1-1第一章财务管理导论课件1
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(本科)第一章-财务管理导论ppt课件
企业利用资本进行营运，实现利润后，应该按照出资 比例或合同、章程的规定，向其所有者支付报酬。
因此，企业与所有者之间的关系是风险与共和以 资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系，体 现着一种经营权与所有权关系。
3．企业与债权人之间的财务关系
是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规 定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。
企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定 数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业 经营规模。
企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向 债权人支付利息；
债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本 金。
第一章 财务管理导论
主要内容
1.1 财务管理的形成与发展 1.2 企业组织类型 1.3 企业财务管理的内容 1.4 企业目标与财务管理目标 1.5 财务管理原则 1.6 财务管理的环境 1.7 财务管理与其他学科的关系
1.1 财务管理的形成与发展
1.1.1 财务管理萌芽阶段 1.1.2 财务管理形成阶段 1.1.3 财务管理深化发展阶段
股份有限公司
是指其全部资本由等额股份构成，股份以股票形式向 社会公开发行，股东以其所认购的股份为限对公司负 责，公司以全部资产对公司的负债承担法律责任的一 种企业组织形式。股份有限公司将全部资本划分为等 额股份，发行代表股份并且可以自由转让的有价证 券——股票。股份有限公司的基本特征如：
第一，发起人符合法定人数，即有2人以上200人以下为发起 人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
90年代中期以来，计算机技术、电子通讯技术和网络技术 发展迅猛。财务管理的一场伟大革命—网络财务管理，已 经悄然到来。
主要内容
1.1 财务管理的形成与发展 1.2 企业组织类型 1.3 企业财务管理的内容 1.4 企业目标与财务管理目标 1.5 财务管理原则 1.6 财务管理的环境 1.7 财务管理与其他学科的关系
因此，企业与所有者之间的关系是风险与共和以 资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系，体 现着一种经营权与所有权关系。
3．企业与债权人之间的财务关系
是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规 定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。
企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定 数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业 经营规模。
企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向 债权人支付利息；
债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本 金。
第一章 财务管理导论
主要内容
1.1 财务管理的形成与发展 1.2 企业组织类型 1.3 企业财务管理的内容 1.4 企业目标与财务管理目标 1.5 财务管理原则 1.6 财务管理的环境 1.7 财务管理与其他学科的关系
1.1 财务管理的形成与发展
1.1.1 财务管理萌芽阶段 1.1.2 财务管理形成阶段 1.1.3 财务管理深化发展阶段
股份有限公司
是指其全部资本由等额股份构成，股份以股票形式向 社会公开发行，股东以其所认购的股份为限对公司负 责，公司以全部资产对公司的负债承担法律责任的一 种企业组织形式。股份有限公司将全部资本划分为等 额股份，发行代表股份并且可以自由转让的有价证 券——股票。股份有限公司的基本特征如：
第一，发起人符合法定人数，即有2人以上200人以下为发起 人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
90年代中期以来，计算机技术、电子通讯技术和网络技术 发展迅猛。财务管理的一场伟大革命—网络财务管理，已 经悄然到来。
主要内容
