原始票据审核及报销要求
原始票据受理有哪些基本要求
（1）票据要求真实、合法、准确、完整。
（2）票据上方须印有税务或财政部门的票据监制章。
（3）付款方名称应填写
（4）除特定区域外，票据必须盖有收款单位财务印章或发票专用章。
（5）票据内容不能擅自添加、涂改，合计金额计算准确、大小写一致，不得涂改、挖补。
（6）发票的开票内容、业务性质应与发票的行业分类相符。
（7）购货发票应详细填写品名、数量、单价、金额，货物较多无法一一填写的，需附上供货单位出具的清单或电脑小票，科研材料还需办理材料出入库手续，将材料入库单（财务记账联）连同发票等一起附上。
（8）票据背面一般由经费负责人和经办人二人签字。
500 元以下小额发票背面可由付款人一人签字；已实名显示的火车票、机票行程单、汽车票可不再签字。
（9）将原始票据按报销汇总单项目顺序分类整理，汇总金额，规范填写报销汇总单，由经费负责人、经办人签字，所在单位盖章（附属医院由医院科教科盖章）。
（10）除增值税专票外的企业发票，金额在 3000 元以上的，须进行查验，并将查验结果附于发票后面。
（11）当年的票据原则上应在当年内报销，特殊情况，当年 12 月份产生的票据可顺延至次年第一季度报销。
行政事业单位原始票据审核报账标准
行政事业单位原始票据审核报账标准4、财政预算内外拨款或上级部门拨入资金提供拨款通知或银行收款通知用途不明确的款项需提供有关证明文件二、经费支出（事业支出）项目1、人员支出（1）卡发人员提供银行打印，单位有关人员签字盖章工资表（2）超编人员首次需提供人事部门的工资批文及附表（平时为单位领导签字并盖公章的工资表）（3）临时人员提供临时人员雇佣说明（工资标准、岗位、雇佣期限）岗位限定：炊事员、打字员、司机、门卫。
（4）特殊岗位、工种、行业发放的岗位津贴、外勤补贴首次需提供财政部门、主管部门的文件，平时提供出勤或外勤考核登记表（5）加班、值班提供反映加班事由及日期的登（2）遗属补助、六十年代精简人员补助初次需提供有关部门审批文件人员名单、补助标准应在会计柜组备案（3）抚恤金、丧葬费提供人劳部门和财政部门的文件三、专项经费1、拨出专项经费提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配方案文件2、专项经费的使用提供有关文件及与该项工程（活动）有关的开支凭证坚持专款专用的原则四、暂付款（其他应收款）1、职工外出开会、学习考察等预借款提供有关领导签字同意的会议通知或学习考察文件，并经区政府领导签字同意2、预付水电费及上级部门收取的其他款项提供催款通知或结算通知等附件报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。
2、原始凭证联次不符的票据。
3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。
4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。
5、白条及收款收据。
6、发票不规范的。
（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。
7、个人责任导致的赔款、罚款。
8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。
9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。
10、实行市内交通费包干的市内公交车票。
11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。
财务制度关于报销凭据的审核规定
财务制度关于报销凭据的审核规定一、总则为规范公司内部报销凭据审核流程，防止因为审核失误导致的财务风险，特制订本规定。
报销凭据审核是公司财务管理的重要环节，必须按照规定进行操作。
二、审核范围公司报销凭据审核范围包括但不限于：差旅费用、会议费用、办公用品采购费用、业务招待费用、通讯费用等。
三、审核程序1. 报销申请：员工填写报销申请表，附上相应的报销凭据，并交给财务部门进行审核。
2. 初审：财务部门收到报销申请后，进行初步审核，检查报销凭据的真实性、完整性及合规性。
3. 复核：初审通过后，报销凭据由财务部门交给部门负责人进行复核，确认报销事由和金额是否合理。
4. 终审：部门负责人复核通过后，报销凭据交给财务总监进行最终审核，审批通过后进行财务结算。
四、审核标准1. 真实性：报销凭据必须真实反映实际发生的费用，不得虚报或冒领。
2. 完整性：报销凭据必须包括完整的发票、收据或付款凭证等相关文件，必须保留在公司档案中备查。
3. 合规性：报销凭据必须符合公司相关财务制度和政策规定，且无违规行为。
五、特殊审核1. 高额报销：对于高额报销申请，需由财务总监及以上级别领导进行特殊审批。
2. 外部报销：对于外部机构或个人的报销费用，需提供公司与对方签订的相关协议及证明文件，由法务部门进行审查。
