上交所对于关联方的定义
a股上市公司关联方交易类型
a股上市公司关联方交易类型一、关联方交易的定义关联方交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、关联公司及其关联方之间进行的交易。
这些交易可能涉及资金、股权、债权、资产等方面的交易。
二、关联方交易类型1. 资金类交易资金类交易是指上市公司与关联方之间进行的资金往来交易。
这包括贷款、存款、融资租赁、担保等。
例如，上市公司向关联方借款或提供担保，或者上市公司向关联方提供融资租赁服务。
2. 股权类交易股权类交易是指上市公司与关联方之间进行的股权转让、增资、减资等交易。
这包括上市公司向关联方购买或出售股权，或者上市公司进行增资或减资时关联方参与。
3. 债权类交易债权类交易是指上市公司与关联方之间进行的债权融资、债券发行等交易。
例如，上市公司向关联方发行债券，或者上市公司从关联方获得债务融资等。
4. 资产类交易资产类交易是指上市公司与关联方之间进行的资产买卖、租赁、转让等交易。
这包括上市公司向关联方购买或出售固定资产、无形资产，或者上市公司与关联方进行资产租赁等。
5. 技术许可类交易技术许可类交易是指上市公司与关联方之间进行的技术转让、技术服务等交易。
例如，上市公司向关联方支付技术转让费用，或者上市公司向关联方购买技术服务等。
6. 品牌授权类交易品牌授权类交易是指上市公司与关联方之间进行的品牌使用权交易。
例如，上市公司向关联方支付品牌使用费用，或者上市公司与关联方进行品牌授权合作等。
7. 关联方关联交易关联方关联交易是指上市公司与其关联方之间进行的各类交易的总称。
这些交易可能涉及多种类型，如资金类、股权类、债权类、资产类、技术许可类、品牌授权类等。
三、关联方交易的影响关联方交易可能对上市公司的财务状况、经营状况和股东利益产生影响。
如果关联方交易不公平、不合理，可能导致上市公司利益受损。
因此，监管部门对关联方交易进行了一系列规定和监管措施，以保护上市公司和投资者的利益。
四、关联方交易的监管措施为了规范关联方交易，保护上市公司和投资者的利益，监管部门采取了一系列监管措施。
自己整理的企业会计准则与证监会、上交所对关联方认定的对比分析
关联自然 人
人
《上市公司信息披露管理办法》 《上海证券交易所上市公司关联交 上海证券交易所股票上市规则(上 易实施指引》（上证公字〔2011〕 证公字〔2012〕34号 (证监会令第40号 2007年1月30 5号 2012年7月修订)（10.1.1至 日 )[第七十一条（三）] 2011.3）（第七至十一条） 10.1.6）
第六条 仅仅同受国家控制而不 仅仅同受国家控制而不存在控制 存在其他关联方关系的企业，不 、共同控制或重大影响关系的企 构成关联方。 业，不构成关联 方关系 该企业的主要投资者个人及与其 关系密切的家庭成员，例如父母 该企业的主要投资者个人及与其 、配偶、兄弟、姐妹和子女等。 关系密切的家庭成员 主要投资者个人，是指能够控制 、共同控制一个企业或者对一个 企业施加重大影响的个人投资者 该企业或其母公司的关键管理人 该企业或其母公司的关键管理人 员及与其关系密切的家庭成员。 员及与其关系密切的家庭成员。
法规名称
《企业会计准则-第36号——关 联方披露（2006）》 该企业的母公司； 对该企业实施共同控制的投资 方； 对该企业施加重大影响的投资 方； 该企业的合营企业； 该企业的联营企业
《企业会计准则解释（2010》 （第三十七章 关联方披露 第二节 关联方关系的认定）
1.该企业的母公司，不仅包括直 接或间接地控制该企业的其他企 业，也包括能够对该企业实施直 接或间接控制的单位等； 2.对该企业实施共同控制的投资 方； 3.对该企业施加重大影响的投资 方； 4.该企业的合营企业； 与该企业受同一母公司控制的其 与该企业受同一母公司控制的其 他企业 他企业 该企业主要投资者个人、关键管 该企业主要投资者个人、关键管 理人员或与其关系密切的家庭成 理人员或与其关系密切的家庭成 员控制、共同控制或施加重大影 员控制、共同控制的其他企业 关联法人 响的其他企业 该企业的子公司，包括直接或间 该企业的子公司 接地被该企业控制的其他企业， 也包括直接或间接地被该企业控 制的企业、单位、基金等特殊目
