税收学原理学习题及答案(1)
第一章 税收基本概念 一、名词解释 1.税收 2.征税对象 3.纳税人 4.税率 5.超额累进税率 6.减税、免税 7.起征点与免征额 8.税收体系 1.税收: 是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。 2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为 3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。 4税率: 是指政府征税的比率。税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。 二、判断题 1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。（× ）无偿性是第一性 2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。（ √ ）税收的重要意义 3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。（× ）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资 4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。（× ）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志 5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。（√ ）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税 6.纳税人与负税人是一致的。（× ）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人 7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。其基本计算公式为：组成计税价格＝（成本+利润）（1+税率）。（× ）组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-税率） 8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否则，则不相等。（√ ） 三、选择题 1.税收的形式特征，就是（ ）。 A.强制性 B.随意性 C.无偿性 D.规定性 2.一般说来，税率形式有（ ）。 A.从价固定税率（比例税率） B.从量固定税率（定额税率） C.累进税率 D.定量税率 3.一般说来，从价固定税率的形式有（ ）。 A.产品从价固定税率 B.行业从价固定税率 C.地区从价固定税率 D.幅度从价固定税率 4.减税、免税具体包括（ ）。 A.减税 B.免税 C.起征点 D.免征额 5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为（ ）。 A.一次课征制 B.两次课征制 C.多次课征制 D.每次课征制 四、简答题 1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？ —— 欢迎下载 2 2.什么是税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？ 3.怎样认识“税收价格”？怎样认识宪法学上的税概念？ 4.税收与行政性收费的关系怎样？ 5.税收与公债的区别何在？
第二章 税收的起源和历史发展
一、名词解释 1.社会契约论 2.“初税亩” 3.“租庸调” 4.“一条鞭法” 5.“摊丁入地” 二、判断题 1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。（× ）税收产生的先决条件是国家的公共权力 2.唐初叶的“租庸调”是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。（× ）以人丁为本的一种课税制度 3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。（√ ） 4.在罗马帝国，在它最发达时期，货币税是基础。（ ） 5.摊丁入地是我国税收史上一次重大的改革。它完成了赋役合并，摒弃了丁税，又取消了户丁编审，封建国家对劳动人民的人身束缚相对削弱了。这是生产关系上的重大变革。（√ ） 6.我国1983年、1984年先后对企业进行了两步利改税改革。1983年的第一步利改税改革，主要是开征了集体企业所得税。（× ）1983主要是开征了国营企业所得税 7.1994年的税收改革统一内资企业所得税，内资企业统一实行33%的比例税率；取消“国营企业调节税”、能源交通重点建设基金和预算调节基金。（√）是改革工商税制的主要内容 8.1994年的税收改革实行集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税。（× ）是取消 9.“降低税率，扩大税基”是20世纪80年代税制改革的共同特征。（ ） 三、选择题 1.社会契约论是西方资产阶级革命时期占主导地位的国家起源理论，其代表人物主要有（ ）。 A．霍布斯 B．洛克 C．卢梭 D．凯恩斯 2.我国唐代实行的重大税收改革是（ ）。 A．“租庸调” B．“摊丁入地” C．“两税法” D．“一条鞭法” 3.旧中国国民政府时期的营业税包括（ ）。 A．普通营业税 B．筵席及娱乐税C．交易所之交易税 D．特种营业税 4.1984年我国第二步“利改税”改革时，把原工商税按性质分为（ ）。 A．产品税 B．增值税 C．盐税 D．营业税 5.1994年实行修订的个人所得税时，统一了原来征收的以下税种（ ）。 A．个人所得税 B．个人收入调节税 C．城乡个体工商户所得税 D．奖金税 四、简答题 1.简述税收产生和存在的前提条件。 2.简述初唐租庸调制的重要意义。 3.简述我国封建社会税收的特点。 4.试述1994年我国工商税制改革的主要内容。 5.简述当代西方国家税制改革的发展趋势。
