财务计算公式

财务计算公式Last revision on 21 December 2020

1.应收账款周转天数＝360/应收账款周转率

＝平均应收账款×360天/销售收入

应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=速动比率/流动负债

4、资产负债率=负债总额/资产总额

5、销售利润率＝利润总额 / 营业收入×100％

利润总额＝营业收入－营业成本－费用

1. 销售利润率＝（利润总额/主营业务收入）×100％。

2. 流动比率＝（流动资产/流动负债）×100％；它是衡量企业短期偿债能力的重要指标，表明企业每元流动负债有多少流动资产作为支付保障，反映了企业流动资产在短期债务到期时可变现用于偿还流动负债的能力。

3. 资产负债率＝（负债总额/总资产）×100％

存货周转率=营业成本/年平均存货余额（年平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2）

应收账款周转率=营业收入/年平均应收账款余额同上

总资产周转率=营业收入/年平均资产余额同上

需要说明的是：1、有的资料上会用销售收入代替营业收入

2、为了简便计算，以及在不同的条件下，也会用年末个账户余额代替年平均余额

资产负债率（举债经营比率）=（负债总额/资产总额）*100%

营业周期=存货周转天数＋应收账款周转天数

存货周转率（存货的周转次数）=销售成本/平均存货

存货周转天数=360/存货周转率

原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货

在产品周转率=制造成本/平均在产品存货

应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款（含应收票据，减除坏账准备）应收账款周转天数=360/应收账款周转率

流动资产周转率=销售收入/平均流动资产

总资产周转率=销售收入/平均资产总额

存货周转次数=销货成本/平均存货余额

(天)=360/存货周转次数

存货周转 = 销货成本 / 平均存货

平均存货 = (期初存货额 + 期未存货额) / 2

预付账款周转天数=360/（销售成本/预付账款平均余额）

预付账款周转率=销售成本/预付账款平均余额

预付账款平均余额=（期初预付账款+期末预付账款）/2

预付账款周转天数=360/预付账款周转率

应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）/平均应付账款×100%

应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额*2/（应付账款期初余额+应付账款期末余额）×100%

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

应收账款周转率是赊销收入净额与应收账款平均余额进行对比所确定的一个比率。

公式为：应收账款周转率＝赊销收入净额÷应收账款平均余额。

其中，赊销收入净额=销售收入-现销收入-（销售退回+销售折让+销售折扣）应收账款平均余额＝（应收账款余额年初数＋应收账款余额年末数）÷2；

应收账款余额＝应收账款账面净值＋坏账准备，数据可取自资产负债表及明细表。

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)