食堂会计核算
学校食堂会计核算总结
学校食堂会计核算总结
学校食堂会计核算是学校食堂财务管理的重要组成部分，它可以帮助食堂以合理的成本高效实现盈利，以满足学校的经济效益回报要求。
首先，学校食堂会计核算要求实施正规的记账方法，确保收入和支出的记账准确性。
这要求食堂财务管理人员做到收入结算的及时性，防止收入损失的发生，同时要确保录入的支出数据有准确的证明，以免发生财务风险。
此外，学校食堂会计核算还要求核算完整准确。
即要考虑各种会计责任和实施，妥善处理会计事项，以确保记录的准确性和及时性，并以此为基础进行合理的会计核算，将各项会计费用和收入对冲结转及时准确地处理在会计账簿上。
此外，学校食堂会计核算还要制定收入和支出控制表，严格控制食堂的费用支出，确保食堂的经济利益，以满足食堂的财务利润回报要求。
最后，学校食堂会计核算还要求规范其审计要求，强化内部财务管控，以防止财务欺诈和腐败的发生，确保财务资金的合理使用以及食堂业绩的良性化发展。
总之，学校食堂会计核算是学校食堂会计管理中至关重要的组成部分。
要有效实施经费核算，以满足学校会计要求，保证有效管理中的后勤资金，确保食堂会计管理的长远发展。
食堂账务核算方法
食堂账务核算方法第一篇：食堂账务核算方法食堂账务核算方法（草案）食堂从公司借出一定金额的备用金来维持日常的运转。
食堂单独记账核算，每月记录收支，结出盈亏，如果出现盈余，将盈余部分交公司财务；如果出现亏损，食堂打报告申请公司给予补贴，食堂给公司开具加盖食堂专用章的收据，公司财务作为记账依据。
相关定义如下：1、食堂收入：食堂售饭的划卡和收现金的收入。
2、食堂支出：本期食堂开支=期初库存材料+本期采购材料-期末库存材料食堂的支出只包括食堂饭菜的直接支出，包括：米面有菜肉蛋奶调料等，不包括人工工资、水、电等。
3、食堂盈亏：食堂盈亏=食堂收入-本期消耗要求食堂以每月最后一天为结账日，结账日次日食堂管理人员进行盘点，财务部门负责监盘。
4、集团内支援人员用餐的管理：5、铝液车司机吃饭的管理：铝液车司机先在登记本上记录，然后打饭。
月末食堂管理人员将其吃饭记录进行汇总。
6、外来人员用餐的管理：外来人员到管理部领用饭票，饭票上记载早、中、晚餐以及其收费标准，人次等信息。
外来人员持项目填写齐全的饭票到食堂就餐。
月末食堂管理人员将饭票统一汇总。
第二篇：食堂核算员工食堂管理核算制度为规范员工食堂的管理与核算，保证员工食堂的有序运行，特对员工食堂的管理核算简要规定如下：管理核算总的原则是食堂采购与消耗、付款应符合财务内控管理要求，由不同部门的岗位人员共同完成，各环节手续齐全完备，采购与付款正常进行，保障每个员工能享受到公司工作餐福利，体现公司对员工的关怀，员工食堂的日常管理应由行政人资部负责，核算和监督由财务部负责。
一、食堂用品采购分资产采购、低值易耗品采购、食品采购1、资产及低值易耗品采购、验收：食堂资产、低值易耗品采购应由相关人员提出采购申请，经相关领导批准，行政采购人员询价比价后进行采购，金额较大的需签订采购合同，到货后采购人员通知食堂相关人员及库管进行验收，办理领用手续后相关单据移交财务人员记帐。
2、食品采购与验收：由于食品采购与验收比较频繁，需由相关人员询价比价确定供应商，定期开票结算，每日由相关人员提出次日采购食品清单，由专人去市场采购或通知供应商送货，到货后由食堂人员与库管共同验收，办理领用手续后相关单据移交财务人员记帐。
企业内部食堂的会计核算分析
企业内部食堂的会计核算分析【摘要】企业内部食堂作为员工福利的重要组成部分，其会计核算对企业经营管理具有重要意义。
本文从内部食堂会计核算的基本概念、方法、重要性、常见问题以及改进措施等方面展开分析。
通过对这些内容的深入研究，可以更好地规范企业内部食堂的财务管理，提高其运营效率和经济效益。
结论部分强调了企业内部食堂会计核算的重要性和影响，同时展望了其未来的发展前景。
本文旨在帮助企业深入了解内部食堂会计核算，提升其管理水平，促进企业持续稳健发展。
通过本文的研究，可以为企业内部食堂的会计核算工作提供重要参考，推动企业管理的现代化和智能化发展。
【关键词】关键词：企业内部食堂、会计核算、分析、方法、重要性、问题、改进措施、影响、发展前景。
1. 引言1.1 研究背景企业内部食堂作为企业员工的主要用餐场所，不仅关系到员工的生活水平和工作效率，同时也是企业内部管理和成本控制的重要环节。
随着企业规模的不断扩大和员工数量的增加，内部食堂的管理和会计核算也变得日益复杂。
如何科学合理地进行内部食堂的会计核算，成为了企业管理者和财务人员面临的重要问题。
内部食堂的会计核算涉及到原材料采购、库存管理、成本核算、销售统计等多个方面，需要运用一系列会计核算方法和技巧来确保数据准确性和信息完整性。
只有通过科学合理地进行会计核算，企业才能更好地控制成本、提高效益，同时也能更好地满足员工的用餐需求。
