税收学原理教案
1 《税收学原理》教学方案 课程名称：税收学原理 课程号：0030578 编写日期：2007年4月
导论 一、教学目的 通过本章教学，应使学生对的税收理论有初步的了解。 二、教学要求 了解西方学者关于税收一些理论；了解马克思、恩格斯的税收理论；了解本书的研究方法；理解和掌握中国现代的税收理论体系。 三、教学实数：1个课时 四、教学重点： 1. 马克思、恩格斯的税收理论 2. 构建中国的税收理论体系 五、教学难点 1.如何把马克思主义原理和中国实际相结合构建中国的税收理论体系 六、教学方法 课堂讲授；自学并讨论。 七、主要参考书目： 1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．黄甫生 刘凤健主编：《政治学》湖南人民出版社2003年3月第一版 3．孙翊刚主编：《中国财政史》中国社会科学出版社2003年2月第一版 4．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 5．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版
八、作业： 1. 如何构建中国的税收理论体系？
第一章 税收基本概念 一、教学目的 2
通过本章学习，应使学生掌握税收的概念、基本特征及税收的基本术语。 二、教学要求 理解并掌握税收的概念；重点掌握税收“三性”的基本特征；对税收的基本术语有所了解。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点 1.税收的概念及解析 2.税收“三性”的基本特征 3.税收和其他财政收入形式的比较 五、教学难点 1.税收概念的解析 2．对税收“三性”基本特征的认识 六、教学方法 课堂讲解；提问。 七、主要参考书目： 1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 3．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版
八、作业 1．什么是税收？怎样理论税收的概念？ 2．怎样评析作为税收概念的“税收价格”？ 3．什么是税收的“三性”特征？怎样认识税收的“三性”特征？认识税收“三性”特征的重要意义何在？
第二章 税收的起源和历史发展 一、教学目的 通过本章教学，使学生了解税收是怎样起源的及其发展的过程，了解新中国税收的建立和发展过程。 二、教学要求 了解税收的产生的原因；了解中国税收的发展历程；了解西方国家税收的发展过程。 三、教学时数：2个课时 3
四、教学重点 1.税收产生的基础条件 2.我国社会主义税收的建立和发展 五、教学难点 1．税收产生的前提条件。 2.一九九四年的税收改革。
六、教学方法 课堂讲授；提问。 七、主要参考书目 1．阮宜胜著：《税收学》经济科学出版社1997年2月修订版 2．黄甫生 刘凤健主编：《政治学》湖南人民出版社2003年3月第一版 3．孙翊刚主编：《中国财政史》中国社会科学出版社2003年2月第一版 4．斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第一版 5．陈永良编著：《外国税制》暨南大学出版社2004年1月第一版
八、作业 1．怎样认识税收是随着国家的产生而产生、随着国家的发展而发展的？ 2．我国封建社会税收经历了哪些重大改革？试述重大改革的主要内容。
3．简述新中国税制建立和历次税制改革的主要内容。
第三章 税收的本质和课税的理论依据 一、教学目的 通过本章学习，应使学生掌握税收的本质及其课税的依据。 二、教学要求 了解国家的本质和国家的职能；理解并掌握税收的本质；理解课税的理论依据。 三、教学时数：3个课时 四、教学重点： 1．国家本质和国家职能 2．税收的本质 3．课税的理论依据 五、教学难点： 4
1．税收与国家的关系 2．课税的理论依据 六、教学方法： 课堂讲授；提问。 七、主要参考书目： 1．扬斌主编：《税收学》科学出版社2003年1月第1版 2．安福仁著：《税收理论与政策研究》中国财政经济出版社2006年6月第一版
八、作业 1．国家的本质是什么？ 2．怎样理解国家的职能？ 3．怎样理解税收是国家的本质和国家职能的物质资料获取方式？ 4．怎样理解税收是国家存在的经济体现？ 5．为什么说税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式？
6．试述政府课税的理论依据。
