采购模块中的暂估业务如何处理
会计实务材料采购入库“暂估入账”的具体操作方法
会计实务材料采购入库“暂估入账”的具体操作方法一、概述
材料采购入库“暂估入账”是指在材料采购入库时，在不了解具体的采购成本的情况下，暂时采用一定标准的价格入账，等待具体采购成本清楚后再进行科目调整。
二、暂估入账的目的
1、实现材料采购的及时入账。
在实施暂估入账的情况下，不等待采购的具体成本出现，就可以马上将采购的材料入账，这能够使会计记录的及时性得到有效改善。
2、简化会计处理的程序。
暂估入账可以在收到货物后，直接对该货物进行入账，而无需再次调整，从而简化了该程序，提高了会计工作的效率。
三、暂估入账的具体操作
1、首先，会记录人员了解该笔采购的资料，如采购日期、供货单位等，以备入账时使用。
2、根据该笔采购的历史成本数据，利用企业的物料价格变动趋势，拟定现行物料采购的标准成本，这一标准成本是对采购成本的“暂估入账”，作为依据。
3、进行暂估入账时，以采购日期为会计科目记账日期。
采购日期之前的往来账及库存科目均以暂估成本进行记账，同时，应根据采购数量进行库存数量的调整。
4、完成暂估入账后，应做好暂估入账的调整记录，做到随时可以对比调整。
暂估做账的会计处理流程和注意事项
暂估做账的会计处理流程和注意事项一、暂估做账的概念。
暂估做账是指在企业的经济业务中，对于已经发生但尚未取得准确发票等相关凭证的交易或事项，按照合理的估计金额进行账务处理的一种会计方法。
这有助于企业在会计期间内更准确地反映财务状况和经营成果。
二、暂估做账的会计处理流程。
（一）存货暂估。
1. 暂估入账。
- 当企业在月末，货物已经验收入库，但发票尚未收到时，需要对存货进行暂估入账。
假设企业购入原材料一批，根据采购合同或以往采购价格等合理估计单价为100元/件，数量为100件。
- 会计分录为：- 借：原材料 - 暂估 10,000（100×100）- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 10,000。
- 原因：虽然没有发票，但货物已经入库，属于企业的资产，按照权责发生制原则，需要在账面上反映，所以暂估入账增加存货资产并确认相应的负债。
2. 下月初冲回。
- 在下月初，需要将上月末的暂估入账分录进行冲回。
- 会计分录为：- 借：原材料 - 暂估 - 10,000。
- 贷：应付账款 - 暂估应付账款 - 10,000。
- 原因：因为暂估是一种估计金额，在新的会计期间开始时，需要先冲回，以等待准确的发票金额到来后进行正确的账务处理，避免重复记账。
3. 收到发票后的处理。
- 假设收到发票时，发票金额为10,500元（单价105元/件，数量100件），增值税额为1,365元（假设税率为13%）。
- 首先冲回暂估金额（如果下月初未冲回），然后按照发票金额进行入账。
- 会计分录为：- 借：原材料 10,500。
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额）1,365。
- 贷：应付账款 11,865。
- 原因：按照发票上的实际金额和可抵扣的增值税额进行入账，准确反映存货的成本和企业的负债情况。
（二）费用暂估。
1. 暂估入账。
- 例如企业在12月发生了一笔水电费，由于当月未收到水电费发票，但根据以往用量和单价估算水电费为5,000元。
暂估业务处理
暂估业务处理：月初回冲暂估业务，所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后期用红字予以冲回的业务。
T3用友通系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。
三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。
这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。
月初回冲处理流程和注意事项：1、流程：（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
（2）库存中审核。
（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。
正常单据记账。
购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。
借：原材料，贷：材料采购（4）当月结账完毕，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红字回冲记录。
购销单据制单，选择“红字回冲单”，借：原材料（红字）贷：材料采购（红字）（5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。
核算中进行“暂估入库成本处理”，选择该纪录，点击“暂估”按钮(相当于记账)。
供应商往来制单中选择“发票制单”，借：材料采购，应交税金—应交增值税——进项税额贷：应付账款购销单据制单中，选择“蓝字回冲单（核销）”借：原材料贷：材料采购。
（6）如果下月未收到发票，月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单，选择“蓝字回冲单（暂估）”。
（7）结账后重复步骤（4）和（5）。
2、注意问题：问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？答：目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。
例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔（15-12）*2〕。
