内部会计控制规范
内部会计控制规范——基本规范
❖ 一、内部会计控制的目标 内部会计控制应当达到以下基本目标： ❖ 1.规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提
高会计信息质量。 ❖ 2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正
错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整； ❖ 3.确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的
❖ 重视内部会计控制的监督检查工作，有专门机构或者专 门的人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查， 确保内部会计控制的贯彻实施。
❖ 内部会计控制检查的主要职责： 1、对内部会计控制的执行情况进行检查和评价； 2、对内部会计控制上存在的缺陷提出改进建议； 3、对执行内部会计控制成果显著的内部机构和人员提 出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提 出处理意见。 另外，可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内 部会计控制的健全及有效实施进行评价。
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三、内部会计控制的内容
❖ (一)货币资金内部会计控制 ❖ (二)实物资产的内部会计控制 ❖ (三)对外投资的内部会计控制 ❖ (四)工程项目的内部会计控制 ❖ (五)采购与付款业务的内部会计控制 ❖ (六)筹资活动的内部会计控制 ❖ (七)销售与收款业务的内部会计控制 ❖ (八)成本费用的内部会计控制 ❖ (九)担保业务的内部会计控制
内部会计控制规范──货币资金(试行)
内部会计控制规范──货币资金(试行)第一章总则第一条为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范──基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章岗位分工及授权批准第六条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
内部会计控制规范-货币资金
内部会计控制规范—货币资金第五条单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章岗位分工及授权批准第五条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、俩权俩务帐目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
第六条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵记守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第七条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第八条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越授权审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
第十条支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
（一）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
（二）支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（三）办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。
我国内部会计控制规范
2、关于内部控制目标 《规范》第6条规定，“内部会计控制应当达到以下基本目标： 规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、 消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位 资产的安全完整；确保国家有关法律和单位内部规章制度的贯 彻执行。 与COSO报告关于内部控制目标相比， 《规范》没有涉及内部 控制提高经营效率，促进企业经营管理，实现企业目标的目标 与此相适应不， 《规范》在内部控制的方法和内容上更多地着 眼于监督而不是着眼于企业的内部管理。 3、关于内部控制环境 控制环境构成了一个单位的氛围。内部控制环境是内部控制能 否生效的至关因素之一。 《规范》未提。
具，是监督的手段，也是沟通的手段。 3、内部控制制度对会计信息的影响 ⑴信息只有在控制系统中才能发挥作用 ⑵内部控制组成要素对会计信息的加工整体过程起保护作用。
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（二）内部控制制度与会计信息质量
1、完善内部控制是提高会计信息质量的内在要求 防止会计信息失真是内部控制的一项基本目标，内部
控制的基本目标包括三个方面即财务报告目标、营运性 目标和遵循性目标。 2、内部控制环境是影响会计信息质量的首要因素 管理当局的诚实性和管理哲学，是充分的公允披露、防 止故意隐藏不利消息或进行盈余操纵的保证。 管理当局对内部控制和财务报告的关注是防止出现虚报、 漏报告错误的关键。
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4、对内部控制环境作出基本规定 5、增加对中小企业内部控制的基本规定，并
在具体规范中提供中小型企业内部控制规范 指南。 6、对内部控制的总体评价和控制环境评价作 出规定。 7、增加对内部控制信息的披露的要求。
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四、内部控制、公司治理与会计信息质量