六、违规处理对于故意虚报、冒领、伪造报销凭据等违规行为，一经发现，将按公司相关制度进行处理，包括但不限于扣发绩效奖金、工资调整、行政处罚甚至法律追究。
七、附则1. 本规定自发布之日起正式生效，并同步通知全公司员工。
2. 财务部门应定期对报销凭据审核流程进行检查，确保规定得到有效执行。
3. 若本规定有变动，应及时修订并通知全体员工。
4. 若有其他特殊情况需要审核，应由公司领导层进行决策。
本规定由公司财务部门负责解释，并于Y年M月D日起正式执行。
公司全体员工应严格遵守，如有违规行为，将受到相应的处理。
以上为财务制度关于报销凭据的审核规定，希望各部门严格执行，确保公司财务管理工作的顺利开展。
原始票据审核及报销要求
原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。
常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。
二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。
2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。
3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。
5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。
6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。
7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。
8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。
9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。
10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。
三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。
2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。
3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。
4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。
5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。
6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。
7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。
8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。
财务报销原始凭证的要求
财务报销原始凭证的要求*合法有效的报销凭证一、报销各项费用必须提供真实合法的原始凭证，取得原始凭证时要注意辨别真假，虚假的原始凭证不能作为报销凭据。
（合法性）二、报销的原始凭证必需具备：（有效性）（1）从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得财政部门监制的票据，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章的收款收据；军队总后勤部监制的收款发票；邮电、航空等行业专用票据亦为合法有效。
（2）从公司、企业或其它营利性组织取得的税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章的发票。
（3）如工作特殊需要，向自然人购买物品或接受服务，由对方出具签字收款的收款条，但应注明事由、数量、单价、金额，并经经办人、负责人、验收人签字。
（4）外单位自制的内部收据及三联单一律不得作为报销凭证。
*原始凭证的填制（1）原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称和填制日期，填制凭证单位的名称和公章（业务公章或财务专用章或发票专用章或结算专用章），填制人员的签名或盖章，接受凭证单位的名称，经济业务内容，数量（或规格），单价和金额。
从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名。
（2）原始凭证不得涂改、挖补或刮擦，发票内容有错误的，由开具发票单位重开或改正，并在改正处加盖单位公章；原始凭证金额、大小写有错误的，必须由原出具单位重新开具，不得在原始凭证上更正。