问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？答：按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。
材料采购入库“暂估入账法”是如何操作的
材料采购入库“暂估入账法”是如何操作的对于工业企业来说，如要正确反映企业的资产、负债、成本，就必须合理地处理期末的“暂估入账”业务。
各个企业的业务特点、会计核算方式、会计环境以及业务人员的见解都不可能完全一致，因此各企业“暂估入账”的具体操作方法也不尽相同，下面所介绍的“暂估入账”法就另有特色，因为它实质上是实价入账。
目前财务软件有物料模块、应付模块、成本模块、总账模块等模块，更易于操作，下面所介绍的暂估入账法就是建立在这样的系统基础上的，方便实用，大家可以借鉴一下。
一、采购入库操作流程应付模块中有一个采购订单界面，采购部在签订采购合同后，在正式采购前须在系统的采购订单界面录入订单内容，包括合同号、供应商、材料编码、材料名称规格、价格、数量、到货日期、运输及付款条款等，然后将合同正本交财务部。
财务部收到合同正本后对采购订单进行复核，并将合同存档。
复核后的采购订单不能修改。
系统中的采购订单是用于向供应商订货的单据，其格式和内容是可以编辑的。
在材料到达前采购员在系统中根据采购订单自动生成入库单，并打印出来。
一个采购订单可以分数次入库，即可以多次生成入库单，但当数量超过订单限制时，系统将会报警，并将报警信息打印在入库单上。
采购员在入库单上签字后将入库单交仓库验收。
仓库验收入库后在入库单上签字，将财务联和采购联交采购员，并在系统中确认过账，这时入库材料就进入了材料子系统了，公司就可以查询到这笔材料的入库及库存情况。
发票到达后，采购员将发票单据、入库单、申购单等单据整理并粘贴好交财务部入账。
财务部将这些单据核对准确无误后，在系统中生成入库凭证。
二、“暂估入账”操作至月末发票单据仍未到达的，财务部就需做“暂估入账”操作了。
月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，剩下未转为入库凭证的入库单就是要“暂估入账”的入库单，为稳妥起见，将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查。
通过程序支持，暂估操作是可以自动化的，点击系统中“暂估入账”按扭，系统自动进行暂估入账操作。
浅谈用友u8采购系统下_暂估入库_业务的处理
业近几年来新增贷款的规模不断扩大，但在整体新增贷款 少困难和挑战。
规模中所占的份额不增反降。相对中小企业对 Ｇ Ｄ Ｐ 、销售
一是外需萎缩影响短期难以根本扭转，工业品出口形
收入和上交利税的贡献率，中小企业占用的信贷资源是不 势严峻。一些劳动密集型产业和订单有向周边国家转移的
足的，这从某种程度上说明中小企业的信贷需求没有得到 趋势，部分高端出口产业面临发达国家打压，未来出口稳
3.3 单到补差处理方法 3.3.1 录入采购发票。下月初不作处理，待收到采购发 票后，在“采购管理”子系统下录入采购发票，并与上月暂 估入库的采购入库单进行结算。 3.3.2 采购结算。在“采购管理”子系统将上月采购入 库单与本月收到的采购发票进行成本结算，这里的结算即 采购报账。 3.3.3 结算成本处理。在存货管理系统下对存货进行 暂估处理，以确定存货的实际成本。所谓存货暂估是外购 入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财
发票，因而不能确定存货的成本。为了核算存货的库存成
图 2 生成凭证
本，在手工方式下，一般是在月末将这存货暂估入库，然 暂估业务的处理为下一步生单作准备。
后下月初再红字冲回。在信息化方式下，暂估可以在月末
3.1.4 生单。在存货系统下根据系统自动生成的蓝色
进行，业务可以在录入入库单后马上暂估。而暂估业务处 回冲单生成凭证，以确定存货入账的实际成本。生成的凭
但与此相矛盾的是，中小企业的融资一直面临着极大的障碍。资金的 可能引发一系列连锁反应。
短缺已经成为制约中小企业发展的瓶颈问题。因此，我们必须从内源
融资和外部融资两个方面入手，分析中小企业融资难的原因。同时，
2 中小企业融资难的成因分析
结合我国当前融资环境，找出解决中小企业融资问题的方法。
企业采购业务暂估方式种类及处理
•采购发票
•采购部分结算 •自 •结算成本处理
动
生 •蓝字回冲单
成 •(已结算部分的)
•蓝字回冲单
•自动 生成
•期末处理
•月末处理 •（财务人员）
•(未结算部分的/作 为暂估入库单)
•月末结账
•自动 •红字回冲单
生成
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企业采购业务暂估方式种类及处理
案例
• 案例三 下月票未到 1月17日购买的700个键盘到货，发票尚未收到。库管员验货办理
企业采购业务暂估方式 种类及处理
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2020/11/3
企业采购业务暂估方式种类及处理
暂估业务
即货到票未到的采购入库业务。 对于此种业务，先办理存货入库手续，货款以暂估 价格计价。待发票到达后，通过红字予以冲销，并按结 算凭证所列示的货款和运杂费重新计价入账或按结算凭 证补差。 按照冲销方法的不同，分为：月初回冲、单到回冲 和单到补差。
处理与月末结帐工作。 2月10日收到这笔业务的发票，采购人员进行报销。 财务人员按照报销结果对这笔暂估业务进行成本处理。
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企业采购业务暂估方式种类及处理
月初回冲基本流程
•业 •库管人员 务 流 程
•货到入库
•财务人员
•记帐、期末处理 •及结帐