1.1 财务管理的形成与发展 1.2 企业组织类型 1.3 企业财务管理的内容 1.4 企业目标与财务管理目标 1.5 财务管理原则 1.6 财务管理的环境 1.7 财务管理与其他学科的关系
财务管理导论PPT84页btpt.pptx
1
3、年金的计算
上面介绍的是单利和复利终值和现值的计算， 都是针对一次性收付款项而言的。在实际工作中， 还存在一定时期内多次收付的款项，即系列收付的 款项。对系列收付款项的计算可以按一次收付款项 的计算办法分别计算。但是，对于每期收付的等额 的系列款项，也称为年金，则可按年金的计算方法 计算。可见，年金的计算是复利计算的特殊情况。
“为了答谢贵校对我、尤其是对我夫人约瑟芬的 盛情款待，我不仅今天呈献上一束玫瑰花，并且在未 来的日子里，只要我们法兰西存在一天，每年的今天 我都将派人送给贵校一束价值相等的玫瑰花，作为法 兰西与卢森堡友谊的象征。”
后来，拿破仑穷于应付连绵的战争和此起彼伏的 政治事件，并最终因失败而被流放到圣赫勒那岛，自 然也把对卢森堡的承诺忘得一干二净。
Ⅰ= 20000×90×(5%/360) = 250（元） 一般情况下，给定的利率为年利率，不足一年的要进 行折算。为计算方便，一年按360天计算。
1
（2）单利终值的计算
F=P+I= P+ n· P·i=P(1+ n· i) 例2:某人持有一张带息票据，面额为20000元，票面 利率5%，出票日期为8月12日，到期日为11月10日 （90天）.则该持有者到期可获得的本利和为: F=20000+20000×5%×90/360=20250(元)
1
2、金融市场的基本组成 金融市场由市场主体、客体和参加人组成。 金融市场主体是指银行和非银行金融机构 客体是指金融市场上的交易对象 参加人是指客体的供给者与需求者
1
金融市场交易形式主要是资金供应者与资金需求者之间直 接或间接的交易方式，主要体现为三种交易形式：
(1) 资金供应者与资金需求者之间进行直接交易 (2) 资金供应者与资金需求者之间通过投资银行进行间接 交易 (3) 资金供应者与资金需求者之间通过其他金融机构进行 间接交易
3、年金的计算
上面介绍的是单利和复利终值和现值的计算， 都是针对一次性收付款项而言的。在实际工作中， 还存在一定时期内多次收付的款项，即系列收付的 款项。对系列收付款项的计算可以按一次收付款项 的计算办法分别计算。但是，对于每期收付的等额 的系列款项，也称为年金，则可按年金的计算方法 计算。可见，年金的计算是复利计算的特殊情况。
“为了答谢贵校对我、尤其是对我夫人约瑟芬的 盛情款待，我不仅今天呈献上一束玫瑰花，并且在未 来的日子里，只要我们法兰西存在一天，每年的今天 我都将派人送给贵校一束价值相等的玫瑰花，作为法 兰西与卢森堡友谊的象征。”
后来，拿破仑穷于应付连绵的战争和此起彼伏的 政治事件，并最终因失败而被流放到圣赫勒那岛，自 然也把对卢森堡的承诺忘得一干二净。
Ⅰ= 20000×90×(5%/360) = 250（元） 一般情况下，给定的利率为年利率，不足一年的要进 行折算。为计算方便，一年按360天计算。
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（2）单利终值的计算
F=P+I= P+ n· P·i=P(1+ n· i) 例2:某人持有一张带息票据，面额为20000元，票面 利率5%，出票日期为8月12日，到期日为11月10日 （90天）.则该持有者到期可获得的本利和为: F=20000+20000×5%×90/360=20250(元)
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2、金融市场的基本组成 金融市场由市场主体、客体和参加人组成。 金融市场主体是指银行和非银行金融机构 客体是指金融市场上的交易对象 参加人是指客体的供给者与需求者
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金融市场交易形式主要是资金供应者与资金需求者之间直 接或间接的交易方式，主要体现为三种交易形式：
(1) 资金供应者与资金需求者之间进行直接交易 (2) 资金供应者与资金需求者之间通过投资银行进行间接 交易 (3) 资金供应者与资金需求者之间通过其他金融机构进行 间接交易
第一章财务管理导论ppt课件
精品课件
（一）有关竞争环境的原则：
3 信号传递原则是指行动可以传递信息，并且比 企业的声明更有说服力。
信号传递原则是自利行为原则的延伸。
信号传递原则要求公司在决策时不仅要考虑 行动方案本身，还要考虑该项行动可能给人 们传达的信息。也就是交易的信息效应。
精品课件
（一）有关竞争环境的原则：
4 行动引导原则：是指当所有办法都失败时，寻找一个 可以信赖的榜样作为自己行动的引导。 行动引导原则是传递信号原则的一种应用。它依据 于可以信赖的榜样本身所传递的信号来行动，是被 公众认可的结果。它不会帮你找到最好的方案，但 是可以使你避免最差的行动。
实物投资与金融投资的区别 精品课件