（3）因购买办公用品、耗材等需合并开具的票据，即发票内容上出现“办公用品”、“药品”、“文具”、“耗材”、“文艺用品”“食品”、“礼品”等笼统字样的，必须附盖有票据开具单位财务专用章的购买物品明细清单或小票。
（4）所取得的发票或收据的“单位名称”必须是“郑州旅游职业学院”。
（5）所有需要填写或签字的票据和凭证必须清晰工整，一律用钢笔或签字笔填写，凡具有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符，尤其大写金额应用规范字。
大写数字字样为‘壹，贰，叁，肆，伍，陆，柒，捌，玖，拾，佰，仟，万，亿’，不能任意自造简化字，另还应注意在最小货币单位为非分的大写金额后加‘整’或‘正’。
财务人员对报销单据审核要求及处理办法（五篇模版）
财务人员对报销单据审核要求及处理办法（五篇模版）第一篇：财务人员对报销单据审核要求及处理办法财务人员对报销单据审核要求及处理办法财务人员对报销单据审核要求与问题【摘要】：对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。
对报销单据进行审核是会计人员工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。
总的来说，主管会计审核的重点主要有:1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。
收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。
2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围。
3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。
4、支出单据是否合规。
5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。
在实际工作中应具体从以下几个方面把握：一、审核原始单据粘贴、填报是否规范1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上，从装订线右边开始粘贴，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，顺次粘贴。
单据粘贴应平展、整齐，不能超出粘贴纸边缘。
2、打印费清单应贴于其对应发票之后；固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起。
3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意：①报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全；②大小写金额是否一致；③交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；④差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内；⑤外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。
通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上，附在差旅费报销单据后面，差旅费报销单上填写的单据-1制的票据有非税收入收据（包括手写和定额两种）、非税收入缴款书、罚没收入票据、往来款结算收据、社团收费、医疗机构收费专用票据、接受捐赠统一收据等；税务部门印制或监制的票据主要有国税务部门的商业零售发票（包括机打和定额两种）、工业销售发票、商品批发发票、维修业专用发票、增值税普通发票、代开发票等，地税务部门的服务业（适用加工承揽、建筑、交通服务、租赁、餐饮住宿业务）统一发票（包括机打和定额两种）、餐饮住宿专用发票（包括机打和定额两种）、邮政通讯业专用发票、广告业专用发票、报刊发行业专用发票、保险业专用发票等。
报销单据审核管理制度
报销单据审核管理制度一、总则为规范公司报销流程，加强财务风险控制，特制定本报销单据审核管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门及员工的报销行为。
三、报销范围1. 公司规定的合理、合法的业务开支；2. 公司规定的差旅费用；3. 其他经授权的费用。
四、报销单据的准备1. 报销单据应当真实、完整、合法；2. 报销单据应当包括发票、费用明细、报销单等相关材料。
五、审核流程1. 员工填写完报销单据后，需经所属部门经理审核确认；2. 部门经理审核通过后，报销单据交由财务部门进行进一步审核；3. 财务部门审核通过后，报销单据交由财务总监进行最终确认。
六、审核标准1. 报销单据应当与公开的费用标准一致；2. 报销单据应当符合公司政策规定；3. 报销单据应当有明确的业务目的和必要性。
