内部审计的主要职能【内部审计的职能和作用】
内部审计的职能
内部审计的职能公司治理与内部审计的关系密不行分一是内部审计的运转需要审计环境的支持，只有良好的审计环境才能保证内部审计功能的充分发挥，只有将内部审计置于公司治理中加以考虑，才能全面理解内部审计在烟草商业企业经济生活中的重要地位，并且发挥相应作用。
二是内部审计作为企业其中的一个机构，对企业治理的结构和规章比较了解，能够在肯定程度上保证公司治理的规范性和有效性。
二、烟草商业企业内部审计的职能〔一〕监督职能1．对内控机制的监督烟草企业内部审计工作能够促进企业建立健全内部掌握机制，保证了企业落实国家法律法规及行业规章制度。
内部审计人员用专业的技术和方法对事项的事前、事中、事后进行监督，准时发觉问题，提出建议和看法，当好公司领导的参谋和助手，防止和削减违规状况。
2．对经济活动的监督一是内部审计部门要对烟草商业企业的经营活动是否符合国家及行业有关法律法规进行监督。
二是内部审计人员审查企业经济活动是否真实，烟草企业的经营状况可以通过财务收支表达出来，所以审计人员可以着重对财务收支进行审查，以针对企业的会计信息和其他信息的真实性、牢靠性、准时性进行考量。
三是内部审计人员对烟草企业经济活动是否全面、有效、是否有利于企业利益进行审查，并提出合理的建议。
四是内部审计部门要本着“一审、二帮、三促进”的原则开展审计工作，把为公司及各部门服务的思想贯穿于审计全过程，实行边审计、边帮教、边落实。
不仅要发觉问题，更重要的是关心分析查找问题产生的缘由，提出切实可行的改良措施并催促落实整改，以规范财务行为，提高经济效益。
〔二〕服务职能首先，为领导决策和宏观管理供应服务。
烟草企业内部审计部门每年的审计打算及详细的审计项目都要围绕上级单位和本单位的工作重心及领导最关怀和群众反映剧烈的问题开展工作。
内部审计部门要准时完成审计项目，同时要客观、精确、准时地提出审计问题，最关键的是提出具有建设性的.和可行性建议，为领导的决策供应根据，以便于准时实行措施，预防问题的发生或者整改已经发生的问题。
内部审计的职能和作用
Ｋｅ ｙｗｏｒ ：ｎｅ ｎ ｕ ｉｉｇ ｆｎｃｉｎ ｅｆｃ ； ｈ ｒｃｅ ｄｓ ｉ ｔｒ ａ ａ ｄｔｎ ；ｕ ｔｏ ； ｆｅ ｔｃ ａ ａ ｔｒ ｌ
中 图分 类 号 ：Ｚ ９ Ｆ ３
文献 标 识 码 ： Ａ
文 章 编 号 ：０ ６ ４ １ （０ ０）４ ０ ０ — １ １０ — ３ ２ １ ０ — ０ ３ ０ １
Ｖａ ｕ ｇｎ ｅ ｉ ｇ ｌ ｅ ｎ ｉ ｅ ｒｎ
・３ ・
内部 审计 的职 能 和作 用
Ｔｈ ｅ Ｆｕｎｃ ｏ ｄ ｆｅ ｔｏ ｎｔ ｒ ｌ ｉ ｔ ｎ ａｎ Ｅｆ ｃ ｆＩ ｅ ｎａ Ａｕｄｉｉ ｔｎｇ
王艳华 Ｗａ ｇ ｎ ｕ ｎ ｈ ａ Ｙａ
（ 中国计量 科学 研 究院 ， 京 １０８ ） 北 ００ １
１内部 审 计 的职 能 的 真 实可 靠 、 效 利 用 资 源 、 有 资产 安 全 和 遵 纪 守 法 、 重 社 会 利 益 ： 尊 职 能 是 一 件 事 物 本 身 的 内 在 功 能 ， 能 统 驭 了管 理 对 象 ， 对 及保护责任人 的正 当权益。（ 监控财产 的安全完整 ： 职 并 ４） 制止铺张 浪 控 制 目标 进 行 了实 质 性 的约 束 。 一 个 完 善 及 切 实 可 行 的职 能 ， 使 费、 污盗窃、 查财产增减结 存、 能 贪 检 审查 账簿、 进行 盘点 ， 发现 问题 ， 各 项任 务 真 正 得 到 有 效 完 成 ，能 使 各 项 政 策 真 正 得 到 贯 彻 落 实 ， 职 堵塞 漏洞 ， 从而保障财产 安全完整。 能是保障各种机制充分发挥功效的绝对 关键 因素。 ３２自我 促 进 作 用 。 ． 内 部 审 计 的职 能 是 随着 人们 认 识 事 物 及 接 触 实 践 的不 断 深 入 （ ） 称 为促 进 自我 制 约 。 国 有 企业 国 内其 他 企业 受 国 家财 经 １又 而发展的。第一个 内审职能理 论是“ 单职 能论 ” 即认 为内部 审计 具 政策、 ， 财政制度、 法令的制约。 如遵守现金管理制度 、 银行结算制度、 有 经 济 监 督 职 能 ； 二 个 内审 职 能 理 论 是 “ 职 能 论 ” 即 认 为 内 部 工 资 结 算 制度 、 资 基 金 制度 、 本开 支 范 围规 范 等 。 过 建 立 自己 第 双 ， 工 成 通 审计 具 有 监 督 和 管 理 职 能 ； 三 个 内审 职 能 理 论 是 “ 职 能 论 ” 即 的相 关控 制制 度 来 自我 制 约 。 