我国商业银行表外业务研究
21.我国商业银行表外业务研究---写作提示：本题不要写成中间业务。
需要搞清楚中间业务和表外业务的区别；要多写现状，多分析问题及问题产生的原因及对策。
我国商业银行表外业务摘要本论文首先系统的介绍了商业银行表外业务的概念、分类、来源、发展趋势和特点。
然后对我国商业银行的表外业务的开展情况从品种和数量两个角度做了相关分析。
最后，从理论上预测国内商业银行表外业务的发展趋势，并探讨了我国商业银行发展表外业务的紧迫性，提出了我国商业银行发展表外业务的优势和相关的发展瓶颈，从而试图提出我国商业银行表外业务的一些基本发展思路。
关键词：商业银行表外业务分析及建议目录前言 (1)第一章表外业务介绍.........................................................................................1.1 表外业务的概念.............................................1.2 表外业务的分类...........................................1.3表外业务的产生和发展..........................................................................第二章我国商业银行表外业务分析................................................................2.1 从我国商业银行的发展来看表外业务的发展.......................................2.2 我国商业银行开展表外业务的现状.......................................................第三章发展我国商业银行表外业务的综合分析及建议3.1 我国商业银行拓展表外业务的必要性..........................................3.2 我国商业银行开展表外业务的优势...........................................................3.3 我国商业银行开展表外业务的劣势...........................................................3.4 我国商业银行开展表外业务需注意的几个问题.......................................3.5 关于我国商业银行分阶段发展表外业务的建议....................................... 第四章结论.....................................................................................................参考文献........................................................................................................... 致谢..................................................................................................................... 摘要.......................................................................................................................前言第一章表外业务介绍1.1 表外业务的概念所谓表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OB），是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。