上交所对于关联方的定义
上交所对于关联方的定义上交所对于关联方的定义关联方是指在一个公司中，与该公司具有实质性利益关系的个人、公司或其他组织。
这个定义包括以下几种情况：1. 直接或间接的控股关系：指一个公司拥有另一个公司股份的比例达到50%以上，或者拥有该公司的表决权的50%以上。
2. 控制关系：指一个公司拥有另一个公司表决权的控制权。
3. 一致行动关系：指两个或多个人、公司或其他组织在公司事务上达成了一致行动的协议。
4. 相互投资：指两个或多个公司相互投资，或者投资同一家公司。
5. 公司董事或高管担任其他公司或组织的董事或高管。
为什么要关注关联方？一个公司的关联方可能会对其经营活动产生重大影响，因此，上交所要求公司在定期报告中详细披露与关联方的交易和关系。
这些披露包括：1. 与关联方的交易：包括销售和采购、借款和借出等。
2. 关联方债务担保：包括为关联方提供担保和将公司的资产作为担保，以及接受关联方提供的担保。
3. 关联方对外担保：包括为其他公司或个人提供担保和接受其他公司或个人提供的担保。
4. 关联方占用资产：包括关联方占用公司的资产、负债或权益等。
5. 关联方投资：包括公司对关联方的投资和关联方对公司的投资。
在完成这些披露之前，公司必须进行透明度的自我评估，并采取措施确保其披露的准确性和完整性。
总结在上交所的定义中，关联方是指一个公司和它的股东、董事、高管及其他相关人员和组织之间的关系。
这些关系可能会对公司的经营活动产生重大影响，因此，上交所要求公司在其定期报告中披露与相关方的交易和关系。
这可以帮助投资者更准确地评估一个公司的价值和风险。
公司必须透明地披露与相关方交易的所有信息，并确保披露的准确性和完整性。
上市规则的关联方定义
上市规则的关联方定义嘿，朋友们！今天咱们来聊聊上市规则里那个有点神秘又超级重要的“关联方”定义。
这关联方啊，就像是一张巨大而复杂的蜘蛛网中的各个节点。
你想啊，一个上市公司就像一只大蜘蛛在网中央，而关联方呢，就是那些和它有着千丝万缕联系的其他小昆虫或者别的蜘蛛。
有时候，关联方就像是一群“跟屁虫”。
比如说那些直接或者间接控制上市公司的股东，他们就像时刻在上市公司身后举着指挥棒的人。
上市公司做个决策，他们就像在背后悄悄吹着风，影响着事情的走向。
这就好比是你想出去玩，但是你爸妈（类似股东这种关联方）在后面喊着“早点回来”“注意安全”，虽然可能没直接决定你去哪，但影响力可不小。
再说说那些被同一个母公司控制的兄弟公司。
这就像是一母同胞的兄弟姐妹，虽然各自有着自己的小天地，但是基因（母公司的控制关系）把他们紧紧连在一起。
在上市的大舞台上，一个兄弟公司打个喷嚏，说不定其他兄弟公司都会觉得有点冷呢。
他们之间的关联就像一条看不见的线，牵一发而动全身。
还有那些上市公司的董监高（董事、监事、高级管理人员）及其关系密切的家庭成员。
这董监高就像是上市公司这个大船的舵手和船员，而他们的家庭成员呢？那就是住在船上小屋里的人。
舵手怎么掌舵，船员怎么划桨，小屋里的人也会受到影响。
他们的关系就像一锅乱炖，互相影响着味道。
关联方还像是一场神秘的聚会。
那些有着特殊关系的企业或者个人就像是收到了特殊邀请函的嘉宾。
他们在这个上市的大派对里，一举一动都可能引起其他参与者的关注。
也许其中一个嘉宾摔了一跤（出了问题），整个派对的气氛都会变得紧张起来。
而且啊，关联方的界定有时候就像一场捉迷藏。
监管机构在那里找啊找，要把所有隐藏起来的关联关系都揪出来。
就像你在一个堆满杂物的房间找小物件一样，得仔仔细细，一个角落都不能放过。
从财务角度看，关联方之间的交易就像邻居之间互相借东西。
不过这个邻居可不是普通邻居，他们的借与还可能会对整个小区（上市公司及其股东利益等）产生大影响。
关联方及关联关系的认定
关联方及关联关系的认定 This manuscript was revised by JIEK MA on December 15th, 2012.
