国家审计_审计质量与审计边界_一个文献综述_徐京平
审计任期与审计质量相关研究文献综述
一
处于审计师任 期早期的 审计 人员更容 易 人 员的独立性。 会计师事务所为 了招揽 客 受到客户 的影响， 这种影响随着任期 的延 户 ， 有时被迫在初次签订审计 合约时以低
长而 逐 年减 少 ；在任 期长 达 ５年 之 后 ， 审 于 成 本 的 报 价 参 与 竞 争 ， 即 出 现 所 谓 的 计师 任 期 的作 用 消 失 。也 就 是 说 ， 在 短 审 “ 低 价揽 业 ” 。 在会 计师 事 务 所 任 期 较 短 的 计 师 任 期 情 况 下 ， 审 计 失败 的 可 能 性 更 情 况 下 ， 为 了 赚 取“ 准租金 ” ， 审 计 人 员 将
审计任期 与审计质 量相 关研 究文献综述
口文 ／崔 丽艳
（ 山东财经大学会计学院 山东 ・ 济南 ）
［ 提要］ 随着近几年审计失败事件 １ ９ ９ ８年间的美 国破产企业对这 一问题做 进 而衡 量 审 计 质 量 。研 究 发 现 ， 审 计 师 任
的曝光， 以及美国 萨班斯 一奥克斯法案
、
审 计 任期 对 审 计 质 量 正 面 影 响 的 大， 长审计师任期情 况下 ， 审计质量 反而 很难保持独 立性 。Ｓ ｔ ｒ ａ ｗ和 Ｒ ｏ ｓ ｓ 在 １ ９ ８ ７
研 究
更高 。
年 以及 Ｋ ｌ ｅ ｉ ｎ ｍ ａ ｎ和 Ｐ ａ ｌ ｍ ｏ ｎ在 ２ ０ ０ ｏ年 所
审计方面的文献综述
审计方面的文献综述审计方面的文献综述涉及了许多相关主题，包括审计理论、审计方法、审计流程、审计质量、审计报告、审计风险等。
以下是一些审计方面的文献综述相关主题以及相关文献的综述。
1. 审计理论- 审计理论的演变和发展趋势：这方面的综述可以回顾审计理论的历史发展，以及当前审计理论的主要趋势和前沿。
- 审计理论的理论框架：这方面的综述可以整理和总结不同的审计理论框架，包括信号检测理论、代理理论、政治经济学理论等。
2. 审计方法- 审计程序的综述：这方面的综述可以总结不同类型企业的审计程序，以及不同类型审计的程序特点，如财务报表审计、内部控制审计等。
- 数据分析方法在审计中的应用：这方面的综述可以介绍数据分析在审计中的应用，如数据挖掘、机器学习、人工智能等技术的应用。
3. 审计流程- 审计计划与风险评估：这方面的综述可以介绍审计计划的编制过程，以及风险评估的方法和工具。
- 审计证据的收集与评价：这方面的综述可以总结审计证据的不同来源和收集方法，以及如何评价审计证据的可靠性和充分性。
4. 审计质量- 审计质量的评估指标：这方面的综述可以总结审计质量的评估指标，如审计报告的标准符合程度、审计结果的重要性等指标。
- 审计质量的影响因素：这方面的综述可以整理和总结影响审计质量的因素，包括审计师的专业素质、审计机构的制度设计等。
5. 审计报告- 审计报告的格式和内容：这方面的综述可以总结不同国家或地区审计报告的格式和内容要求，以及国际审计准则对审计报告的要求。
- 审计报告的可读性和可理解性：这方面的综述可以研究审计报告的可读性和可理解性对用户的影响，以及如何提高审计报告的可读性。
以上仅是一些审计方面文献综述的主题示例，具体的文献综述需要根据具体研究目的和关注点来确定。
可通过学术数据库、审计期刊和研究机构的网站等渠道搜索相关文献，以获取更详细和最新的研究综述。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
审计质量与企业创新：文献综述
审计质量与企业创新：文献综述引言审计质量一直以来都是企业经济活动中的一个重要环节，对于企业的经营管理和财务报告的透明度有着至关重要的作用。
随着经济全球化和信息技术的快速发展，企业创新也成为了企业生存和发展的关键核心能力。
审计质量与企业创新之间是否存在着关联，是一个备受关注的问题。
通过对相关文献的综述，本文将对审计质量与企业创新之间的关系进行探讨和分析。
一、审计质量的内涵及其影响力审计质量，是指审计师在执行审计工作时，所能提供的证据对财务报告所显示的信息进行保证的程度，或者说是审计师对于财务报告真实性和可靠性的信心程度。
审计质量主要包括审计程序的执行、审计报告的发出和审计师独立性等方面内容。
高质量的审计工作能够帮助企业更好地展示财务状况和经营成果，对于投资者、债权人和其他利益相关者来说，都具有重要的参考价值。
从现有的研究来看，审计质量对企业的经营决策和财务报告的可信度具有重要的影响。