现 问题 及 时 纠正 ， 行 约 束性 检 查 ， 第 多 ， 发 进 发 挥 “ 制 的 控 制 ” 束 作 用 。 ２ 促 进 自我 改 善 ： 断 改 善 生 产 力和 控 约 （） 不 认 为 内部 审 计 具 有 检 查 、 证 、 价 、 设 职 能 等 。 鉴 评 建 ２职 能 基本 含义 生产 关系。 如改善设备、 工艺技术提高素质改善 内部 人际关系、 健全 ２１检查 职 能 。依 照一 定 标 准 检 查 被 审计 单 位 经 济 活动 和 其 他 规 章 制度 等 ， 终 提 出 改善 建议 。（ ） 进 自我 发 展 ： ． 最 ３促 发挥 自身 优 势 ， 管理 内容 ， 清事 实、 弄 明辨是非、 揭示矛盾、 改进工作。 检查职能具体 充分挖掘 内部潜 力， 提高经 济效益 ， 通过效益审计 、 指标对 比 ， 示 揭 包括 ： 查各项业务和经济活动 的合法性及合规 性 ； 查单位 内部 差异 ， 检 检 寻找原因 ， 评价业绩 ， 总结规律 ， 提出措施。 ４） （ 促进 自我积累 ： 各种 经济活动 的有效性 及经济性 ；检查 反映经济活动 资料 的真 实 实 现 内涵 扩 大 生 产 。 高 管 理 素质 、 加 产 量 、 强 质 量 管理 降低 消 提 增 加 性。 耗 ， 进 销售 ， 终 完成 积 累 目的 。 促 最 ２２鉴证 职 能 。 对 被 审 计 单 位 的 财 务状 况 、 营成 果 以 及经 济 ． 是 经 ４内部 审计 的 主 要特 征 活动 加 以鉴 定 和 证 明 ， 以作 出 审 计 结 论 。 鉴 证 是 在 检 查 的基 础 上 据 内部 审 计 特 征 为 ： 一 ， 第 内部 审计 具 有 服 务 上 的 内 向性 。 服务 对 进行 的 ， 此 ， 查 是 进 行 鉴证 的前 提 ， 证 是 检 查 的结 果 。 鉴 证 是 象 的对 内是 指 内审 人 员 是 本 单 位 的 审 计 监 督 者 ， 是 领 导 的重 要 参 因 检 鉴 也 为 了确 定 报 表 的 质 量 ，并确 定 部 门和 管 理 人 员履 行 其 职 责 的 情 况 。 谋 ， 部 审计 只对 本 单位 管 理 者 负责 。 二 ， 内 第 内部 审 计 具 有 工作 上 的 鉴证是对经营、 生产活动绩效所作报告的真实性、 正确 性、 效益性 的 相对独立性。该独立性 不像 外部 审计 一样 ， 是一种具有超然洒脱 的 姿态 ， 充 当 强 制性 的角 色 。但 是 相 对 独 立 性 也 要 求在 企 业 内部 应 并 鉴 证 ， 证是 为单 位 贯 彻 责 任 制 、 励 先 进 、 速 进 步 提 供 依 据 。 鉴 鼓 加 ２３ －评价职能。评价职能表现为对企事业单位 的计划 、 预算、 决 置于 其 他 部 门之 上 和 董 事 会领 导 之 下 ， 果 有 条件 的单 位 成 立 了 内 如 策 方案 的可 行 性 和 合理 性 ， 单 位 的 某 一 方面 的经 济 活 动 或单 位 整 部 审计 委 员 会 ， 内部 审 计 置 于 其 领 导 之 下 ， 对 使 这样 更 能 使 独 立 性 大 体 经 济 活 动 是 否 遵循 既定 目标 和 决 策进 行评 价 ， 单 位 制 定 的 内部 为增强。 对 第三 ， 内部审计具有审查范 围的广泛性。 事前、 中、 事 事后 的 控 制 制度 和 管 理 责 任 制 度 ， 以及 各 种 具 体 章 程 的合 理 性 、 备 性 和 审计 活动 ， 行 财 会 审 计 内容 以外 的审 计 范 畴 （ 社 会 效 益 、 保 和 完 进 如 环 都突 出体现 了这种广泛性。第四 ， 内部审计 活动具有 有效性作 出评价。评价 必须有一套可 以参照 的标准和指标体 系。 人力 资源审计） ２４建设 职 能 。 设 是 用 “ 议 “ 行 的 ， 议 是 肯 定 管理 上 的优 群众性特征。群众性实际上也是一种 自发性的特征 ， ． 建 建 进 建 以及所代表 的 点和 缺 点 ， 助 组 织 领 导 提 高 财 务 、 济 管理 活 动 的 效 率 、 果和 经 潜 在 性 和 广 泛 性 特 征 ， 这 种 群 众 性 远 比外 部 审计 的范 围要 广 泛 的 协 经 效 但 济 性 ， 掘潜 力 以达 到 预 期 效 益 。 内审 人 员 的建 议 出 自熟 悉 本单 位 多 。 五 ， 挖 第 内部 审计 具 有 审查 问题 的及 时 性 。 由于 内部 审 计 周 转环 节 业务 ， 了解 领 导 的经 营 意 识 、 理 风 格 和 领 导 方法 。 管 建议 不 必 与外 部 较 少， 以审计信 息的反馈速度较快。 