2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题九(征管评估类)

. . 页脚 2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷九 （征管评估类）

一、单项选择题（本类题共25分，每小题1分。每题只有一个符合 题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案， 在括号用英文大写字母填入。）

1．下列所得中不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 2．在下列各项中，不属于中等风险应对措施的是（ ）。 A.调账检查 B.案头审核 C.询问约谈 D.实地核查 3．在纳税评估实地核查环节，评估人员应对《纳税人基础信息核实确认表》中的信息进行全面核实。如涉及到税务登记证件信息变更的，应制作（ ），通知纳税人到纳服机构办理税务登记变更。 A.《责令限期改正通知书》 B.《税务事项通知书》 C.《税务处理决定书》 D.《税务处罚决定书》 4．根据企业所得税法实施条例的规定，企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起（ ）年，实施特别纳税调整。 A.3 B. 5 C.10 D.20 5．行政执法人员当场作出的行政处罚决定，必须报所属行政机关（ ）。 A．审批 B.备案 C.批准 D.审核 6．在下列各项中，不属于税收数据围的是（ ）。 A.数字 B. 文字 C.图表 D. 符号 7．在下列各项中，不属于税务机关部数据中发票数据的是（ ）。 A. 发票基本情况数据 B. 金税信息数据 C. 发票抵扣信息数据 D. 欠税信息数据 8．在下列各项中，不属于行政处罚的是（ ）。C A．没收所得 B.责令停产停业 C.罚金 D.罚款 . . 页脚 9．在下列各项中，可以作为纳税担保人的是（ ）。 A．国家机关 B. 学校 C. 医院 D.企业法人 10．根据上级单位发布的纳税评估任务中纳税人存在的异常指标或涉税疑点，进一步剖析异常指标成因，细化或排除涉税疑点的分析是（ ）。 A.纳税人的基本情况分析 B.身份及生产经营特征分析 C.风险识别结果指向分析 D.单户综合分析 11．某大型工业企业2014年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元（不含税）；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元（不含税）。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。 A.10 B.12 C.15 D.27 12．某外国企业持有我国A上市公司的股票，2014年分得股息40万元，下列有关这笔股息所得的处理正确的一项是（ ）。 A．由A上市公司扣缴企业所得税4万元 B．由该外国企业自行申报缴纳企业所得税4万元 C．由A上市公司扣缴企业所得税10万元 D．由该外国企业自行申报缴纳企业所得税10万元 13．某居民企业为非高新技术企业，在2014年度，取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税（ ）。 A．0万元 B．37.5万元 C．75万元 D．100万元 14．税务约谈对象应当是（ ）。 A.法人代表 B.企业销售人员 C.企业财务负责人 D.企业的一般会计人员 15．按现行增值税相关政策规定，组织安排会议或展览的服务按照（ ）征收增值税。 A. 信息技术服务 B. 文化创意服务 C. 会议展览服务 D. 鉴证咨询服务 16．在下列各项中，计算缴纳土地增值税时，不属于判定普通住宅标准的是（ ）。 A．建筑容积率在1.0以上 . . 页脚 B．实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下 C．建筑覆盖率在1.0以上 D．单套建筑面积在120平方米以下 17．在下列关于证据的证明效力叙述中，表述不正确的有（ ）。 A．法院的判决、裁定优于其他书证 B. 原件、原物优于复制件、复制品 C. 传来证据优于原始证据 D. 国家机关依职权制作的公文文书优于其他书证 18．下列不属于提供有形动产租赁服务的是（ ）。 A. 有形动产融资租赁 B. 有形动产经营性租赁 C. 远洋运输的光租业务 D. 航空运输的湿租业务 19．在下列行为中，不属于我国行政诉讼的受案围的是（ ）。 A．责令停产停业 B. 行政拘留 C. 行政指导行为 D. 罚款 20．甲税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税情形是（ ）。 A．纳税人不进行土地增值税纳税申报的 B．纳税人提供的扣除金额不实 C．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格 D．纳税人人转让房地产价格低于房地产评估价格且无正当理由 21．A企业收购B企业90%实质经营性资产，该批资产公允价值为1500万元、原有计税基础为900万元。A企业支付的对价为价值1350万元的本企业股权和银行存款150万元。如当事各方选择特殊性税务处理，则B企业应确定的所得为（ ）万元。 A.60 B.150 C.450 D.0 22．按照《征管法》规定，税收行政执法文书的送达对象应当是（ ）。 A.企业销售人员 B.企业财务会计人员 C.企业法定代表人 D.单位财务负责人 23．在下列各项服务中，不属于“营改增”应税服务的有（ ） A.设计服务 B.网吧业务 . . 页脚 C.广告代理业务 D.图书租赁服务 24．在下列各项中，税务人员即使与纳税人或者其法定代表人、直接责任人之间存在《征管法实施细则》规定的回避情形时，不需要回避的是（ ）。 A．办理纳税申报 B. 办理税务行政复议 C. 调整税收定额 D. 实施税务行政处罚 25．甲公司持有乙公司25%的股权，投资成本为150万元。2013年9月，甲公司将全部股权以280万元的价格转让给丁公司，当日甲公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。甲公司对上述业务的税务处理正确是（ ）。 A.确认股权转让所得130万元 B.确认股权转让所得280万元 C.确认股息收入250万元 D.确认股权转让损失120万元