在这样的背景下，对企业内部食堂的会计核算进行深入研究，不仅有助于提高企业管理水平和效率，还能为企业未来的发展提供重要的参考和支持。
本文旨在探讨企业内部食堂会计核算的基本概念、方法、重要性，以及常见问题和改进措施等方面，最终为企业内部食堂的健康发展提供有益的建议和借鉴。
1.2 研究目的企业内部食堂的会计核算是企业管理中一个重要的方面，对企业的经营管理和财务决策起着重要的作用。
本文旨在通过对企业内部食堂会计核算的研究，探讨其在企业管理中的重要性，分析其存在的问题并提出改进措施，最终总结企业内部食堂会计核算的重要性和发展前景，为企业管理提供参考和借鉴。
食堂财务管理制度及会计核算办法
食堂财务管理制度及会计核算办法
食堂财务管理制度及会计核算办法是指为了规范食堂的财
务管理和会计核算工作而制定的一系列规章制度和办法。
以下是一个可能的食堂财务管理制度及会计核算办法的概述：
1. 财务管理制度：
- 设立专门的财务人员或财务部门负责食堂的财务管理工作。
- 建立食堂财务管理制度，包括预算编制、资金管理、采购控制、成本控制、收支管理等方面的规定。
- 确定财务审批权限，明确各级财务审批的程序和权限。
- 建立财务报告和财务分析制度，定期向上级汇报食堂财务状况和经营情况。
- 实施内部控制，防止财务风险和造假行为。
2. 会计核算办法：
- 建立食堂会计制度，遵循国家会计制度的相关规定。
- 设立食堂财务账簿，包括总账、明细账、日记账等，进行日常的会计核算。
- 定期进行财务报表的编制，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
- 进行固定资产的登记和折旧核算。
- 实施成本核算，包括原材料、人工、制造费用等的计算和分配。
- 进行预算控制，与实际发生的费用和收入进行对比和分析。
以上仅为一个概述，具体的食堂财务管理制度和会计核算
办法可能因不同的食堂而有所差异。
实际制定时，应根据
具体情况进行调整和完善。
学校食堂财务核算管理制度
学校食堂财务核算管理制度一、总则为规范学校食堂的财务核算管理，保障经费使用合理、合法、透明，制定本制度。
二、组织架构学校食堂财务部门设立由学校领导任命，有财务、管理、会计等相关专业背景的负责人管理。
财务部门负责学校食堂的财务核算管理工作，具体职责如下：1、负责制定食堂财务核算管理制度，并组织实施；2、负责监督和检查学校食堂的财务核算工作；3、负责建立食堂财务档案，做好会计凭证、台账的保存和管理工作；4、负责制定学校食堂的年度财务预算。
三、会计核算1、学校食堂的会计核算应遵循国家财务制度和会计准则，保证真实、准确、完整。
2、学校食堂应建立健全会计核算制度，包括收入核算、支出核算、成本核算、财务报表等。
3、学校食堂应及时、准确的编制财务报表，按照国家相关规定上交上级主管部门。
四、财务预算1、每年底前，学校食堂应根据学校食堂的经营情况和发展规划，编制下一年度的财务预算。
2、财务部门应加强对预算的调整和执行监督管理，确保财务预算的合理性和严格执行。
3、学校食堂应根据财务预算及时调整食堂的运营计划和经营策略，以保证食堂的经济效益。
五、经费使用1、学校食堂的经费使用应严格按照财务预算和会计核算程序执行，不得私自挪用、挥霍浪费。
2、学校食堂应及时、真实公开食堂的经费使用情况，接受校内和社会监督。
3、对学校食堂的经费使用行为，财务部门应定期进行内部审计和检查，及时发现并纠正问题。
六、经济核算1、学校食堂应根据经济核算的情况，制定食堂的服务价格和优惠政策，以实现食堂的经济效益。
2、学校食堂应加强对比，学习和借鉴其他学校食堂的成功经验，不断提升食堂的经济核算水平和服务品质。
3、学校食堂应注重食材采购的经济核算，选择性价比高的食材，保证食堂的成本控制和经营效益。
七、附则1、财务部门应定期评估学校食堂的财务核算工作情况，不断完善食堂的财务核算管理制度。
2、财务部门应指导学校食堂加强员工的财务管理培训和教育，提高员工的财务核算意识和能力。
食堂财务管理制度及会计核算办法 (2)
食堂财务管理制度及会计核算办法
食堂财务管理制度：
1. 食堂应建立完善的财务管理制度，确保财务活动的合规性和准确性。
2. 食堂应设置专职财务人员，负责日常的财务管理工作，包括财务记录、报账、核算、报表的编制等。
3. 食堂应建立健全的财务流程，包括收入的录入、票据的管理、支出的审批、资金的使用等。
4. 食堂的财务记录应按照国家会计准则进行，确保会计账簿的准确性和完整性。
5. 食堂应定期进行财务复核，包括对账簿的核对、资金的清点、票据的查验等，以确保财务活动的真实性。
6. 食堂应建立资产清查制度，定期对食堂的固定资产和存货进行清查和盘点，确保财产安全和准确核算。
7. 食堂应注重财务的透明度和公开性，定期向相关部门和员工公示财务状况，避免财务信息的不透明和不公开。
会计核算办法：
1. 食堂应按照会计核算的原则和方法进行日常的会计核算工作，包括记账、账务处理、账簿编制等。
