2018年新修改《个人所得税法》学习解读
最新税务法规解读
最新税务法规解读随着社会的不断发展，税收作为一种国家的财政收入和经济调节手段，扮演着越来越重要的角色。
为了适应现代经济的发展需要，税务部门不断出台新的税费政策和规章制度。
本文将针对最新的税务法规进行解读，并根据其特点进行分类，以便更好地了解最新税务法规的适用范围，从而更好地进行税务管理。
第一篇：个人所得税2018年，个人所得税法进行了全面修改，并自2019年1月1日起施行。
新的个人所得税法规定，个人所得税的税率调整为7个等级，最高税率为45%。
此外，新法案增加了更多的减免项目，例如：子女教育支出，继续教育支出等。
对于个人所得税的纳税人，新的法案规定会对其带来一定的优惠。
但在纳税过程中应注意，纳税人需要及时了解最新的纳税政策，特别是那些关乎自己切身利益的减免政策。
第二篇：企业所得税企业所得税是一种企业所得的国家税收，其税率比较稳定。
但随着经济形势的不断变化，我国税务部门不断调整企业所得税政策，以适应市场经济的普遍规律。
2018年，税务部门采取了一系列措施，以缓解企业财务压力，例如：调整了企业的所得税税率，减少了企业的资金压力，鼓励大型企业适度加大对中小企业的支持力度，以促进市场的发展。
对于企业税务管理人员而言，了解和掌握最新的企业所得税税率和优惠政策，能让企业获得更多的减免和优惠，提高企业的经济效益和竞争力。
第三篇：增值税增值税是一种征收在商品生产和销售环节的商品和服务税。
增值税在税收体系中发挥着重要的角色，但也是一个比较复杂的税种，因此需要持续更新完善。
自2019年4月1日起，我国增值税税率进行了调整，其中一些行业的增值税税率承担了不同幅度的调整。
受到调整的行业包括制造业、交通运输业、建筑业等。
对于受到调整的行业企业而言，及时了解和适应最新的增值税税率是必要的，这有助于企业降低成本和提高效益。
此外，企业需要加强增值税发票的管理监督，确保确保所有远销发票清晰、完整以及事项准确无误，以便今后的验证和快捷开票。
个人所得税法修订明确了新的纳税义务
个人所得税法修订明确了新的纳税义务个人所得税，作为我国税收制度中重要的组成部分，对于每一个纳税人来说，都是必须了解和遵循的法律法规。
为了适应社会经济的快速发展，个人所得税法进行了修订，明确了新的纳税义务。
本文将就个人所得税法修订后的新纳税义务进行详细探讨。
一、个人所得税法修订背景2018年，我国个人所得税法进行了重大修订，主要是为了适应国家发展需要和税收制度改革的要求。
修订后的个人所得税法将税制调整与个税改革结合起来，力求实现税负减轻和收入分配公平的目标。
修订的个人所得税法在明确个税征收范围和纳税义务方面进行了较大幅度的完善，为个人纳税人带来了许多新的变化与挑战。
二、新的纳税义务修订后的个人所得税法明确了新的纳税义务，包括但不限于以下几个方面：1. 收入申报义务根据个人所得税法的规定，个人纳税人需要按时、准确地申报其取得的各项收入。
这些收入包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、利息所得、财产转让所得等。
个人纳税人应当根据法定税率按月纳税、申报。
2. 依法缴纳个人所得税义务根据修订后的个人所得税法，个人纳税人应当按照法定税率依法缴纳个人所得税。
根据纳税人的收入情况和税率表，计算应纳税额，并在规定的纳税期限内缴纳纳税款项。
3. 纳税申报与缴款义务个人纳税人需要按照国家相关规定，及时进行纳税申报和缴纳税款。
个人所得税缴款方式可以选择自行申报缴纳或委托代征机构代扣代缴。
如果个人所得税超过100万元的，应当选择自行纳税申报缴纳。
4. 信息报告义务个人纳税人需要按照规定，如实提供与税收有关的个人信息和所得信息。
这些信息包括个人身份信息、银行账户信息等。
纳税人还要协助税务机关进行税收调查和核实，提供相关证明材料。
三、新纳税义务的影响个人所得税法修订后，新的纳税义务对纳税人的影响是多方面的。
首先，修订后的纳税义务加大了个人纳税人的法律责任。
纳税人需要按时、准确地申报收入，并支付相应的个人所得税，否则将承担相应的法律后果。
2018年新修订的个人所得税法新个税法修改部分逐条解读
1950年
7月
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政务院公布的《税政实施若素素材 要则》中， 就曾列举有对个人所得课税的税种， 当时定名为“ 若素素材 薪给报酬所得税”。但
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由于我国生产力和人均收入水平低， 实行低工资制，虽然设立了税种，却 一直没有开征。
若素素材 若素素材
1980年
9月10日
第五届全国人民代表大会第三次会议通 过并公布了《中华人民共和国个人所得 税法》。同年12月14日，经国务院批准 ，财政部公布了《个人所得税施行细则 》，实行了仅对外籍个人征收的个人所 得税。我国的个人所得税制度至此方始 建立。
38% 减 至 24% 。 尤 其 对 于
二线城市以下的纳税人而
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言，或将全部免除个税缴