一、对关联方及关联关系的认定
《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十二条：
挂牌公司的关联方及关联关系包括《企业会计准则第36号—关联方披露》规定的情形，以及挂牌公司、主办券商或全国股份转让系统公司根据实质重于形式原则认定的情形。
并没有提高到IPO审核的要求。
企业会计准则36号规定的关联方示意图
其中：关系密切的家庭成员示意图
延伸了解1：交易所对关联方的认定
延伸了解2：关于实质重于形式的判断
延伸了解三：股转系统与交易所对关联方的区别
二、关联交易的类型
《信息披露细则（试行）》第三十一条：挂牌公司的关联交易，是指挂牌公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项。
三、关联方交易的日常管理
监管要求：允许，但要规范和减少。
即
1.关联交易遵循市场公正、公平、公开的原则，交易价格和条件公允，不存在损害挂牌公司利益及利益输送的情形；
关联方披露准则第十二条 企业只有在提供确凿证据的情况下，才能披露关联方交易是公平交易。
1、关联交易管理制度参考.docx
2.程序合法，关联交易在程序上遵循公司章程和相关制度的规定；
3.关联交易的数量不宜过多，影响公司独立性；
4.及时进行真实、准确、完整的信息披露，不存在隐瞒情形。
四、关联方的披露。
IPO同业竞争、关联交易问题——关联方认定及关联交易处理
【干货】IPO同业竞争、关联交易问题——关联方认定及关联交易处理第一部分：关联方、关联交易的认定一、确定拟上市公司的关联方是重组方案设计的第一步，但因《公司法》、《上交所上市规则》、《深交所上市规则》以及会计准则对关联方的定义不同，所以，我针对各规定制作了相关图表。
具体详见附件《关联方认定示意图》。
二、关联方、关联交易认定需要关注的其他信息1、创业板要求关联方的认定以报告期为区间披露；2、一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方；3、关联方交易：指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款；4、对发行人重要子公司的参股股东也要进行核查（准关联方）。
〔重视该点〕第二部分：关联交易处理应关注的问题一、在审企业的持续尽职调查中，要特别关注关联交易非关联化的现象：1、非关联化后，相关方与发行人持续的交易情况；2、保荐机构和发行人律师核查：非关联化的真实性和合法性，是否存在委托等代理持股情形；非关联化的理由是否合理；非关联化对发行人的独立性、改制方案完整性以及生产经营的影响；非关联化后的交易是否公允；〔核心要点，重视〕〔如非关联化后，转出体系外，仍旧与其继续做交易是否合理，东莞案例〕3、审核员会重点关注关联交易非关联化问题，必要时将提请发审委关注。
二、关联交易对拟上市公司资产完整性的影响关注经常性的关联交易是否影响资产的完整性（不能向控股股东租赁主要资产，可以向独立第三方租赁），判断影响的大小。
三、关联交易对拟上市公司独立性的影响经常性关联交易对独立性的影响，是否造成实质性缺陷，是否采取措施避免重要依赖。
资产独立性存在问题的，构成发行障碍；共用商标，生产厂房、办公场所不能向关联公司租用。
第三部分：关联交易的处理方式在确定了各关联方之后，应针对各项目的特殊情况，制定出不同的重组方案。
一、保持关联交易应做到：（1）价格公允、未据此操纵利润，如：提供关联方与其他企业的合同，判断关联交易定价的合理性。
关联方认定
关联方
一、关联方的判断标准
关联方的判断标准包括《企业会计准则第36号》、《上交所上市规则》、《深圳交易所上市规则》。
《企业会计准则第36号》规定的关联方如下图：
关系密切人指，包括配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母，如下图所示：
需要注意的问题：
（1）持股5%以上股东的一致行动人，只有深圳交易所规定了才认定为关联方。
（2）重要控股子公司，其持股10%以上的股东是关联方，仅由上交所规定。
（3）共同控制合营企业的合营方不是关联方。
但本公司的的合营企业是关联方。
（4）关联自然人仅仅担任监事的企业不是关联方。
（5）仅受国家控制的其他企业，不是关联方。
（但是如果其法定代表、总经理或半数以上董事兼任了上市公司的董监高，则构成关联方）。
（5）独立董事控制的企业作为关联方，独立董事同时任职独立董事的企业一般不认为是关联方（博济医药案例）。
关联方概念学习
一、什么叫关联方？1、《会计准则》中关联方的定义：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
2、《上市规则》和证监会规定的关联方是指上市公司的关联法人和关联自然人（关联法人和自然人的具体范围见下题答案）。
3、全国股转系统规定的挂牌公司的关联方及关联关系包括《会计准则》规定的情形,以及挂牌公司、主办券商或全国股份转让系统公司根据实质重于形式原则认定的情形。
二、上市主体的关联方包括哪些？《上市规则》中规定的上市主体的关联方包括关联法人和关联自然人。