表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。
1.2 表外业务的产生和发展商业银行有着悠久的历史，有据可考的最早的有固定场所的银行是1157年意大利的威尼斯银行（BANK OF VENICE）。
商业银行的历史是充满了进取和变革的历史，为了适应经济和政策环境的改变，商业银行不断改进服务模式，增加服务项目。
进入20 世纪80 年代以来，商业银行遇到了前所未有的挑战：加强的管制；不断加剧的竞争和脱媒；金融创新和技术进步。
商业银行的经营模式也因此有了巨大的转变，表外业务（Off-balance-sheet Activities）的发展壮大就是转变之一。
表外业务的产生和发展，既有其内部动力，又有外部作用。
1978 年2 月，美国西北大学召开了一个关于存款机构资产证券化和表外业务发展与风险的研讨会，会上有的学者将表外业务产生和发展的动因归结为一个模型：TRICK + Rational Self-interest = OBSA + Securitization即TRICK + 理性的自我利益= 表外业务发展+ 证券化上式中，TRICK 中的T 代表技术（Technology）；R 代表管制（Regulation）；I 代表利率风险（Interest）；C 代表争取顾客所进行的竞争（Competition forCustomers）；K 代表资本充足率（Capital Adequacy）。
也就是说，表外业务和证券化是由TRICK 驱动的，是商业银行寻求盈利机会的一种努力。
商业银行作为企业，是微观经济个体，它的目的是为了追求自身利益的最大化-----利润最大化或风险最小化。
为了实现这个目标，银行必须确保其金融资产的盈利性、流动性和安全性。
表外业务就是这“三性”的统一。
1.3 表外业务的分类商业银行表外业务仍在蓬勃发展中，新的业务不断产生，原有的业务也在不断演变，这就给对其进行分门别类带来了一定的难度。
目前，表外业务的分类方法有很多，但每一种分类都存在着一定的不足之处，国际银行业对此尚无统一的结论，这里主要介绍三种流行的分类方法。
（一）根据巴塞尔委员会对表外业务广义和狭义概念的区别，按照是否构成银行或有资产或有负债，可以将表外业务分为两类①或有债权/债务类表外业务（即狭义的表外业务）②金融服务类表外业务（Financial Services）（二）按照是否含有期权，可以将表外业务分为两类①含有期权的表外业务（Option-like OBS）②不含有期权的表外业务(No-option OBS)（三）按照业务性质，可以将表外业务分为四类①贸易融通业务②金融保证业务③金融衍生工具业务④中介服务业务第二章我国商业银行表外业务分析2.1 从我国商业银行的发展来看表外业务的发展2.1.1 我国商业银行的发展1948 年的冬天，在原华北银行、北海银行、西北农民银行的基础上组成了中国人民银行。
在解放以后，随着我国银行体系的逐步建立和完善，一些专业银行也相继成立。
1951 年农业合作银行成立，1954 年中国人民建设银行成立，1963 年中国农业银行成立，但后来均被撤消。
至1979 年以前，中国人民银行是国内唯一的银行，基本上承揽了全部金融业务。
初步形成中央银行监管下的银行体系是在1979 年至1995 年间。
随着我国经济的对外开放和发展，企业对银行资金需求的增大使我国金融业有了较大的发展空间。
70 年代末和80 年代初先后恢复了中国农业银行、中国建设银行。
1984 年开始，中国人民银行正式执行中央银行职能，同时分设中国工商银行。
四大国有商业银行业务的恢复打破了中国人民银行完全垄断的局面，初步形成中央银行监管下的专业银行运作体系。
中信实业银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行等10 余家股份制商业银行也纷纷成立，外资银行相继进入经济相对发达的沿海开放城市开展业务，此外外资银行也纷纷登陆并与中资银行合作开办中外合资银行。
1995 年随着商业银行法的实施，我国的银行业逐渐形成了适应社会主义市场经济要求的中央银行监管下的商业银行运作模式的现代银行体系。