2. 食堂的会计核算应包括收入、支出、资产和负债等方面的核算，确保财务活动的全面、准确记录。
3. 食堂应根据国家会计制度的规定，编制完整的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
4. 食堂应定期进行财务分析，对财务状况进行评估和分析，为经营决策提供依据。
5. 食堂应按月或按季度进行会计结账，包括收入和支出的
结账、资产负债的结账等，确保财务核算的准确性。
6. 食堂应按照税法的规定，进行税务核算和纳税申报，并
及时缴纳各项税费。
7. 食堂应定期进行财务审计，对财务状况进行全面审查和
核实，发现问题及时采取纠正措施。
内部食堂财务核算制度范本
内部食堂财务核算制度范本一、总则第一条为了规范公司内部食堂的财务核算工作，加强内部食堂财务管理，根据《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》和国家其他相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部食堂的财务核算、资产管理和财务监督等工作。
第三条公司内部食堂财务核算工作应以服务员工为宗旨，遵循合法、合规、合理、效益原则，确保财务核算的真实性、准确性和完整性。
二、财务核算第四条内部食堂应按照企业会计准则的要求，建立和完善财务核算制度，确保财务核算的真实、准确和完整。
第五条内部食堂应设立独立的财务账户，实行独立核算。
食堂的收入、支出、成本、利润等财务数据应按照规定进行记载、汇总和报告。
第六条内部食堂的财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，报表应按照企业会计准则和相关财务规定编制。
第七条内部食堂的财务核算应依法合规进行，确保财务数据的准确性和完整性。
食堂的各项收入、支出、成本、利润等数据应真实反映在财务报表中。
三、资产管理第八条内部食堂应建立健全资产管理制度，明确资产的使用、保管、维护和处置等环节。
第九条内部食堂的资产包括固定资产、流动资产和其他资产。
食堂应按照企业会计准则和相关财务规定对资产进行核算和管理。
第十条内部食堂的固定资产应按照折旧规定进行计提折旧，确保固定资产的价值真实反映在财务报表中。
四、财务监督第十一条内部食堂的财务核算工作应接受公司财务部门的监督和检查，确保财务核算的合规性和合法性。
第十二条内部食堂的财务报表应定期向公司财务部门报告，接受公司的财务审计和评估。
第十三条内部食堂的财务核算工作中发现的问题和违规行为，应及时报告公司财务部门，并按照公司的相关规定进行处理。
五、附则第十四条本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。
第十五条本制度的解释权归公司财务部门所有。
以上就是一份内部食堂财务核算制度的范本，可供参考。
食堂会计核算与会计科目
食堂会计核算第一局部会计科目二、会计科目使用说明〔一〕资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款〞科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐〞，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表〞。
银行存款1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。
食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐〞，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表〞调节至相等。
其他应收款1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金〞等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目借方余额，反映各种应收款的总额。
3、本科目按不同工程和债务人进行明细核算。
库存物资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购置分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际本钱计价。
购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款〞、“应付帐款〞等科目。
领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表〔数量〕，月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资本钱，借记“伙食支出〞科目，贷记本科目。