第四章 税收原则 一、教学目的 通过本章的学习，应使学生掌握税收的原则，包括财政原则、公平原则和效率原则。 二、教学要求： 了解西方学者对税收原则理论的提出和发展过程；掌握税收的三大基本原则。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点 1.凯恩斯及瓦格纳的税收原则。 2. 当代税收的三大基本原则。 3. 我国在税收上应坚持的基本原则。 五、教学难点 我国税收在公平与效率原则上的选择 六、教学方法 课堂讲授；提问。 七、主要参考书目 5
1．王国清：《财政学》，高等教育出版社2006年版 2．王国清：《税收经济学》，西南财经大学出版社2006年版 3．许建国、薛刚：《税收学》，经济科学出版社2004年版 4．胡怡建、朱为群：《税收学教程》，上海三联书店 1994年版 5．杨斌：《税收学》,科学出版社,2003年版 八、作业 1．怎样理解古典税收原则的起源与发展？ 2．税收财政原则有什么主要内容？ 3．在设计税收制度时如何运用税收受益原则？ 4．收入、支出及财产在衡量税收支付能力时各有什么优缺点？ 5．税收能力原则中的主观说对于税制设计有什么指导意义？ 6．税收效率原则的内容是什么？如何实现税收效率？
第五章 税收与社会再生产 一、教学目的 通过本章学习，使学生了解税收与社会再生产各环节的相互关系，税收在社会再生产中的布局及税收的职能。 二、教学要求 了解马克思社会再生产理论；了解马斯格雷夫关于税收在社会再生产中布局图；掌握我国税收布局的特征；理解并掌握税收的财政职能、经济职能和监督管理职能。 三、教学时数：2个课时 四、教学重点： 1．税收在社会再生产中布局 2．税收的职能 五、教学难点： 税收的财政职能、经济职能和监督管理职能 六、教学方法： 课堂讲授；提问。 七、主要参考书目： 1．阮宜胜：《税收学》（修订版），经济科学出版社，1997年2月 6
2．马斯格雷夫：《财政理论与实践》（第五版），中国财政经济出版社，2003年 3．杨卫华 周凯：《税收学》，广东经济出版社，1997年8月 4．潘明星 张国云 陈建新：《税收学》，南海出版社，1996年 5．李润身：《税收学》，大连海事大学出版社，1997年 6．郝如玉：《税收理论研究》经济科学出版社，2002年6月 7．朱明熙 刘蓉 蒙长寿：《税收学》，西南财经大学出版社，1996年1月 八、作业 1.简述马克思社会再生产各环节相互关系的原理 2.简述税收与生产的关系。 3.简述税收与交换的关系。 4.简述税收与消费的关系。 5.简述税收在社会再生产中的布局。 6.简述马斯格雷夫关于经济循环中税收布局的内容。 7.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？ 8.简述税收的财政职能、调节职能和监督职能。
第六章 税收效应理论 一、教学目的 通过本章教学，应使学生掌握从微观和宏观两个不同的层次对税收存在的各种效应进行分析。 二、教学要求 了解税收效应的概念和分类；理解并掌握税收的微观效应分析；理解并掌握税收的宏观效应分析。 三、教学实数：3个课时 四、教学重点： 1.税收的收入效应 2. 税收的替代效应。 3. 税收对经济稳定、收入分配的影响。 7
五、教学难点 1.分析税收在消费、劳动供给、投资及个人储蓄方面的效应。。 2.分析税收与经济增长、经济稳定的关系。 六、教学方法 课堂讲授；案例分析。 七、主要参考书目： 1．保罗.萨缪而森，《宏观经济学（第十七版）》，人民邮电出版社，2004、01 2．钱淑萍，《税收学》，上海财经大学出版社，2005、10 3．［英］西蒙·詹姆斯， 克里斯托弗·诺布斯，罗晓林译，《税收经济学(第七版)》，中国财政经济出版社，2002、10
八、作业： 1．分析税收对生产的收入效应和替代效应。 2．分析税收对消费的收入效应和替代效应。 3．分析税收对劳动力供给的收入效应和替代效应(总效应任意)。 4．同额的人头税、比例所得税和累进所得税，哪一个更能激励个人的劳动力供给？ 5．分析税收对私人投资的效应(两种情况)。 6．税收影响投资的因素分析。 7．用简单两时期生命周期模型分析利息税对储蓄的效应。 8．用简单两时期生命周期模型分析个人所得税对储蓄的效应。 9．宏观经济学中的AD-AS模型和微观经济学中的供给与需求模型是一回事，这种看法对吗？为什么？ 10．价格粘性和工资刚性是凯恩斯总需求管理的理论基础，你认为产生工资刚性和价格粘性的主要因素有哪些？是否还存在其他因素影响市场在短期内不能出清？