2.1.2 我国商业银行主要业务负债业务及商业银行的资金来源。
我国商业银行的资金来源本上分为各项存款、债券、对国际金融机构负债、货币发行和银行自有资金五大类，其中各项存款在银行的资金来源中所占的比例最大。
至2000 年第一季度末，各项存款占整个银行资金来源的87%，其次是货币发行及央行的资金来源，再次是自有资金债券和对国际金融机构的负债所占比例较小。
资金来源是银行的血液，传统负债业务的创新则成为银行扩大资金来源的重要手段。
近年来随着电子通信技术的飞速发展商业银行的负债业务模式出现由单一的柜面储蓄、企业存款方式转向以电子计算机技术为中心依靠银行卡、ATM 自动取款机、自动存款机、自助银行、网络银行、电话银行等先进工具和手段来吸收企业存款。
我国商业银行的资金运用项目即资产业务主要包括各项贷款、黄金占款、外汇占款、在国际金融机构资产和财政借款等。
至2000 年第一季度末，我国银行的各项贷款占整个银行资金运用的85%。
银行的资产业务是银行负债及自有资金的运用，这既会给银行带来盈利，也会带来风险。
随着银行间金融竞争的加剧，各大银行不断加强资产业务，开辟新的利润渠道。
近年来，除了原先的企业贷款，银行不断开展银团贷款、多家银行参与贷款项目、兼并收购等提供贷款、保理贷款、企业应收账款抵押贷款等一些新型的企业贷款业务，还大力拓展按揭贷款、助学贷款、汽车贷款等各种形式的个人消费贷款。
第三种业务就是商业银行的表外业务。
由于我国金融体系仍属分业管理体系，所以近年来，尽管表外业务有所发展，但从总体上看，业务面不广，服务品种少，收益比例低，无法与西方国家商业银行相比。
2.2 我国商业银行开展表外业务的现状第一，我国现在开展的表外业务大都比较单一，一般是与贸易服务密切相关。
常用的有以下类型：贷款承诺，银行承兑汇票，银行保函和信用证。
国外流行的票据发行便利、资产证券化、互换、期权等金融衍生工具都没有开展。
同时表外业务开展范围局限于少部分外贸企业和国有企业，表外业务规模小效益较差。
第二，我国商业银行开展表外业务缺乏合理的组织和有效的管理，有待进一步规范。
目前，商业银行表外业务的发展，从上到下缺乏主管机构和总体规划，在实际工作中造成无章无序，无标准可行，缺乏规范性的管理。
对当代商业银行表外业务的思考
对当代商业银行表外业务的思考近年来，商业银行表外业务在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
表外业务就是指除了银行的传统存贷款业务以外，还包括其他金融衍生品的交易、投资和融资等操作。
在中国，表外业务的增长速度一直是银行业务的主要体现之一，但同时也伴随着较高的风险。
表外业务的优点是多样化的经营范围，能够带来较高的收益；而缺点则主要由于这些业务所带来的合规风险较高，包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险等。
由于表外业务的风险较高，也导致部分不法分子利用表外业务来进行非法活动。
首先，当代商业银行在进行表外业务前，需要评估风险，确保风险可控。
对于大部分银行而言，表外业务是通过金融衍生品等进行操作，应将重点放在风险管理方面。
银行应制订完善的风险管理规定，并制定相应的风险管理流程，控制和减轻业务操作风险。
同时，银行应明确表外业务的经营定位以及合适的经营范围，保持良好的运营稳定性。
其次，表外业务在经营过程中要坚持内部自律、合规经营、风险控制原则。
对于表外业务或其他高风险的交易，银行应注重内部监管和合规性运营，确保业务的合法性、稳健性以及稳定性。
银行应加强内部控制制度和监管体系建设，及时发现风险隐患和操作失误并采取应对措施，确保业务落地实施符合法律法规和银行制度要求。
最后，对于表外业务的发展，要坚持实现市场化和规范发展相结合。
今天的金融市场不可避免地需要银行在表外业务及其他高风险业务领域开展创新，并及时推出新的金融产品和服务以满足不断增长的客户需求。
在这个过程中，银行应该坚守合规经营，尊重商业规则和市场规则，积极推动行业自律，创造良好的市场环境，推进表外业务的规范化发展。