第三章 税收的本质和课税的理论依据
一、名词解释 1.国家职能 2.公需说 3.义务说 4.牺牲说 5.政府剩余 6.外部性 二、判断题 1.公共权力的特殊强制力是国家取得税收收入的依据，或者说税收正是国家凭借公共权力取得所需的物质资料。（ ） —— 欢迎下载 3 2.税收与国家之间的本质联系，可以理解为有了国家就有了税收。同时，有了税收也就有了经济意义上的国家。（ √ ） 3.以个人所得为课征对象的个人所得税和社会保险税是否课及必要劳动价值，就整体、长期、本质而言回答是肯定的。（× ）回答是否定的。 4.税收作为国家政治权力主体占有剩余产品价值的一种形式，其总量不能多于一定时期社会的总剩余产品价值量。（ √ ）税收是国家政治权利占有剩余产品价值的一种形式 5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民收费来实现。（ × ）人民课税来实现 6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。（× ）人民是牺牲 7.高价销售的烟、酒，必然给生产和提供烟和酒的厂商带来丰厚的利润，从而使市场竞争的结果失去合理性。在这种情况下，就需要政府运用税收对烟、酒等劣值品征收高税。（ √ ）只有个人偏好的合理性才能产生市场竞争的合理性 三、选择题 1.公共权力与其他权力相比，具有的基本特征是（ ）。 A.特殊的强制性 B.主权性 C.普遍的约束力 D.自由性 2.非等价交换的收入获取形式有（ ）。 A.摊派 B.收费 C.力役 D.税收 3.西方学者关于社会成员分担公共需要的主要观点有（ ）。 A.公需说 B.义务说 C.牺牲说 D.掠夺说 4.社会政策说产生于19世纪末，主要代表人物有（ ）。 A.瓦格纳 B.塞里格曼 C.萨伊 D.庇古 5.税收调控机制的特征是（ ）。 A.广泛性 B.多重性 C.全程性 D.单一性 四、简答题 1.国家的本质是什么？ 2.怎样理解国家的政治统治职能和社会管理职能之间的关系？ 3.怎样理解国家的本质和国家职能的物质资料获致方式是税收？ 4.为什么由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应由全社会的成员来分担，而这种分担又必须通过向人民课税来实现？ 5.简述课税的理论依据。
第四章 税收原则理论
一、名词解释 1.受益原则 2.能力原则 3.税收弹性 4.税收收入弹性 5.税收负担公平 6.税收效率 7.税收成本 二、判断题 1.税收原则是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范，是评价税制优劣和考核税务行政状况的理论标准。（ √ ）税收原则的概念 2.通常而言，在较低的经济发展水平上，税负率不宜过低；相反，在较高的经济发展水平上，税负率可能相对较低。（ × ）在较低的经济发展水平上，税负率不宜过高，相反，在较高的经济发展水平上税负率可能相对较高 3.税收负担公平是指税收负担与负税人的条件相一致。（√ ）税收负担公平的含义 4.纵向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负。（×）纵向公平是指税收应使具有不相同境遇的人承担相同的税负；横向公平是指税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负 —— 欢迎下载 4 5.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效用与其税后效用之比相同。（√ ）他们的含义 6.古典学派亚当·斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（× ）行政效率 7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（√ ）税收中性 三、选择题 1.在现今理论界比较公认的税收原则有（ ）。 A.财政 B.稳定 C.公平 D.效率 2.瓦格纳的国民经济原则提出了（ ）。 A.充分原则 B.弹性原则 C.慎选税种原则 D.慎选税源原则 3.公平原则包括（ ）。 A.受益原则 B.公正原则 C.能力原则 D.平等原则 4.主观说包括（ ）。 A.均等牺牲说 B.比例牺牲说 C.最小牺牲说 D.平均牺牲说 四、简答题 1.什么是税收财政原则？它有哪些主要内容？ 2.在设计税收制度时如何运用税收受益原则？ 3.税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义？ 4.什么是税收的行政效率原则？如何提高税收效率？ 5.怎样理解税收的中性原则和税收调节原则的关系？ 6.简述在税收政策和税收制度设计中如何运用税收原则？