所 第六 ， 内部审计有宏观及微观 控制 的统一性。内部审计的双重职 ， 能突出反映了这种统一性特征。 审计完全一样 ， 以多样化。如 口头方式、 可 开会方式等。 第七 ， 内部 审计 与 内部 控 制 制 度 的依 存 性 较 强 。 第八 ， 内部 审 计要 接 ３内部 审计 的作 用 总 结 内部 审 计 的作 用应 具 体 包 括 ： 受 国 家审 计 的指 导 和 监 督 。 内部 审 计 特 征 有 “ 向 型管 理 审计 ” 基 本 特征 ， 向型 管 理 审 内 的 内 ３１自我 监 控 作 用 。 ． （ ） 控 经 营 方针 和 计 划 的 贯 彻 ： 过 对 经 营 方 针 、 策 、 划 计 是 对 组 织 内部 的 各 种 管理 活动 进 行 独 立 的 、 观 的、 合 的 、 设 １监 通 决 计 客 综 建 和 执 行 情 况 的检 查评 价 ， 可确 定 企 业 的 经 营 方针 、 策 、 划 落 实 性 的、 既 决 计 面向未来的检查和评价 ， 以帮助 管理 当局 改进决策、 提高经营 更 此 内 各部 门 的 经 济 责 任 ， 可 激 发 和 调 动 各 级 管 理 人 员 的 积 极 性 ， 实 能 力 ， 好地 完成 受托 管 理 责 任 。 外 ， 向型 管 理 审计 具 有 更大 的 又 落 目标 ， 进 方针 贯 彻 。 ２） 控 信 息 的真 实 、 靠 ： 过对 各项 信 息 系 动态性和创造性。 促 （ 监 可 通 具体 内容包括 ： 第一 �
第二部分：内部审计的职能和内容
（一）监督职能。
监督职能是内部审计的基本职能。
（二）控制职能。
内部审计机构是集团的一个重要职能部门，它独立于其它各部门和其它控制系统，是对其它控制的一种再控制，再此与其它控制形式相比，更具独立性、权威性和全面性。
内部审计又是内部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制。
（三）评价职能。
通过内部审计可以熟悉子公司的生产经营情况和财务状况，并且由于内部审计部门独立于子公司，更能客观公正地评价子公司的管理情况和运行业绩。
（四）服务职能。
内部审计可以通过事前、事中和事后控制为管理当局的决策、计划、控制提供依据，这些都充分体现了内部审计的服务职能。
集团公司内部审计人员素质的不断提高、知识结构的日趋合理化，将起越来越重要的作用。
（8、金勇）２．内部审计职能。
内部审计是监督财务制度及核算是否健全。
是内部控制的重要组成部分。
通过对内部控制制度和管理效能进行审计，发现管理方面存在的问题，找出管理中的薄弱环节，促进被审计单位改进管理，提高管理水平，帮助企业更好的实现组织目标。
具体来说，现代内部审计具有监督、评价鉴证、管理控制、服务等四项职能。
（１）监督职能。
企业内部审计监督对一个企业的规范化管理具有重要作用。
内部审计监督包含两方面的意思：代表企业股东及董事会等决策层对本企业的会计机构及其他职能部门的经济活动进行监督，看其是否正确执行企业的经营方针政策，是否完成任务，不仅在于查错防弊，重要的是检查评价；二是业务上受当地政府审计厅局的业务领导，代表国家对企业的经济活动进行监督。
（２）评价鉴证职能。
内部审计的评价是内部审计人员依据一定的审计标准对企业经营活动及其绩效进行合理的分析和判断。
评价过程就是针对审核中发现的问题和缺陷进行评议，在肯定成绩的同时指出问题的所在。
评价在内部审核中发挥着核心职能的作用。
鉴证是对企业的财务管理及其经济活动的鉴定和证明，根据相关依据做出结论。
（３）管理控制职能。
内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理、生产、技术等各部门进行彻底的检查、取证、分析和评价，客观公正地做出结论，提出改进工作的意见和建议；协助领导进行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济效益。
内部审计的作用和方法
内部审计的作用和方法内部审计的作用和方法目前我国民营企业很难发展为大型企业，这与民营企业体制不健全等问题有关。
这些问题的出现固然有外部竞争环境的原因，其中企业经营管理不完善、不到位是其根本原因。
内部审计作为公司治理的核心内容没有发挥作用。
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背景知识内部审计作为现代企业治理的一部分，并且内部审计与公司治理之间存在互动关系。
有效的公司治理是保证内部审计充分发挥作用的前提，而内部审计作用的充分发挥又可以促进公司治理的完善和发展。
