采购合同审计步骤
材料采购合同的审核方法
材料采购合同是企业生产经营过程中遇见的最常见的合同之一。我所担任法律顾问的某建筑装饰公司，材料采购合同几乎每天都要签订几份，是签订数量最多的合同类型。现在从采购方的角度，谈一谈材料采购合同的审核方法。
在审核材料采购合同时，我认为应主要审核以下几个方面。
一、合同主体。合同主体一定要具备相应的经营资质，签订合同时，应要求供货方提交其营业执照，没有营业执照，就没有营业资质；如果采购的是特殊的材料，还要其提交特种经营许可证等材料。
二、采购货物的名称数量。采购合同中所列的货物的名称、数量一定要明确，例如采购地板，就一定要列明所采购地板的品牌、型号、采购数量等，一定不要仅仅只有“地板”、“一批”等字样。
三、定金条款。定金与订金是有区别的，我所审核的大部分是采购方的合同，所以我坚持采用“定金”，这样在对方不履行合同时，可以要求双倍返还，而订金就没有此效果。另外定金注意不能超过合同价款的20%。
四、质保金和保修金条款。在采购合同中，作为采购方，尽量要坚持约定质量保证金和保修金条款，一般来说，必须留保修金的材料为：1、灯具、开关插座；2、空调设备；3、自动门；4定制加工的固定、活动家具；5成套电箱；6各种门锁；7镜子、烤漆玻璃；8包工包料的防水工程。其它的采购，能约定质量保证金或保修金的，也要约定。
五、付款方式条款。采购方在这部分需要把握两点，一、先供货，后付款，分批供货的，分批付款；二、定金应该在货款支付的时候首先抵扣货款，而不是等合同全部履行完毕，最后结算时再抵扣。
六、送货方式、包装与运费承担条款。运输费用是一笔相当大的开支，送货方式还涉及到风险的转移的时间问题，所以该部分一定要约定明确。根据法律规定，一般是货物交付时风险转移，如果选择供货方送货方式，则在采购方工地交货时风险转移，如果选择采购方提货方式，则风险自在供货方提货时转移，作为采购方，当然尽量应要求采用供货方送货方式，同时，运输过程的包装费和运费也要由送货方承担。
七、安装条款。如果采购的货物需要供货方安装的，一定要在合同中明确约定，而不能仅仅是简单口头约定。
八、保险条款。运输过程中，一般存在较大的风险，采购合同中，尽量要约定保险条款。做为采购方，应该尽量要求由从货方购买保险，承担保险费用，受益人为供货方，保险索赔由供货方进行。
九、违约责任条款。该部分要尽可能的详尽、细致，尽量罗列各种可能的违约情形的违约责任，而不是单纯地约定“一方违约的，应向受约方承担**违约责任”，后者太笼统了。
十、争议解决条款。关于此条款，主要是解决在发生争议时，是申请仲裁还是提起诉讼，向哪个仲裁委申请仲裁或向哪个法院提起诉讼的问题。在审核，应注意几个方面：一、违反法律强制性规定的约定无效；二、约定不明确的无效；三、或裁或诉条款无效；四、尽量选择对自己有利的争议解决方式和管辖法院（或仲裁委）。
关于采购合同的内部审计报告
一、引言：
按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。 二、审计方式说明：
抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。 三、审计发现与建议：
审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。
建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。 四、审计总结：
本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。 1、检查所抽取合同内容的合理性：
（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：
（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。
（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。 综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。 五、后续审计跟踪：
1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。
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合同审计的具体方法 (一)合同签订前的审计
合同签订前的审计是指当事人就相关事项协商达成一致，合同条款也已基本确定，但双方尚未签字前所进行的审计。合同签订前的审计是合同审计的重点和关键，因为合同一经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何失误，在实质上就已经给企业造成了损失(企业形象、信誉方面的损失，甚至是经济方面的损失)。故对于企业重要的合同，内部审计部门应当在项目立项时就开始介入，既便于了解整个过程的来龙去脉，又为后续审计打下基础。 1、审计目标：
