海南省内审师《内部审计基础》：内部审计章程考试试题
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海南省内审师《内部审计基础》：内部审计章程考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该
A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
2.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
3.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：限制接触环境部门的文件
B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：由环保人员开展正式在职培训计划
D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
4.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：d.只有l和Ⅱ
5. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：评估用以编制管理报告的程序
B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：为管理报告提供支持性文件记录
6. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：只有I正确。 2
B：I、Ⅲ正确。
C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
7. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：审核年度审计计划并监控审计结果；
C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
8. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
9. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
10. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：财务报表披露的适当性；
B：存在具体的错误或遗漏；
C：报表内容的总体合理性；
D：截止日的错误采用。
11. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
12. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
13. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致 3
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
14. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是
A：0.0577
B：0.0612
C：0.0316
D：0.00375
15. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：40 5% 2%
B：60 5% 1%
C：80 4% 3%
D：100 1% 1%
16. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：整合测试设施(ITF)；
B：输入控制矩阵；
C：平行模拟；
D：数据输入监控。
17. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
18. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？
A：制定应急计划
B：开展风险分析
C：创建危机管理小组
D：练习对危机的反应
19. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
20. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。 4
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
21. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A：只有Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
22. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该
A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
23. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A：保证内部审计计划支持总体企业目标。
B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C：强调内部审计部门的重要性。
D：为改善战略性计划提供建议。
24. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强
B：b.它可以减小对测试的需求
C：c.它不需要新的软件开发工具
D：d.它不需要对程序员进行培训
25. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A：40 5% 2%
B：60 5% 1%
C：80 4% 3%
D：100 1% 1%
26.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B：b.互动方式的用户大量减少。
C：c.过量的关系型数据库表的空间。
D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
27.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：加强由外部董事组成的审计委员会；
B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
内审师内部审计基础：自动化工作底稿试题
内审师内部审计基础：自动化工作底稿试题
LELE was finally revised on the morning of December 16, 2020 北京2015年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
2.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师
A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
4.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
CIA内部审计师科目1：内部审计基础第一章 强制性指南
— 1/57 — — 1/57 — CIA内部审计师
科目1：内部审计基础
第一章 强制性指南
一、单选题
1、为提高工作质量，某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作，比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查，那么审计师在对技术二部开展审计业务时：
A.为避免审查不全面，应该忽略其他部门的审查，进行独立的审计工作
B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计
C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率
D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费
【参考答案】：C
【试题解析】：
内部审计部门应该在审查该部门时考虑其他部门的审查工作，可以减少重复劳动。
2、下列事项中，可以加强独立性的是：
A.某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师
B.首席审计执行官与董事会定期进行交流
C.某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立
D.某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门
【参考答案】：B
【试题解析】：
选项A，注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能加强其独立性；选项C，国家对内部审计机构的法定要求体现的是国家对内部审计活动的重视，但不等于其有很强的独立性；选项D，从其他部门向内部审计部门调入人员可以充实内部审计队伍，提高内部审— 2/57 — 计水平，虽然会面临对其以往责任开展保证业务的情况，但是只要处理得当，这种对独立性的影响是可以避免的。