高质量的审计工作能够提高企业的融资能力和融资成本，增强投资者对企业的信心，降低投资风险。
审计质量还能够提升企业的盈利水平，改善企业治理结构，提高公司治理水平和规范市场秩序。
二、企业创新的内涵及其重要性企业创新是指企业在技术、管理、产品、营销等多个方面进行变革和突破，从而在市场竞争中取得持久的竞争优势的过程。
企业创新是企业生存和发展的动力源泉，是企业实现转型升级和可持续发展的关键。
企业创新能够带来技术进步，提升企业的核心竞争力，推动整个产业的发展。
企业创新还能够增加企业的收入和利润，提高企业的市场占有率，扩大企业的影响力，对于企业的可持续发展具有重要意义。
三、审计质量与企业创新：理论研究近年来，学术界对审计质量与企业创新之间的关系进行了广泛的研究。
一些研究人员认为，审计质量能够直接促进企业创新。
他们认为，高质量的审计工作能够提高财务报告的真实性和可信度，增强投资者和资本市场对企业的信心，进而减少企业的融资成本，提高企业的融资能力。
审计风险问题研究文献综述
审计风险问题研究文献综述审计风险问题研究文献综述摘要：审计质量是审计工作的生命线，但近年来随着审计诉讼案件的增加，审计风险日趋增大，审计风险已成为国家审计机关、社会审计组织和内部审机构及广大审计人员必须重视并加以研究的问题。
审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。
我国审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，审计风险成为我国审计实务中一个亟待解决的实际问题。
为了完善我国的审计理论，提高审计质量，本文从国内外两方面系统地回顾了审计风险研究的文献，并按审计风险研究的不同层面和视角进行了评述，最后在归纳对比的基础上，提出了对我国审计风险研究的相关建议。
一．引言随着我国市场经济的发展，经济业务越来越复杂，人们和社会对审计工作也越来越重视，审计风险也越来越大，如何强化审计风险管理和意识，有效防范和规避审计风险已成为审计部门和审计人员的一个重大课题。
进入21世纪发生了轰动全球的安然事件，位居世界前五位之一的会计师事务所——安达信，在财务审计中未能尽其职责；安然公司的会计舞弊；美国南方保健会计造假丑闻败露；为其连续多年签发无保留意见审计报告的安永会计师事务所，也将自己置于风口浪尖上；普华永道对黄山旅游股份公司的重大造假；被财政部查出并勒令普华永道整改；德勤对科龙的会计造假案等等。
审计失败的案例影响着审计环境的不断变化，产生了一定的审计风险，这些重大舞弊案等都提醒注册会计师这一行业：重视审计风险掌握防范措施已刻不容缓。
二．审计风险含义，类别及特征审计风险是指审计人员对存有重大错报和漏报的财务报表，审计后却认为该重大错报和漏报并不存在，从而发表与事实不符的审计意见的风险。
由审计风险模型(审计风险：固有风险x控制风险x检查风险)可知，审计风险是由固有风险、控制风险和检查（察觉）风险三个类别构成。
审计风险具有客观性，潜在性，控制性三个特征。
三．国外审计风险研究（一）关于审计风险涵义的研究K.stringer 在 1961 年指出，“精确度和可靠度”与“注册会计师可能出具不恰当审计意见的风险”之间存在着联系。
内部审计质量的衡量、影响因素和效果：文献综述
内部审计质量的衡量、影响因素和效果：文献综述作者：李曼姜林佑来源：《会计之友》2020年第20期【摘要】习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，要努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。
为此，政府审计需要充分利用社会审计和内部审计成果，提高内部审计质量成为审计界的研究重点。
文章对现有研究成果进行梳理分析后发现，内部审计质量研究主要集中在三个方面：内部审计质量的衡量、影响因素和效果。
国内外内部审计质量研究结果差异较大，文章对此进行了比较分析，并基于党和国家对审计监督的要求提出了内部审计质量未来的研究方向。
【关键词】内部审计质量; 外部审计; 公司治理【中图分类号】 F239; 【文献标识码】 A; 【文章编号】 1004-5937（2020）20-0021-05一、引言内部审计只有在被认为具有适当的质量水平时才是一种有效和有价值的资源[1-2]。
内部审计质量直接影响到内部审计的生存和发展，从而影响组织风险管理、内部控制和治理目标的实现。