第五章 税收与社会再生产
一、名词解释 1.税收影响点 2.税收职能 3.税收调节职能 4.税收监督职能 二、判断题 1.税收与经济的关系可以简单地概括为：税收决定经济，经济影响税收。（ × ）经济决定税收，税收影响经济 2.政府征税后，不仅改变政府与纳税人之间的分配关系，而且也必然改变各类纳税人占有社会产品的份额和比例，进而影响各类纳税人的生产、消费、储蓄、投资等经济活动，最终影响社会经济结构。（√ ）税收收入的结构影响社会经济结构 3.税收与交换的关系是互为前提、互相制约的关系。（√ ）分配与交换的关系是互为前提，互相制约的关系 4.在一国税制中，若流转税的类型为周转税，按商品流转全额征税，比较有利于多渠道、多样化的商品流通方式。（ ） 5.一国社会消费水平高，表明该国经济发展水平高，税收收入水平相应就高；反之，社会消费水平低，税收收入水平就低。（√ ）消费水平和结构制约税收收入水平和结构 6.在生产环节适宜过多设置税种，税负宜重。（× ）少设置，不宜过重 7.税收的经济调节职能是最基本的、首要的职能，财政职能和监督职能是从属的、派生的职能。（× ）财政调节职能是最基本的、首要的职能，经济职能和监督职能是从属的、派生的职能。 三、选择题 1.下列关于税收与生产关系描述正确的有（ ）。 A.生产为税收提供分配对象，税收能分配的只能是生产的成果 B.生产力水平、生产的规模和增长速度决定税收分配的规模和速度 C.生产的结构决定税收收入结构
《税收学原理》思考题参考答案
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《税收学》试题及详细答案
④确定应纳增值税当期应纳税额＝当期销项税-当期进项税
＝2026.4-208.2＝1818.2万元
B．计算烟厂应纳消费税
① 计算可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税：
消费税＝（400+850）×30％＝375万元
②由于消费税在2008年1～5月实行比例税率;6～12月实行复合税率;因此分别计计算其应纳消费税：
A．按30％的税率征收所得税
B．按20％的税率征收所得税
C．按10％的税率征收所得税
D．免征所得税
答案： D
二、多项选择题(每题2分。共10分)
1．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。
A．国家税务总局 B．财政部
C。国务院办公厅 D．海关总署
答案： A、 B、 D
2．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有( )。
（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托苛商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率2008年1～5月为50%，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%）。
(3)当期应纳税额＝7．14—7．17—0．5＝—0．53(万元)
(4)期末留抵进项税额为0．53万元。
2．甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
税收学基础考试题及答案
税收学基础考试题及答案 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。以下哪个选项不属于税收的基本特征？ A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 有偿性
答案：D 2. 根据税收的征收对象不同，可以将税收分为不同的税种。下列哪一项不是按征税对象分类的税种？ A. 流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税
答案：D 3. 增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。以下哪个选项不是增值税的特点？ A. 税负转嫁性 B. 税基广泛性 C. 征税环节单一性 D. 税收中性 答案：C 4. 个人所得税是对个人所得征收的一种税。以下哪个选项不是个人所得税的征税对象？ A. 工资薪金所得 B. 个体工商户的生产、经营所得 C. 财产租赁所得 D. 企业所得
答案：D 5. 税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平。以下哪个选项不是税收公平原则的体现？ A. 横向公平 B. 纵向公平 C. 税负转嫁 D. 量能负担
答案：C 6. 税收的效率原则要求税收制度应当促进资源的有效配置和经济的高效运行。以下哪个选项不是税收效率原则的体现？ A. 最小化税收的超额负担 B. 避免对经济行为的扭曲 C. 简化税收制度 D. 增加税收的征收成本
答案：D 7. 税收的稳定性原则是指税收制度应当保持相对稳定，以减少对经济的冲击。以下哪个选项不是税收稳定性原则的体现？ A. 税收政策的连续性 B. 税收政策的可预测性 C. 频繁变动税率 D. 保持税收政策的长期性
答案：C 8. 税收的法律性原则是指税收的征收和缴纳都必须依法进行。以下哪个选项不是税收法律性原则的体现？ A. 依法征税 B. 依法纳税 C. 任意减免税 D. 依法进行税务检查