3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。
学校食堂会计核算主要业务实例
学校食堂会计核算主要业务实例-W精英小学在校生136 人，教师 9 人炊工 2 人，为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。
【例 1】月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600 元，分录借：库存现金贷：预收伙食费【例 2】当天出纳将现金3200 元存银行，分录如下：根据现金管理要求，过夜现金不能超过1000 元。
借：银行存款贷：库存现金【例 3】学校为学生购置汤碗200 个，计款 200 元，分录如下：借：伙食支出→低值易耗品支出贷：库存现金【例 4】提取银行存款 500 。
分录如下。
借：库存现金贷：银行存款【例 5】给炊工体检，支付体检费240 元，分录如下：借：其他支出→其它杂项开支贷：库存现金【例 6】用现金支付学生伙电费，分录如下：借：原核材料本钱支出→水电费支出贷：库存现金【例 7】学校食堂同学校一个总表，电力公司只向学校收取电费。
9 月 25 日，经查食堂电表，当月应交给学校电费480 元；将应交学校的电费付清()。
借：原核材料本钱支出→水电费支出贷：库存现金【例 8】采购人员采购食品蔬菜验收入库，全部记账未付款，已经开具发票，本月分类合计如下如下；粮食→大米；粮食→面粉；食油1,200.00 ；蔬菜； 3 燃料；其它原料； 3 库存物资→肉 ( 豆 ) 制品，分录如下。
借：库存物资→粮食→大米库存物资→粮食→面粉库存物资→食油库存物资→蔬菜库存物资→燃料库存物资→其它原料库存物资→肉 (豆)制品贷：其他应付款→甲门市其他应付款→乙门市其他应付款→丙门市【例 9】计算炊工工资，计，(按照合同编制工资册，领土不人不签字)，据工资册入账，分录如下： (权责发生制的要求 )借：人工本钱支出贷：其他应付款→炊工工资(可明细到人或不到人根据情况高低级明细)【例 10】统计 9 月底汇总营养餐用餐专项支出情况，大米支出；面粉支出食油支出670.00 ；蔬菜支出；肉 (豆)制品支出；其它原料支出；作分录如下：借：营养餐支出→粮食支出→大米支出营养餐支出→粮食支出→面粉支出营养餐支出→食油支出营养餐支出→蔬菜支出营养餐支出→肉 (豆)制品支出营养餐支出→其它原料支出贷：库存物资→粮食→大米库存物资→粮食→面粉库存物资→食油库存物资→蔬菜库存物资→肉 (豆)制品库存物资→其它原料按照营养餐规定核定支出，人工工资各燃料不应计算在内。
学校食堂会计核算方法与账务处理程序（一）
学校食堂会计核算方法与账务处理程序（一）本篇满客宝分享的是学校食堂会计核算方法与账务处理程序。
会计是以货币作为主要计量单位。
运用会计专门的方法，对各项经济业务和结算结果进行确认、计量、记录，最后拍出的财务信息给会计信息使用者。
会计核算过程是将经济业务所反映的经济信息转化为财务会计信息的过程。
一、学校食堂会计的基本核算方法食堂会计核算有七种基本核算方法，即设置会计账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账薄、成本核算、财产清查、编制会计报表。
(一)设置会计账户设置账户是对会计核算和会计监督的其体内容进行科学分类的一种专门方法。
为了进行系统的会计核算和会计监怪，应根据食堂业务的具体内容和经济管理的要求，对其进行科学的分类，事先将会计核算与监管的内容分为若干会计科目，并按会计科目开设账户，分门别类地登记各种经济业务，反映会计要素项目的增减变化情况。
(二)复式记账所谓复式记账是指对发生的每一笔经济业务，都以相等的金额同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行双重平衡登记的一种记账方法。
复式记账就是对发生的每一笔经济业务既要在有关账户中登记其来龙.又要在对应账户中登记其去脉。
这样既能反映经济业务的全貌，又便于进行试算平衡。
食堂会计借贷复式记账方法。
(三)填制和审核凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任，作为记账依据的书面证明。
会计凭证分为原始凭证和记账凭证。
学校食堂在日常经济业务中，会取得或填制一些原始凭证，如购货发票、入库单、出库单、工资单以及各类报销单据等。
正确地填制和审核会计凭证，不仅可以保证会计记录的真实、完整和可靠，还可以监督经济活动的合理性和合法性。
(四)登记账簿账簿是具有一定格式、相互联系的账页组成的薄箱。
登记账簿就是根据审核无误的会计凭，用复式记账的方法，将经济业务的内容连续、系统、全面地记录在账页上的一种专门方法。