国际内部审计师协会（IIA）、中国内部审计协会都制定了内部审计质量控制准则并实施了内部审计质量评估制度和办法，2018年3月起实施的审计署《关于内部审计工作的规定》也明确规定审计机关要对内部审计质量进行指导和监督。
提高内部审计质量是永恒的问题。
本文从内部审计质量的衡量、影响因素和效果对相关成果进行了梳理总结并基于党和国家对审计监督的要求提出了未来研究方向。
二、内部审计质量的衡量内部审计质量的衡量包括测量和评估，是内部审计质量研究的基础。
大多数专家认为，定义、描述、测量内部审计质量是一件非常具有挑战性的工作。
从国内外文献分析来看，内部审计质量测量和评估研究主要有四种观点：基于内部审计准则（标准）的衡量、基于外部审计师的衡量、基于利益相关者的衡量、基于内部审计机构特征和人员特征的衡量。
（一）基于内部审计准则（标准）的衡量大多数国内外内部审计协会以其颁布的内部审计准则（标准）作为质量评估的标准和测量指标。
第十二章 国家审计[7页]
![第十二章 国家审计[7页]](https://img.taocdn.com/s3/m/11442cfaf78a6529657d53b5.png)
第三节 国家审计人员的专业胜任能力
一、国家审计人员专业胜任能力的评估模式
二、国家审计人员的胜任能力要素 （一）专业知识 （二）专业技能 （三）专业品质
第四节 国家审计规范
一、审计机关和审计人员 二、审计计划 三、审计实施 四、审计报告 五、审计质量控制和责任
第五节 最高审计机关国际组织
一、宗旨 二、组织机构 三、地区性工作组织 四、主要活动
四、国家审计的目标 （一） 国家审计的总目标 （二）国家审计的具体目标
1.合规性 2.真实性 3.经济性、效率性和效果性 4.公平性和环保性 （三）国家审计的项目目标
第二节 国家审计的独立性
一、国家审计独立性的涵义 二、国家审计独立性的衡量尺度 三、国家审计独立性的损害因素
（一） 行政干预 （二） 审计资源短缺 （三） 被审计单位的阻力 （四） 利益诱惑 （五） 社会关系的压力 （六） 自我复核 （七） 非审计服务
第十二章 国家审计
第一节 国家审计概述 第பைடு நூலகம்节 国家审计的独立性 第三节 国家审计人员的专业胜任能力
第四节 国家审计规范 第五节 最高审计机关国际组织
第一节 国家审计概述
一、国家审计的业务类型 二、国家审计的管理体制 （一）立法模式 （二）司法模式 （三）行政模式 （四）独立模式 三、国家审计的职责
审计任期与审计质量相关研究文献综述
审计任期与审计质量相关研究文献综述作者：崔丽艳来源：《合作经济与科技》2013年第01期[提要] 随着近几年审计失败事件的曝光，以及美国《萨班斯-奥克斯法案》的颁布，引起了学术界和会计审计界对审计任期与审计质量之间的相互关系进行激烈的讨论，审计任期与审计质量的关系问题再次成为人们关注的焦点。
本文对这些研究进行分类整理和总结。
关键词：审计任期；审计质量；审计独立性；专业胜任能力中图分类号：F239 文献标识码：A收录日期：2012年10月28日一、审计任期对审计质量正面影响的研究国内外在研究审计任期与审计质量的关系时，主要着眼于审计任期对审计人员专业胜任能力和审计独立性的影响。
其主要结论是，审计任期的延长可以提高审计人员的专业胜任能力和审计独立性，因而审计任期越长，审计质量越高。
（一）审计任期的延长可以提高审计人员的专业胜任能力。
审计失败经常发生在审计任期的早期。
Marshall和K.Raghunandan（2002）选取117家1996～1998年间的美国破产企业对这一问题做了研究，考察他们在破产前的会计师事务所任期，并将审计师在破产企业破产前没有对其财务报表发表持续经营问题的修订性审计报告认定为一种审计失败，对这些公司破产前的审计意见与审计师任期的关系进行了实证检验。
统计结果表明：处于审计师任期早期的审计人员更容易受到客户的影响，这种影响随着任期的延长而逐年减少；在任期长达5年之后，审计师任期的作用消失。
也就是说，在短审计师任期情况下，审计失败的可能性更大，长审计师任期情况下，审计质量反而更高。
审计任期越长，经过审计的信息质量越高。
很多研究都表明，审计质量越高，对被审计单位盈余管理行为的限制也就越强，经过审计的会计信息质量就越高。
因此，很多学者都采用盈余管理这个指标来研究审计任期与审计质量的关系。
Myes，Myers和Omer（2003）对审计师任期与审计质量之间的关系进行了更为一般性的研究。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。