如战略审计、风险管理审计可以评价治理有效性，新常态下的经济形势不好，改革开放进入关键时期。
但是贪腐成为了我国最大的社会污染，它不仅造成各种经济损失，所以我们必须从贪腐现象当下的特点入手，把防贪腐放在一个重要的位置上面，尽最大的努力来降低贪腐发生的可能性，提出可行的政策，使有关人员无空子可钻，达到让其不想贪腐，不能贪腐，也不敢贪腐的目标。
故加强内部审计是民营企业的当务之急。
一、明确内部审计的作用内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。
内部审计具有双重任务：一方面要对部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规;另一方面要对部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。
具体地说，内部审计的作用主要包括以下几个方面：一是监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据;二是揭示经营管理薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制;三是促进本部门、本单位改进工作或生产，提高经济效益;四是监督受托经济责任的履行情况，以维护本部门、本单位的合法经济权益;五是监控财产的安全，促进部门、单位财产物资的保值增值。
二、选拔适合的内部审计人员内部审计人员作为内部审计工作的具体执行者，素质和水平的高低直接影响着内部审计工作质量，影响着内部审计功能的实现。
在此，强调内部审核人员应满足以下条件：一要具备良好的政治素质和讲究职业操守;二要有较强的责任心和使命感;三要有一定的专业知识和业务水平能力;四要善于沟通与协调。
内部审计的职能和意义
２ １ ｕｙ ０ ０Ｊ ｌ
内部 审计 的职能和 意义
蔡 鸿捷
（ 四川 大学 工 商管理 学院 ，四 川成 都 ［ 摘 ６０ ６ ） １０４
要］本 文从 分析 内部 审计 的定 义及 产 生原 因开 始 ， 析 了内部 审计 的 职能 。进 而得 出内部 审计 部 门存 在 的主 要 分
经济效益的高低优 东是 公 司 的所 有 者 ，但 他 们 并 不 亲 自参 内部 审 计 的 基本 职能 。特 别是 在 当 代企 定的决策和目标进行，
与公 司 日常 的经 营 管理 ，而 是 委 托公 司 业规模 日益扩大，组织结构 日趋复杂的 劣 ，以 及 内部 控 制 制 度 是 否健 全 、有 效 的管 理 层来 管 理 公 司 ，这 之 间 存 在一 个 情 况 下 ，建 立完 善 的 内部 审计 监督 系统 等， 而有 针 对性 地 提 出意 见和 建议 ， 从 以
计基 本准则》中对 内部 审计 的定 义是 ： 业的管理者在利用资本供 给者提供 的资 上进 行 的 ，因此 ，检 查 是进 行 鉴 证 的 前
“ 审计 是指组 织 内部 的一 种独 立 客观 产发挥资产用途的同时 ，承担起对资本 提，鉴证是检查 的结果。内部审计要对 内部 的监 督 和评 价 活 动 ，它 通 过 审查 和评 价 供 给 者 的 责任 。利 用公 司治 理 的结 构 和 单位经济活动 的全部或某一部分 ，或者 经 营 活 动 及 内部 控制 的适 当性 、合 法 性 机 制 ， 明确 不 同公 司利 益相 关 者 的权 力 、 对 单 位 内 部 的某 一 部 门进 行 定 期 或 不定 和 有效 性来 促进 组 织 目标 的 实现 。 ”
作 用及 意 义 ， 即加 强与 外部 审 计 的协调 和 沟通 ， 强化 公 司风 险管 理 ，保 证公 司合 法合 规 经营 。 ［ 关键 词］ 内部 审计 ；产 生 ；职 能 ；作用 ；意义 ［ 中图分 类 号】Ｆ ３ ． ［ 标识 码】Ａ ２９ ５ ４ 文献 【 章编 号 】１０－６ ６（ ０ ０ ７０ １－２ 文 ０ ９９４ ２ １ ）０－０６０
企业内部审计的职能与作用
管理方 面的法规 ，未妥善保管会计资
料， 造成丢失和毁损等。 （ 二）下列行为应界定 为注册会计 师和会计师事务所 的审计责任 １ 、注册会 计师在 执行审计 业务
时， 根据《 未 中国注册会计 师独立 审计 准则》 的要求实施必要 的审计程序 ， 仅
根据企业提供 的会计报表 。就出具审
履行情况和责任归属不清 的问题 。 （） ３ 促进各种经济利益关系的正确 协调处理 。不定期地开展对企业子公
行评议 ， 从而肯定成绩 ， 指出不足的过