七、违规处理1. 若报销单据审核中发现虚假、非法情况，应当立即停止报销并通知相关部门；2. 严重违规者应当按公司规定进行相应处理。
八、报销单据保存1. 公司应当对所有报销单据进行及时、完整的归档保存；2. 报销单据的保存期限不少于5年。
九、相关责任1. 部门经理应当严格审核报销单据，确保符合公司规定；2. 财务部门应当及时、准确处理报销单据，加强风险控制；3. 财务总监应当对审核流程进行监督和管理。
十、制度的执行和改进1. 公司应当对本制度进行定期评估和调整；2. 部门经理、财务部门和财务总监应当积极执行本制度，并提出改进建议。
十一、附则本制度自颁布之日起生效，解释权归公司财务部门所有。
以上为公司报销单据审核管理制度，希望各部门员工严格遵守，确保公司财务安全。
财务人员对报销单据审核要求及处理办法
财务人员对报销单据审核要求及处理办法报销单据审核是财务人员重要的工作之一，正确的审核要求和处理办法能够确保公司财务的正常运作，并避免因不恰当的审核而导致的财务风险。
一、报销单据审核的要求1.权限控制：财务人员需要对报销单据的审核权限进行严格控制，确保只有经过授权的人员才能进行审核。
这可以防止未经授权的人员恶意报销或滥用公司财务资源。
3.合规性审查：财务人员需要对报销单据的合规性进行审查。
首先，要核对报销单据是否符合公司相关政策和规定。
例如，一些公司规定报销必须在一定时间内提交，超过规定时间将不予受理。
其次，要确保报销的费用是公司支持的业务费用，符合公司财务政策和财务控制要求。
如果报销人员申请的费用属于禁报范围，则需要拒绝报销，并及时告知报销人员。
4.权责分离原则：财务人员在审核报销单据时，要严格遵守权责分离原则，即不允许自己审核自己的单据。
财务人员可以参与对审核流程的设置和监控，但不能直接参与自己报销单据的审核工作。
5.审核记录保存：财务人员需要将每张报销单据的审核结果和相关审核记录进行保存，以备后续查阅或审计需要。
这有助于跟踪报销流程，及时解决问题和发现潜在的违规行为。
6.及时沟通：如果发现报销单据上存在问题或有疑问，财务人员需要及时与报销人员沟通，了解情况并核实。
通过及时沟通，可以避免信息误解和流程延误，保证报销单据的正确性和合规性。
二、报销单据审核的处理办法1.合规性检查：根据报销单据的要求和相关政策，财务人员进行合规性检查。
如果发现单据不符合要求，可以要求报销人员提供补充材料或进行调整，直到单据符合要求为止。
2.资金核对：财务人员根据报销单据上的金额进行核对，在确认金额无误后，可以将报销款项发放给报销人员，并进行相关账务处理。
同时，应及时更新相关账户余额，确保财务数据的准确性。
3.异常处理：在报销单据审核中，可能会遇到一些特殊情况，如不明费用、超额报销等。
财务人员在发现异常情况时，应及时与报销人员沟通，要求其提供合理解释，并与相关部门协商处理办法。
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原始票据
一、原始票据的审核内容:
1. 原始票据的名称、填制日期、填制单位名称和填制人的姓名、接受凭证单位名称、经
济业务内容、数量、单价和金额等应完整且准确无误， 并加盖填制单位的公章或发票专用章
（加盖两次发票专用章的视为无效票据） 。
如一张发票不能开出所有的经济业务内容请开几 张发票或提供税控机打印出的增值税发票销货清单。
2. 报销的原始票据必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开
具方在更正处盖章确认；填制的原始票据不能涂改、挖补，如发现有错误的应重新填开。
3. 报销票据必须是合法的正式发票 .是套印有“全国统一发票监制章 XX 市国家税务监制” 的新版发票，收据（税务部门认可的除外）、白条、不按规定要求开具的发票均不能作为费 用报销凭据.在此需要说明发票真伪辨别有如下方法:
新版普通发票现在都采用有防伪水印的纸张进行印制了，你在阳光下看，可以清晰
的看到菱形的水印图案，菱形中间有“ SWZ 的字样。
F 方标有“国家税务局监制”的字样。
中间还有发票所在地的简称及名字。
发票下方有无加盖卖家的发票章及公章，没有的话是无效的发票。
定额发票中间都有“发票代码”和“发票号码”，可以拨打当地税务机关查询发票
真伪的电话，请税务服务人员协助查询。
4. 原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶
界和左界从左往右横向粘贴， 覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离， 分行粘
贴，不得竖向粘贴 发票票据上方中间有无椭圆形的红章，章的上方标有 “全国统一发票监制章”，章
票据较多时， 可
5.原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，发票不得连号，尤其是公交车票
6.原始票据的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加盖的收款单位印章一致.