纳。这对推进居民“消若素素材 费 若素素材
升级”，有着重大意义。
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新个税法五大亮点
3
优化调整税率结构 扩大较低档税率级距
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若素素材 若素素材
此次税改的另一重点就是优化调整税率结构，扩大
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位征收合计6万元)，还首次增加若素素材 子女教育支出、继续教 育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡
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养老人支出等专项附加扣除。
新个税法五大亮点
1
工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费 等四项劳动性所得首次实行综合征税
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对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动
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元，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承 包经营、承租经营所得，先行适用新的经营所得税率。这也意味着个税即将迎来史
浅析个人所得税新政
浅析个人所得税新政个人所得税是指个人因从事生产经营、个体经萰或有雇佣关系的劳动，从取得的工资、薪金，个体工商户的营业收入，生产经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，股利所得，利息所得，租金所得，财产转让所得以及偶然所得等十类所得，减除费用后按适用税率计算出的应纳税额。
在中国，个人所得税新政一直是一个备受关注的问题，尤其是近年来，随着国家政策的不断调整和变化，个人所得税政策也发生了一系列的变化。
在2018年，国家对于个人所得税做出了一系列的调整，下面就对于这些调整做一个浅析。
2018年新个人所得税法，提高了个税起征点。
原来的个税起征点是3500元，现在提高到5000元。
提高个税起征点，意义重大。
一方面，提高个税起征点，有利于避免低收入者缴税。
在过去，很多收入水平较低的人群因为要缴纳个人所得税而导致实际收入减少。
现在提高了个税起征点，可以让更多的低收入者免于缴税，减轻了他们的负担。
提高个税起征点也有利于增加居民可支配收入，对于促进居民消费有一定的作用。
因为如果个税起征点较低，居民要缴纳较多的个税，他们的可支配收入就相应减少了，而提高个税起征点则可以增加居民的可支配收入，激发消费潜力。
2018年新个人所得税法还对税率进行了调整，增加了税率级数。
原来的税率级数是7级，现在增加到了10级。
在原有的税率基础上新增了3个级数，新的税率级数分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%、60%。
税率提高到60%，主要是为了针对高收入者，加大对高收入者的税收调节力度。
因为高收入者所应纳税额往往较高，如果不加大调节力度，就容易造成贫富分化，增加社会不公平性，而加大对高收入者的税收调节力度，则可以实现收入再分配，减少社会贫富差距。
2018年新个人所得税法增加了专项附加扣除，具体涉及子女教育、继续教育、大病医疗等方面。
新的专项附加扣除政策的出台，主要是为了照顾家庭和个人生活的实际需要。
对于子女教育的专项附加扣除，可以在一定程度上减轻家庭教育负担，鼓励生育。
新《个人所得税法》的解读探究
新《个人所得税法》的解读探究近年来，中国政府一直在不断地调整完善个人所得税制度，以适应社会发展的需要。
为了确保税收公平，提高纳税人的获得感，新《个人所得税法》于2018年1月1日正式实施。
这一新法规对原有个人所得税制度进行了较大程度的改革，带来了一系列新的变化。
为了更好地解读和探究这一新法规，本文将就新《个人所得税法》的主要内容、影响和未来发展进行深入探讨。
一、新《个人所得税法》的主要内容新《个人所得税法》的主要内容主要包括了个税起征点的提高、税率调整、特定项的专项附加扣除等。
新《个人所得税法》将个税起征点由以前的3500元提高到5000元，这意味着收入低于5000元的纳税人将不再需要交纳个人所得税，从而减轻低收入群体的经济压力。
新《个人所得税法》对税率进行了调整，将原有的七个税率合并为三个税率，分别为3%、10%和25%。
这一调整有利于降低税负，减轻纳税人的负担，提高个人所得税的公平性。
新《个人所得税法》还增加了一些特定项的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项扣除，这些扣除项的增加有利于减少纳税人的实际应纳税额，提高了税收的公平性和合理性。