综上总结，当代商业银行发展表外业务需要注重风险控制、内部监管以及规范运作。
表外业务虽然增长迅速，但在实际操作过程中需要发现并解决问题，及时建立完善的风险控制措施，以保证银行及客户利益的最大化。
银行应根据经营实际情况制定相应的表外业务合规管理制度，并充分利用自身技术和风险管理经验进行风险控制，真正实现银行业务的长足发展。
商业银行表外业务的创新发展
商业银行表外业务的创新发展一、本文概述1、商业银行表外业务的简要介绍商业银行表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表，不形成现实资产负债，但能够影响银行当期损益的业务。
随着金融市场的不断发展和金融创新的不断涌现，商业银行表外业务已经成为银行收入的重要来源之一。
本文将对商业银行表外业务的创新发展进行探讨。
商业银行表外业务主要包括三种类型：担保类业务、承诺类业务和金融衍生交易类业务。
担保类业务是指银行为客户的交易提供担保，并承担相应的风险，如贷款承诺、投标保证等。
承诺类业务是指银行在一定条件下向客户承诺在未来某一时间提供某种金融服务的业务，如回购协议、资产证券化等。
金融衍生交易类业务是指银行从事的金融衍生品交易，如远期合约、期权等。
商业银行表外业务的创新发展主要体现在以下几个方面：创新金融产品、拓展服务领域和提升服务质量。
随着金融市场的不断发展和金融创新的不断涌现，商业银行表外业务的产品种类和服务领域也在不断拓展。
例如，近年来，银行开始推出基于互联网技术的金融产品，如P2P网贷、网络借贷等，这些产品具有便利、快捷、低成本等优点，深受广大投资者和借款人的欢迎。
此外，银行还通过与第三方合作的方式，拓展服务领域，如与电商、物流等领域合作，提供更加全面的金融服务。
2、商业银行表外业务创新发展的重要性随着金融市场的不断发展和监管政策的逐步完善，商业银行表外业务的创新发展越来越受到关注。
表外业务是指商业银行从事的未纳入资产负债表内的金融业务，这些业务可以增加银行的收益，同时也能降低其风险。
本文将探讨商业银行表外业务创新发展的重要性。
2、商业银行表外业务创新发展的重要性首先，商业银行表外业务的创新发展有助于增强客户体验，提高产品竞争力。
随着金融科技的进步，客户需求日益多样化，商业银行需要不断改进和丰富表外业务品种，以满足客户的个性化需求。
例如，通过开展跨境理财、消费金融等表外业务，为客户提供更多的投资选择和消费金融产品，提高客户满意度和忠诚度。
对当代商业银行表外业务的思考
对当代商业银行表外业务的思考表外业务是指商业银行与客户之间的契约关系和金融工具活动，这些活动超出了商业银行的传统业务范畴，如存款、贷款和汇兑等业务。
随着经济全球化的发展和金融市场的创新，商业银行表外业务规模逐年扩大，也带来了一系列的风险与挑战。
首先，表外业务对商业银行的盈利贡献较大。
实行利率市场化后，商业银行净息差收窄，表外业务成为银行增加收入的重要途径。
表外业务的收益高于传统业务，不但能提高银行的盈利水平，而且也有助于提高银行的综合风险管理水平。
例如，商业银行可以通过风险管理工具如掉期、期权和远期结汇等，规避外汇波动和利率风险，增强自身的风险管理能力。
其次，表外业务带来的风险较大。
商业银行表外业务面临着市场风险、信用风险、流动性风险、法律风险等多种风险。
例如，表外业务的产品创新和结构复杂性增加了商业银行市场风险的难度，增加了市场风险的波动。
在信用风险方面，商业银行往往在表外交易中承担了更多的信用风险，这也让表外业务的风险更加集中，如果未能及时管理风险，银行将会面临严重的风险。
最后，表外业务需要监管部门强制的监管和合规要求。
由于表外业务风险较大，各国的监管部门都加强了对商业银行的监管，包括制定了各种监管政策和规定。
在国际监管方面，巴塞尔委员会颁布的“巴塞尔协议”明确规定了商业银行对表外业务的监管要求。
在国内方面，中国银监会对商业银行的表外业务具体细则和监管框架做了详细的规定，包括市场准入限制、信息披露要求、风险管理要求等。
总之，表外业务对商业银行的盈利和风险都有着显著的影响。
通过科学的风险管理和合规要求的实施，商业银行可以更好地控制风险和提高盈利。
