工程审计中的材料采购管理指南
政府采购审计方案
南京市政府投资项目工程造价咨询（工程审计）实施方案对建设项目实施工程造价咨询（工程审计），是业主委托专业工程造价咨询公司，通过专业造价咨询人员的服务，实现项目建设全过程的投资控制，最大限度地降低成本，提高投资效益和建设管理水平，规范项目建设过程中的各项经济活动，从而进一步实现建设项目管理合法、规范、有效的目的。
为了做好南京市政府投资项目的工程造价咨询（工程审计）工作，我公司依据招标文件的相关要求编制了本实施方案。
一、政府投资项目的特点政府投资项目往往具有投资额较大、工程复杂、综合性强、涉及专业多、工期紧、质量要求高等特点。
因此，工程造价咨询（工程审计）要针对政府投资项目的特点，工程造价咨询机构要在人员的组织、资源的配备、咨询工作的内容范围、内控制度的建立、工作质量的保证措施、及突发事件的处理等各方面要有针对性的准备，确保工程造价咨询（工程审计）工作的成效，实现建设项目政府投资的有效管理与控制。
二、工程造价咨询（工程审计）的人员组织与安排我公司专门成立南京市政府投资项目工程造价咨询（工程审计）项目部，由江苏天业工程造价咨询有限责任公司和江苏金天业会计师事务所有限公司抽调注册造价工程师、注册造价员及注册会计师组成。
在建设项目工程造价咨询过程中，公司领导亲自过问，全面负责该项工作的开展，项目部具体人员安排如下：项目负责人：蒋厚银高级工程师、注册造价工程师、注册房地产估价师、注册资产评估师。
在具体建设项目的工程造价咨询（工程审计）工作中，全面负责工程造价咨询（工程审计）工作的开展和实施，协调各造价人员的具体工作，处理全过程造价控制工作中的重大事项，并与委托方保持联系，工程各重要阶段和结点，处理工程造价咨询（审计）的重要事项。
工程造价咨询项目经理：王松工程师、注册造价师彭玉南工程师、注册造价师万扬工程师注册造价师朱哲工程师、注册造价师许兴忠工程师、注册造价师沙中心工程师中级造价员魏新景工程师中级造价员戴永生工程师中级造价员全面负责建设项目工程造价咨询（审计）的具体工作。
物资材料采购管理规定(四篇)
物资材料采购管理规定第一章总则第一条为了规范物资材料采购行为，保障国家利益和社会公共利益，制定本规定。
第二条物资材料采购管理规定适用于各类企事业单位、政府机关等组织的物资材料采购活动。
第三条物资材料采购活动包括有组织的招标采购、委托采购和自主采购。
第四条物资材料采购活动应遵循公平、公正、公开的原则，依法采购符合品质要求的物资材料。
第五条物资材料采购活动应本着实事求是的原则，注重采购品质和性价比，并尽量节约采购成本。
第六条物资材料采购活动应依法建立采购合同，明确双方权责，并履行合同约定的各项义务。
第七条物资材料采购活动应建立健全的监督管理机制，保证采购过程的公正和透明。
第二章招标采购第八条对拟采购金额超过一定数额的物资材料，应按照国家规定进行招标采购。
第九条招标采购应在公开透明的平台上进行，吸引更多的供应商参与竞标。
第十条招标采购应设定明确的采购标准和要求，确保采购的物资材料符合质量标准。
第十一条招标采购应根据供应商的资质和能力进行评审，选择最合适的供应商中标。
第十二条招标采购应及时公布招标结果，并与中标供应商签订采购合同。
第十三条招标采购的文件和相关资料应保存至少五年，以备审计和监督机构的查阅。
第三章委托采购第十四条委托采购是指采购单位委托专业服务机构或第三方机构代为进行物资材料采购的行为。
第十五条委托采购应按照采购单位的要求和要求进行，确保物资材料的品质和交货期。
第十六条委托采购可以通过谈判、竞争性谈判、询价等方式进行，但应公平公正。
第十七条委托采购应签订合同或协议，明确委托采购的履行条件和双方的权责。
第十八条委托采购的服务费用应按照合同约定支付，不得擅自变更或增加。
第十九条委托采购应建立健全的监督机制，及时掌握采购进展情况和问题，并进行跟踪管理。
第四章自主采购第二十条自主采购是指采购单位自行组织进行物资材料采购的行为。
第二十一条自主采购应按照采购单位的规定和程序进行，保证采购质量和合理性。
第二十二条自主采购应遵循公开、公平、公正的原则，完善采购文件，做到透明。
工程中的材料管理浅析
