有统一 式样的票种中，暂时保留7种发票，同时规定需要 简并的票种，从2011年1月1日起，使用新版统一 通用发票。
（一）暂时保留的七种发票 （二）需要简并的票种和启用新版的发票规 格
三、开具发票的注意事项
（一）发票的开具方开具发票时的注意事项 （二）发票的接受方在索取发票时的注意事 项