程。 评价是 内部审计的核心职能 。 鉴证 是对企业 的财务管理及其经济活动 的 鉴证和证 明 ， 以作出审计 结论 。 据 ４ 服务 职能 ： 通过对被 审查活 、 是 动的分析和评 价 ，向被 审计单位 提供 改进工作 的建议和咨询服务 ，帮助其 有效地履行职责 ，提高工作 质量 的功
能。
内部 审计 工 作 在执 行 监督 职 能 中 ，对深化改革 ，降本增效起到 了保 证、 保障 、 维护作用 。 （ 内部审计人员通过事前 、 中、 １ ） 事 事后审计 ，内控 系统 的健全性和有效 性审计 ， 风险审计 ， 揭示 内部控制制度 存在的薄弱环节和失控 点 ，为建立健 全 高效 的 内部控 制 制度 提供 有 力保
计报 告 。
４ 注册会计师在审计报告中对应 、 予披露 或揭示 的事项 不予披露 揭示 ， 而出具不恰 当意见 的审计报告的 。如 注册会 计师明知企业在经营活动 中有 重大的违法行为 ， 而不予指明揭示 ； 明 知 企业 存在 会计 处 理方 法前 后 不一 致， 重大的会计报表期后事项 、 关联 交
重要 的具有管理和参谋性质的职能部
门。
３ 评价鉴 证职能 ： 、 内部审计 的评 价是 内部审计人员依据一定 的审计标 准对经营活动及 其绩效进行合理 的分 析和判断 。评价是在掌握实际情况的 基础上作 出的 。评价过程的实质是针 对审核 、检查 中发现的 问题和缺陷进
内部审计的作用
内部审计的作用 C区 C14公司 财务部 聂晓虹 一、内部审计的作用 内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审计在企业管理中的作用，是内部审计部门行使审计职能、完成审计任务，在实现审计目标过程中(或之后)产生的客观效果。 (一) 制约作用 内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序。主要有以下四个方面: (1) 制止违规违纪现象，保护国家财产和企业利益。 (2)披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为，保证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映事实。 (3)配合纪检监察部门，打击各种经济犯罪活动 。 内部审计部门通过开展财务收支审计、财经法纪审计、领导干部离任审计，发现问题，查明损失浪费、贪污腐化行为，及时向纪检监察部门提供证据和信息，采取措施，充分发挥审计的“经济警察”的特殊作用。 (二) 防护作用 内部审计工作在执行监督职能中，对深化改革，降本増效起到了保证、保障、维护作用。 (1)为建立健全高效的内部控制制度提供有力保证。 (2)保障国有资产的安全、完整。 (3)降本增效，维护财经纪律。 有效地开展经济效益审计是当前企业内部审计工作的重点和关键。降低成本增加效益，维护财经纪律是经济效益审计的出发点。 第 4 页 共 7 页 03级会计系会计(1)班 2007年1月13日 C区 C14公司 财务部 聂晓虹 (三) 促进作用 (1)促进企业改善经营管理，提高经济效益。 (2)促进经济责任制的完善和履行。 (3)促进各种经济利益关系的正确协调处理。 (四)建设性作用 建设性作用是通过对被审计单位的经济活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出富有成效的意见和方案，促进企业改善经营管理。 (1)审查评价企业管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱环节，解决存在的问题，完善内部控制制度，堵塞漏洞。 (2)审查评价企业的财务收支和经济效益，寻找新的经济效益增长点，消化不利因素，优化资源配置，增强企业活力和市场竞争力。 综上所述，内部审计在贯彻执行党和政府的方针政策和维护财经纪律方面，在保护国家和企业的合法权益、改善企业的经营管理、提高经济效益及应对国际市场竞争等方面，都起到了重要作用。 二、在实习过程中的心得体会 在这次实习中，我作为公司财务部的一名成员，亲身体验到作为一名财务人员在财务部乃至整个公司中的重要作用。虽然我是一名内部审计人员，但是因为工作方面还有的是人员有限的问题，我在担任内部审计人员的同时，也担任会计人员，分担会计主管的任务。 作为一名内部审计人员，我在公司里的岗位职责包括:(1)根据公司的工作目标拟定公司的审计计划，开展各类经营审计工作及专项审计工作;(2)收集审计证据、编制审计工作底稿，准备审计报告;(3)审阅财务报告及工作底稿，确认会计记录的真实可靠性以及是否符合会计准则的要求;(5)监督、检查公司制度的落实情况;(6)指导下属员工所使 第 5 页 共 7 页 03级会计系会计(1)班 2007年1月13日 C区 C14公司 财务部 聂晓虹 用的审计程序和审计方法，培训审计人员使其了解国家财务准则要求;(7)跟踪审计建议的执行，实施后续审计工作。 