•系统
•月初回冲
•系
•采购入库单
•审
•记账
•自 •结算成本处理
动
生
成 •蓝字回冲单
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企业采购业务暂估方式种类及处理
月初回冲处理操作
•业 •库管人员 务 流 程
•货到入库
•财务人员
•记帐、期末处理 •及结帐
•系统
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。
如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。
暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。
①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。
②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。
存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。
（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。
对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。
）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。
存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。
借：存货贷：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。
借：存货（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。
⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。
⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。
第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单贷：应付账款第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。
期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
采购入库-暂估处理
采购入库——暂估处理1、当月来票不叫暂估，直接和入库单结算就是了。
但如果入库单记帐后才去结算，在存货暂估处理中有记录需要暂估这样不会产生红蓝回冲单直接可在生成凭证中选择入库单（报销）生成凭证。
2、单到回冲在软件中操作流程：当月发票未到，直接在存货核算进行记帐，然后在存货生成凭证界面里选择采购入库单（暂估）生成凭证。
下月当发票到时，在采购中进行发票与入库单进行结算，结算后在存货核算中暂估成本处理中对记录进行暂估。
在查询明细帐时就可以查到系统自动生成一张红字回冲单（金额为入库单原来的金额）和蓝字回冲单（金额为结算金额）。
在生成凭证时可选红字回冲单，蓝字回冲单（报销）合并生凭证。
要删除红蓝字回冲恢复记帐即可。
操作前先来理解一下暂估业务规则1. 采购业务先到货，发票未到，本月处理暂估入库单记账，生成凭证借：存货贷：应付账款-暂估应付款2. 下月第一种情况：采购业务先到货，发票未到不需处理3. 下月第二种情况：发票到，与采购入库单完全结算进行暂估处理，生成红字回冲单制单借：存货红字贷：应付账款-暂估应付款红字生成蓝字回冲（报销）单制单借：存货贷：应付账款4. 下月第三种情况：发票到，与采购入库单部分结算a. 暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。
b. 暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。
c. 期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。
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月初回冲流程：录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
库存中审核。
核算中暂估入库成本录入（修改），记账。
凭证中购销单据制单-采购入库单，借：原材料，贷：材料采购。
当月结账完毕，在下月核算帐表中自动生成一条回冲记录。
核算中凭证购销单据制单-红字回冲单，借：原材料（红字），贷：材料采购（红字）。
下个月收到采购发票，结算，确认应付后，核算中暂估入库成本处理，暂估按钮（相当于记账）。
供应商往来制单中发票制单，借：材料采购，进项税，贷：应付账款。
购销单据制单中，蓝字回冲单（核销）借：原材料，贷：材料采购。
如果下月未受到发票，期末处理后，帐表中会有一条蓝字回冲记录，凭证中购销单据制单，蓝字回冲单（暂估）。
单到回冲流程：录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。
库存中审核。
核算中暂估入库成本录入（修改），记账。
凭证中购销单据制单-采购入库单，借：原材料，贷：材料采购。
本月结账。
下个月收到发票时，发票与采购入库单结算以后，核算模块“暂估入库成本处理”后，帐表中自动产生一红一蓝两条记录。
分别对购销单据制单中的红字回冲单和蓝字回冲单（核销）以及供应商往来制单中的发票（现结）制单。
如果下月未收到发票，不需要做任何操作，只需要正常月末结帐，什么时候发票到了，什么时候再操作。