①确保合同符合企业生产经营活动或者其境外活动的需要； ②确保合同的条款完整，意思表达清楚准确；
③确保合同合法合规合理，避免经济纠纷，预防经营风险。 2、应索取的资料：
①对方的《企业法人营业执照》和《企业法人代码证》的复印件； ②对方单位相应的资格证书或者等级证书的复印件； ③对方单位签约代理人的本人身份证和授权委托证书； ④对方当事人开户银行账号、资信和履约能力的证明材料；
⑤选择对方签订合同的理由的书面报告(包括采购类合同的比价采购的书面证明、业务部门到对方实地考察情况等)； ⑥合同拟制稿。 3、审查的主要内容：
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①合同的必要性。包括：明确合同项目的内容，审查合同是否符合企业经营方针、政策的要求，履行该合同能否给企业带来预期利益；审查企业现有资源是否可以满足其需要；是否已列人企业生产经营计划、投资计划或者其他计划，且符合该计划的要求；是否已安排了相应的财务预算。重大合同应有可行性分析报告并经评审确认；
②审查合同内容的合法性、合规性和合理性。包括：审查合同是否符合法律法规的规定，是否有违反国家利益或者公共利益；对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该合同的权利；对方是否有履行该合同的能力和诚意；选择对方签订合同的理由是否充分；
③审查合同条款和内容是否完整正确，意思和文字表达是否清楚准确。包括：标的名称是否规范；数量和质量表述是否正确；价款和酬金是否明确合理；合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理；违反合同的责任是否明确。不同的合同，其条款和内容不完全相同。但根据合同法的规定，合同一般应包括以下条款：当事人的名称或者姓名和住所；标的；数量；质量；价款或报酬；履行的期限、地点和方式；违约责任和解决争议的方法；
4、对于一些重大合同的审计，还应咨询法律顾问和相关方面的专家的意见，以便充分完善合同条款，防止在合同中存在任何法律方面或者技术方面的问题。一般说来，在合同中比较容易忽视的问题有：
①与执行该合同相关的营业税、个人所得税等税金的代扣代缴的问题，特别是与个人或者外方签订的合同；
②与执行该合同相关的服务及后续服务的要求及相关费用的承担问题；
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③合同执行过程中可能存在的风险的分担问题等等。 (二)合同执行过程中的审计 1、审计目标：
①检查合同执行情况，维护合同的严肃性；
②检查合同变更或者解除是否符合条件，手续是否完备。 2、审查的主要内容：
①根据《合同签订与履行情况表》，检查各业务部门在面上反映的合同执行过程中存在的问题；
②以具有典型意义的各类合同为基础，深入到合同执行部门，检查合同的执行情况，对于未执行或者未完全执行的合同，查明未能执行的原因，以及是否明确通知对方；
③根据《应收账款分析明细表》，会同有关部门定期进行对帐清欠工作； ④审查合同的变更或者解除是否符合原合同条款或法定条件。首先，应审查合同的变更或者解除是否合法，依据是否充分，相关手续是否完备。其次，应充分评估因合同变更或解除给自己造成的经济损害，要求对方给予足额的补偿；
⑤审查合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行及时、合理、合法的处理；
⑥审查合同纠纷的处理是否及时、合法、合理。 (三)合同终止前的审计
在合同已经履行，即将清算，以解除双方的合同责任之前；或者合同事项已经完成，单就相关票据入帐之前所进行的审计。一些非常重要的合同应
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当进行清算审计，如投资合同的清算审计、建筑安装工程合同的竣工决算审计等，并且需要按照专门的方法进行处理。而对于票据审计，往往受到忽视，实际上在市场经济风云诡秘的今天，这一环节仍是不可或缺的。
采购审计流程
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--学习资料分享---- 采购审计流程
业务流程概要
采购业务流程将包括以下审计子项：
●供货商/承包商的选择和档案管理
●采购定价
●采购计划的订立、审批及修改
●采购合同的订立、审批及修改
●购货程序
●应付账款的购货付款
● 购货的入库和退回
● 费用的处理（费用的审批、报销和截止）