第一节 基本内容:投资决策
资本预算（Capital Budgeting）是指企业长 期投资的计划与管理过程, 即对投资项目的 资金投放，未来现金流量的大小，投资时间 和风险的评估，并据此对现金流量进行风险 调整，从而对各种投资方案进行比较选择。
财务管理的任务是应用一系列的投资评价指 标（如NPV,PPP,IRR,PI等），对投资项目进 行财务可行性分析，为企业投资成功提供决 策方法上的支持，以最大程度保证投资决策 的科学性。
财务管理
第一章
精品课件
第一节 财务管理的概念和基本内 容
概念 财务管理（financial management）是
企业通过运用现代理财技术进行有目的， 有计划和系统性的理财活动，以期有效 地利用资源，实现为企业保值增值的目 标。 现在谈到的财务管理多指现代企业的理 财活动。
精品课件
第一节 财务管理的概念和基本内 容
精品课件
2股东（所有者）与经营者之间 的代理冲突
股东和经营者的主要利益冲突就是股东和经营者的 目标不一致。
（一）有关竞争环境的原则：
3 信号传递原则是指行动可以传递信息，并且比 企业的声明更有说服力。
信号传递原则是自利行为原则的延伸。
信号传递原则要求公司在决策时不仅要考虑 行动方案本身，还要考虑该项行动可能给人 们传达的信息。也就是交易的信息效应。
精品课件
（一）有关竞争环境的原则：
4 行动引导原则：是指当所有办法都失败时，寻找一个 可以信赖的榜样作为自己行动的引导。 行动引导原则是传递信号原则的一种应用。它依据 于可以信赖的榜样本身所传递的信号来行动，是被 公众认可的结果。它不会帮你找到最好的方案，但 是可以使你避免最差的行动。
实物投资与金融投资的区别 精品课件
第一节 基本内容:投资决策
资本预算（Capital Budgeting）是指企业长 期投资的计划与管理过程, 即对投资项目的 资金投放，未来现金流量的大小，投资时间 和风险的评估，并据此对现金流量进行风险 调整，从而对各种投资方案进行比较选择。
财务管理的任务是应用一系列的投资评价指 标（如NPV,PPP,IRR,PI等），对投资项目进 行财务可行性分析，为企业投资成功提供决 策方法上的支持，以最大程度保证投资决策 的科学性。
财务管理
第一章
精品课件
第一节 财务管理的概念和基本内 容
概念 财务管理（financial management）是
企业通过运用现代理财技术进行有目的， 有计划和系统性的理财活动，以期有效 地利用资源，实现为企业保值增值的目 标。 现在谈到的财务管理多指现代企业的理 财活动。
精品课件
第一节 财务管理的概念和基本内 容
精品课件
2股东（所有者）与经营者之间 的代理冲突
股东和经营者的主要利益冲突就是股东和经营者的 目标不一致。
《财务管理》课件第1章财务管理导论
电子商务的发展改变了企业的商业模式和交易方式 ，财务管理需适应这种变化。
环境可持续性对财务管理 的要求
随着对环境保护的重视增加，企业财务管理 需考虑环境可持续性，如绿色投资、环保合 规等。
财务管理的价值观念
04
时间价值观念
总结词
时间价值观念是指资金在投资和再投资 过程中，随着时间的推移而产生的增值 。
详细描述
财务决策模型主要包括投资决策模型、筹资决策 模型和营运决策模型等，通过定量分析和模拟实 验等方法，对各种可能的财务方案进行全面评估 和比较。
详细描述
通过财务决策模型，企业可以对各种可能的财务 方案进行全面评估和比较，选择最优的方案，同 时也可以发现潜在的风险和机会，制定相应的应 对措施和战略规划。
财务管理理论的发展趋势
风险管理
关注企业面临的各种财务风险，通过风 险识别、评估和控制，降低风险对企业
的影响。
可持续发展
将可持续性理念融入财务管理中，关 注企业社会责任和环境影响，推动企
业可持续发展。Biblioteka 价值创造强调财务管理在创造企业价值中的重 要作用，通过优化资源配置和提升运 营效率来实现价值最大化。
财务管理的工具与技
05
术
财务报表分析
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
总结词
财务报表是反映企业财 务状况、经营成果和现 金流量的重要文件，通 过财务报表分析可以了 解企业的偿债能力、营 运能力和盈利能力等。
详细描述
财务报表分析主要包括 资产负债表、利润表和 现金流量表等分析，通 过比率分析、趋势分析 和结构分析等方法，对 企业财务状况进行全面
VS
详细描述
时间价值观念是财务管理中非常重要的一 个观念，它强调了资金的时间价值，即现 在的1元钱比未来的1元钱更具有价值。 这是因为资金可以用于投资，随着时间的 推移会产生增值。因此，在进行财务决策 时，需要考虑资金的时间价值，以评估不 同方案的经济效益。
环境可持续性对财务管理 的要求
随着对环境保护的重视增加，企业财务管理 需考虑环境可持续性，如绿色投资、环保合 规等。
财务管理的价值观念
04
时间价值观念
总结词