所以，我在担任内部审计这个角色的时候，就要做好作为审计人员的工作任务，公司每年的的财务状况都要进行审计，并且在最后出具内部审计报告。 在一个完整的审计过程中，首先要求财会部的会计人员把所有相关的资料准备好，审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。然后对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。 经过初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。 在经过初步审计后，就要开始进行分析性程序(比较、比率和趋势分析)。审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。主要的分析、比较包括:实际与预算的比较;年度内各月份数据的比较及趋势分析;年度间数据的比较及趋势分析;账户间关系分析;财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较;审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。最后，在经过审查核对后就出具相应的审计报告。 作为一名会计人员，我的职责是协助会计主管处理日常公司的财务工作，包括编制会计凭证，整理保管财务会计档案;登记保管各种明细账、总分类账;具体执行资金预算及控制预算内的经费支出，管理往来账、应收、应付款、固定资产、无形资产，每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目;等等。每年都根据公司的相关业务填写相应的记账凭证，并将相应的原始凭证附在记帐凭证后面，并根据凭证填写明细帐、日记帐。然后根据收付转记账凭证编制科目汇总表。根据科目汇总表登记总帐。最后根据总帐和明细帐资料编制资产负债表和利润表。 三、总结 第 6 页 共 7 页 03级会计系会计(1)班 2007年1月13日 C区 C14公司 财务部 聂晓虹 虽然这次实习只有短短的一个多月，但是我同样认真完成自己的工作任务。第一，在模拟实习中，经常遇到关于专业的问题，即很多会计方面的问题都是以前学过或接触过的，但真正操作起来就发现其实困难不少，因为一些不常用的知识已经被遗忘，比如某些业务是记入哪个科目、某些应交税金的计税依据是什么等等，这时就要找出相关书本来查找相关的知识进行查漏补缺的。尽管如此，由于这些知识并不是第一次接触，只是时间较长加上没怎么用到被遗忘而已，所以只要翻查一下课本还是能回忆起相关的知识就行了，这也可以给自己一个复习知识的机会。 第二，要注意发扬团队精神。毕竟一个公司是否能够经营下去不是靠一个人的力量，而是要靠公司全体人员同心协力，朝着同一个奋斗目标奋斗，才能得到公司的成功。但这一定要建立在每名员工具备较高的业务素质、对工作的责任感、良好的品德这一基础上，否则团队精神就成了一句空话。那么如何主动的发扬团队精神呢,具体到各个部门，如果你努力的工作，业绩被领导认可，势必会影响到你周围的同事，大家以你为榜样，你的进步无形的带动了大家共同进步。反之，别人取得的成绩也会成为你不断进取的动力，如此产生连锁反应的良性循环。 最后的就是学到的就是学会如何处理与同事们的人际关系。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门例如市场部的同事相处好，那工作起来的效率才高，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作过程中常与其他人聊聊天也是一种放松神经的方法，还可以学到不少工作以外的事情，尽管许多情况我们不一定遇到，可有所了解做到心中有底，也算是此次实习所获得的另一样宝贵的经验了。 第 7 页 共 7 页 03级会计系会计(1)班 2007年1月13日 C区 C14公司 财务部 聂晓虹 第 8 页 共 7 页 03级会计系会计(1)班 2007年1月13日
内部审计部职能职责
内部审计部职能职责内部审计部是组织机构中承担审计工作的部门，其职责是帮助组织管理层评估和改进内部控制体系、风险管理和治理流程。
以下是内部审计部的主要职能职责：1. 评估内部控制: 内部审计部负责评估组织的内部控制体系，确保该体系能有效地管理风险并保护组织的资产。