答案：C 9. 国际税收是指跨国界经济活动中产生的税收问题。以下哪个选项不是国际税收的特点？ A. 跨国性 B. 国际性 C. 独立性 D. 协调性
税收学试题及答案
税收学试题及答案# 税收学试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家财政收入的主要来源，其基本特征不包括以下哪一项？A. 强制性B. 无偿性C. 可议性D. 固定性答案：C2. 增值税属于以下哪种税种？A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B3. 企业所得税的税率一般是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D5. 我国现行的税收征管模式是？A. 单一征管B. 分级征管C. 委托征管D. 自主征管答案：B6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买香烟B. 购买高档手表C. 购买家用电器D. 购买汽油答案：C7. 税收筹划是指？A. 通过合法手段减少税收负担B. 通过非法手段逃避税收C. 通过税收优惠政策获取利益D. 通过增加消费来增加税收答案：A8. 我国现行的增值税税率包括几个档次？A. 1个B. 3个C. 5个D. 7个答案：B9. 以下哪个不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 便利原则答案：C10. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税收的基本职能。
答案：税收的基本职能包括：筹集财政收入、调节经济、实现社会公平和保障国家安全。
税收是国家财政收入的主要来源，通过税收的征收，可以为国家提供必要的财政资金，用于公共服务和基础设施建设。
税收还可以通过税率的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济的稳定发展。
此外，通过税收的征收，可以调节收入分配，实现社会公平。
最后，税收也是国家实现政治目标和保障国家安全的重要手段。
2. 什么是税收筹划？税收筹划的目的是什么？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以降低税收负担的行为。
税收学试题及答案
税收学试题及答案一、选择题1.税收是国家财政收入的重要来源之一，其主要目的是：A.促进资源配置的优化B.调节经济运行的平衡C.提供公共产品和服务D.以上都是答案：D2.税收的经济学定义是：A.国家依法强制对市民和企业进行财产征收的行为B.国家通过税收获取财政收入的行为C.国家通过税收对市民和企业进行物质上的强制性调配D.通过对市民和企业强制征收财产的行为答案：C3.下列哪种税收属于直接税？A.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税答案：B4.税务征管的主要任务是：A.制定税法法规B.征收和管理税收C.监督税收使用D.推动税收改革答案：B5.税基是税收征收的对象，下列不属于税基的是：A.个人收入B.增值税销售额C.企业利润D.消费金额答案：D二、填空题1.税务登记是纳税人依法申请并取得税务登记证书的过程，主要用于________。
答案：纳税人身份识别和纳税信用管理。
2.税前扣除是指纳税人在计算应纳税额之前，按照税法规定从收入中扣除的项目。
例如，教育、医疗、住房等专项扣除可以减少纳税人的________。
答案：纳税额。
3.税法是国家对纳税人的权利和义务进行规范的法规，税法规定了税收的种类、征收方式、纳税义务等内容。
税法的遵守是纳税人的________。
答案：法定义务。
4.税收逃避是指纳税人以非法手段逃避或减少应缴纳的税款，其中包括逃避税款的________、骗取、转移税务机关不能执行的。
答案：报税。
5.税务稽查是税务机关对纳税人的纳税情况进行核实的一种监管方式，其目的是维护税收秩序、增强纳税人的纳税诚信度，并惩罚那些进行________行为的。
答案：违法。
三、简答题1.请简要介绍税收的分类和主要特点。
答：税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接承担和交纳的税，如个人所得税和企业所得税。
间接税是指由生产或交易中间环节的纳税人代表消费者缴纳的税，如增值税和消费税。
税收的主要特点包括强制性、普遍性、公平性和收入弹性。
《税收学》复习题及(含答案)
《税收学》复习题一、单项选择题1.税收的形式特征中不包括（）。
A.强制性B.固定性C.有偿性D.整体有偿性参考答案：C2.税收的纵向公平要求（）。
A.主要体现机会均等B.主要体现负担能力均等C.主要体现税负均等D.主要体现收入水平均等参考答案：B3.按（）分类是我国税种的基本分类方法。
A.征税对象的性质B.管理和使用权限C.税收和价格的关系D.预算收入构成和征税主管机关的不同参考答案：A4.下列项目中属于中央税的是（）。
A.车船使用税B.营业税C.关税D.资源税参考答案：C5.下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（）。
A.护肤护发品B.汽油C.烟丝D.化妆品参考答案：B6.我国现行税制结构以（）为主体税种。