3、质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：
A.内部审计师不偏不倚的审计判断
B.内部审计师是否参加了本年的持续教育
C.刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
D.给内部审计师分配任务时所依照的标准
【参考答案】：B
【试题解析】：
审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。
4、内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件，下列关于内部审计章程的说法不正确的是：
国际内部审计专业实务框架试题(答案版)
1 国际内部审计专业实务框架试题（答案版）
1.国际内部审计专业实务框架（IPPF）强制性指南包括：
Ⅰ.内部审计定义 Ⅱ.职业道德规范
Ⅲ.实务公告 Ⅳ.立场公告
Ⅴ.实务指南 Ⅵ.内部审计实务标准
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ
2.内部审计是一种独立、客观的 和 活动。
A.确认、咨询
B.监督、评价
C.监督、服务
D.确认、评价
3.《职业道德规范》要求内部审计师应当运用并信守以下原则：
A.诚信、客观、独立、保密
B.诚实、独立、保密、胜任
C.诚实、客观、独立、胜任
D.诚信、客观、保密、胜任
4.以下关于内部审计章程的说法不正确的是：
A.内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权利和职责的正式 2 文件。
B.内部审计章程的最终审批权在董事会。
C.向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中规定。
D.咨询服务的性质可以不在内部审计章程中规定。
5.以下那种情况表明内部审计师的客观性受到损害：
Ⅰ.内部审计师为其在上一年度内负责的业务提供确认服务。
Ⅱ.确认服务涉及首席审计执行官负责的职能领域时，由独立于内部审计部门的某一方进行监督。
Ⅲ.内部审计师对其以往负责的业务提供咨询服务。
Ⅳ.内部审计师可能会损害拟开展的咨询服务的独立性或客观性时，在接受该业务之后向客户进行披露。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
6.以下那几项是IPPF对专业能力的要求：
Ⅰ.内部审计师缺乏完成全部或部分业务所需的知识、技能或其他能力时，首席审计执行官必须向他人寻求充分的专业建议和协助。
Ⅱ.内部审计师必须充分了解有关评估舞弊风险以及所在组织管理舞弊风险的知识，但不期望所有内部审计师掌握以发现和调查舞弊为首要职能的人员所具备的专门技能。 3 Ⅲ.所有内部审计师都必须熟练掌握信息技术审计的全部技能。
2016年内蒙古内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题考试试卷
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2016年内蒙古内审师《内部审计基础》：撰写经济责任审计文书应注意的问题考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项内容对预测库存需求时没用？
A：对商业周期行为的了解
B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
C：关于季节性需求变化的信息
D：计量经济模型的建立
2.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强
B：b.它可以减小对测试的需求
C：c.它不需要新的软件开发工具
D：d.它不需要对程序员进行培训
3.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
A：将入库单、出库单与存货记录相核对。
B：增加投保范围。
C：将存货实存数与会计记录相核对。
D：向仓库保管员定期核证存货数量。
4.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是
A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；
B：证实内部审计师已做的工作；
C：记录所有员工的姓名；
D：提供记录，以支持应付的薪金税。
5. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容
A：存货损耗费用
B：年度销售预报
C：产品质量保证政策
D：卖方定价政策
6. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该
A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；
B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；
C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；
D：对所涉及的区域安排进一步审计。
7. 关于足够的证据最好的定义为
A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。
B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题
国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题
1。一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商,该会计人员却继续提交“前供应商"开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责,因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会会人员是个很优秀的雇员,最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算. ﻫ下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是:
A、抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到 ﻫＢ、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票 ﻫC、实施银行余额调节前审有未付款支票
Ｄ、由验收凭证样本追查至发票和付款支票
2。为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估,内部审计师应该审查： ﻫA、数据日记帐程序
B、编辑和确认有效性规则
C、数据所有权和受托责任政策 ﻫＤ、综合检查程序
3。内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿。其决策的标准主要来自于内部审计标准的要求和其他审计部门的经验.在可行性研究中,应认识到内部审计标准特别指出对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言:
A、应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿 ﻫＢ、应该考虑到对工作底稿进行备份
ﻫＣ、应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容
D、保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能
４。根据标准的规定,内部审计报告应该发送给能够保证对审计结果给予应有的关注的组织成员。对高级别的组织成员,通常应发送:
A、中期报告
B、汇总报告
C、口头报告
D、只有最终书面报告
5。计算机程序应如何保证安全:
Ａ、安装程序接触记录系统 ﻫB、监督对程序库介质的物理接触
C、限制物理和逻辑接触
D、拒绝通过终端的远程接触
６。下列哪种报告结构最适应地描述了标准中有关内部审计的组织规定
辽宁省内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用考试题
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辽宁省内审师《内部审计基础》：工作底稿的作用考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：以调查不全面而推托
2.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
3.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：a.自下而上的设计。
B：b.生命周期法。
C：c.自顶向下的设计。
D：d.原型方法。
4.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
5. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A：a.用来确定系统的用户。