通过登记账簿就能将一定时期内零星的、分散的经济业务进行汇总，连续、系统地反映每一类经济活动的信息资料，从而了解经济活动发生、发展、变化的全过程。
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最新范本,供参考！ 食堂会计核算 第一部分 会计科目 一、会计科目表 序号 科目编号及名称 序号 科目编号及名称 一、资产类 三、净资产类 1 101 现金 9 302 固定基金
2 102 银行存款 10 306 结余
3 115 其他应收款 4 119 库存物资 四、收入类
5 121 固定资产 11 401 伙食收入
6 151 待处理财产损溢 12 402 炊事员就餐收入
13 403 蒸饭搭伙费收入
二、负债类 14 413 其他收入 7 203 应付帐款 8 207 其他应付款 五、支出类
15 501 伙食支出
16 513 其他支出
二、会计科目使用说明 （一）资产类 现 金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。 2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。 3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。
银 行 存 款 1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐户。 2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，最新范本,供参考！
贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。 3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。
其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。 2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。 3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。
库 存 物 资 1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。 2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。 对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算。1、粮食；2、蔬菜；3、调料；4、肉食品；5、水产品；6、蛋奶类；7、燃料；8、其他材料。
固 定 资 产 1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。 2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。 3、本科目按固定资产类别进行明细核算。
待处理财产损溢 1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。 2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙最新范本,供参考！
食支出”或“其他收入”等科目。发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”；属于人因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。 3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。
（二）负债类 应 付 帐 款 1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主食、燃料后应付的货款。 2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。
其他应付款 1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他应付而未付的款项等。 2、出售餐票时，借记“现金”科目，贷记本科目；收回餐票时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。余额反映已出售尚未收回的餐票金额。 3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。可开设如下明细科目：1、发行餐票；2、发行卡余额；3、预收伙食费。4、预收蒸饭费；5、预收搭伙费。