第七章 税收负担和税负转嫁 一、教学目的 通过本章学习，应使学生掌握税收负担及其相关理论及其衡量方法，掌握税负的转嫁及其税负的最终归宿问题。 二、教学要求 理解税收负担的概念及研究税收负担的意义；掌握税收负担的衡量指标；理解税收负担的影响因素；掌握如何合理的确定一国的税负水平；理解并掌握税负的转嫁及最后归宿。 三、教学时数：3个课时
教案(税收)
风险防范
避免因不了解政策或操作不当而导致无法享受优惠政策的风险；防范因提供虚假材料或 违反税法规定而导致的法律责任风险；关注政策变化及时调整企业策略以应对潜在风险
。
05
国际税收合作与竞争
国际税收合作形式和内容
税收协定
国家间签订的双边或多边 税收协定，明确税收权益 和避免双重征税。
情报交换
国家间定期交换税收情报 ，加强税收监管和合作。
纳税人义务
包括按时申报、足额缴纳税款、接受税务机关检查等。
违法违规行为处罚规定
偷税行为处罚
对纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等行为，税务机关将追缴其不缴或 者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成 犯罪的，依法追究刑事责任。
抗税行为处罚
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税行为。除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳 金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞 纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
税率
计算方法
一般为13%、9%、6%三档税率及5%、3% 两档征收率。
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额，其中销 项税额 = 销售额 × 税率，进项税额为购进 货物或接受劳务时支付的增值税额。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业生产经营 所得和其他所得征收的税。
纳税人
在中华人民共和国境内，企业 和其他取得收入的组织。
税收功能
税收具有组织财政收入、调节社会经 济、监督管理社会经济活动三大基本 功能。
税收法定原则
税收法定原则的含义
税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相 应法律作前提，政府则不能征税，公民也没有纳税的义务。
税收学教案
课程教案课程名称中国税制概论章节、专题特许权使用费所得教学目标及基本要求情感态度价值观目标：培养学生对特许权使用费所得这一章节的学习兴趣，增强依法纳税的责任感。
能力目标：掌握计算特权使用费应纳税额和应纳税所得额的计算方法。
知识目标:理解特许权使用费的含义，掌握计算方法。
基本要求：对本节课的知识进行总结，掌握并利用做题加以巩固。
教学重点1.特许权使用费的含义。
2.应纳税所得额和应纳税额的计算。
教学难点1.特许权使用费应纳税所得额和应纳税额的计算。
教学内容与时间分配教学内容：特许权使用费所得应纳税所得额和应纳税额的计算时间分配：课堂导入 1分钟讲授新课讲含义2分钟讲公式3分钟做例题共5分钟讲解例题8分钟课堂总结 1分钟课程名称特许权使用费所得授课内容一、课堂导入同学们，上节课我们学习完稿酬所得应纳税额和应纳税所得额的计算，今天我们讲继续学习特许权使用费应纳税所得额和应纳税额的计算。
二、讲授新课首先，老师带领大家一起来看一下：什么是特许权使用费1.特许权使用费的含义：使用或有权使用文学、艺术或科学著作、包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权，任何计算机软件、专利、商标、设计或模型、图纸、秘密配方或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项；也包括使用或有权使用业、商业、科学设备或有关工业、商业、科学经验的情报所支付的作为报酬的各种款项。