A.所得税B.财产税C.流转税D.行为目的税参考答案：C7.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A.计税依据B.税源C.税目D.课税对象参考答案：D8.纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）。
A.前转B.后转C.散转D.消转参考答案：D9.下列项目中属于中央税的是（）。
A.消费税B.营业税C.增值税D.资源税参考答案：A10.在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（）。
A.应就来源于中国境内外所得纳税B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税D.不负有纳税义务参考答案：C11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为D.饭店提供餐饮服务并提供酒水参考答案：A12.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关参考答案：B13.根据（），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。
税收学习题集答案
第一章税收基本概念参考答案一、名词解释1.是国家凭借政治权力，按照法律规定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
2.亦称“课税对象”或“课税客体”，是指对什么征税，即征税的标的物或行为。
3.是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。
4.是税法上对征税对象或税目从价或从量规定的征收比率或征收额度。
5.即征税对象数额的超过部分按照与之相适应的等级的税率征税。
6.是对某些纳税人或征税对象给予减轻或免予征税的一种激励和照顾的优惠措施。
7.起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点，亦称起税点。
征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。
无论征税对象总额是多少，其中免征额都是不征税的，仅就超过免征额的部分征税。
8.亦称税收系列，简称税系，是指按一定标准设计和归纳不同税种而形成的相互联系的税收逻辑结构。
二、判断题1.×，无偿性是税收的第一性。
2.√3.×，税收主要是为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
而公债则主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
4.×，征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
5.√6.×，纳税人与负税人并不完全是一回事。
纳税人是指直接负有纳税义务的人。
负税人是指实际承担税收负担的人，或者说是税负承担者。
7.×，组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－税率）8.√三、选择题1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC四、简答题1.答：（1）马克思主义学说的税收概念认为：税收是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
（2）税收概念的理解：第一，税收的主体是国家。
税收总是一定社会形态下的国家的税收，所以，税收也称为国家税收。
税收学原理
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1.2.3 对税收概念的基本认识 • 税收是政府取得财政收入的基本形式。 • 在现代社会政府征税的目的是为了满足社会公共 需要。 • 政府征税依托的是公共权力并借助法律形式来进 行。
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对税收不同角度的认识 • 从分配的角度看 政府以税收手段占有和支配一部分社会资源， 就是税收参与分配的过程，参与分配的最终结果 表现为政府获得了一定的财政收入。 • 从生产的角度看 政府是在社会分工中专门为社会成员提供其生 产生活所不可或缺的公共产品和服务的经济部门， 它在提供和生产公共产品和服务的过程中，必然 会产生一定的成本和费用。 税收是政府向社会提供公共产品和服务的费用 或者说是对政府提供公共产品和服务成本的补偿。
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西方对税收概念的界说 • 现代西方社会对税收范畴的认识 巴斯特布尔：赋税是个人或团体为履行公共权 力所进行的公共活动，在财富方面被强制分担的 贡献。 塞里格曼：赋税是政府对于人民的一种强制征 收，用以支付谋取公共利益的费用，其中并不包 含是否给予特种利益的关系。 井手文雄：租税是国家依据其主权（财政权）， 无代价地、强制性地获得的收入。 西蒙〃詹姆斯和克里斯托弗〃诺布斯：税收是 由公共政权机构不直接偿还的强制性征收。 税收是政府提供的公共产品和服务的价格。
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本章主要内容
• • • • 1.1 税收的产生与发展 1.2 税收的概念 1.3 税收根据 1.4 税收职能与作用