（三）净资产类 固 定 基 金 1、本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。 2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。
结 余 1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。 2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“蒸饭搭伙费收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“其他支出”科目。借方余额反映亏损数，贷方余额反映盈余数。 3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不最新范本,供参考！
断改进。由于中小学食堂经营的目的是师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，有特殊情况下可稍有亏损，保证师生生活的平衡性。
（四）收入类 伙 食 收 入 1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。 2、每天收到炊事员交来餐票金额或打卡金额时，借记“其他应付款”，贷记本科目；年末结转时，借记本科目；贷记“结余”科目。期末无余额。 3、本科目按提供服务对象类别进行明细核算。
炊事员就餐收入 1、本科目核算向炊事员收取的伙食费。 2、收到伙食费时，借记“现金”等科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。
蒸饭搭伙费收入 1、本科目核算按月分摊的学生蒸饭费以及幼儿园、托儿所按规定收取的搭伙费。 2、向学生收取时，借记其他应付款等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。上述款项如一次性收取，应按月进行结转分摊。 3、本科目可开设如下明细进行核算。1、蒸饭费；2、搭伙费。
其 他 收 入 1、本科目核算除上述收入以外的收入。如利息、包装物和饭菜下脚处理等。 2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。 3、本科目可按收入类别进行明细核算。
（五）支出类 伙 食 支 出 1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、工资、其它物品支出等。 2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。 最新范本,供参考！
年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。 3、本科目可按如下项目进行明细核算。1、粮食2、蔬菜3、调料4、肉食品5、水产品6、蛋奶类7、燃料、8其它材料。
其 他 支 出 1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出，1、食堂临工工资2、水电费3、上交行政4、非正常损失5、其它杂项开支等。 2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。 3、本科目可按支出类别进行明细核算。
第二部分 帐簿设立
帐户名称 记录人 依据 核对依据
库存材料数量金额明细帐 保管员 入库单、出库单 会计库存材料金额帐及实物数 现金日记帐 出纳 收付款凭证 库存现金 银行存款日记帐 出纳 收付款凭证 银行对帐单 明细帐 会计 记帐凭证 记帐凭证、总帐 库存材料金额明细帐 会计 入库单、发出材料汇总表 保管员库存材料明细帐 总帐 会计 科目汇总表 明细帐 资产负债表 会计 总帐 盈亏表 会计 总帐、明细帐
第三部分 会计报表及有关表式
资 产 负 债 表
单位名称： 年 月 日 单位：元 科目编号 资产类 年初数 期末数 科目编号 负债类 年初数 期末数 最新范本,供参考！
一、资产类 二、负债类 101 现金 203 应付帐款 102 银行存款 207 其他应付款 115 其他应收款 负债合计 119 库存物资 121 固定资产 三、净资产类
151 待处理财产损溢 302 固定基金
资产合计 306 结余 净资产合计
四、收入类 401 伙食收入
五、支出类 402 炊事员就餐收入
501 伙食支出 403 蒸饭搭伙费收入 513 其他支出 413 其他收入 支出合计 收入合计 资产总计 负债总计
盈 亏 表
单位： 年 月 日 单位：元 项目名称 本月数 累计数 盈亏原因分析 一、伙食收入 减：伙食支出 1、粮食 2、蔬菜 3、调料 4、肉食品 5、水产品 6、蛋奶类 7、燃料 8、其它材料 加：炊事员就餐收入 加：搭伙费收入