2.下面呢，老师带领大家一起理解特许权使用费应纳税所得额和应纳税额如何计算特许权使用费应纳税所得额的计算公式：（1）每次收入≤4000元的应纳税所得额=每次收入额-800元（2）每次收入＞4000元应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）应纳税额的计算：=应纳税所得额×20%（1）每次收入≤4000元的应纳税额=（每次收入额-800元）×20%（2）每次收入＞4000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%3.我们来看下面的这道题：某作者将自己的作品手稿公开拍卖，获得的拍卖收入500000元，计算该作者的应纳个人所得税额。
税收学教案
第一章 税收学导论第一节 政府职能一、从市场失灵谈起1．市场不提供社会公共品和劳务市场提供私人物品与劳务特点公共品和劳务特点2．市场价格不反映企业生产活动的外部成本和外部效益，不能自发调节 企业经营活动和外部影响。
外部性3．市场分配造成个人收入之间相差悬殊，不符合社会公平原则生产要素参与分配，两极分化严重 4．市场机制造成经济波动与失衡市场波动形成经济周期，影响经济发展。
我国目前仍处于内需不足阶段（1）使用上的对立性。
由某人消 费，他人不能消费（2）供应上的排除性。
把不付款 者排除在外（1）消费上不存在对立性。
所有人无差别享用， 不需要所有权，不可能买卖。
（2）在供应上不具有排除性。
或排除成本过高。
正—种子—收益不可能全部收回 负—长江污染二、政府职能范围 特点：1．向社会提供公共品和劳务 及半公共品及劳务“半”介于典型——私人用品之间。
如大学收费问题 2．将外部成本内在化。
征收环保税或生态税，使成本＞收益 3．调节个人收入之间的分配个人所得税——偷漏税严重转移支付—— 4．调节市场经济活动。
通过税种开征、税率高低、税收减免进行调节第二节 税收——政府实现其职能的必备手段一、税收的内涵 1．概念税收是政府为满足社会公共需要，凭借政府权力，运用法律手段按照预先规定标准进行的强制分配。
（1）主体——政府，由政府组织进行 （2）依据——国家政治权力，而非所有者权力 内涵 （3）目的——提供公共品 （4）对象——法人、自然人 （5）收入比重——90%税收收入。
（1）效用不可分割性 （2）消费非排它性 （3）取得方式非竞争性 （4）提供目的非盈利性二氧化硫 机场噪音繁华市区（驶入、驶离）手机及BP 机征税资本经营收入高行业收入，如电信业垄断（1）强制性——政府权力2．税收的形式特征 （2）无偿性——不付任何代价，对具体纳税人而言（3）固定性——预先规定课征对象及比例 二、税收是政府获取经济资源的理想手段政府转移资源有多种手段1．财政发行——为弥补财政赤字而进行的发行，不需支付代价 （1）发行量巨大，货币贬值（inflation tax ） （2）较大随意性，具有强制掠夺性质，无法律依据 （3）影响社会安定2．举债——处于良性循环，需介入盈利性投资规模过大容易导致债务危机 3．规费——量太小企业收入——有限。
第二章 税收基本理论 《税收学》PPT课件
第三节 税收负担与转嫁
三、影响税收负担的因素
（一）社会经济发展水平 （二）国家与企业之间的分配体制 （三）国家实行的宏观经济政策 （四）国家财政收支状况
第三节 税收负担与转嫁
（五）税收制度
○ 影响税收负担的税收制度因素主要有： ○ 1.税率 ○ 2.计税依据 ○ 3.加成和加倍征税 ○ 4.减税、免税和退税
○ 1.发展中国家人均收入水平较低，课税基础相 对狭窄。
○ 2.发展中国家经济的市场化、商品化、货币化 程度低，给对所得课税的征管带来了极大的困 难。
○ 3.发展中国家国民教育水平低下，会计和统计 制度不健全，税收管理能力落后，使得发展中 国家对于商品税具有较大的依赖性。
第一节 税制结构
（三）我国的税制结构
○ 当前我国税制结构存在的主要问题表现在以下 几个方面：
○ 1.流转税与所得税的比重不尽合理，流转税比 重偏高。
○ 2.在流转类税收中，选择性流转税（消费税） 的比重过低。
第一节 税制结构
○ 3.在所得类税收中，个人所得税的比重过低。 ○ 4.社会保障未实行费改税，对社会保障收入筹
集有一定的负面影响。 ○ 5.资源税税负过轻，环境税、物业税、遗产税
第三节 税收负担与转嫁
四、税负转嫁与归宿
（一）税负转嫁与归宿概述 （二）税负转嫁的形式
○ 1.前转（顺转） ○ 2.后转（逆转） ○ 3.消转（转化） ○ 4.税收资本化（资本还原）
第三节 税收负担与转嫁
五、影响税负转嫁的因素
（一）税种形式
○ 1.流转税 ○ 2.所得税 ○ 3.财产税
二、税收负担的分类
（一）按层次划分，税收负担分为宏观税负 和微观税负
2024版税收基础知识教案
国际税收组织