本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的WORD格式-专业学习资料-可编辑
--学习资料分享---- 采购及费用的审计子项。对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。
调查问卷：
问题
回答记录
1．公司有无书面的采购操作流程文本？
2．公司的采购类型或方式有哪几种？
3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？
4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？
5．公司一般的购货流程是如何运转的？
6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？
7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密WORD格式-专业学习资料-可编辑
--学习资料分享---- 措施？
8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？
9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？
10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？
a. 使用系统的逻辑接触控制？
b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？
11．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？
12．采购计划的变更是否经合理的批准？
13．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同？ WORD格式-专业学习资料-可编辑
采购部门内部审核得资料、程序和步骤、方法
采购部门内部审核得资料、程序和步骤、方法
1、单位简介、工作总结；
2、单位执行的制度；
3、财务报表、账簿及凭证。
采购部内部审计需要的资料包括：
1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；
2、采购招标文件；
3、采购合同、协议及其管理台账；
4、供应商管理台账；
5、审计期间存货的盘点资料；
6、债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤如下：
一、供应商的选择与合同的签订
审计内容（风险点）：
1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购的范围，采购金额违反《管理人员权限》的规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：
1、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
2、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少、比较单一，没有年度评定与考核、没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
采购审计方案
【实务交流】某集团公司采购审计方案
"能产生效益的只有采购与销售"此话说得有点过份，但是也充分说明采购与销售在公司管理
中的重在性。在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集
中采购的审计方案。希望对你有所帮助----编著。所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）
所有采购内容与采购风险。
所有审计需要的资料：
1、单位简介、工作总结；
2、单位执行的制度；
3、财务报表、账簿及凭证。
其次，采购部内部审计需要的资料：
1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；
2、采购招标文件；
3、采购合同、协议及其管理台账；
4、供应商管理台账；
5、审计期间存货的盘点资料；
6、债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤：
一、供应商的选择与合同的签订
审计内容（风险点）
1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。 10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没