新《个人所得税法》的实施对不同群体产生了不同的影响。
对于低收入群体来说，个税起征点的提高意味着他们将有更多的钱用于消费和储蓄，从而提高了他们的生活质量；对于中等收入群体来说，税率的调整可以让他们减少实际应缴纳的税款，增加了他们的可支配收入；对于高收入群体来说，虽然税率有所上升，但是专项附加扣除的增加可以减少他们的实际应纳税额，从而缓解了他们的税收压力。
新《个人所得税法》的实施还有助于激发消费和促进经济增长。
由于低收入群体和中等收入群体拥有更多的可支配收入，他们将更愿意消费和投资，从而刺激了经济的增长。
新《个人所得税法》对于整个经济的发展具有重要的意义。
新《个人所得税法》的实施是我国个人所得税制度改革的重要一步，但也并非是终点。
我国个人所得税制度需要与时俱进，不断进行调整和改善，以适应社会经济发展的需要。
关于《个人所得税法》修改的思考
关于《个人所得税法》修改的思考个人所得税是国家用以调节收入分配、调节经济发展的宏观工具，也是税制改革的重要内容之一。
在我国，个人所得税是职业收入税和财产利得税的主要税种，其所涉及的各项内容直接关系到广大劳动者和资产阶级的切身利益，对国家的财政收入、税收公平和社会发展也有着不可忽视的影响。
2018年9月1日，个人所得税法进行了重大修订，修改的主要内容包括：一、提高个人起征点新个人所得税法规定，从2018年10月1日起，全国统一调整个人所得税起征点，由每月收入3,500元提高到每月收入5,000元，税前抵扣个人社保等减费后，实际起征点为每月3,500元。
此举对广大中低收入人群来说颇具温暖，是一项新增激励，充分体现了国家对中低收入群体的关爱和支持。
同时，提高起征点也会影响财政收入，扩大个人所得税免征面，减轻劳动人民的负担，让个人所得税真正成为税收公平和社会公正的体现。
二、优化税率结构新个人所得税法从10月1日起施行，原有三档税率重调整为七个级别，层层加码、分段递进，层级更加明显，更加符合税负逐级递进的原则，能够更好地适应我国现行收入分配格局，体现出公平、透明的原则。
同时，增加了对高收入群体征税的次数和力度，有利于调节高收入人群的收入水平，也为财政提供了重要的收入来源。
三、税前减除项增加新个人所得税法对个人所得税预扣率适用表逐项设定税前减除项，包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房租金等。
这些扣除项能够更好地反映个人的家庭状况、家庭负担等因素，有助于减轻中低收入居民的税负压力，促进社会公平和稳定。
四、取消“三险一金”扣除新个人所得税法规定，取消“三险一金”缴费基数作为个人所得税减税抵扣基础的规定，改为个人合理支出包含子女教育、继续教育、大病医疗支出等。
这体现了税制进一步走向科学化和人性化，能够更好地促进中低收入群体的积极性和创造力，从而促进我国经济的发展。
个人所得税法的修改旨在调整收入分配、塑造税收公平和社会公正的形势，为了更好地适应国家经济社会的发展，更好地发现和解决税制发展中的矛盾和问题。
个人所得税法修订政策解读及应对
2018年第27期（总第207期）财税探讨个人所得税法修订政策解读及应对吴柳宏（湖南湘楚会计师事务所，湖南长沙410011）摘要：本文对2018年个人所得税法修订的政策变化要点从居民纳税人划分标准、税制及征管模式、费用扣除标准和税率结构、反避税条款、实施时间五个方面进行了归纳和解读，并结合工作实际提出了应对措施。
关键词：税法修订；解读；应对2018年8月31日，第十三届全国人大常委会第五次会议表决通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，这是个人所得税法的第七次修订，也是一次影响深远的根本性变革。
一、新修订的个人所得税法政策变化要点（一）修改居民和非居民纳税人的划分标准居民和非居民纳税人的划分标准从原来的“在境内居住满一年”修改为：“一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天”，与税收协定相适应。
（二）变分项征收为综合与分项相结合的税制，征管模式相应调整（1）税目修订。
新修订的税目由原来的11项合并至9项，原“个体工商户生产经营所得”、“对企事业单位的承包、承租经营所得”，合并为新税法的经营所得，取消其他所得。
居民纳税人四项劳动性所得合并为综合所得按年计算纳税。
原税法税目工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得个体工商户生产、经营所得企事业单位承包承租经营所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得其他所得税率3%-45%七级超额累进税率20%,20000-50000元的部分30%,50000元以上40%20%,减征30%20%5%-35%五级超额累进税率20%20%新税法税目工资薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得合并为经营所得不变取消合并为综合所得，适用3%-45%七级超额累进税率，居民按年征收，非居民按月或次分项征收5%-35%五级超额累进税率，按年征收（2）征管方式改变。