如OECD、联合国税收委员会等国际 组织，致力于国际税收规则制定、税 收信息交换和税收征管协助等。
国际税收协定
各国之间签订的税收协定，以避免双 重征税、防止逃税和避税等为目的， 促进国际经济合作与发展。
跨国企业税收管理挑战
1 2
税收信息交换机制 各国税务部门通过税收信息交换协议，共享跨国 企业税收信息，提高税收征管效率。
双边与多边税收合作 各国通过签订双边或多边税收协定，加强在税收 征管、税收政策等方面的合作与交流。
3
国际税收征管协助 各国税务部门在国际税收征管中相互协助，共同 打击跨国避税行为，维护国际税收秩序。
THANKS
税收基础知识教案
目 录
• 税收概念与原则 • 税收法律制度 • 税收计算与申报 • 税收征收与管理 • 税收与经济发展 • 税收国际合作与交流
01
税收概念与原则
税收定义及功能
税收定义
税收是国家为了实现其职能，凭借 政治权力，按照法律规定，强制、 无偿地参与社会产品分配的一种形 式。
税收功能
税收具有组织财政收入、调节社会 经济、监督管理和维护国家权益等 功能。
纳税申报流程
申报准备
整理相关涉税资料，如 财务报表、税务登记证
等。
申报表填报
申报提交
税款缴纳
按照税收政策和规定进 行申报表的填报。
将申报表及相关资料提 交至税务机关进行审核。
根据审核结果，按照规 定的时间和方式进行税
款缴纳。
税收优惠政策利用
了解政策
及时掌握国家发布的税收优惠政策，了解政 策的具体内容和适用范围。
ch08 税收原理 财政学 教学课件
（二）课税对象
➢课税对象又称税收客体，是指税法规 定的征税的目的物。
➢税源是指税收的经济来源或最终出处， 各种税都有不同的经济来源。有的税种 课税对象与税源是相同的，有的则不同。 ➢税目是课税对象的具体项目或课税对 象的具体划分。税收规定了一个税种的 征税范围，反映了征税的广度。
• 课税对象是指课税的标的物，它表 明政府向什么征税。
• 一、税收术语
–（一）纳税人 –（二）课税对象 –（三）课税标准 –（四）税率 –（五）税收能力和税收努力 –（六）起征点与免征额 –（七）课税基础
（一）纳税人
➢纳税人又称为纳税主体，是指税法规定 的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可 以是自然人，也可以是法人。
➢负税人：是指最终负担税款的单位和个 人， 它与纳税人有时是一致的，有时又是 分离的。
➢扣缴义务人和税务代理人。
• 纳税主体有法律上的主体与经济上的主 体之分。法律上的课税主体是税法所规 定的直接负有纳税义务的自然人或法人 ，也称纳税人。按照纳税人的不同，税 收可分为以下两类：
• 1．对自然人的课税与对法人的课税。 前者是对自然人征收的税，后者是对在 法律上具有独立地位的经济实体征税的 税。
第八章
税收原理
第一节 什么是税收
• 一、税收的基本属性 –(the nature of taxation)
• 二、税收的“三性” –(the “three features” of taxation )
一、税收的基本属性
1、概念：税收是国家凭借政治权力，按照 法律事先规定的标准，无偿地、固定地征收 实物或货币的一种主要财政收入形式。它与 国家的存在本质地联系在一起，是政府机器 赖以存在并实现其职能的物质基础。
按照同一比 1.
税收理论与实务教案
税收理论与实务教案第一章：税收基本概念1.1 教学目标了解税收的定义和特征掌握税收的分类和作用理解税收的原则和制度1.2 教学内容税收的概念与特征税收的分类和作用税收的原则和制度1.3 教学方法讲授法：讲解税收的基本概念、特征和分类案例分析法：分析实际案例，理解税收的作用和原则1.4 教学活动引入税收的概念，让学生思考税收的定义讲解税收的特征，如强制性、无偿性和固定性通过案例分析，让学生理解税收的作用和原则进行小组讨论，让学生分享对税收分类和制度的理解1.5 教学评估课堂提问：检查学生对税收基本概念的理解小组讨论：评估学生对税收分类和制度的理解程度第二章：税收制度和政策2.1 教学目标了解税收制度的基本构成和运行机制掌握税收政策的目标和工具理解税收政策的作用和影响2.2 教学内容税收制度的基本构成和运行机制税收政策的目标和工具税收政策的作用和影响2.3 教学方法讲授法：讲解税收制度和政策的构成和工具案例分析法：分析实际案例，理解税收政策的作用和影响2.4 教学活动讲解税收制度的基本构成，如税种、税率、税收征收管理等介绍税收政策的目标，如财政收入、经济稳定、公平分配等分析税收政策的工具，如税率调整、税收优惠等通过案例分析，让学生理解税收政策的作用和影响2.5 