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1.1 税收的产生与发展
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1.1.1 税收的产生 • 世界上已知最早的税收制度，是古埃及在公元前 3000－2800年间建立的。 • 我国税收的产生 《史记》记载：自虞、夏时，贡赋备矣。 • 演进过程 夏代，开始实行“井田制”； 商代，“贡”法演变为“助”法； 周代，“助”法进一步演变为“彻”法； 公元前594年，鲁国实行“初税亩”初步确立 起了完全意义上的税收制度。
税收学答案
税收学答案税收作业题答案一、简答题1．税收的基本特征是什么？2．如何理解税收是以国家为主体？3．税收既是一个历史范畴，也是一个经济范畴？4．什么是税制？它由哪些基本要素构成？5．什么是税负转嫁？由哪些基本形式？6．社会主义税收的本质是什么？7．税收如何配合价格调节生产与消费？8．纳税人与负税人有何区别？9．什么叫价内税？举例说明？10．节税和偷税有何区别？11．增值税的主要优点是什么？12．我国现行个人所得税的主要特点是什么？13．什么叫税率？它在税制中有何地位？14．什么叫流转税？我国现行流转税有哪些？15．税收与收费有何区别？16．生产型增值税与消费型增值税有何区别？17．消费税的特点是什么？18．企业所得税的立法原则是什么？19．税收的职能包括哪些？20．税费改革的近期目标是什么？21．流转税和所得税的作用何不同？22．免征额与起征点的异同点有何异同？23．税负后前转与税负后转有何异同点？24．税收负担如何衡量？25．纳税筹划的基本方法有哪些？二、论述题1．税收与经济的辩证关系：2．选择我国的税制结构模式：3．税收的基本功能；：4．运用税收杠杆与实现国家客观调控目标：5．举例说明如何进行税收筹划：一、增值税1. 农药，文化用品税率13%，100×13%+200×13%+160×17%=66.2万元固定资产及税金不能抵扣，应纳税=66.2-42=24.2万元2. 应纳税=66×17%-4-50×13%=0.72万元3. 应纳税销项=6×5×13%+200×17%-46.8÷（1+17%）×17%=31.1万元进项税= 70×13%=9.1万元应纳税=31.1-9.1=22万元4. 3月份销项税=40×17%=6.8万元3月份应纳税=6.8-8.5=-1.7万元4月份应纳税=70×17%-3.4-1.7=6.8万元5. 应纳增值税=[10×13%+8×13%+100×17%+150×17%+5×13%]-34=11.49万元6. 进项税=200×17%+3×7%=34.21万元销项税=（500+100）×17%+（80+6）÷（1+17%）×17%=114.5万元应纳税114.5-34.21=80.29万元7. ①进项500万元②购进国定资产进项税不能扣③销项税=（2000×100000÷10000）×17%=3400万元④无偿捐赠视同销售2000×100÷10000×17%=3.4万元应纳税=3400+3.4-500=2903.4万元8. 答主要错误①折扣没在同一张发票上开据，计税时折扣不应扣除②赠送运动会应视同销售计税③自产货物用于职消费应视同销售计税④以旧换新按全额计税⑤关联企业内部交易视同销售应计税⑥购原材料应按入库抵扣⑦原材料正常损失应在进项中扣除⑧可作进项税的运杂费按规定不含装卸费销项税=[0.2×（10000+10+20+1000）+10÷（1+17%）]×17%=376.47万元进项税=（600+100-30）×17%+17×7%=115.09万元应纳税=376.47-115.09=261.38万元二、消费税1. 应纳销费税=180×10%-（70+30-50）×25%=5.5万元应纳增值税=180×17%-30×17%=25.5万元2. 包装物押金应交增值税23400÷（1+17%）×17%=3400元化妆品应纳增值税1000000 ×17%=170000元化妆品应纳消费税=1000000×30%=300000元3. 应纳消费税=600×800×17%－60×（2000+3000-1000）×17%=40800元应纳增值税=600×800×17%－60×3000×17%=51000元4.（1）B卷烟厂代扣代交消费税=（40+30）÷（1－30%）×30%=30万元（2）A卷烟厂应纳消费税=0.25×500×45%-30×50%=41.25万元应纳增值税=0.25×500×17%+(40+30+30)×50%×(1+10%)×17%-40×13%-30×17%=20.3万元2一、营业税1. 应纳税=（200+300）×3%=15万元2．服务业=(12+8+0.6+0.2) ×5%=1.04万元娱乐业=(0.3+0.5+0.2) ×15%=0.15万元3．应纳税=60×5%+(20-12) ×5%=3.4万元应纳税=(30-20) ×5%=0.5万元应纳税=10×5%+6×5%=0.8万元合计3.4+0.5+0.8=4.7万元4．承包工程应纳税=(8000-2000-1500) ×3%=135万元代扣代交装饰公司税=2000×3%=60万元代扣代交设备公司税=1500×3%=45万元5．应纳税=[（800-140-160-130-70）×100] ×5%=1500元6．向天津交税=(24000-9200) ×3%=444万元向天津代扣代交=9200×3%=276万元向秦皇岛交=30000×5%=1500万元向天津交税=（15+3.4+0.86）×3%=0.5778万元向北京交税=15×3%=0.45万元二、关税1.