第五章注册会计师法律责任

第五章注册会计师法律责任

第五章注册会计师法律责任

一、单项选择题

1.以下关于审计风险和审计失败的说法不恰当的是 ( )。

A.审计风险始终存在，注册会计师无法绝对保证审计后的财务报表不存在重大错报

B.如果注册会计师未能发现管理层精心策划的串通舞弊则是审计失败

C.审计失败的发生可能对注册会计师及其所在会计师事务所带来经济损失

D.注册会计师在审计过程中未能尽到应有的职业谨慎就属于审计失败

2.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是( )。

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注

册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D.审计失败必然会导致经营失败

3.B会计师事务所于 3月完成了U公司财务报表的审计业务并按约定期限提交了审计报告。在U公司将净审计的财务报表连同审计报告提交给全体股东后，部分股东提出了下列看法。其中，你认为与经营失败关系最为密切的看法是（）。

A.甲股东期末存货余额太低而怀疑注册会计师没有对在产品实施监盘程序

B.乙股东因对每股收益未能达到其预期而提出了更换公司销售经理的建议

C.丙股东因金融风暴的影响而对其能否按期从U 公司收回投资产生了怀疑

D.丁股东对注册会计师能否经过实施审计程序查清财务报表中存在的所有重大错报提出了质疑

4.注册会计师是否应当承担法律责任的关键是( )。

A.是否查出财务报表所有重大错报

B.是否查出财务报表所有重大错误、舞弊和违反法律法规

C.是否按照执业准则的要求执业

D.是否有过失或欺诈行为

5.K注册会计师在执行U公司的年度报表审计业务时，未能查明U公司存在的下列性质的问题。你认为未能发现情况（）最能说明注册会计师缺乏应有的职业谨慎。

A.经过复杂的关联方交易隐藏的问题

B.明细账余额合计与总账余额不符

C.未按公安消防条例的要求存放危险品

D.不按国标规定生产，以次充好，坑骗消费者

6. 在K注册会计师执行U公司财务报表审计业务的过程中，出现或发现了以下情况。其中，你认为U公司与注册会计师双方都存在过失的情况是（）。

A.库存现金未经盘点

B.赊销前没有审查客户信用

C.未向重要债务人寄发询证函

D.发货后没有及时记账

7.注册会计师L经过实施审计程序，查明被审计单位U公司的净利润为-200万元，但其利润表表上列示的净利润为100万元。在此情况下，如果注册会计师出具了（）的审计报告，很可能被判定欺诈。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

8．根据《证券法》的规定，会计师事务所或注册料计师如果在与发行证券相关的业务活动中存在以下行为或情况的，都要被处以一定金额的罚款，其中，罚款额度最高的是（）。

A.隐匿、伪造、篡改或毁损文件和资料的

B.未按有关规定保存有关文件、资料的

C.做虚假信息陈述或信息误导的

D.作为主管人员，出具有重大遗漏的文件的

9.根据《公司法》的规定，会计师事务所在验资业务中提供虚假材料的，则应由（）没收违