7.大写金额到“元”或“角”为止的，应在其后加写“整”或“正”字；到“分”为止的，其后不再加写。
8. 电脑制作的原始票据，签字要求手签，不得在电脑中输入。
报销填制二、报销填制要求：
1. 费用报销采用“费用报销”形式, 格式如。
费用报销单” 用于汇总报销一个费用项目的多个（含1个）单据，将汇总金额书写
于“费用报销单”的大小写金额栏，大写要顶在（）后面写，大小写要一致，并在报销单摘要栏同时注明具体事由。
如备注人员名单以及物品清单等比较多时，须将附件另附报销单背面。
图费用报销单
新开发客户申请单作为附件。
差旅费与市内交通费：
市内交通费：不填写差旅费报销单， 而是粘贴在“统一报销单上报销， 并需符合以下要
求：a 、公交车票必须注明起止时间、地点、事由，有票号连续的要注明同行人; 注明起止地点、打车事由； c 、及时报销，发生费用次日起七天内有效。
差旅费报销：填写差旅费报销单，格式如图。
并粘贴在“差旅费报销单”上。
详细注明 出差人、部门、职等职级、出差事由 / 目的、出差地点、出差日期等内容，并需附上《出差 报销无票据的款项， 原则上是不予报销， 但公司人性化管理， 结合实际情况可以用部分
发票替代，但要写两张费用报销单。
第一张是真实发生的，在“内容摘要”栏说明不能取
得单据或丢失单据的具体原因， 并附相关凭证证明或证明人签字等。
第二张费用报销单请 根据替代发票内容填写（参照）。
不同费用类型 （主要指费用科目） 不应合并在同一张报销单上， 正规票据与非正规票分 别填报。
报销凭证必须用黑色签字笔或钢笔填写，报销凭证的大小写金额相符， 且不得涂改。
报销凭证上要注明附件张数，所附原始凭证张数的计算一般以原始凭证的自然张数为
准。
如果记账凭证中附有原始票据明细表， 则把明细表及其附张数一并计入附件张数之内。
2. 费用报销填制具体要求
餐补：注明餐补时间、几餐 / 天; 和工资一起发放。
业务招待费：注明招待对象、时间、地点、项目及
WBS 如新开发客户请在 0A 中填写 b 打的费
申请单》、车票等单据.如若出差期间有餐费补助，则差旅费来回发票与餐费补助应在同一
报销单上体现，根据原始凭证制作明细表，
作为一张原始凭证，同时在差旅费单上再注明所 附原始
凭证张数。
图差旅费报销单
经理（主管）签字，10000元-50000元由总经理签字，超过 50000元以上董事长的签字并附 件齐全方可报销；授权签字的，要有书面授权；无书面授权经微信同意的必须在事后一个月 内补签字。
报销单必须填写项目及 WBS 号,如无 WBS 请填写无。
和项目相关的所有费用需要 PM 相关人员签字。
非赛腾公司人员报销请在报销单左上角标明所属公司名称。
3.汽车费用：车辆维修须附车辆维修申请单以及维修的结算清单。
等须附出差/用车申请单及司机组长签字等；对于私车公用的，请先和公司签订私车公用协
议并保证服务日期在有效期内，油费按 1元/公里计算，过路费以实际发票为准，用车人员 自行填写费用报销单交部门主管审核签字后交财务报销、以油费发票和《私车公用登记表》
为报销凭证附件；如需私车公用必须开至大门卫保安监督记录里程数, 必须有总务
车辆负责人签字财务才可以报销。
报销凭证必须有经办人、部门主管签字，金额超过
3000元以上需要事业部主管、财务
公司车辆过路费、停车费 方可出行，私车公用
4. 物品购买：
采购办公用品：报销时附采购订单、请购单或者工作联络单、送货单、
暂估单（仓库
人员签字）、发票等单据参考报销管理办法报销金额审批规定）
零星采购报销：报销单后附采购订单、暂估单、送货单、发票等单据. （参考报销管理办法报销金额审批规定）
外协采购报销：报销单附托外加工单、托外检验缴回单、托工缴回单、送货单、发票
等单据. （参考报销管理办法报销金额审批规定）
固定资产采购：金额超过2000元以上在OA中走《固定资产购置申请》，审批完成后
集成至SAP的固定资产采购单，报销时附发票、采购合同、固定资产购置申请单》、《固定资产采购单》、《固定资产验收单》等单据。
（《固定资产采购单》交由采购主管、财务
经理、总经理、董事长审批，审核签字后，采购部门购买设备）
注：a、所有费用次日起七天内有效，每月最后一天各部门将本月未递交的所有费用报
销单交给财务人员，不准跨月报销。
鉴于有些特殊情况报销超过1 个月的报销80%，超
过两个月不允许报销。
）
b 、除员工餐费和工资一起发放，其他费用报销时间：周一下班前把上周二至本周
费用汇总到费用会计，审核无误后，周三出纳会把各员工报销的费用打入个人工资卡中
部分现金报销）。