内部控制、公司治理是会计系统运行的两个重要环境因素，对会 计信息质量具有相当重要的意义
内部会计控制规范─货币资金
内部会计控制规范──货币资金第一章总则第一条为了加强对集团货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范──基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本规范适用于集团所属各单位和内部其它经济组织。
第四条集团总部可以根据国家有关法律法规和本规范，制定集团系统的货币资金内部控制规定。
各公司应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章岗位分工及授权批准第六条单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。
集团有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
会计内部会计控制制度(3篇)
第1篇一、引言会计内部会计控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分，是确保企业会计信息真实、完整、及时的重要手段。
它通过制定一系列内部控制政策和程序，对企业会计活动进行规范，防止和纠正错误和舞弊行为，提高会计信息质量，保障企业资产的安全与完整，促进企业健康发展。
本文将从会计内部会计控制制度的概念、原则、内容、实施与监督等方面进行阐述。
二、会计内部会计控制制度的概念会计内部会计控制制度是指企业根据国家有关法律法规和会计准则，结合企业实际情况，为规范会计行为，保证会计信息质量，防范和纠正错误和舞弊行为，维护企业资产安全，提高经营管理水平而制定的一系列内部控制政策和程序。
三、会计内部会计控制制度的原则1. 全面性原则：会计内部会计控制制度应涵盖企业会计活动的各个环节，确保会计信息真实、完整、及时。
2. 合理性原则：会计内部会计控制制度应符合国家法律法规和会计准则的要求，科学合理，具有可操作性。
3. 预防性原则：会计内部会计控制制度应注重事前预防，防范错误和舞弊行为的发生。
4. 有效性原则：会计内部会计控制制度应确保会计信息的真实、完整、及时，有效维护企业资产安全。
5. 适应性原则：会计内部会计控制制度应根据企业实际情况和发展需要，不断调整和完善。
四、会计内部会计控制制度的内容1. 组织机构控制（1）建立健全会计机构，明确会计岗位职责，实行会计人员持证上岗制度。
（2）设立内部审计部门，负责对企业会计工作进行监督检查。
2. 会计基础工作控制（1）严格执行会计核算制度，确保会计信息真实、完整、及时。
（2）规范会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，实行会计档案定期检查制度。
3. 会计核算控制（1）建立健全会计核算制度，明确会计核算方法、程序和时限。
（2）加强会计核算过程的审核，确保会计核算准确无误。
4. 会计监督控制（1）建立健全内部审计制度，对会计工作进行定期和不定期的监督检查。
（2）设立内部控制评价机制，对内部控制制度执行情况进行评估和改进。
会计核算中心内部控制制度
会计核算中心内部控制制度前言会计核算是企业日常经济活动的重要组成部分，对于公司运营、财务管理以及监管部门的监督等具有重要的作用。
为了确保会计核算的准确性和完整性，建立科学、规范的内部控制制度是非常必要的。
本文主要介绍会计核算中心内部控制制度的内容。
一、人员管理控制人员管理控制是内部控制制度的基础，是防止金融欺诈和财务不端行为的首要步骤。
会计核算中心应采取以下措施：1.实行岗位分工，按照职业独立原则，将各岗位之间的职责明确分开，严格控制会计人员的权限。
禁止同一个人员同时担任多个与财务有关的职务。
2.建立健全的招聘和员工离职管理制度，对招聘的人员进行考察和资格审查，并与人力资源部门共享信息。
对于离职员工，应及时撤销其系统登录权限，并对离职员工进行离职培训、资料归档和信息清除等处理措施。
3.建立工作日志制度和绩效考核制度，以严格监控会计人员的操作和工作效率。
二、流程控制流程控制是指对会计核算中心各项工作流程进行规范化、标准化控制。
会计核算中心应该根据企业的经营特点制定相应的内部控制政策和流程控制规定。
以下是几个常见的流程控制方式：1.记账凭证审核环节：核算中心应该设置记账凭证的公共审批流程。
财务审核人员对于一些复杂或涉及较大数额的会计凭证进行审批，以保证会计凭证的准确性以及合规性。
2.帐务处理环节：核算中心应对账务处理进行精细化划分，并设置相应的处理流程，针对不同背景和规模的企业，流程的设定应区分优先级和重要性程度。
3.资料保存环节：核算中心应对每个环节的资料进行规范的保存和分类，在必要时还应对所有资料进行备份。
资料备份方式可采用纸质和电子两种方式。
三、物理环境控制物理环境控制是指对于环境设施、环境要求等方面的规范和控制。
为了保障会计核算中心的安全性，应该采取以下措施：1.建立门禁控制制度，禁止未经授权的人员进入核算中心。
2.利用电子设备，建立监控控制管理制度，对核算中心内部进行安全防护。
3.对于关键设备和技术设施进行专业化维护和保养，对于机房温度、湿度等环境参数进行专业的监控和调整。
内部会计控制规范基本规范
内部会计控制规范基本规范第一章总则第一条为了促进各单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）等法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第三条本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位）。
第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的内部会计控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。
第五条单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
第二章内部会计控制的目标和原则第六条内部会计控制应当达到以下基本目标：（一）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