有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：
采购管理审计业务方案
采购管理审计业务方案
一、引言
采购管理审计是企业中重要的管理工作之一，旨在确保采购活动的合规性、有效性和高效性。本文将详细介绍采购管理审计的业务方案，包括审计目标、审计内容和审计流程等方面。
二、审计目标
采购管理审计的目标是评估和优化企业采购管理的风险控制和流程效率，以提高采购管理的质量和效益。具体目标包括：
1. 评估采购活动的合规性，确保采购过程符合法律法规和内部政策要求；
2. 评估采购活动的有效性，了解采购成果对企业运营的贡献程度，并提出改进建议；
3. 评估采购活动的高效性，发现并消除采购流程中的低效环节，提高采购效率。
三、审计内容
采购管理审计涉及的内容较为广泛，主要包括以下方面：
1. 采购政策与流程的评估：审计人员将对企业的采购政策和流程进行全面评估，检查其是否符合法规要求，同时重点关注采购决策的科学性和透明度。 2. 供应商管理的审查：审计人员将对企业的供应商管理制度进行审查，了解供应商的选择标准和评估方法，并评估供应商信息的准确性和完整性。
3. 采购合同的审计：审计人员将对采购合同进行审查，确认其是否合法有效，并检查合同履行情况是否符合预期目标。
4. 采购过程的实地检查：审计人员将对采购过程进行实地检查，跟踪样品采购、物流管理等环节，确保采购活动的真实性和准确性。
5. 风险管理的评估：审计人员将评估企业的采购风险管理制度，包括供应商信用评估、采购合同风险控制等方面，以防范潜在风险对企业的不利影响。
四、审计流程
采购管理审计的流程包括以下几个主要步骤：
1. 确定审计范围和对象：明确审计范围，包括采购活动的时间跨度、涉及的部门和地区等，同时确定被审计对象，一般包括采购部门、供应商和采购合同等。
2. 收集相关信息：审计人员将收集与采购管理相关的内部文件、合同、报告等材料，同时与相关人员进行沟通，了解采购流程和执行情况。
3. 数据分析和比对：将收集到的数据进行分析和比对，发现可能存在的问题和风险点，并与实际情况对比，形成合理的认识。 4. 审计调查和实地检查：审计人员将对采购活动进行实地检查，核实与采购有关的信息和数据，并与供应商进行沟通，解决遇到的问题。
物资采购部专项审计审计方案
物资采购部专项审计审计方案
审计背景
近期，公司管理层注意到物资采购部门在日常运营中存在一些不规范的行为，为了加强内部管理，防止腐败和浪费，决定对物资采购部门进行一次专项审计。此次审计旨在评估物资采购部门的采购流程、内部控制制度以及合规性，确保公司资源的合理利用。
审计目标
1.评估物资采购部门的采购流程是否合规、高效；
2.检查物资采购部门的内部控制制度是否健全，执行是否到位；
3.发现潜在的风险点，提出改进措施；
4.促进公司内部管理水平的提升。
审计范围
1.物资采购部门的采购流程；
2.物资采购部门的内部控制制度；
3.物资采购部门的相关合同、发票、付款凭证等文件。
审计步骤
第一步：审计准备
1.成立审计组，明确审计组成员的职责；
2.收集物资采购部门的相关文件，如采购流程、内部控制制度等；
3.研究审计对象，了解其业务特点、组织架构等；
4.制定审计方案，明确审计目标、范围、步骤等。
第二步：现场审计 1.审计组进入物资采购部门，与部门负责人沟通审计目的、范围和要求；
2.对物资采购部门的采购流程进行实地考察，了解采购流程的各个环节；
3.检查物资采购部门的内部控制制度，了解制度执行情况；
4.对相关合同、发票、付款凭证等文件进行查阅，查找异常情况；
5.与物资采购部门相关人员访谈，了解他们的工作情况和看法。
第三步：审计分析
1.分析采购流程中的不规范行为，找出潜在的风险点；
2.分析内部控制制度的不足，提出改进措施；
第四步：审计报告
2.提交审计报告，向公司管理层汇报审计结果；
3.根据审计报告，制定整改措施，督促物资采购部门进行整改。
审计重点
1.采购流程的合规性：重点关注采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订等环节；
2.内部控制制度的健全性：关注内部控制制度的制定、执行、监督等方面；
3.相关文件的真实性：关注合同、发票、付款凭证等文件的真实性、合规性；
4.采购价格的合理性：关注采购价格是否公正、合理，是否存在利益输送现象。 审计风险
工程招投标采购审计方案(2篇)
第1篇
一、前言
为加强工程招投标采购活动的规范性和透明度，确保工程项目的质量和效益，提高公共资源的使用效率，根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本工程招投标采购审计方案。
二、审计目标
1. 审计招投标活动的合法性、合规性，确保招投标过程公开、公平、公正。