时间价值观念是指资金在投资和再投资 过程中，随着时间的推移而产生的增值 。
详细描述
财务决策模型主要包括投资决策模型、筹资决策 模型和营运决策模型等，通过定量分析和模拟实 验等方法，对各种可能的财务方案进行全面评估 和比较。
详细描述
通过财务决策模型，企业可以对各种可能的财务 方案进行全面评估和比较，选择最优的方案，同 时也可以发现潜在的风险和机会，制定相应的应 对措施和战略规划。
财务管理理论的发展趋势
风险管理
关注企业面临的各种财务风险，通过风 险识别、评估和控制，降低风险对企业
的影响。
可持续发展
将可持续性理念融入财务管理中，关 注企业社会责任和环境影响，推动企
业可持续发展。Biblioteka 价值创造强调财务管理在创造企业价值中的重 要作用，通过优化资源配置和提升运 营效率来实现价值最大化。
财务管理的工具与技
05
术
财务报表分析
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
总结词
财务报表是反映企业财 务状况、经营成果和现 金流量的重要文件，通 过财务报表分析可以了 解企业的偿债能力、营 运能力和盈利能力等。
详细描述
财务报表分析主要包括 资产负债表、利润表和 现金流量表等分析，通 过比率分析、趋势分析 和结构分析等方法，对 企业财务状况进行全面
VS
详细描述
时间价值观念是财务管理中非常重要的一 个观念，它强调了资金的时间价值，即现 在的1元钱比未来的1元钱更具有价值。 这是因为资金可以用于投资，随着时间的 推移会产生增值。因此，在进行财务决策 时，需要考虑资金的时间价值，以评估不 同方案的经济效益。
第1章 财务管理导论 《财务管理》PPT课件
第1章 财务管理导论
1.1 财务管理的基本内容
✓ 1.1.1什么是公ห้องสมุดไป่ตู้财务管理 ✓ 1.1.2公司财务管理的发展
–1）传统的财务管理阶段 –2）内部控制阶段 –3）投资管理阶段
1.1 财务管理的基本内容
✓ 1.1.3公司财务管理的对象
1.1 财务管理的基本内容
✓ 1.1.4公司财务管理的内容 –1）筹资管理 –2）投资管理 –3）股利分配
1.4 财务管理在企业中的角色
✓ 1.4.1财务管理与公司管理
✓ 1.4.2财务管理与公司价值创造
1.2 财务管理的目标
✓ 1.2.1公司的目标 ✓ 1.2.2公司财务管理的目标
1.3 财务管理的环境
✓ 1.3.1公司财务管理的宏观环境 –1）经济环境 –2）法律环境 –3）金融市场环境
1.3 财务管理的环境
✓ 1.3.2公司财务管理的微观环境 –1）公司治理 –2）公司组织结构 –3）财务机构的设置
1.1 财务管理的基本内容
✓ 1.1.1什么是公ห้องสมุดไป่ตู้财务管理 ✓ 1.1.2公司财务管理的发展
–1）传统的财务管理阶段 –2）内部控制阶段 –3）投资管理阶段
1.1 财务管理的基本内容
✓ 1.1.3公司财务管理的对象
1.1 财务管理的基本内容
✓ 1.1.4公司财务管理的内容 –1）筹资管理 –2）投资管理 –3）股利分配
1.4 财务管理在企业中的角色
✓ 1.4.1财务管理与公司管理
✓ 1.4.2财务管理与公司价值创造
1.2 财务管理的目标
✓ 1.2.1公司的目标 ✓ 1.2.2公司财务管理的目标
1.3 财务管理的环境
✓ 1.3.1公司财务管理的宏观环境 –1）经济环境 –2）法律环境 –3）金融市场环境
1.3 财务管理的环境
✓ 1.3.2公司财务管理的微观环境 –1）公司治理 –2）公司组织结构 –3）财务机构的设置
财务管理导论58页
有关创造价值的原则
净增效益原则
含义：净增效益原则是指财务决策建立在净增效益的基础 上，一项决策的价值取决于它和替代方案相比所增加的净 收益。
要点：
-净增效益原则的应用领域之一是差额分析法，也就是
在分析投资方案时只分析它们有区别的部分，而省略其
相同的部分 。
-净增效益原则的另一个应用是沉没成本概念，沉没成
事件回 放
道德危机 逆向选择
安然总裁肯尼思.莱等抛售股票获利11亿，全身而退; 施乐虚 增收入28亿，总裁马尔卡希2001年的工资、奖金、分红等计 7000万；美国证券交易委员会对公司造假行为罚款1000万： 公司高层向公众说谎，却由投资人承担责任？
1-19
委托—代理问题与利益冲突 冲突之一：股东与经营者
被拖延或误导性信息
金融市场
无法追踪公司成本
社会
较大的社会成本 信息市场价值不等于真实价值 -波动性过大？ -对信息过度反映-内部人操作
1-29
主要内容
❖ 财务管理的内容 ❖ 财务管理的目标
❖ 财务管理的原则
❖ 金融市场
1-30
财务管理的原则也称 理财原则，指人们对财 务活动的共同的、理性 的认识，是联系理论与 实务的纽带。
1-36
有关创造价值的原则
有价值的创意原则 含义：有价值的创意原则，是指新创意能获得额外报酬。 要点： -有价值的创意原则主要应用于直接投资项目 。 -有价值的创意原则还可应用于经营和销售。
1-37
有关创造价值的原则