进口应纳关税=(1465+35) ×20%=300万元进口应纳消费税=(1465+35+300)÷(1-10%)×10%=200万元进口应纳增值税=(1465+35+300)÷(1-10%)×17%=340万元2.进口应纳关税=5×10×120%=60万元进口应纳消费税=（5×10+60）÷（1-30%）×30%=47.14万元进口应纳增值税=（5×10+60）÷（1-30%）×17%=26.71万元内销应纳消费税=5×28×30%-47.14÷2=18.43万元内销应纳增值税=5×28×17%-26.71=-2.91万元3.外贸公司进口应纳关税=1000×40%=400万元外贸公司进口应纳消费税=（100+400）÷（1-30%）×30%=600万元外贸公司进口应纳增值税=（100+400+600）×17%=340万元外贸公司内销应纳增值税=2200×17%-340=34万元甲批发商应纳增值税=2925×17%-2200×17%=123.25万元4.应纳进口关税=700×10%=70万元应纳进口增值税=(700+70) ×17%=130.9万元内销增值税=1800×17%-130.9=175.1万元5.到岸价=(850000+20000) ×(1+0.3%)+8000=880610元进口关税=880610×60%=528366元进口消费税=(880610+528366)÷(1-40%)×40%=939317.33元进口增值税=(880610+528366) ÷(1-40%)×17%=399209.87元6.进口设备应纳关税=50×15%=7.5万元进口设备应纳增值税=(50+7.5) ×17%=9.775万元进口材料应纳关税=40×15%=6万元进口甲材料应纳增值税=(40+6) ×17%=7.82万元销售甲材料应纳增值税=90×17%-5-7.82=2.48万元3一.企业所得税1．①95、96两年亏损不纳税②97、98、99、2000年所得额全部弥补95年亏损不纳税对于未弥补完2万元不再弥补③01年余额为25因弥补96年亏损后无余额也不纳税未弥补完的5万元也不再弥补，④02年纳税40×33%=13.2万元⑤03年纳税50×33%=16.5万元9年合计纳所得税13.2+16.5=29.7万元2.上年度亏损准予扣除20万元增值税20万元不应扣除业务费超支（5×60%=3大于450×0.005）450×0.005-5=-2.75万元罚款2万元不应扣除全年会计利润=450-330-1.8 +27-18=127.2万元]应纳所得额=127.2+2+2.75-20=111.95万元]应纳所得税=111.95×25%=27.9875万元3.招待费多列支（10×60%=6大于700×5‰）=700×5‰-10=-6.5万元滞纳金不能列支5万元收回坏账损失75万元应交税应纳所得税=（700-300-100-80+6.5+5+75）×25%=76.625万元4.扣除限额=(50+40)×25%×40÷(50+40)=10万元当年不得扣除的余额=16-10=6万元当年交所得税=(50+40) ×25%-10=12.5万元5.会计利润=(1000-400-70-80-40-10-80)=320万元业务招待费多列=（38×60%=22.8大于1000×5‰）1000×5‰-38=-33万元工资多列=（80+50+20）-200×0.055×12=18万元小学直接捐款不能列支10万元公益性捐赠多列50-320×12%=11.6万元应纳税=[320+33+18+10+11.6]×25%=98.15万元6. 会计利润=1349-20-8-600-120-36=565万元捐赠多列20万元当年应补税=72÷(1-15%)×(25%-15%)=8.47万元当年应纳税总额=（565+20）×25%+8.47=154.72万元二、个人所得税1.国内应纳税=40000×（1-20%）×20%×70%=4480元A 国扣除限额=8000×（1-20%）×20%=1280元B 国扣除限额=4000×20%=800A国1500超过超过限额1280 差额220不能扣B国600低于限额800补交200∴应纳税总额=4480+200=4680元2.工薪所得纳税=（5000-3500）×3%=45元稿酬所得纳税=（2000-800）×20%×70%=168元偶然所得纳税=200×20%=40元劳务报酬所得；（80000-80000×20%）×20%=12800元劳务报酬所得加成=30000×20%×50%+14000×20%×100%=5800元劳务报酬所得应纳税总额=12800+5800=18600元李某应纳税45+168+40+18600=18853元3 、工资所得应纳税=（4500-3500）×3%=30元劳务报酬应纳税=40000×（1-20%）×20%+12000×20%×50%=7600元偶然所得纳税=2000×20%=400元应纳税合计=30+7600+400=8030元4. 境内工资所得6000-3500=2500元境内工资所得应纳税=1500×3%+1000×10%=145甲国应纳税=4000×20%-500=300元乙国应纳税=10000×20%-3000=-100元差额转下年应纳税合计=145+300=445元5. 工资所得应纳税=（4200-3500）×3%=21元偶然所得纳税=20000×（1-30%）×20%=2800元稿酬所得纳税=（5000-1000）×20%×70%=560元应纳税总额21+2800+560=3381元。