征管方式在原代扣代缴与自行申报相结合的基础上，修订如下:①引入纳税人识别号制度，以中国公民身份号码为纳税人识别号，没有身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
个人所得税2018
个人所得税2018新税法的重大变化2018年，中国对个人所得税法进行了重大调整，这是自1980年实施个税法以来的一次根本性改革。
新个税法引入了综合与分类相结合的税制模式，提高了起征点，并增设了专项附加扣除，这些变化都旨在减轻中低收入群体的税收负担。
提高起征点的影响新个税法将起征点从每月3500元提高到了5000元，这意味着月收入在5000元以下的个人无需缴纳个人所得税。
这一调整直接影响了约2.5亿的纳税人，使他们的可支配收入有所增加。
专项附加扣除的意义新个税法还增加了六项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等。
这些扣除项目的引入，进一步考虑了纳税人的实际负担，使得税制更加人性化，也更加公平。
税率结构的调整在新个税法下，税率结构得到了优化调整。
对于综合所得，采用7级超额累进税率，最高税率从45%降至40%，减轻了高收入人群的税负。
同时，对于经营所得等其他四类所得，则采用比例税率，保持了税制的简洁性和高效性。
如何申报个人所得税在新税法下，纳税人需要通过单位或者自行向税务机关进行申报。
如果单位代扣代缴，那么纳税人只需关注工资条上的扣税情况即可。
如果是自行申报，可以通过税务局的电子税务系统或前往税务窗口办理。
注意事项- 确保信息准确：无论是单位代扣还是自行申报，都需要保证提供的个人信息和扣除项目真实准确。
- 留意政策更新：税法可能会有变动，要及时关注最新的税收政策和公告。
- 合理规划税务：根据自身情况合理安排财务，充分利用税收优惠政策。
结语。
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中国个税改革进程
1986年
9月
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国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的 个人收入统一征收个人收入调节税。
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1993年
10月31日
第八届全国人民代表大会若素素常材 务委员会第四次会议通过了《关于修改<中华人民共和 国个人所得税法>的决定》的修正案，规定不分内外，所有中国居民和有来源于中 国所得的非居民 若素素材 ，均应依法缴纳个人所得税，同日发布了新修改的《中华人民共
中国个税改革进程
2007年
6月29日
第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次若素素材 会议通过了《关于修改〈中华人 民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。第十二 条修改为：“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，
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由国务院规定”。
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2007年
我国现行的是从3%到45%的7级超额累进税率，新
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个税法对此做出了修改
新个税法五大亮点
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居民个人的综合所得，以若素素材 每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确 定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额； 扩大3%、10%、20%三挡低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率 降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降
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届全国人大常委会第五次会议表决通过。根据新个税法， 个税起征点拟由每若素素材 月3500元提若素素材 至每月5000元(将以年单 位征收合计6万元)，还首次增加子女教育支出、继续教 育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡 养老人支出等专项附加扣除。
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新个税法五大亮点
1