2. 审计招投标文件的编制质量，确保招标文件、投标文件符合国家相关法律法规和标准。
3. 审计评标委员会的组成和评标过程，确保评标过程的客观、公正。
4. 审计中标结果，确保中标结果真实、合法。
5. 审计合同签订和履行情况，确保合同内容完整、合法，合同履行及时、到位。
6. 审计采购资金的使用情况，确保采购资金使用规范、有效。
三、审计范围
1. 招投标活动的全过程，包括招标公告、投标报名、开标、评标、中标等环节。
2. 招投标文件的编制、审核、发布等环节。
3. 评标委员会的组成、评标过程、中标结果等环节。
4. 合同签订、履行、变更等环节。
5. 采购资金的使用、支付、结算等环节。
四、审计方法
1. 文件审查法：审查招投标文件、合同、支付凭证等相关文件，核实其真实性、合法性。
2. 实地调查法：对工程现场、施工现场进行实地调查，了解工程实际情况。
3. 访谈法：与相关人员访谈，了解招投标活动的过程和存在的问题。 4. 比较分析法：对招投标活动、合同履行、资金使用等方面进行对比分析，查找问题。
5. 信息化审计法：利用信息化手段，对招投标活动、合同履行、资金使用等方面进行审计。
五、审计步骤
1. 确定审计对象：根据审计范围，确定审计对象，包括招投标活动、招投标文件、评标委员会、中标结果、合同履行、采购资金使用等。
2. 收集审计证据：通过文件审查、实地调查、访谈等方法，收集审计证据。
3. 审计分析：对收集到的审计证据进行分析，查找招投标活动、合同履行、资金使用等方面存在的问题。
(完整版)政府采购审计的内容和方法
政府采购审计的内容和方法
政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金和与之配套的单位自筹资金，采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。在对政府采购业务进行审计时，审计人员在对政府采购内部控制措施进行调查、测评的基础上，主要通过以下三个方面进行审计。
一、政府采购预算、计划编制审计
在取得部门预算和财政部门批复预算的文件及全部追加、追减预算文件资料的基础上，审查部门政府采购预算是否按照预算法和部门预算编制要求编制；审查是否存在已列入支出预算的货物、工程和服务未按规定编报政府采购预算；审查年中因追加预算、政府采购目录及标准调整或者不可预见原因而需要补报的政府采购项目，在政府采购活动开始前，未按规定补报政府采购预算的问题；审查是否存在未列入政府采购预算、未办理预算调整或补报手续的采购项目，是否存在突破预算的采购项目。
将政府采购计划与政府采购预算相比较，审查是否按规定编制了政府采购计划；将政府采购计划项目名称、单项采购预算、数量、金额、资金来源等逐项与政府采购预算相比较，审查应编未编采购计划而导致政府采购计划编制不完整的问题；审查是否存在随意变更采购计划和计划外私自采购的行为，有无任意追加突破限额的问题。
二、政府采购资金审计
主要审查采购资金的拨付是否与预算一致，是否在采购活动开始前将资金汇集完毕；审查投标人是否按规定及时、足额地缴纳了投标保证金；采购活动结束后资金拨付给供应商是否及时，是否存在挤占其他单位资金的情况；采购资金结余在下一年度有无擅自改变原有用途；退还未中标供应商投标保证金是否及时，是否存在资金沉淀现象等。
三、政府采购方式和程序的执行情况审计 （一）抽查部分公开招标或邀请招标项目文档
1、审查自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止的时间是否符合规定；审查招标文件的内容是否符合法律规定，有无以不正当要求限制或者排斥潜在供应商，或者招标文件指定特定的供应商、含有倾向性或者排斥潜在供应商的其他内容；审查投标人是否具备政府采购项目所需的资质，是否满足招标文件列举的要求。
采购与付款内部审计流程
审计项目编号标准控制描述
CG01-01公司结合实际情况，全面梳理了采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。CG01-02除小额零星物资或服务外(总金额在200元以下)，不得安排同一机构办理采购业务全过程。零星小额采购必须由两人以上同时参与完成采购过程。CG02-01公司对主营销售商品、主要生产原材料、其他大宗物资或可预见性的日常经营必须品按照年度/季度/月度制定了合理的采购计划，采购计划的制定和变更得到恰当的审批。CG02-02物资使用部门根据本期生产计划和物资消耗定额确定物资实际需要量，据以填具物资采购申请单。CG02-01列示以外的物资，只有在仓库或关联公司没有可调用的所需物资或替代品时才能提出采购需CG02-03各部门负责人按职责分工和授权范围对提交的采购申请单进行分类初审、对口把关；对不符合规定的采购申请，要求请购部门或人员调整采购内容或拒绝批准。CG02-04对生产急需和突发性的紧急物资采购，执行特别授权审批程序，并于规定时日内补齐办妥有关手续。CG02-05不存在分拆申请的物资采购申请单。