未来，随着金融市场和金融工具的继续创新，表外业务的发展潜力仍然巨大，商业银行需要加强风险管理和监管要求，以确保表外业务的稳步发展。
商业银行表外业务及其风险管理研究
陈 先 语 缪 滔 姚 欢
（云 南 财 经 大 学 会 计 学 院
６ ０ ２ ５２ １
审 计 署 驻 昆 明 特 派 办
６００ ） ５２ １
同构成商业银
表 １
四大 罔 有 独 资 银行 收入 来 源 比较
营业 收入 表 外 业 务 收 入 表 外 业 务 收入 ／
营 业 收 入
２０ ０９ ２ １ ００ ２ ０ ０９ ２ １ ００ ２０ ０９ ２ １ ００
行 业务 的 三 大 支柱 。本 文 主要 目的 是通 过 对 国 内商 业银 行 的表 外 业务 发 展 的现 状 和 出现 的 一 些 问题 。 我 国 商 业银 行 表 外 业 务 的 发 展 提 出建 议 为
阶。
一
工 商 银 行 ３ ９４ ４ ８ ，２ ５ ．４ ７ ．４ ｌ ． ％ １ ． ％ ０ ，５ ３ ０８ １ ５１ ７ ２８ ０ ７８ ２ ９１ ３
建 设 银 行 ２ ７ １ ４ ２ ，８ ４ ，５ ６ ．３ １ ． ％ ２ ． ％ ６ ．８ ３ ３ ９ ８ ９ ６１ ２ ７９ ４ ０ ９ ０４ ４
（ ） 外 业 务 的概 念 及 分 类 一 表
商 业 银 行 表 外 业 务 简 单 而 言 ．就 是 指 那 些 不 在 资 产 负 债 表 中 列 示 ， 仪 可 能 出 现 在财 务 报 表 附 注 中 的交 易活 动 。 据 巴塞 尔 委 而 根
员 会 的 规定 ， 外 业 务 可 以分 为 狭 义 和 Ｊ 两种 。 义 的表 外 业 务 表 义 狭
中 中 同银 行 遥 遥 领 先 接 近 了 ３％ ， 是 一 个 质 的 飞 跃 ， 是 从 各 个 ０ 这 但 国有 银 行 的经 营 范 围和 经 营 品 种 来 看 我 国商 业 银 行 的表 外 业 务 还 是 局 限于 一 些 传 统 的 服务 性 和 风 险 性 业 务 。比 如Ｔ 商 银 行 的 结算 、 清 算 及 现 金 管 理 业 务 收 入 １ １ ０亿 元 ， ９． ６ 比上 年 增 加 ４ ． ５７ ３亿 元 ． 增 长 ３ ．％ ，主要 是人 民 币结 算 和 贸 易 融 资 相 关 手 续 费 收 入 持 续 增 １１ 长， 以及 代 客 外 汇 买 卖 及 结售 汇业 务收 入 回升所 致 。 资银 行 业 务 投
中国建设银行表外业务的风险控制及方法研究
Financial View金融视线 | MODERN BUSINESS 现代商业107中国建设银行表外业务的风险控制及方法研究张 丹 曾 亮湖南涉外经济学院 湖南长沙 410205摘要:本文以中国建设银行为例，对其表外业务的风险控制及方法进行研究。
研究发现中国建设银行表外业务风险控制存在担保类业务对客户信用评级不准确、资产证券化产品会计核算不合理等问题，主要原因在于担保业务类客户信用风险变化频繁和资产证券化产品相关会计法规不完善；因此中国建设银行应建立健全表外业务管理制度与会计制度，完善和加强部门监管，同时加大内控管理力度，运用风险管理新技术和新工具强化管理手段。
关键词:商业银行；表外业务；风险控制中图分类号:F832.2 文献识别码:A 文章编号:1673-5889(2019)34-0107-02一、绪论随着金融全球化的不断发展，许多国外商业银行的商业模式也在发生着变革，而其中表外业务的大力发展更是金融业发展中的一大焦点。
因此，在国内商业银行还在继续扩大表外业务发展规模的前提下，识别和预防其风险的方法仍是中国商业银行今天必须解决的一个重要问题。
表外业务的发展在国际上一直备受关注。
Cronin(2015)[1]在对日本20家大银行年报数据分析后指出，如果银行不能很好地控制资产负债表外的商业风险，特别是金融衍生品的风险，它可能会在整个金融系统中造成混乱。
Abunqira(2016)[2]研究表明，披露商业银行表外业务信息对风险管理特别重要。
特别是对金融衍生品来说，当风险管理出现时，可能会影响整个金融体系的稳定性。
Onyiriuba(2016)[3]认为商业银行和非银行金融机构之间的竞争导致了这种业务的出现。