工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权若素素材 使用费 等四项劳动性所得首次实行综合征税
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税率和45%最高档税率的适用范围等。该决定自2011年9月1日起实施。
中国个税改革进程
若素素材
为适应社会主义市场经济的发展，1993年全国人大常委会将税种合
并、简化税制以来，个税只经若素素材 过小幅微调。
2011年的个税调整后，工薪收入若素素材 者纳税人数由约8400万人减少至约2400
万人，占总人口的不到2%。
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此次提高起征点，将较低收入人群也纳入了免征范围，降低了较低消费人群 的个税负担。
新个税法五大亮点
若素素材
2017 年 纳 税 人 口 约 为 1.54
亿，个税改革施行后，
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2018 年 纳 税 人 口 将 降 为
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1.02 亿 ； 纳 税 人 口 比 重 由
38% 减 至 24% 。 尤 其 对 于 若素素材 若素素材
为何此次个税改革备受关注？
若素素材
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若素素材
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02
若素素材
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——第七次个税改革解读
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中国个税改革进程
我国《个人所得税法》的发展并非是一蹴而就，若素借素材 鉴了国外的一些 优秀经验，结合我国特殊国情，经历了数十年的沉淀，缓慢发展。
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最大的突破，是在建立综合与分类相结合的个人所得税制方面
若素素材 若素素材
迈出了重要一步。”此次税改的另一项重大突破就是增加了专
项附加扣除，包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支
新个税法五大亮点
若素素材
若素素材
若素素材
若素素材
若素素材
优化税率结构，扩大较低档税率级距的最惠人群为中等收入人群。相比免征人群的免纳
税额最高为45元，而扩大税率级距使中等收入人群的最高减税额度远远高于45元。假如，
某工薪阶层扣除五险一金后月收入为1万元，则当采用新个税法的税率级距征税将会比现
若素素材
若素素材
个人所得税收入实行若素素材 中央与地方按比例分享。
2003年
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商务部提出取消征收利息税，提高个人收入所得税免征额等多
10月22日 项建议。
2005年
第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会
10月27日 若素素材 议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，免征额1600元于2006 年1月1日起施行。
若素素材
若素素材
对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动
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性所若素素材 得实行综合征税，也就是说以上四项劳动所得，在计
算个人所得税的时候，不仅仅要计算起征点、税率；还要
考虑是否具有专项扣除等其他可抵扣税费。目前暂时还未
公布年终奖的具体计算方式，因此仍沿用国家税务总局关
若素素材
于全年一次性奖金征收个人所得税方法问题的通知。
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为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三 挡较高税率的级距保持不变。
新个税法五大亮点
若素素材
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若素素材
若素素材
若素素材
个税起征点的提升将使较低收入人群受益，而优化税率结构和扩大较低档税率级距将使 中等收入人群受益。优化调整税率结构，将改变当前的纳税格局；尤其是月收入在500014000元的群体若素素材，平均税率和应纳税占比下降幅度最大；而此前作为第二大纳税主体的 8000-14000元群体占比从27.1%下降至19.4%，接近最高收入群体的纳税总额。
100万的高收入人群而言，税改带