比较优势原则
含义：比较优势原则是指专长能创造价值。在市场上要 想赚钱，必须发挥你的专长。
其他参考教材
❖ 荆新 王化成 刘俊彦. 财务管理学. 北京：中国人民大学出版
一章财务管理导论ppt课件-41页文档资料
• 5）使学生掌握公司资产管理的基本理论和方法；
• 6）使学生能利用财务管理的主要方法解决公司财 务管理中的基本问题。
3 教学方法
课堂讲授、课堂讨论、文献阅读、案例分析、课外作业等。
4 参考资料
1）尤金.F. 布瑞翰 ，乔尔.F.休斯顿著，胡玉明译 ，财务管 理基础，东北财经大学出版社,2019第5版 。
2）夏新平，公司财务管理，华中理工大学出版社，2019年第5 版。
3）傅元略 ，财务管理 理论，厦门大学出版社，2019-05出版 4）陆正飞，财务管理，东北财经大学出版社，2019年。 5）注册教材，财务成本管理，经济科学出版社，2019年。 6）会计师考试教材，财务管理，中国财经出版社，2019年。 7）魏平秀，财务管理学，中国财政经济出版社，2019年。 8）斯蒂芬A．罗斯（Stephen A. Ross）,吴世农等译，2019年
（2）激励（股票期权）。
2、股东与债权人
股东通过经营者为了自身利益而伤害债权人的利益:
（1）股东不经债权人的同意，投资于比债权人预期风险 要高的新项目。
（2）股东为了提高公司利润，不征得债权人的同意而迫 使管理当局发行新债，致使旧债券的价值下降，使旧债权人 蒙受损失。
债权人常采取下列措施来防止被伤害：
股利分配政策：指公司赚得的利润中，有多少作为股利 发放给股东，有多少留在公司作为再投资。 4、营运资金管理（Wording Capital management ）
一、财务管理的内容
财务管理的核心是调整好各利益相关主 体的经济关系。
股东与公司之间的关系
道德风险 逆向选择
股东与债权人
1.股东和经营者之间
长期亏损 威胁
不能债还到期债务 对财务管理的要求：力求保持以收抵支 和偿还到期债务的能力，减少破产的风险。
• 6）使学生能利用财务管理的主要方法解决公司财 务管理中的基本问题。
3 教学方法
课堂讲授、课堂讨论、文献阅读、案例分析、课外作业等。
4 参考资料
1）尤金.F. 布瑞翰 ，乔尔.F.休斯顿著，胡玉明译 ，财务管 理基础，东北财经大学出版社,2019第5版 。
2）夏新平，公司财务管理，华中理工大学出版社，2019年第5 版。
3）傅元略 ，财务管理 理论，厦门大学出版社，2019-05出版 4）陆正飞，财务管理，东北财经大学出版社，2019年。 5）注册教材，财务成本管理，经济科学出版社，2019年。 6）会计师考试教材，财务管理，中国财经出版社，2019年。 7）魏平秀，财务管理学，中国财政经济出版社，2019年。 8）斯蒂芬A．罗斯（Stephen A. Ross）,吴世农等译，2019年
（2）激励（股票期权）。
2、股东与债权人
股东通过经营者为了自身利益而伤害债权人的利益:
（1）股东不经债权人的同意，投资于比债权人预期风险 要高的新项目。
（2）股东为了提高公司利润，不征得债权人的同意而迫 使管理当局发行新债，致使旧债券的价值下降，使旧债权人 蒙受损失。
债权人常采取下列措施来防止被伤害：
股利分配政策：指公司赚得的利润中，有多少作为股利 发放给股东，有多少留在公司作为再投资。 4、营运资金管理（Wording Capital management ）
一、财务管理的内容
财务管理的核心是调整好各利益相关主 体的经济关系。
股东与公司之间的关系
道德风险 逆向选择
股东与债权人
1.股东和经营者之间
长期亏损 威胁
不能债还到期债务 对财务管理的要求：力求保持以收抵支 和偿还到期债务的能力，减少破产的风险。
第一章财务管理导论课件
• 联系： 都属于工商管理学科分支，研究对象都是社会生产 和再生产过程中的资金运动。
• 区别： 会计学：管理信息系统 财务管理学：管理方法、技能
教材与参考书
• 教材：《财务管理》ห้องสมุดไป่ตู้012版，全国会计专业技术资 格考试辅导教材, 中国财政经济出版社
• 参考书： 《财务管理学》 荆新、王化成、刘俊彦主编，中 国人民大学出版社 《财务成本管理》 注册会计师全国统一考试辅导教 材，经济科学出版社 《公司理财》（美）斯蒂芬 A.罗斯等著，机械工业 出版社
按用途分
• 为筹资和投资而用—股票、债券、基金、票据、
借款合同、可转让大额定期存单等 • 为保值和投机用— 期货合同、期权合同
3、金融市场
（1）金融市场的含义 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方
通过金融工具进行交易的场所。
（2）金融市场的分类 金融市场按组织方式的不同可划分为两部分：
• 一是有组织的、集中的场内交易市场即证券交易 所，它是证券市场的主体和核心；
• 二是非组织化的、分散的场外交易市场它是证券 交易所的必要补充。
4.利率