表外业务作为商业银行重要的赢利点，其在国内也着有广泛的研究成果。
胡亮亮(2013)[4]认为，在现实国情下，表外业务将成为我国商业银行新的盈利增长点，因此非常有必要开展表外业务。
孙若宁(2013)[5]认为：银行自身对表外业务的重要性认识不足，管理混乱，人才缺乏，社会信用环境低下、金融市场落后以及分业经营都不同程度地限制了商业银行表外业务的发展。
商业银行的表外业务研究
我国商业银行发展表外业务风险与收益的实证研究——基于巴塞尔协议Ⅲ的视角
对 我 国商业银 行发展 表 外业 务 的风 险与 收 益进 行 了实证 分 析 。结 果 表 明， 我 国商 业银 行 发 展 金 融衍 生交 易类表 外业务 的风 险较 高 ， 收 益却较 低 。在传 统表 外业 务 中， 金 融 中介服 务 类表 外业
务风 险较低 ， 收益较 高 ， 且 不 占用经济 资本 ， 商业银行 应大 力拓展 金 融 中介 服 务类表 外 业 务收入 ； 担保 类 、 承 诺 类表 外 业务 总体 上 收益较 低 ， 缺 乏 资本 精 细化 管 理 ， 其 中部 分 担保 类表 外 业务 可 能 风 险较高 ， 应纳入 损 失准备 的计提 范 围。
降 的趋势 ； 信 用 证 存 在 小 幅波 动 ， 总体 上 是增 长的； 保函 、 银 行 承兑 汇 票 近 年 来 则倾 向于 稳
定在 一定 的 水 平 上 ； 至２ ０ １ ２年 底 上述 四种 传 统表外业 务 已经达 到 了总资产 的 ２ ０ ． ７ １ ％。
的最 低 资本 要 求 ， 增 加 了逆 周 期缓 冲 资本 、 系 统 重 要 性银 行 额 外 资 本 要 求 、 流 动 性 比率 标 准等 ， 并 在 表 外业 务 监管 方 面 ， 提 出银 行需 要
图 １ ２ ０ ０ ５— ２ ０ １ ２年 国 内 １ ５家样 本 银 行 表 外 业务 的
发 展 趋 势
我 国作 为 全球 金 融稳 定 理 事 会 和 巴塞 尔 委 员 会 的 正式 成 员 ， 在Ｇ ２ ０峰会 上 已作 出 实 行 《巴塞 尔 协 议 Ⅲ》的 承诺 。２ ０ １ １年 我 国 银 监 会 先 后 发布 了《 金 融 机 构 衍 生 产 品 交 易 业 务管 理 暂行 办 法 》 、 《 中 国 银 行 业 实 施 新 监 管 标 准 指 导 意 见 》、 《 商 业 银 行 杠 杆 率 管 理 办
试论我国商业银行表外业务发展问题与策略
委托存贷款 、 代理等业务 ， 它给商业银 行带来手续费收入 ； 二 第
类， 保证或担保， 包括传统 的对偿还贷款 的担保 ， 跟单信用证 担
三、 加快我国商业银行表外业务发展 的对策建 议
（） １树立客户 中心理念 。培育 自己的金融 品牌 商业银行要
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保， 汇票 承兑 以及有追 索权 的债 务的转让 ， 附属 机构 的融资 赢得竞争的主动性 ， 对 必须树立 以客户为 中心的经营理念 。将“ 业
我国商业银行一定要大量培养和引进熟悉保证承诺个人理财金融财会计算机和法律等方面的人才同时面向社会大专院校以及其他金融机构等引进一些具有较高理论知识和丰富实践经验的专门人才充实到表外业务发展的人才队伍中来以促进表外业务的管理与发展
一
盒 融财含
试论我 国商业银 行 表外业务 发展 问题 与策略
王 力丰 王 学鸿
产负债 总额而未被列入资产负债表 的经营活动 。 根据 巴塞尔委 知识 密集型 业务 ， 具有 集人 才 、 术 、 技 信用 和信誉 为一体 的特 员会 规定， 商业银行表外业务可分为 四类 ： 第一类， 商业 银行传 征 。高素质从业人员缺乏是我国商业银行不能开展技术含量高 统的中间业务 ， 即客户 资产管理 的中介 ， 包括银行 结算 、 信托 、 的品种业 务的“ 瓶颈 ” 。
支 持 ； 三 类 ， 款 承 诺 ， 透 支 便 利 、 用 额 度 、 行 商 业 票 务中心原则 ’ 第 贷 如 信 发 ， 为“ 转变 客户中心原则” 从发展 的趋势来看 ， 。 国内