来的收益不到3%。因此税改扩大
较低收入税率级距有助于收入的再
若素素材
分配，增加公平性。
新个税法五大亮点
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首次增加子女教育支出、继续教育支出、大 若素素材
病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡
养老人支出等专项附加扣除 若素素材
“此次个税改若素素材 革，是对现行个人所得税制一次根本性改革。它
第十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法
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12月29日 若素素材 的决定。个人所得税免征额自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2008年 暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。 若素素材
中国个税改革进程
2009年
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取消“双薪制”计税办法。
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2010年 若素素材
中国个税改革进程
若素素材
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03
若素素材 若素素材
——第七次个税改革解读
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新个税法五大亮点
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2018年6月19日，《个人所得税法修正案（草案）》提 请十三届全国人大常委会第三次会议审议；8月29日，
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草案提请第五次会议二次审议，并在31日下午，经十三
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现行税法判定居民/非若素素材 居民的标准为是否在中国境内居住满1年，此次个税改 革重新明确了税收居民和非居民：居民个人：在中国境内有住所 / 无住所但
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若素素材 一个纳税年度在中国境内居住>= 183天；非居民个人：在中国境内无住所 又不居住/ 无住所且一个纳税年度在中国境内居住 < 183天。因此，作为居 民，我们可以按找年度来计算个税。这意味着，年收入在6万元以下的人， 都可以不用缴纳个税。
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目 录
若素素材
若素素材
1 为何Hale Waihona Puke 次个税改革备受关注 若素素材2
若素素材 中国个税改革进程
若素素材
3
新个税法五大亮点
若素素材
若素素材
若素素材
若素素材
01
若素素材
若素素材
——第七次个税改革解读
若素素材
为何此次个税改革备受关注？
新的个人所得若素素材 税法亟待出台
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个人所得税于2011年税改后下降，但2012年开始个人所得
若素素材
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在2005年和2007年，连续两年调整个税起征点，作用显著，在2007年城镇居民人均可支 配收入同比增长从11%迅速上升到19%
同年，最终消费支出同比达到19%，为2000年以来增速最快。在2011年的税改，提升个 税起征点和调整较低收入档次的税率
若素素材
最终消费支出同比迅速上升，城镇居民人均可支配收入也保持较快增速。不管是从支出端 还是收入端，个税改革促进了收入的提高和消费的增长。
1950年
若素素材
7月 若素素材 若素素材
政务院公布的《税政实施要则》中， 就曾列举有对个人所得课税的税种， 当时定名为“薪给报酬所得税”。但 由于我国生产力和人均收入水平低，
若素素材
实行低工资制，虽然设立了税种，却 一直没有开征。
1980年
9月10日
第五届全国人民代表大会第三次会议通过 并公布了《中华人民共和国个人所得税法 》。同年12月14日，经国务院批准，财政 部公布了《个人所得税施行细则》，实行 了仅对外籍个人征收的个人所得税。我国 的个人所得税制度至此方始建立。
行税法级距少征缴455元，每年将少缴纳税款5460元，相当于工薪阶层半个月的收入。
新个税法五大亮点
若素素材
对于不同的群体，税改所减免的税
若素素材
款也存在差异。尤其对于年收入
15万至36万的中产阶级而言，税
若素素材
改带来的工资收入占比总收入的
若素素材
若素素材