（三）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第七条内部会计控制应当遵循以下基本原则：（一）内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。
（二）内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
（三）内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（四）内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
（五）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（六）内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
内部会计控制规范
内部会计控制规范内部会计控制（Internal Control）是指组织为了保障资产安全、业务合规和财务报告的可靠性而采取的一系列制度、措施、方法和程序等。
它的目标是确保企业的各项财务活动合法合规，数据准确可靠，防止欺诈和错误的发生。
而内部会计控制规范，则是制定和实施内部会计控制的标准和规范，以保障企业的经营运作。
一、内部控制的重要性内部会计控制在企业管理中起着至关重要的作用。
首先，它可以有效地管理和控制企业的风险。
通过明确岗位职责、权责一致，确保资产安全，防止公司财产的浪费和滥用，以及预防和控制各类风险的发生。
其次，内部会计控制规范能够提高财务报告的可靠性。
它要求准确地记录和报告企业的财务信息，防范账务处理的错误和失误。
此外，内部控制还能提高企业的运作效率，减少资源的浪费和损失，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
二、内部会计控制规范的要求1.明确的组织结构和职责分工。
内部会计控制规范要求企业建立明确的组织结构，明确各个岗位的职责和权限，确保财务活动的合理操作。
同时，企业还应配置足够的财务人员，并建立内部审计部门，对财务活动进行监督和评估。
2.制定和遵守制度、政策和程序。
企业应制定详细的会计制度和政策，明确各项财务处理程序和操作规范。
比如，建立完善的资金管理制度，规范收支款项的流转。
同时，企业还应定期检查和更新制度、政策和程序，确保其适应经营环境的变化。
3.完善的内部控制措施和技术手段。
内部会计控制规范要求企业建立和应用各种内部控制措施和技术手段，对财务信息进行有效地管理和控制。
比如，建立审计制度、风险管理制度，确保财务信息的准确性和及时性。
此外，企业还应采用合适的会计软件和系统，提高数据的自动化处理能力。
4.严格的监督和检查制度。
内部会计控制规范要求企业建立有效的内部监督和检查机制，确保财务活动的合规性和规范性。
这包括定期进行内部审计和财务风险评估，发现问题和隐患，并及时采取相应的纠正措施。
同时，还应加强对内部控制的培训和教育，提高员工的意识和能力。
内部会计控制规范
内部会计控制规范内部会计控制是指企业为保护企业资产安全、确保财务信息的真实性和完整性而建立的一系列控制措施和制度。
内部会计控制规范是企业内部审计部门或者专家编制的，具体规定企业内部会计控制的具体措施和方法。
内部会计控制规范的建立和执行对于企业的财务健康和经营良好有着至关重要的作用。
一、内部会计控制目标内部会计控制规范的首要目标是保护企业资产免受损失、变动或滥用。
其次，内部会计控制还要确保企业财务报告的真实性和准确性，规避各种潜在的风险和错误。
内部会计控制规范旨在加强企业内部管理，提高财务透明度，保障各方利益。
二、内部会计控制的要素内部会计控制规范的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部会计控制规范的基础，它涉及企业内部管理层的承诺、道德和价值观。
风险评估是指企业对各种可能的风险进行识别、评估和应对。
控制活动是指企业为规避风险和错误而采取的各种控制措施，比如审计、审计跟踪等。
信息与沟通是指企业内部信息管理和传递的方式和机制。
监督是指企业对内部会计控制规范执行情况的监督和检查。
三、内部会计控制规范的执行内部会计控制规范的执行需要全员参与，企业内部管理层要率先树立榜样，制订科学合理的内部会计控制规范，明确职责分工，建立相应的内部审计机构，落实控制措施并进行监督检查。
此外，企业还要不断完善内部会计控制规范，及时调整和修订，以适应企业外部环境和内部经营状况的变化。
四、内部会计控制规范的重要性内部会计控制规范的建立和执行对于企业的稳健经营和可持续发展至关重要。
它不仅可以有效规避各种潜在风险和错误，保护企业资产，确保财务信息的真实性和透明度，还可以提高企业的经营效率和竞争力，增强企业的社会信誉。
五、结语内部会计控制规范是企业内部管理和监督的基石，它为企业提供了保障和支持，是企业财务健康和经营良好的基础。
企业要高度重视内部会计控制规范的建立和执行，不断完善和提升，做到有效防范各种风险和错误，确保企业长期稳健经营。
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内部会计控制规范
内部会计控制规范是指公司为保证账务的准确性和真实性，确保公司财务报表
的可信度以及保护公司财产，在内部按一定标准划定账务处理职责和流程，明确会计活动方法和程序，来达到会计控制的目的。
内部会计控制规范体现在企业的许多方面，包括定账务职责的分类，实现职责
的分离；确保账务准确性的标准制定；建立完备的内部文件，检查会计信息完整性；制定记账规程，实施事前或事后审查，会计凭证归档，使用发票等手段保证记录的真实性；完善账务报表，准确统计财务数据；建立管理账务变动状况的制度，定期结账、稽查等；合理制定安全登陆要求，实行资金及重要财物的管理与控制。
内部会计控制规范的目的就是为了保障企业的财务报表的真实性及准确性，为
企业的可持续发展提供保证，控制财务成本有效降低企业风险，提高企业的信誉，增强内部报表评价的准确性和账务审计的可尊重性，从而提高企业的竞争力及诚信度，赢得市场认可。
总之，内部会计控制规范是企业财务管理方面重要的保障措施，对于企业保证
正常正常经营以及保护企业财产，确保会计报表的可信度，十分有必要按程序制定内部会计控制规范，并切实执行其精神。