量 的 前 提 ， 原 材 料 的 质 量 高 低 ， 直 接 影 响 到 工 程 质 量 的 好 坏 ， 因 此 ，对材 料 的质 量管 理 是最重 要 的。为 了保证 材料 质量 必须抓 好采 购订 货 、储 存和 使用 前 的质 量 检验 。对 于施 工单位 采购 的材料 ， 甲 乙 双 方 共 同 参 与 考 察 ， 定 质 量 标 准 ， 比 如 屋 面 防 水 材 料 、 暖 气 设 备 、 电路 照 明 、 配 电 设 备 等 。对 于 钢 材 、 木 材 、 水 泥 等 主 要 材 料 则 由 甲方组 织 考 察 ，定 质 量 品牌 择 优 订 货 。对 所 购人 的材 料 在 人 库储 存 、 出库 使 用 前必 须 严 格 按质 量 标 准检 验 其 合格 证 ，若 发 现 与 样 品有 误 ，坚 决 给 予 退 货 ，做 到 质 量 不 合 格 材 料 不 采 购 人 库 ，不 付 款 ， 不 能 进 人 施 工 现 场 ， 从 根 本 上 堵 塞 漏 洞 ，重 视 质 量管理 ，从而提高工程 质量 。 ５、加强 材料 的成 本管 理 。在 建筑 工程 的成 本 中，材 料费 、人 工 费 、机 械 费 构 成 工 程 成 本 的 直 接 费 用 ， 而 材 料 所 支 出 的 比 重 约 占直 接费 的以上 ，因此 ，控制材料 成本费用 是材料管理 的重 点。随着 市场 经济 的不 断发展，物资供应体 制和价格 体制 已发生 了很 大的变化，国 家虽然 多次调整材料预算 定额 ，但主要 材料的价格变化 幅度 总是高于 预 算 价 格 ，这 对 整 个 工 程 造 价 起 着 决 定 性 影 响 为 了节 约 资金 降低 成 本，必须采取 以下措施 ：（ ）增强物 价信息观念和 时间观念，及时了 １ 解 材 料 价 格 动 态 ， 材 料 采 购 人 员 必 须 做 到腿 勤 、 脑 勤 ，熟 悉 掌 握 市场
关于印发《建设工程暂估价及发包人供应材料和设备采购管理办法(试行)》的通知
关于印发《建设工程暂估价及发包人供应材料和设备采购管理办法（试行）》的通知南通市城乡建设局南通市监察局南通市财政局南通市审计局通建工〔2011〕37号关于印发《建设工程暂估价及发包人供应材料和设备采购管理办法（试行）》的通知市各有关部门和单位，各县（市、区）建设行政主管部门、监察局、财政局、审计局、招标投标办公室（中心）：为进一步规范我市工程建设项目暂估价及发包人供应材料和工程设备采购等行为，根据有关法律法规以及中央和省、市关于开展工程建设领域突出问题专项治理的要求，南通市城乡建设局、监察局、财政局和审计局联合制定了《建设工程暂估价及发包人供应材料和设备采购管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
（此页无正文）南通市城乡建设局南通市监察局南通市财政局南通市审计局二〇一一年一月三十日抄送：省住建厅、监察厅、财政厅、审计厅，省治工办，市政府办公室，各县（市、区）人民政府南通市城乡建设局办公室2011年1月30日印发建设工程暂估价及发包人供应材料和设备采购管理办法（试行）第一条为了规范我市工程建设项目暂估价及发包人供应材料和工程设备采购等行为，根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》、《工程建设项目货物招标投标办法》等法律、法规和规章，结合本市实际，制订本办法。
第二条在本市行政区域内，使用下列资金的房屋建筑和市政基础设施工程建设项目的暂估价及发包人供应材料和设备采购活动适用本办法：（一）使用各级财政预算资金的项目；（二）使用纳入财政管理的各种政府性专项建设基金或者行政事业性收费资金的项目；（三）国有企事业单位使用自有资金或者借贷资金并由国有资产投资者实际拥有控制权的项目；（四）国家融资项目。
第三条本办法所称暂估价，是指招标人在工程量清单中提供用于支付必然发生但暂时不能确定价格的材料、设备以及专业工程的金额，包括材料设备暂估价及专业工程暂估价。
第四条招标人在工程量清单中提供的暂估价材料、设备和专业工程属于依法必须招标的，由招标人与中标人根据合同约定通过招标方式选择供应商及专业工程分包人。
材料集中采购管理办法
建设集团股份有限公司材料集中采购管理办法（版本1.0）一．目的为充分利用公司总部集约竞价优势，加强供应商管理，有效降低材料采购成本，提高采购效率，逐步实现主要材料集中采购，参照公司《采购管理制度》、《材料招标制度》，特制定本管理办法作为集中采购管理办法。
二．适用范围适用于公司承接的所有A类项目。
三．集中采购的材料类别及范围：四．各职能部门工作职责：（一）供应链管理部的工作职责：1、根据集团业务发展的需要定期评估集采材料类别，为增、减集中采购材料的范围、类别提供建议，报经集团总裁审批后执行；2、协助成本控制中心招标办公室进行集采招标工作，提交招标所需的集采材料供应商资源和集采材料限价申请；3、负责收集、整理、报送集采材料的采购信息；4、签定集采年度合作协议；5、监督及协助跟进集采供应商履约情况及集采供应商管理；6、集采供应商材料对帐、结算及统一支付工作；（二）成本控制中心的工作职责：1、主持公司集采招标工作；2、审核集采材料招标限价。