CG03-01公司采购政策对下述不同采购方式的采购金额进行了明确的规定和分类：大宗采购采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。
CG03-02采购部门按照物资需求部门提出的需采购物资规格标准（含型号、类别、名称等）或样品给三家以上供应商进行询价；采购部门根据供应商报价制定《询价单》或投标文件报部门经理审核后作为议价（比价）依据。CG03-03采购政策对超过一定数额的采购物资必须实行招投标进行了金额和性质上的明确；并根据实际情况成立采购委员会或类似机构负责招投标事项。CG03-04招标过程和招标标准符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则，招标、开标、评标和定标过程中无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。1、采购审计至少应关注以下风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。2、本表内容不含集团内部关联性采购和W公司商品采购的审计内容。
采购审计方案 2
第 1 页 共 3 页 采购管理专项审计方案 【审计目的】 了解和评价公司采购管理状况，提示当前宏观调控环境下的内部控制风险，帮助公司完善内部控制、规避风险。了解和评价公司采购管理状况，提示当前宏观调控环境下的内部控制风险，帮助公司完善内部控制、规避风险。 【审计范围】 审计范围 审计内容 关注点 采购计划管理采购计划管理 计划的制定计划的制定 是否编制系统的采购计划是否编制系统的采购计划 采购计划与项目开发计划、资金计划是否一致 抽查采购计划的合理性抽查采购计划的合理性 计划的执行计划的执行 实际采购业务是否按照计划执行 是否根据采购情况变化及时调整和修订计划 采购招标管理采购招标管理 入围单位选择入围单位选择 入围是否考察入围是否考察 考察人员是否满足制度要求考察人员是否满足制度要求 考察报告是否履行签字、审批程序 入围单位是否属于经审批的合格供方 入围单位资料是否齐全入围单位资料是否齐全 招投标招投标 招标文件是否规范，是否达到应有的专业深度 投标文件是否达到实质性响应 评定标评定标 评定标组织是否是公司授权组织 评标记录是否完整评标记录是否完整 经济、技术标的评审是否达到应有的专业 定标依据是否充足，定标结果是否合理 中标（未中标）通知是否按时发送 市场及集团内价格比较测试 合同管理合同管理 合同签定合同签定 合同条款是否规范，是否符合集团及公司的相关要求 合同主要内容与招标文件、定标结果是否符合 合同签订是否经过合理审批合同签订是否经过合理审批 合同签订时间是否严重滞后合同签订时间是否严重滞后 合同执行合同执行 合同主要条款是否得到合理执行（如：付款条款） 对执行中发生的重大变化是否签定合同补充条款或协议
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补充条款是否履行合理审批补充条款是否履行合理审批 合同补充条款（协议）是否得到执行 合同信息管理合同信息管理 公司管理部门（总办）及职能部门（采购部）是否对合同进行台帐等方式的系统管理台帐等方式的系统管理 合同信息是否能得到全面及时地反映（如：成本软件信息等）合同信息是否能得到全面及时地反映（如：成本软件信息等） 公司对合同档案管理是否有制度要求和定期的检查 采购现场管理采购现场管理 材料进场验收材料进场验收 公司是否建立关于甲供材料进场验收的制度 在合同中是否明确甲乙双方对甲供材料的验收责任 在甲方现场工程师岗位职责中是否明确材料验收责任，在甲方现场工程师岗位职责中是否明确材料验收责任，在实际在实际执行中如何履行执行中如何履行 公司对主要材料的主要内容验收是否有记录 实际材料与合同内容是否相符合 过程中检验过程中检验 项目部对甲分包（含采购）项目过程中的质量控制如何管理 项目部对施工过程中的成品保护、成果移交等与采购成品交付质量密切相关的环节如何控制 竣工验收竣工验收 分项工程竣工验收时，如何把控甲供材的质量验收控制 采购基础管理采购基础管理 供方管理供方管理 是否建立完整的供方名册是否建立完整的供方名册 供方名册是否得到定期的更新 是否对供方履约情况进行定期评估 备案管理备案管理 网上招标比率是否达到集团要求 未按要求进行的特例招标是否按要求进行合理备案 区域采购管理区域采购管理 区域采购管理要求是否满足集团管理规范要求 区域采购管理体系是否存在内控缺陷 区域采购管理部门是否对公司采购进行定期的检查、指导