现金借款与费用报销管理程序(doc 7页)

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财务报销制度及流程

财务报销制度及流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条发票时效性：发票报销，应做到当月费用当月报销，不得累计集中报销。

从发票开具时间起，发票日期与报销日期超过30日的发票，原则上不能报销，特殊情况，需总经理特批。

跨年度的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做账，超期不报销者由经办人自行承担。

第三条付款方式：付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，除差旅费外，对于支出金额在1000元以上的费用，无特殊情况，必须以支票或网银形式支付。

第四条关于报销凭证发票内容规定：（一）报销发票正面所有项目，包括单位名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清楚。

发票单位一栏，必须填写公司全称，不能简写，若票面只填写汇总内容，必须附上销售清单，作附件说明。

（二）发票上必须加盖开具单位发票专用章，漏项者不能报销。

（三）单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。

原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处必须加盖开出单位公章。

（四）报销单上必须写明附件张数，金额必须与后附发票金额相符，大小写金额也应一致，不一致者，按照金额小的报销。

（五）报销单及有审批的单据严禁使用涂改液涂改。

第五条各项费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按单笔费用审批报销。

第六条公司严禁无票报销（复印件不得作为报销凭证）。

确实无法取得正式发票的费用支出，不超过50元（含50元）的取得相应单位的盖章或收款人签名的收据，经部门经理审批后可以报销，超过50元的，应由经办人附书面说明，并由总经理和财务会计签字后，方可用相同金额的其他正规发票按制度报销。

第七条严禁报销假发票及其他单据，税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。

报销时弄虚作假、虚报冒领者，一旦发现，除必须退回所报销金额外，处以所报销金额2倍罚款，情节严重的公司将予以开除。

公司财务报销制度及流程

公司财务报销制度及流程第一条：借支管理规定一、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

三、各项借款金额超过5000元应提前3—5天通知财务部备款。

四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款;费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。

第二条：借支流程一、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

二、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三条：报销的要求一、发票的基本要求②票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签名。

②发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。

发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。

③票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。

④票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章(公章或财务专用章或发票专用章等)。

⑤财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。

财务费用报销制度及审批流程为规范公司各种开支费用报销及付款程序，加强公司财务管理，控制成本，切实保障公司利益，根据《资金审批制度》和《费用预算制度》，特制定公司费用报销制度及实施细则。

第一部分：关于报销的审批流程及原则一、报销流程1、一般的报销流程(预算范围之内或有经审批的费用)经办人xx本部门经理(或上级主管)——总监——财务负责人审核xx 总经理审批——出纳支付2、特殊的报销流程(预算之外或没有经审批的费用)原则上预算之外或没有经审批的费用是不予以报销支付的，如确属公司正常经营和发展需要而发生的开支，可按以下流程报批：经办人填制单据并补申请报告xx本部门经理(或上级主管)复核xx总监审核——总裁审核xx公司出纳支付3、分/子公司的报销流程(一般报销流程)经办人xx财务负责人审核xx分子公司总经理审批xx出纳支付(特殊报销流程)经办人填制单据并补申请报告xx分公司财务负责人复核xx分子公司总经理审核xx集团财务中心审批xx分公司出纳支付二、审批原则1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。

公司费用报销管理制度及流程参考五篇精选

公司费用报销管理制度及流程五篇精选【第一篇】为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。

1、总则第一条费用审批及报销流程。

各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：►经手人填制《费用报销单》或《付款申青单》或《借款单》会计审核签字财务经理审核签字总经理审批签字总裁审批签字出纳审核报销付款。

第二条费用的报销期限。

◊现金日常费用报销（用于零星购物或支付零星费用）：每周五前交由财务部门审核，每周五总经理审批、总裁审批办理报销手续，其余时间不予报销。

◊差旅费报销：所有人员的差旅费报销必须填制统一的报销单。

公司员工出差回来后一周内报销，外地人员于每月5日前连同上月报销单据（以开票日期为准，日期范围为上月1日至月末）交回总部核销。

◊每次核销都必须附报销单以及“出差申请报告”每周只允许报销一次（除特殊情况外），差旅费用报销不得跨月；未能按时将报销单据交回公司，则报销费用累计到下月,若超过当月二十五日上交，则不予报销。

第三条通信补助、市内交通费报销实行实报实销及限额报销制。

按照级别规定的限额报销，不足限额的按照实际发生费用报销。

第四条原始凭证有效性的规定：（1）经办人员在费用支出时，应取得真实合法的原始凭证。

以下凭证视为合法凭证，准予报销：◊税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；◊财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；◊邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；（2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，视为无效凭证，不予报销。