（三）施工分公司及项目部的工作职责：1、负责落实所属项目集中采购工作；2、集采供应商资源的推荐；3、集中采购材料计划、下料、货期跟进、质量反馈、对帐等工作；4、配合公司开展集采供应商考核工作。
（四）工程管理中心负责材料集中采购管理的总体策划、目标管控及考核。
（五）财务管理中心1、集采供应商款项审核及支付；2、与项目部展开集采材料的款项结算。
（六）审计部对整个集中采购作业过程中各环节的合规性、规范性进行监管。
（七）法务合约中心对整个集中采购作业过程中合作协议、对外文件等相关法律风险管控。
五．集采供应商的选定1、集采供应商主要通过公司招标方式与中标供应商签定年度集采合作协议，并确定年度集采材料价格。
2、符合条件的战略供应商优先转换为集采供应商。
3、集采合作协议为每年签定一次。
合作协议终止前一个月，重新进行年度集采供应商招标选定及集采新年度价格确定。
六．集采供应商考核淘汰（一）.集采供应商考核1、集采供应商考核参见《供应商管理办法》和《战略供应商管理办法》，主要对集采供应商质量、价格、服务、供应、配合、技术、信誉等方面进行评核。
建设工程“甲供材料”审计思考
提升审计人员专业素质
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专业知识培训
加强对审计人员的专业知 识培训，提高其对“甲供 材料”审计工作的认识和 把握能力。
实践经验积累
鼓励审计人员参与实际项 目，积累“甲供材料”审 计实践经验，提高审计效 率和准确性。
职业道德教育
加强审计人员职业道德教 育，确保审计工作公正、 客观、真实。
加强与其他部门的协作配合
采购价格审计
核实采购价格是否合理，是否与市场行情相符。对比不同供应商的价格 ，防止价格过高或过低，确保采购过程中的经济性和效益性。
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合同条款审计
审查采购合同中的条款是否明确、完整，包括材料规格、数量、交货期
限、付款方式、质量标准等。确保合同条款能够充分保障建设单位的权
益。
库存管理审计
库存数量审计
“甲供材料”审计的重要性再认识
风险防控
甲供材料审计有助于发现 工程管理中的漏洞，防止 材料浪费、偷工减料等风 险。
成本控制
通过甲供材料审计，可以 确保材料采购和使用过程 中的成本合理，提高建设 项目的经济效益。
质量保证
甲供材料审计能够确保采 购的材料符合规范要求， 从而保证工程质量。
改进“甲供材料”管理的建议
素养和综合能力。
未来“甲供材料”审计的发展趋势
数字化审计
随着信息技术的发展，未来甲供材料审计将更加注重数字 化手段的应用，提高审计效率和准确性。
综合性审计
甲供材料审计将与其他领域的审计相结合，形成综合性、 全局性的审计体系，更好地发挥审计在工程管理中的作用 。
国际化趋势
随着我国建设工程领域的对外开放，甲供材料审计将逐渐 与国际接轨，吸收国际先进经验和做法，提高我国甲供材 料审计的国际化水平。
工程采购管理办法
工程采购管理办法第一章总则第一条在《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国招投标法实施条例》、《房屋建筑和市政基础设施工程招投标管理办法》、《评标委员会和评标方法暂行规定》以及各地方招标投标的有关规定的基础上，我部制定本办法，对工程总承包项目的各类分包工程的分包商的确定、各类工程设备、材料的采购以及工程项目所需各类咨询服务的提供方的确定等相关事宜作出如下规定。
第二条遵循“公平、公开、公正”和“货比三家”的原则，在保证按项目的进度、质量、预算要求的前提下，以合理的价格获得所需的工程承包或分包以及货物和服务的承包商。
第二章适用范围第三条我公司所有工程总承包项目以及工程管理项目涉及的建设工程承包或分包、货物和服务的采购均适用于本办法。
第四条所有涉及建设工程承包或分包、货物和服务的承包商、供应商的选定均需进行议价谈判、内部招标或公开招标。
第五条采用议价谈判、内部招标、公开招标的具体条件划分如下：（划分依据）预算金额在100万元以下工程项目、10万元以下的货物项目、5万元以下的服务项目：三方（含）以上询价比较后直接发包，简称为“直接议价”；需要注意的是，如果预算金额虽然在100万元以下，但工程较复杂，清单项目较多的情形也应该进行“内部招标”而不是采取“议价谈判”。