B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C：c.可以划分两个连续业务的界限。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2022年10月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习
（2022年10月）
单项选择题
1、IIA的“内部审计新定义”的优点主要有： I .在系统、规范的方法基础上开展内部审计。 II.认识到增加价值、改善组织运营的重要性 Ⅲ.适应组织需要，将内部审计的范围定义为风险管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家。 IV.强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性。
A.I和II正确。
B.II正确。
C.IV正确。
D.I、II、Ⅲ和IV都正确。
正确答案：D
答案解析
IIA将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”
“内部审计新定义”的优点主要有：在系统、规范的方法基础上开展内部审计；适应组织需要，将内部
审计的范围定义为风睑管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家；认识、 到内部审计提供的确认和咨询服务；强调内部审计的独特作用在于其独立性和 客观性；认银到增加价值、改善组织运营的重要性，内部审计提供的确认服务 与外部机构提供的服务有所不同。
考察知识点
内部审计的定义
2、根据《标准》，以下哪项内容不需要在内部审计章程中规定？
A.首席审计执行官的任期不得超过3年。
B.规定内部审计活动的范围。
C.内部审计活动在组织中的地位。
D.授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产。
正确答案：A 答案解析
根据《标准》“1010—在内部审计章程中确认强制性指南”的规定，《内部审计实务的核心原则》、《职业道德规范》、《标准》和“内部审计定义”的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。而《标准》“1000—宗旨、权力和职责”要求内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。
考察知识点
2021年国际注册内部审计师考试题库(真题版)
1 2021年国际注册内部审计师考试题库（真题版）
单选题
1.以下哪种行为最能说明一个企业承担了企业社会责任(CSR)？
A、企业社会责任相关的活动只在该组织内部进行报告。
B、董事会宣布在CSR方面采用ISO框架。
C、生产管理人员被通知去审查和修改生产流程，以使其与组织的企业社会责任政策相适应。
D、企业社会责任活动仅是由第三方审计。
答案：C
解析：一个活动的生产过程必须要纳入到企业的社会责任框架当中。有关活动的结果应该应向组织的内部和外部报告以满足各种利益相关者的需求，在CSR方面也仅采取一个企业社会责任框架还是不够的，同时，内部审计也应该参与审计组织的企业社会责任项目。
2.根据实务公告，当评估胜任能力时，检查外部服务提供者的声誉的最好途径是下列哪项？
A、询问提供者可能为组织提供的其它正在进行研究的服务范围。
B、确定服务提供者是否与董事会或管理层具备专门的隶属关系。
C、打电话给过去的客户确认他们对服务提供者工作的满意程度。
D、确定提供者是否具备专业技能。
答案：C
解析：A、不正确。本选项用来确定提供者的独立性和客观性。B、不正确。本选项也是用来确定提供者的独立性和客观性。C、正确。实务公告1210.A1-1获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充\"规定：首席审计执行官确定 2 外部服务提供者是否具备开展业务所必需的知识、技能和其它能力时，要考虑外部服务提供者的声誉，如可以通过与熟悉该外部服务提供者工作的其他人员来了解。D、不正确。专业的认证或许可是对任何预期服务提供者的最低要求，并不能代表其声誉。
3.以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务？
A、流程设计服务
B、协调业务
C、培训业务
D、合规性业务
答案：D
解析：A不正确。实务公告1000.C1-2列举了咨询业务的类型：顾问、建议、协调和培训等。非正式的咨询服务如参加常设委员会、专门会议，特别的咨询服务包括参加兼并和收购小组或系统转化小组，紧急咨询服务包括参加为灾后恢复或维护运营或其他非常业务而建立的小组、或参加为满足特别要求或紧急事件提供临时帮助而建立的小组。可见，参与流程设计服务属于咨询业务。B不正确。协调业务属于咨询业务。C不正确。培训业务属于咨询业务。D正确。根据《标准》中的词汇表列举了确认业务的类型：对财务、绩效、合规性、系统安全等的审查。
湖北省2024年内审师《内部审计基础》：克扣“生粮”者当休试题
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湖北省2024年内审师《内部审计基础》：克扣“生粮”者当休试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新聘请拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.帮助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制打算管理报告的重要性以及有意误报的负面后果
A：1和2是对的
B：2和3是对的
C：3和4是对的
D：1、2、3和4都对
2.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。
B：与管理层探讨向外部选购 该困难领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。
3.下面哪一项为违反来了审计人员的独立性原则？
A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；
B：由于预算的限制而缩小审计范围；
C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的限制准则的建议；
D：在合同实施前，复核选购 代理商的合同草案。
4.以下哪一项不行能被认为是表明具有很高舞弊征兆的状况?
A：管理层将某一金额以下的选购 审批权授予下属。
B：某个人始终没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷33
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷
1、[试题]以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?
A.肯定式函证回函。
B.销售发票。
C.提货单。
D.验收报告。
【答案】A
2、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了:
A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感.
B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重.
C.降低了数据收集过程中的一致性.
D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释.
【答案】C
3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?
A.对实施完美罪行的挑战 B.对工作不满意
C.对组织的财务压力
D.恶习，例如的习惯
【答案】C
4、[试题]对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点?
A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备
D.确定公司购买了多少套软件
【答案】A
5、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?
A.加大抽样规模; B.缩小抽样规模;
C.不影响抽样规模; D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B 6、[试题]在与审计委员会复核审计报告结果时,执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险.请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来
A.向政府管理机构通报管理层的决定.
B.进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况.
C.实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施.
D.已经尽了内部审计责任,不需要再实行任何审计行动.
【答案】D
7、[试题]《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须