据、 备用信用额、 循环信用额等 ； 第四类 ， 生金融工 具交 易， 衍 如 商业 银行非利 息收入业务的主要利润 来 自高端客户 ， 不会 是普
商业银行表外业务概述
7.商业银行表外业务20世纪80年代以来，西方国家商业银行不竭扩大表外业务，许多大银行的表外业务量已经大大超过表内业务量。
银行表外业务一方面能够帮忙银行适应多变的市场环境，为客户提供各种效劳，增加手续费收入；另一方面，表外业务又隐含必然的风险，对银行经营的安然性有所影响，甚至威胁到银行的安然。
因此，必需重视对表外业务的研究，控制表外业务的风险，加强对表外业务的打点。
7.1商业银行表外业务概述7商业银行表外业务的定义所谓表外业务是指资产负债表以外的业务，即由商业银行从事的不列入资产负债表内而且不影响银行资产与负债总额的经营活动。
在银行表外业务中，银行对客户作出某种承诺，或者使客户获得对银行的或有债权，而当约定的或有事件发生时，银行承担提供贷款或支付款项的法律责任，银行为此收取手续费。
例如：履约保函，国外进口商向我国某公司进口一台设备，价值200万美元，按照合同规定，对方开出信用证，但进口商对我国出口商到期能否及时交货，履行合同，没有把握，故要求我国某银行为其履约提供履约保函。
按照合同规定，如到期出口商不克不及及时保质保量的提供设备，将按照合同金额的20%抵偿进口商的损掉，银行开出后，就由银行代为抵偿。
这就是或有负债。
表外业务的特点，我们可以从三个方面来认识：从经济学的角度看：表外业务是一种影响将来而非此刻的或有资产和负债，它们直接作用于金融机构未来的获利能力和偿付能力，因此对金融机构来说，对表外业务的有效打点是控制风险的重要组成局部。
从订价的角度看：表外资产和负债能够潜在地发生未来正的或负的现金流量，因此对金融机构成本或净资产的真实估价不仅是指出在今天的平衡表中，表内资产和负债市场价值的差别，而且还应反映表外或有资产和负债当今市场价值的差别。
从会计帐户看：表外业务通常呈此刻底线下面，作为报表的注脚。
7.表外业务与中间业务都是独立于资产负债业务之外的业务，两者既有联系又有区别。
一、表外业务与中间业务的联系1．表外业务与中间业务都是收取手续费的业务。
我国商业银行表外业务发展对策研究
差甚远 。本 文首先介 绍 了商业银 行表 外业务 的产 生 以及 特 点等其它基 本理 论研 究 ， 接下 来阐述 了商业银行表 外业务的 发展现 状和存在 的问题 ， 最后对我 国商业银 行表外 业务 发展 中 出现 的问题提 出几 点对策， 对我 国商 业银 行表外业务 的健
康 发 展 和风 险 防 范提 出政 策 建议 。
关键词 ： 商业银行 ； 表 外业 务 ； 研 究 对 策
引 言
一
、
风 险防范措施等方面指 出了表外 业务通 过减少 整体风 险有
利于银行投资组合风险的分散 ｊ 。 国内对表外业务 的研究 明显落后 与西方 国家 。与 欧洲
发达 国家 相 比 ， 我 国对 商 业 银 行 表 外 业 务 的研 究 还 处 于初 级
ห้องสมุดไป่ตู้
究 了美 国商业银行表外 业务 与银 行股 票的账面 价值与市 场
价值之间的关系 ， 通过利 用账面 价值的股 票估价模 型 ， 得出
了下列结论 ： 表外业务 当中只有备用信用证会影 响银行 的系
统风险， 其他业务 不会对此 产生影 响 ， 表外业务 与银行 风险 呈 负相 关性 “ 。Ｍａ ｒ ｉ ａ Ｓ ｏ ｌ ｅ ｄ ａ ｄ Ｍａ ｒ ｔ ｉ ｎ ｅ ｚ Ｐ ｅ （ ２ ０ １ ３ ） 通 过 对美 国大型商业银行 表外业务风险 的细致研 究 ， 在表外 业务
受２ ０ ０ ８年金融危机 大爆 发的影 响 ， 各 商业银 行加 快 了
对表外业务 的扩 张的步伐 ， 推出各类 金融 理财产 品 ， 如办理
银信合作 、 打包 出售贷款 等 ， 这也进 一步 使得 中间业 务收入
随之大 幅提高 ； 我 国中央银 行在 ２ ０ １ ０年初 存款 准备 金率 的 上调使得银行业资金 流动性 的压力加 大 ， 进 一步促 使 “ 表 内 转表外 ” 的迹象越来越 明显 ， 与此同时 ， 表外业务 的风险也在