他们会审查和测试内部控制的设计和有效性，并提供改进建议。
评估内部控制: 内部审计部负责评估组织的内部控制体系，确保该体系能有效地管理风险并保护组织的资产。
他们会审查和测试内部控制的设计和有效性，并提供改进建议。
2. 风险管理: 内部审计部协助组织管理层识别、评估和应对各种风险。
他们会进行风险评估，并提供建议以减轻风险和加强组织的风险管理能力。
风险管理: 内部审计部协助组织管理层识别、评估和应对各种风险。
他们会进行风险评估，并提供建议以减轻风险和加强组织的风险管理能力。
3. 合规性审计: 内部审计部负责确保组织遵守适用的法律法规和内部政策。
他们会对组织的各项运营进行审计，确保其合规性，并提供合规性改进建议。
合规性审计: 内部审计部负责确保组织遵守适用的法律法规和内部政策。
他们会对组织的各项运营进行审计，确保其合规性，并提供合规性改进建议。
4. 财务审计: 内部审计部会进行财务审计，验证组织的财务报表准确性和合规性。
他们会审查会计记录和交易，确保其符合财务准则和内部政策。
财务审计: 内部审计部会进行财务审计，验证组织的财务报表准确性和合规性。
他们会审查会计记录和交易，确保其符合财务准则和内部政策。
5. 信息技术审计: 内部审计部会对组织的信息技术系统进行审计，确保其安全性和有效性。
他们会评估信息技术系统的控制措施，并提供改进建议以保护组织的信息资产。
信息技术审计: 内部审计部会对组织的信息技术系统进行审计，确保其安全性和有效性。
他们会评估信息技术系统的控制措施，并提供改进建议以保护组织的信息资产。
6. 项目审计: 内部审计部会对组织的各项项目进行审计，确保项目的有效实施和管理。
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《内部审计的主要职能【内部审计的职能和作用】》
摘要：摘要:内部审计的职能和内部审计的作用本来一对“孪生兄弟”,职能发挥得越充分就会使作用的效果越大,作用的不断
加大又过来影响职能的进一步完善和改进，第一个内审职能理论是“单职能论”,即认为内部审计具有经济监督职能;第二个
内审职能理论是“双职能论”,即认为内部审计具有监督和管理职能;第三个内审职能理论是“多职能论”,即认为内部审计具
有检查、鉴证、评价、建设职能等，总结内部审计的作用应具体包括: 3.1 自我监控作用
摘要:内部审计的职能和内部审计的作用本来一对“孪生兄弟”,职能发挥得越充分就会使作用
的效果越大,作用的不断加大又过来影响职能的进一步完善和改进。
Abstract:The relationship between the function and effect of internal auditing is just like "twin brothers". The more adequate the function is,the greater the effect is. The expanding of the effect also affects the improving and perfection of the function. 关键词:内部审计;职能;作用;特征Key words:internal auditing;function;effect;character 中图
分类号:FZ39 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)04-0003-01 1 内部审计的
职能职能是一件事物本身的内在功能,职能统驭了管理对象,并对控制目标进行了实质性的约束。
一个完善及切实可行的职能,能使各项任务真正得到有效完成,能使各项政策真正得到贯
彻落实,职能是保障各种机制充分发挥功效的绝对关键因素。
内部审计的职能是随着人们
认识事物及接触实践的不断深入而发展的。
第一个内审职能理论是“单职能论”,即认为内部
审计具有经济监督职能;第二个内审职能理论是“双职能论”,即认为内部审计具有监督和管理
职能;第三个内审职能理论是“多职能论”,即认为内部审计具有检查、鉴证、评价、建设职能等。
2 职能基本含义 2.1 检查职能。
依照一定标准检查被审计单位经济活动和其他
管理内容,弄清事实、明辨是非、揭示矛盾、改进工作。
检查职能具体包括:检查各项业务和经
济活动的合法性及合规性;检查单位内部各种经济活动的有效性及经济性;检查反映经济活动资
料的真实性。
2.2 鉴证职能。
是对被审计单位的财务状况、经营成果以及经济活动加以鉴定和证明,据以作出审计结论。
鉴证是在检查的基础上进行的,因此,检查是进行鉴证的前提,鉴证是检查的结果。