（一）上市公司的关联法人有：1、直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织；2、由直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；3、由直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人及其关系密切的近亲属、上市公司董监高及其关系密切的近亲属（包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母）、直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织的董监高直接或者间接控制的，或者由前述关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；4、持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织；5、中国证监会、证券交易税或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织。
（二）上市公司的关联自然人包括：1、直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人；2、上市公司董事、监事和高级管理人员；3、直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织的董事、监事和高级管理人员；4、直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人和上市公司董监高的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；5、中国证监会、证交所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。
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上交所对于关联方的定义
引言
关联方是指与公司存在控股、被控股、共同控股关系，或者存在重大相关性的方，其行为对公司产生或可能产生重大影响的相关当事人。
上交所对于关联方的定义及监管要求十分重要，旨在保护上市公司及其股东利益，维护市场公平公正。
关联方的界定
上交所对关联方的界定主要按照公司控制、关联关系、重大相关性等方面进行划分。
具体包括以下几类关联方：
1.控股股东及实际控制人：直接或间接拥有上市公司50%以上的表决权或者对
公司具有控制力的当事人，以及能够实质控制上市公司决策的人员。
2.关联公司：上市公司在财务、经营等方面存在密切联系的其他公司，包括母
公司、子公司、同一母公司下的姐妹公司以及其他具有重大关联性的公司。
3.关联人：与公司有特定关系的个人或法人，包括公司高级管理人员、董事、
监事、重要员工、实际控制人、控股股东、受控股东、母公司、子公司等。
4.关联交易方：与公司发生关联交易的关联方，包括关联公司、关联人、控股
股东等。
5.其他：符合定义标准且符合上交所相关规定的其他关联方。
关联交易的定义
关联交易是指上市公司与关联方之间发生的具有重大性质且可能对公司产生或者可能产生重大影响的交易、协议或者安排。
包括直接或间接的资金往来、买卖商品或劳务、提供或获取贷款、担保、租赁、转让或收购资产以及其他类似交易。
关联方交易的监管要求
上交所对关联方交易采取一系列监管措施，旨在保护中小股东利益、维护市场公平公正。
以下是关于关联方交易的监管要求：
1.公平性原则：关联方交易应按照公平原则进行，价格、条件和交易方式应符
合市场公认的公允原则，充分保护中小股东利益。
2.全面披露：上市公司应及时、全面、准确地披露关联方交易的相关信息，包
括交易的性质、金额、条件、对公司经营业绩的影响等，确保投资者能够充分了解交易对公司的影响。
3.独立性审查：上市公司应聘请独立的专业机构对关联方交易进行审查，评估
交易价格是否公允、是否符合市场标准。
4.股东大会审议：涉及关联方交易的重大事项应提交股东大会审议，通过股东
大会的表决决定是否批准该项交易。
5.监管报备：上市公司应将关联方交易相关信息报送上交所，上交所对关联方
交易进行监管，并有权要求公司进行合规整改。
6.监管处罚：对于违反关联方交易监管要求的上市公司，上交所有权采取一系
列惩罚措施，包括警示函、公开谴责、勒令停牌、责令整改、暂停上市等。
关联方交易的影响
关联方交易对上市公司及其股东、投资者产生直接或间接影响：
1.利益关系：关联方交易可能引发利益输送、资金流失等问题，对公司经营业
绩、财务状况产生影响，损害中小股东利益。
2.信息披露：关联方交易披露不充分、准确度不高，可能误导投资者判断公司
价值，降低市场透明度。
3.信任危机：频繁的关联方交易可能引发市场对上市公司治理结构及透明度的
质疑，降低市场对公司的信任度。
4.股价波动：关联方交易可能对公司股价产生较大影响，引发投资者对股价波
动性的担忧，导致市场不稳定。
总结
上交所对于关联方的定义及监管要求旨在保护上市公司及其股东利益，维护市场公平公正。
公司应充分了解关联方的定义范围，并遵守上交所的监管要求，保证关联方交易的公平性、披露充分性和合规性，以确保市场稳定、公司可持续发展。