二、多项选择题（本类题共15分，每小题1.5分。每题有两个或两 个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出你认为正确 的所有答案，在括号用用英文大写字母填入。不选、少选、多选、 错选均不得分。）

26．关于公益性捐赠，以下说确的有( )。 A.接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额计算； B.接受捐赠的非货币性资产，应当以其账面价值计算 C.接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算 D.受到行政处罚的公益性社会团体，应取消公益性捐赠税前扣除资格 27．在计算缴纳个人所得税时个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠准予在应纳税所得额中全额扣除的有（ ）。 A.向红十字事业捐赠 B.向农村义务教育捐赠 C.向中国绿化基金会捐赠 D.公益性青少年活动场所 28．在下列各项中，体现纳税评估和税务稽查的区别主要在于（ ）。 A．检查目标 B. 检查目的 C. 检查方式 D.取证要求 29．行政诉讼中，由原告承担举证责任的有（ ）。 A.证明起诉符合法定条件，但被告认为超过诉讼期限的 B.在起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实 . . 页脚 C.在一并提起行政赔偿诉讼中，证明因受诉行为侵害而造成损失的事实 D.其他应当由原告承担举证责任的事项 30．在下列各项中，属于需要法律直接支撑围的有（ ）。 A．数据准备 B.约谈询问 C. 预案编制 D.深度分析 31．按《大企业税务风险管理指引》规定，在下列各项中，属于日常涉税事项监控的有（ ）。 A.登记事项监控 B. 税务风险控情况监控 C.发票事项监控 D.申报事项监控 32．在下列各项中，纳税人约谈说明可以采用的形式有（ ）。 A.当面说明 B.说明 C.书面说明 D.电子说明 33．在下列各项中，按《纳税评估管理办法》要求，纳税评估应移送稽查部门处理的有（ ）。 A.涉嫌偷、逃、抗、骗 B.拒绝实地检查 C.关联业务不符合独立交易原则 D. 涉嫌虚开增值税专用发票 34．下列（ ）等项目应按照符合条件的环境保护、节能节水项目所得，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的税收优惠。 A.公共污水处理 B.沼气综合开发利用 C.公共垃圾处理 D.海水淡化 35．下列单位或个人属于印花税纳税义务人的有（ ）。 A.贷款合同的担保人 B.借款合同的贷款人 C. 房管局与个人签订的用于生活居住的房产租赁合同 D.运输合同的托运方

三、判断题（本类题共10分，每小题1分。请判断每题的表述是否 正确。你认为表述正确的，请在括号上打“√”；你认为表述错误的， 请打“×”。）

36．按企业所得税现行相关政策规定，符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。（ ） . . 页脚 37．某商贸公司兼营广告服务项目，增值税批发零售业务年销售额70万元，广告服务收入450万元，合计520万元，应认定为一般纳税人。 （ ） 38．居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（ ） 39．纳税评估是税务机关对纳税人自我申报的税法义务履行情况进行检查、审核、 确认或调整，因此纳税申报的真实性、准确性的举证责任主要由税务机关承担。 （ ） 40．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。（ ） 41．企业因生产经营、产品营销的需要，在费用中列支的赠予外单位个人的礼金、礼品等支出，应按照工资薪金所得扣缴个人所得税。（ ） 42．《纳税评估报告》是税务机关部资料，不发纳税人，但可作为行政复议和行政诉讼的依据。（ ） 43．根据企业所得税的有关规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（ ） 44．按照《省地方税务局税收风险应对管理办法》规定，询问约谈应在启动后7个工作日完成，有特殊情况确需延期的，报经批准后可适当延期。（ ） 45．《行政复议法》规定，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处罚暂不执行。（ ）

四、实务题［本类题共50分，第（一）小题12分、第（二）小题15分、第（三）小题23分。请按题目要求回答问题。］

（一）案情：W市市民某夫妇在2010年5月利用自家房产，开办了一个某大型日用百货超市，从事商品零售业务。2013年3月认定为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。 2015年6月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，根据风险等级拟采用纳税评估风险应对策略并推送××管理分局纳税评估部门，××管理分局决定由小和小王两位税务干部对该日用百货超市2014年度的增值税、企业所得税纳税情况实施纳税评估。 2015年7月6日，小和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务后进行了数据准备并开展了深度分析。2015年7月8日， 根据深度分析报告，小王制