鉴证是为了确定报表的质量,并确定部门和管理人员履行其职责的情况。
鉴证
是对经营、生产活动绩效所作报告的真实性、正确性、效益性的鉴证,鉴证是为单位贯彻责任制、鼓励先进、加速进步提供依据。
2.3 评价职能。
评价职能表现为对企事业单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性,对单位的某一方面的经济活动或单位整体经济活动是否遵
循既定目标和决策进行评价,对单位制定的内部控制制度和管理责任制度,以及各种具体章程的
合理性、完备性和有效性作出评价。
评价必须有一套可以参照的标准和指标体系。
2.4 建设职能。
建设是用“建议”进行的,建议是肯定管理上的优点和缺点,协助组织领导提高财务、
经济管理活动的效率、效果和经济性,挖掘潜力以达到预期效益。
内审人员的建议出自熟悉本
单位业务,了解领导的经营意识、管理风格和领导方法。
建议不必与外部审计完全一样,可以多
样化。
如口头方式、开会方式等。
3 内部审计的作用总结内部审计的作用应具体包括: 3.1 自我监控作用。
(1)监控经营方针和计划的贯彻:通过对经营方针、决策、计划和执行情况的检查评价,既可确定企业的经营方针、决策、计划落实各部门的经济责任,又可激
发和调动各级管理人员的积极性,落实目标,促进方针贯彻。
(2)监控信息的真实、可靠:通过对各项信息系统进行检查和评价,查证其是否真实、正确、及时;是否符合相关性原则,适应领导的要求,检查信息传导渠道是否健全和畅通。
(3)监控受托经济责任的履行:确定受托责任的职责履行。
包括承包经济责任、内部责任中心、租赁责任制、厂长经理离任审计等。
通过审计查明每个责任人是否完成了应负经济责任的各项指标。
并监控指标的真实可靠、有效利用资源、资产安全和遵纪守法、尊重社会利益;及保护责任人的正当权益。
(4)监控财产的安全完整:制止铺张浪费、贪污盗窃、检查财产增减结存、审查账簿、进行盘点,发现问题,堵塞漏洞,从而保障财产安全完整。
3.2 自我促进作用。
(1)又称为促进自我制约。
国有企业国内其他企业受国家财
经政策、财政制度、法令的制约。
如遵守现金管理制度、银行结算制度、工资结算制度、工资基金制度、成本开支范围规范等。
通过建立自己的相关控制制度来自我制约。
发现问题及时纠正,进行约束性检查,发挥“控制的控制”约束作用。
(2)促进自我改善:不断改善生产力和生产关系。
如改善设备、工艺技术提高素质改善内部人际关系、健全规章制度等,最终提出改善建议。
(3)促进自我发展:发挥自身优势,充分挖掘内部潜力,提高经济效益,通过效益审计、指标对比,揭
示差异,寻找原因,评价业绩,总结规律,提出措施。
(4)促进自我积累:实现内涵扩大生产。
提高管
理素质、增加产量、加强质量管理降低消耗,促进销售,最终完成积累目的。
4 内部审计的主要特征内部审计特征为:第一,内部审计具有服务上的内向性。
服务对象的对内是指内审人员是本单位的审计监督者,也是领导的重要参谋,内部审计只对本单位管理者负责。
第二,内部审计具有工作上的相对独立性。
该独立性不像外部审计一样,是一种具有超然洒脱的姿态,并充
当强制性的角色。
但是相对独立性也要求在企业内部应置于其他部门之上和董事会领导之下,
如果有条件的单位成立了内部审计委员会,使内部审计置于其领导之下,这样更能使独立性大为
增强。
第三,内部审计具有审查范围的广泛性。
事前、事中、事后的审计活动,进行财会审计内
容以外的审计范畴(如社会效益、环保和人力资源审计)都突出体现了这种广泛性。
第四,内部审计活动具有群众性特征。
群众性实际上也是一种自发性的特征,以及所代表的潜在性和广泛性
特征,但这种群众性远比外部审计的范围要广泛的多。
第五,内部审计具有审查问题的及时性。
由于内部审计周转环节较少,所以审计信息的反馈速度较快。
第六,内部审计有宏观及微观控制
的统一性。
内部审计的双重职,能突出反映了这种统一性特征。
第七,内部审计与内部控制制度
的依存性较强。
第八,内部审计要接受国家审计的指导和监督。
内部审计特征有“内向型管理审计”的基本特征,内向型管理审计是对组织内部的各种管理活动进行独立的、客观的、综合的、建设性的、面向未来的检查和评价,以帮助管理当局改进决策、提高经营能力,更好地完成受托管理责任。
此外,内向型管理审计具有更大的动态性和创造性。
具体内容包括:第一,内向型管理审计的关键是帮助管理当局,使这一受托人更好地履行受托管理责任。
第二,内向型管理审计的职能是咨询性、建设性的,而不是强制执行性的。
第三,内向型管理审计过程是一个系统的调查、分析和评价的过程。
第四,管理审计师还必须是相对独立的,其职能具有“外部”审计的某些性质。