利率也称利息率，是利息占本金的百分比指标。从资金 借贷关系看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。
• 种类： （1）按利率之间的变动关系 基准利率：多种利率并存的情况下起决定作用的利率。
西方用中央银行再贴现率，我国用中国人民银行对商业银行贷款利率。
折旧
收
产成品
应收账款、 现金
益
供应
生产
销售
流动资金的循环和周转
二.财务活动
资金的筹集、投放、使用、收回、分配等一系列活动。 包括四个方面：
筹资活动 投资活动 资金营运活动 收益分配活动
• 区别： 会计学：管理信息系统 财务管理学：管理方法、技能
教材与参考书
• 教材：《财务管理》ห้องสมุดไป่ตู้012版，全国会计专业技术资 格考试辅导教材, 中国财政经济出版社
• 参考书： 《财务管理学》 荆新、王化成、刘俊彦主编，中 国人民大学出版社 《财务成本管理》 注册会计师全国统一考试辅导教 材，经济科学出版社 《公司理财》（美）斯蒂芬 A.罗斯等著，机械工业 出版社
按用途分
• 为筹资和投资而用—股票、债券、基金、票据、
借款合同、可转让大额定期存单等 • 为保值和投机用— 期货合同、期权合同
3、金融市场
（1）金融市场的含义 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方
通过金融工具进行交易的场所。
（2）金融市场的分类 金融市场按组织方式的不同可划分为两部分：
• 一是有组织的、集中的场内交易市场即证券交易 所，它是证券市场的主体和核心；
• 二是非组织化的、分散的场外交易市场它是证券 交易所的必要补充。
4.利率
利率也称利息率，是利息占本金的百分比指标。从资金 借贷关系看，利率是一定时期运用资金资源的交易价格。
• 种类： （1）按利率之间的变动关系 基准利率：多种利率并存的情况下起决定作用的利率。
西方用中央银行再贴现率，我国用中国人民银行对商业银行贷款利率。
折旧
收
产成品
应收账款、 现金
益
供应
生产
销售
流动资金的循环和周转
二.财务活动
资金的筹集、投放、使用、收回、分配等一系列活动。 包括四个方面：
筹资活动 投资活动 资金营运活动 收益分配活动
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4、目的不同
1、财务管理的对象是资 金运动;会计的对象是资金 运动所形成的信息，属于 信息流
3、方法不同
二、财务管理活动
1 企业Cl筹ick资to 引add起Ti的tle财务活动 2 企业Cli投ck 资to a引dd起Tit的le 财务活动 3 企业Cli经ck 营to a引dd起Tit的le 财务活动 4 企业Cli分ck 配to a引dd起Tit的le 财务活动
财务管理第一 讲
财经学院 王书贤
第O章 课程综述
一、课程简介 二、学习要求 三、相关资源
2
一、财务管理课程介绍Contents
财务管理 筹资 方法研究
投资
经营管理 分配
1、2
3.
4
5
66 7
二、学习要求
• 阅读教材 • 加强练习 • 掌握与应用相关学习资源 • 注意理论与实践结合 • 完成其他学习任务
10
会计类杂志
• 《财会月刊》
创刊于1980年3月，是全国三大财会刊物之一，被评为全国优秀经济 期刊、全国中文核心期刊，在国内外财会理论和实务工作者中都有广泛 的影响。
• 《财经研究》
《财经研究》由中华人民共和国教育部主管，上海财经大学主办，《财 经研究》编辑部编辑出版。该刊集学术性、现实性于一体，既提倡学术 原创性，保证每年有相当一部分研究理论前沿问题的、在全国具有领先 水平的学术研究成果通过本刊发表；又注重现实性，对经济建设出现的 热点、难点和焦点进行跟踪研究，并将其中的优秀学术研究成果及时地 予以发表 。
• / 中国财会网的网站地址。主要提供会计考试相 关内容和信息，另外还有财经法规、论文专区 及考试书籍等栏目。
9
（五）会计类杂志
• 《会计研究》
中国会计学会和中国成本研究会联合主办的学术性刊物。创刊于1980年。本刊以 创主 立要具刊 有登中有 国关特理色论 的探以讨 讲、求 工 经作济研效究 益、为调 中查心报 的告会、计改 （革成建 本议）、 理教论学、研 方究法、 体书系刊 为评宗介旨等 ， 方面的文章，并以适当篇幅介绍国外财会理论和实务的有关资料。
• 《中国注册会计师》
《中国注册会计师》杂志是财政部主管、中国注册会计师协会主办、国内外公开发 行的国家一级刊物，是中国注册会计师协会会刊。现为月刊，每期80页，采用国际 流行的大16开本、彩色印制。
• 《财务与会计》
从千余种专业与综合性报刊文献中收集财会理论与实务的精粹，该刊在保持理论性 的基础上，更加突出其实用性与可读性，注重财会技术与业务知识的介绍与探讨， 回答和解释实际工作中出现的问题
9 杨光，周永兴主编.创业与理财[M].武汉：武汉大学出版社.2012.
10 王军志著.你不理财 财不理你[M].北京：新华出版社.2016.