预算金额在100万元（含）—200万元范围内的工程项目、10万元（含）—100万元范围内的货物项目、5万元（含）—50万元范围内的服务项目：在公司内部根据本办法规定的程序进行“内部招标”，从而确定分包商。
预算金额在200万元（含）以上的工程项目、100万元（含）以上的货物项目、50万元（含）以上的服务项目：根据项目的可研批复，按照法定程序进行“公开招标”。
第六条定义的解释6．1 工程类项目：即由本公司实施的工程总承包项目或工程管理项目涉及的建安工程中涵盖的所有施工总包、施工分包、工程设备材料的采购以及项目的实施过程中用于造价咨询、招标代理、勘察测量等服务。
(完整版)内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计
内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：㈠技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；㈡事前审计、事中审计和事后审计相结合；㈢注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
㈣根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
第二章投资立项审计第八条投资立项审计是指对已立项建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行的审查与评价。
第九条在投资立项审计中，应主要依据行业主管部门发布的《投资项目可行性研究指南》及组织决策过程的有关资料。
第十条投资立项审计主要包括以下内容：㈠可行性研究前期工作审计。
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工程审计中的材料采购管理指南在工程审计中，材料采购管理是至关重要的一环。
合理、高效地进
行材料采购管理不仅能够保证工程项目的顺利进行，还能够控制成本，确保工程质量。
本文将介绍工程审计中的材料采购管理指南，旨在提
供一些实用的方法和建议，帮助审计人员更好地进行材料采购管理。
一、审慎筛选供应商
在进行材料采购之前，首先需要审慎筛选供应商。
合格的供应商能
够提供高品质的材料，并且能够按时交付。
审计人员应该根据工程项
目的实际需求，综合考虑供应商的信誉度、价格、交货能力等因素，
选择合适的供应商进行合作。
二、明确采购需求
在进行材料采购之前，需要对采购需求进行明确。
审计人员应该与
工程项目部门密切合作，了解项目的具体要求和特殊需求，明确需要
采购的材料种类、数量、质量要求等。
只有明确了采购需求，才能够
进行有针对性的采购管理。
三、建立材料采购流程
为了规范材料采购，审计人员需要建立材料采购流程。
流程应该包
括以下几个环节：采购计划编制、供应商选择、合同签订、材料验收
和付款结算。
每个环节都需要有明确的操作步骤和责任人，以确保采
购流程的顺利进行。
四、加强合同管理
合同是材料采购管理的重要依据。
审计人员需要对合同进行严格管理，确保合同内容明确、合法。
合同应明确采购材料的品牌、型号、数量、质量要求等重要信息，还需要规定供应商的交货时间、付款方式等条款。
同时，审计人员需要密切关注合同的执行情况，确保供应商按照合同要求履行义务。
五、加强材料验收
材料验收是确保采购质量的重要环节。
审计人员应制定材料验收标准，并严格按照标准进行验收。
应从材料的数量、外观、尺寸、性能等多个方面进行检查，确保材料的质量符合要求。
如发现问题材料，应及时追责，避免影响工程质量。
六、加强成本控制
成本控制是材料采购管理的重要目标之一。
审计人员应该密切关注材料采购成本，通过合理采购和谈判等方式尽可能降低成本。
同时，还需对材料采购过程中可能存在的风险进行评估和控制，避免造成不必要的损失。
七、加强信息管理
信息管理是高效材料采购管理的基础。
审计人员需要建立健全的信息管理系统，及时收集、整理和分析与材料采购相关的数据。
准确的信息能够帮助审计人员做出科学决策，优化采购管理的效果。
结语
工程审计中的材料采购管理至关重要，对于保证工程项目的顺利进行、控制成本和保证质量具有重要意义。
通过审慎筛选供应商、明确采购需求、建立材料采购流程、加强合同管理、加强材料验收、加强成本控制和加强信息管理等措施，可以提高材料采购管理的效率和质量。
希望本文提供的指南能够为审计人员在工程审计中的材料采购管理提供一些帮助。