（3）经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特殊情况外）。

（4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使用范围及性质。

财务报销制度及报销流程-(经典版)

财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出，特制定本制度.第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续.（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支.（三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（四) 借款销账规定：（1) 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五）借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条借款流程（一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金.(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算.第三条费用报销的一般规定（一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）;简述费用内容或事由.(三) 按规定的审批程序报批。

公司财务报销制度报销流程(6篇范文)

公司财务报销制度报销流程（6篇范文）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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费用报销和补贴管理制度及报销流程

差旅费用、招待费用管理制度及报销流程一、目的为了加强差旅费、招待费等费用的管理、控制，提高办事效率，规范费用的审批及报销程序，特制定本制度。

二、适用范围适用于公司所有员工出差费用、招待费等费用的报销管理。

三、差旅费用管理1、差旅费定义：指公司所属人员因工作需外出所发生的住宿费、汽车、火车等交通、用餐补贴等费用支出。

2、差旅费报销流程说明1）公司员工出差应严格履行报批手续，并且必须填写《出差申请单》，未经批准不得自行出差，自行外出或因私外出所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。

2）与原《出差申请单》规定的地点、天数、交通工具不符的差旅费不予报销。

因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经总经批准签署意见后方可执行报销手续。

3、报销期限：出差人员返回后，在三天内办理报销手续，遇特殊情况须总经理签字，最长时限不超过一周。

若不按规定程序履行报销手续的，延迟一天按总费用的5%扣款且由个人承担。

4、报销程序1）报销实行“谁借支，谁报销”的原则。

各经办人将发票等原始单据分类序时贴在粘贴单上，按项目填写“差旅费报销单”。

2）根据各授权范围，报销单位签批流程为：“费用报销单”部门负责人会计审核财务部负责人审批总经理审批出纳支付3）其他说明：各经办人填写《费用报销单》（注明人员、用途、原因和发生的时间），所有的费用凭证及发票按要求粘贴在粘贴单上。

财务部根据公司相关的管理制度进行审核，不符规定的将予以退回经办人。

5、住宿费、餐费报销标准6、交通费报销标准1）总经理根据出差路程可选择飞机经济舱、火车软卧、动车一等座；2）其他人员根据出差路程可选择火车硬卧、动车二等座；3）其他：出差任务紧急（或有特殊情况），无合适车次及时到达目的地，可经总经理批准乘坐飞机经济舱；机票享受折扣价后（包含燃油费和机场建设费）低于其他交通工具时可经总经理审批后乘坐飞机经济舱。

7、十堰市内外出费用报销标准8、因公至渔场费用报销标准1）所有因公乘坐客运班车至渔场，按路线按实际票据进行报销，具体路线如下：郧西渔场：六堰三堰汽车站郧西县城郧西渔场商南渔场：六堰三堰汽车站三河村2）销售部人员（司机岗）至渔场进行日常工作协助，给予10元/天/人的补贴；3）非渔场工作人员在渔场出勤就餐按10元/天/人的生活标准补贴给渔场，不对因公至渔场人员另行补助。

[管理制度]公司财务管理制度及报销程序

（管理制度)公司财务管理制度及报销程序公司财务管理制度第壹章总则第壹条为加强公司的财务工作，发挥财务于公司运营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：（壹）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统壹的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强运营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

（三）积极为运营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极主动和有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握关联法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（壹）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：（壹）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

公司费用报销制度及报销流程（5篇）

公司费用报销制度及报销流程第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度第二条：费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。

由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。

第三条：费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“借款单”后方能执行。

第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。

第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质(如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等)分类粘贴，便于归类计算和整理。

第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。

“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。

第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“借款单”送交财务经理进行审核，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。

报销制度和流程

报销制度和流程财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出、营销费用及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用集团公司及下属房地产开发项目的全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定1、出差借款:出差人员凭审批后的《借款单》按批准额度办理借款，借款单上应注明借款事由，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

2、其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，超过一个月不报账的从工资额据实扣除。

特殊原因未能取得报销凭证的，必须重新办理借款手续。

3、试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工签认担保书，方能办理，若借款人未能及时偿还借款，担保人应负有连带责任。