11
侯书生，余伯刚编著.聚财生财与运财 企业的卓越理财[M].成都民著.蓝领理财日记[M].北京：北京工业大学出版社.2012.
13
]何寒熙文字；徐颖漫画；汇丰晋信基金管理有限公司著.红楼理财[M].上海：上海 人民出版社.2007.
14 ]宋瑞云编.从零开始学理财[M].北京：中国华侨出版社.2013.
国内著名网页
• / 中国注册会计师协会的官方网站。在该网站中，你可 以得到行业内的最新信息，还可以了解专业标准如独立 审计准则、注册会计师考试、法规和行业规范等方面的 分类信息。
• / 中华财会网网站。栏目包括财经快讯、财经法供大量的中文会计文献资料， 是中国会计人的一个好去处。
8
• /index0.htm 中华会计网校网站，对报考会计师以及注会应 该会有很大帮助。其主要内容包括会计信息、 财经法规、会计文苑、财会书店、会计咨询等。
• 《财会通讯》
月刊，1980年创刊，财会专业刊物。探讨财会理论，交流工作经验， 解决实践中的问题。介绍国内外财务会计理论研究中的新进展及相关资 料
11
（六）相关报刊 • 经营报 • 21世纪经济导报 • 中国财经报 • 中国证券报 • 金融时报 • 财经时报
12
项目一 财务管理基本认知
主要内容
4
图书馆藏书
三、相关资源
读秀电子书
1 侯志铭主编.个人理财[M].北京：对外经济贸易大学出版社.2016.
2 沐丞著.理财要趁早[M].北京：新华出版社.2016
3 景海萍主编.个人理财[M].北京：北京理工大学出版社.2014.
4 麦策著.做值得信任的理财师[M].上海：上海财经大学出版社.2017.
好？
• 如果AB都是今年赚取的100万元，下列哪个更好？ • 1.如果A企业收到的都是现金，B企业收到的都是应收账款，哪个
更好？ • 2.如果AB都收到现金，哪个更好？ • 如果A投资100万元，B投资500万元，哪个更好？
▪三、企业财务关系
所有者
债权人
被投资单位
企业
债务人
税务机关
职工
内部各单位
▪四、财务管理的概念
• 财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系 的一项经济管理工作。
五、 财务管理的目标
• 1、以利润最大化为目标
思考
• 有AB两个企业，利润都是100万，哪个企业的财务目标实现的好？ • 1.如果A企业是今年赚取100万，B企业是去年赚取100万，哪个
任务一、财务管理目标确立 任务二、财务管理环境分析
任务一：财务管理目标的确立
• 一、财务管理与会计的区别
②过
编
账
①制
分
录
分
经 记帐 济 凭证
类 账
业
务 或日
记账
③试 算 平 衡
试 算 表
④
账 项
调 整
⑤
结 账
调整
分录
⑥
结账分录 编 制
报 表
原始 凭证
两者的区别
2、会计的职能一般认为 是反映和监督，而财务管 理的职能主要是决策、计 划和控制。
5 汇丰晋信基金管理有限公司著.她汇理财[M].上海：上海人民出版社.2015.
6 徐建明著.徐建明谈理财 观念决定一生的财富[M].杭州：浙江大学出版社.2017.
7 墨知行.投资理财从入门到精通[M].北京：中国商业出版社.2017.
8 金中著.理财之道[M].乌鲁木齐：新疆人民出版社.2012.
1、财务管理的对象是资 金运动;会计的对象是资金 运动所形成的信息，属于 信息流
3、方法不同
二、财务管理活动
1 企业Cl筹ick资to 引add起Ti的tle财务活动 2 企业Cli投ck 资to a引dd起Tit的le 财务活动 3 企业Cli经ck 营to a引dd起Tit的le 财务活动 4 企业Cli分ck 配to a引dd起Tit的le 财务活动
财务管理第一 讲
财经学院 王书贤
第O章 课程综述
一、课程简介 二、学习要求 三、相关资源
2
一、财务管理课程介绍Contents
财务管理 筹资 方法研究
投资
经营管理 分配
1、2
3.