4、各业务部门可以借支留存5000元以下的备用金，由部门总监或分管副总裁直接负责。

5、各项现金借款金额超过10000元的应提前一天通知财务部备款;超过100000元的应提前两天通知财务部备款。

6、需借用外币的应提前一天通知财务部备款。

第五条借款销账规定1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经分管副总裁批准，否则财务人员有权拒绝销帐;12、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续，特殊情况需经部门经理审核，财务总监批准。

3、借支员工应及时销账，每月五号前对上月前借支的款项销账，逾期借款未还者不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

特殊情况不按规定再次借支者，需列明未销账金额及原因报董事副总裁批准后办理。

第六条借款流程(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

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现金借款与费用报销管理程序
(doc 7页)
编号：
FM-TM-05-

02
版号：1.0
生效日期：
发放编号：
财务管理体系文件
现金借款及费用报销管理程序

编制日期
审核日期
批准日期

修订记录
1、目的
为确保现金支取符合公司实际业务及日常运作需要，现金支出内
容、手续及程序符合内部控制规范，现金支取业务在财务授权体
系监控下进行，特制定本办法。

2、适用范围
2.1本程序适用于本公司所有库存现金的收支活动。
2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对
涉及到的有关规定亦应遵照执行。

3、相关程序及文件
3.1管理费用支出控制规定 FM-AM-13

4、工作程序
4.1库存现金的支出范围
1）支付职工个人工资、奖金、津贴、补助等款项。
2）支付个人劳务报酬、各种劳保、福利费，以及国家规定的对
个人的其他支出。
3）支付出差人员必须随身携带的差旅费。
4）转帐结算金额（1000元）起点以下的零星支出，具体支出内
容仅限于日常办公耗用品以及对外的小额劳务支出等。
5）日常费用报销支出（1000元）起点以下。
6）总经理批准的其他款项支出。
4.2现金借款规范
（现金借款仅限于1000元以下零星支出及差旅费用）

步骤工作内容涉及岗位步骤说明
1
借款申请经办人经办人持《借款审批单》向财务部申请

借款。借款审批单注明借款部门、责任
中心代码、借款人、借款理由、金额、
预计还款日期，如为出差借款，借款人
填写《出差报告单》，附于《借款审批
单》后。

一次性借款金额超过1万的，须提前3
天向财务部预告。

2
本部门审

批部门经理《借款审批单》由经办人部门经理审签后，交财务部审核。

3
财务部审

批，支款财务部经理出纳财务部经理审签借款申请单据，交出纳按照《借款审批单》审批金额支付现金。

4
借款确认经办人经办人在《借款审批单》上签字确认。

《出差报告单》经办人自行保存，待出
差结束报销费用时使用。

4.3费用报销程序
（仅指用于现金支付或冲销借款的报销管理程序）

步骤工作内容涉及岗位步骤说明
步骤工作内容涉及岗位步骤说明
1
销帐时间

规定经办人原则上应于相关业务结束后三天内清偿借款，最多不超过十五天；

2
费用报销

初审经办人部门经理经办人填写《费用报销单》，附原始凭证，如为出差的，附原始凭证及《出差
报告单》，本部门经理审签。

3
费用报销

复审
预算管理员

财务部预算管理员根据月度用款计划

审核报销申请：

如报销申请不属于《月度资金计划》列
支范围，或金额超过计划，在单据上注
明“计划外”或“超计划”等字样，并
作说明。

如报销申请在计划范围内，签字确认。
4
超预算报

销补充程
序

经办人

部门经理
分管副总
预算管理员

超计划的费用报销，《费用报销单》返
回经办人填写《超预算说明》，本部门
经理及分管副总审签，预算管理员审核

5
报销审定财务部经理

财务总监
财务部经理审签，交出纳办理原借款的

结算冲销；

超预算的费用报销，由财务总监审签，
交出纳办理原借款的结算冲销。

6
逾期借款

处理出纳/会计对于逾期借款，出纳将《借款审批单》转给会计，按其他应收款进行帐务出处
理。
5、单据与记录
6、流程图
6.1现金借款流程（见附件一）
6.2费用报销流程（见附件二）
附件一
各业务部
财务部

经办人按业
务需求提交
借款申请
财务部经理
审签

借款审批单

出纳办理支
款
本部门经理

审签

经办人签字确
认
附件二
超预算说明
各业务部
财务部经办人填写费用报销单费用报销单本部门经理审签预算管理员审核分管副总

是否计划
内

NO
审签费用报
销单

是否同意
NO

YES

YES
财务部经理
审签

出纳办理原
借款冲销

财务总监审
签