4
5
66 7
二、学习要求
• 阅读教材 • 加强练习 • 掌握与应用相关学习资源 • 注意理论与实践结合 • 完成其他学习任务
10
会计类杂志
• 《财会月刊》
创刊于1980年3月，是全国三大财会刊物之一，被评为全国优秀经济 期刊、全国中文核心期刊，在国内外财会理论和实务工作者中都有广泛 的影响。
• 《财经研究》
《财经研究》由中华人民共和国教育部主管，上海财经大学主办，《财 经研究》编辑部编辑出版。该刊集学术性、现实性于一体，既提倡学术 原创性，保证每年有相当一部分研究理论前沿问题的、在全国具有领先 水平的学术研究成果通过本刊发表；又注重现实性，对经济建设出现的 热点、难点和焦点进行跟踪研究，并将其中的优秀学术研究成果及时地 予以发表 。
• / 中国财会网的网站地址。主要提供会计考试相 关内容和信息，另外还有财经法规、论文专区 及考试书籍等栏目。
9
（五）会计类杂志
• 《会计研究》
中国会计学会和中国成本研究会联合主办的学术性刊物。创刊于1980年。本刊以 创主 立要具刊 有登中有 国关特理色论 的探以讨 讲、求 工 经作济研效究 益、为调 中查心报 的告会、计改 （革成建 本议）、 理教论学、研 方究法、 体书系刊 为评宗介旨等 ， 方面的文章，并以适当篇幅介绍国外财会理论和实务的有关资料。
• 《中国注册会计师》
《中国注册会计师》杂志是财政部主管、中国注册会计师协会主办、国内外公开发 行的国家一级刊物，是中国注册会计师协会会刊。现为月刊，每期80页，采用国际 流行的大16开本、彩色印制。
• 《财务与会计》
从千余种专业与综合性报刊文献中收集财会理论与实务的精粹，该刊在保持理论性 的基础上，更加突出其实用性与可读性，注重财会技术与业务知识的介绍与探讨， 回答和解释实际工作中出现的问题
9 杨光，周永兴主编.创业与理财[M].武汉：武汉大学出版社.2012.
10 王军志著.你不理财 财不理你[M].北京：新华出版社.2016.
11
侯书生，余伯刚编著.聚财生财与运财 企业的卓越理财[M].成都民著.蓝领理财日记[M].北京：北京工业大学出版社.2012.
13
]何寒熙文字；徐颖漫画；汇丰晋信基金管理有限公司著.红楼理财[M].上海：上海 人民出版社.2007.
14 ]宋瑞云编.从零开始学理财[M].北京：中国华侨出版社.2013.
国内著名网页
• / 中国注册会计师协会的官方网站。在该网站中，你可 以得到行业内的最新信息，还可以了解专业标准如独立 审计准则、注册会计师考试、法规和行业规范等方面的 分类信息。
• / 中华财会网网站。栏目包括财经快讯、财经法供大量的中文会计文献资料， 是中国会计人的一个好去处。
8
• /index0.htm 中华会计网校网站，对报考会计师以及注会应 该会有很大帮助。其主要内容包括会计信息、 财经法规、会计文苑、财会书店、会计咨询等。
• 《财会通讯》
月刊，1980年创刊，财会专业刊物。探讨财会理论，交流工作经验， 解决实践中的问题。介绍国内外财务会计理论研究中的新进展及相关资 料
11
（六）相关报刊 • 经营报 • 21世纪经济导报 • 中国财经报 • 中国证券报 • 金融时报 • 财经时报
12
项目一 财务管理基本认知
主要内容
4
图书馆藏书
三、相关资源
读秀电子书
1 侯志铭主编.个人理财[M].北京：对外经济贸易大学出版社.2016.
2 沐丞著.理财要趁早[M].北京：新华出版社.2016
3 景海萍主编.个人理财[M].北京：北京理工大学出版社.2014.
4 麦策著.做值得信任的理财师[M].上海：上海财经大学出版社.2017.
好？
• 如果AB都是今年赚取的100万元，下列哪个更好？ • 1.如果A企业收到的都是现金，B企业收到的都是应收账款，哪个
更好？ • 2.如果AB都收到现金，哪个更好？ • 如果A投资100万元，B投资500万元，哪个更好？
▪三、企业财务关系
所有者
债权人
被投资单位
企业
债务人
税务机关
职工
内部各单位
▪四、财务管理的概念
• 财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系 的一项经济管理工作。
五、 财务管理的目标
• 1、以利润最大化为目标
思考
• 有AB两个企业，利润都是100万，哪个企业的财务目标实现的好？ • 1.如果A企业是今年赚取100万，B企业是去年赚取100万，哪个
任务一、财务管理目标确立 任务二、财务管理环境分析
任务一：财务管理目标的确立
• 一、财务管理与会计的区别
②过
编
账
①制
分
录
分
经 记帐 济 凭证
类 账
业
务 或日
记账
③试 算 平 衡
试 算 表
④
账 项
调 整
⑤
结 账
调整
分录
⑥
结账分录 编 制
报 表
原始 凭证
两者的区别
2、会计的职能一般认为 是反映和监督，而财务管 理的职能主要是决策、计 划和控制。
5 汇丰晋信基金管理有限公司著.她汇理财[M].上海：上海人民出版社.2015.
6 徐建明著.徐建明谈理财 观念决定一生的财富[M].杭州：浙江大学出版社.2017.
7 墨知行.投资理财从入门到精通[M].北京：中国商业出版社.2017.
8 金中著.理财之道[M].乌鲁木齐：新疆人民出版社.2012.