教学评估课堂提问：检查学生对税收制度和政策的基本理解小组讨论：评估学生对税收政策的作用和影响的认知程度第三章：税收分类与税率3.1 教学目标了解税收分类的依据和标准掌握不同税种的特征和税率计算方法理解税率对税收收入和公平的影响3.2 教学内容税收分类的依据和标准不同税种的特征和税率计算方法税率对税收收入和公平的影响3.3 教学方法讲授法：讲解税收分类的依据和标准，不同税种的特征和税率计算方法案例分析法：分析实际案例，理解税率对税收收入和公平的影响3.4 教学活动讲解税收分类的依据和标准，如按税负、税基等分类介绍不同税种的特征，如增值税、所得税、财产税等讲解税率计算方法，如比例税率、累进税率等通过案例分析，让学生理解税率对税收收入和公平的影响3.5 教学评估课堂提问：检查学生对税收分类和税率的掌握情况小组讨论：评估学生对税率对税收收入和公平的影响的理解程度第四章：税收征收与管理4.1 教学目标了解税收征收的基本程序和原则掌握税收管理的基本内容和手段理解税收征收与管理的重要性4.2 教学内容税收征收的基本程序和原则税收管理的基本内容和手段税收征收与管理的重要性4.3 教学方法讲授法：讲解税收征收的基本程序和原则，税收管理的基本内容和手段案例分析法：分析实际案例，理解税收征收与管理的重要性4.4 教学活动讲解税收征收的基本程序，如纳税人申报、税务机关审核、征收执行等介绍税收管理的基本内容，如税收计划、税收核算、税收检查等讲解税收征收与管理的重要性，如保障税收收入、维护税收秩序等通过案例分析，让学生理解税收征收与管理的重要性4.5 教学评估课堂提问：检查学生对税收征收和管理的基本理解小组讨论：评估学生对税收征收与管理重要性的认知程度第五章：税收与经济5.1 教学目标了解税收与经济的相互关系掌握税收对经济增长、分配和消费的影响理解税收政策在经济调控中的作用5.2 教学内容税收与经济的相互关系税收对经济增长、分配和消费的影响税收政策在经济调控中的作用5.3 教学方法讲授法：讲解税收与经济的税收理论与实务教案第六章：税收与财政6.1 教学目标理解税收在财政收入中的地位和作用掌握财政收支平衡的概念与重要性分析税收政策对财政状况的影响6.2 教学内容税收在财政收入中的地位和作用财政收支平衡的概念与重要性税收政策对财政状况的影响6.3 教学方法讲授法：讲解税收与财政收入的关系，财政收支平衡的重要性案例分析法：分析实际案例，理解税收政策对财政状况的影响6.4 教学活动讲解税收在财政收入中的地位和作用，强调税收是财政收入的主要来源介绍财政收支平衡的概念，讨论保持财政收支平衡的重要性分析税收政策对财政状况的影响，如减税降费、税收调整等通过案例分析，让学生理解税收政策对财政状况的实际影响6.5 教学评估课堂提问：检查学生对税收与财政关系的理解小组讨论：评估学生对财政收支平衡重要性的认识第七章：税收与公平7.1 教学目标探讨税收在促进社会公平中的作用理解税收优惠和税收调节对不同群体的影响分析税收政策在减少贫富差距中的作用7.2 教学内容税收在促进社会公平中的作用税收优惠和税收调节对不同群体的影响税收政策在减少贫富差距中的作用7.3 教学方法讲授法：讲解税收与社会公平的关系，税收优惠和调节的机制案例分析法：分析实际案例，理解税收政策在减少贫富差距中的应用7.4 教学活动讲解税收在促进社会公平中的作用，强调税收的调节功能讨论税收优惠对特定群体的影响，如小微企业、贫困家庭等分析税收政策在减少贫富差距中的作用，探讨税收调节的有效性通过案例分析，让学生理解税收政策在实践中的公平效果7.5 教学评估课堂提问：检查学生对税收与公平关系的理解小组讨论：评估学生对税收政策在减少贫富差距中的作用的看法第八章：国际税收概述8.1 教学目标理解国际税收的基本概念和原则掌握国际税收的基本制度和规则分析国际税收筹划的基本方法8.2 教学内容国际税收的基本概念和原则国际税收的基本制度和规则国际税收筹划的基本方法8.3 教学方法讲授法：讲解国际税收的基本概念，制度和规则案例分析法：分析实际案例，理解国际税收筹划的方法8.4 教学活动讲解国际税收的基本概念和原则，如税收管辖权、国际重复征税等介绍国际税收的基本制度和规则，如双边税收协定、国际税收组织等分析国际税收筹划的基本方法，如利用税收优惠、转移定价等通过案例分析，让学生理解国际税收筹划的实际应用8.5 教学评估课堂提问：检查学生对国际税收的基本理解小组讨论：评估学生对国际税收筹划方法的认知程度第九章：税收筹划与规划9.1 教学目标理解税收筹划的概念和原则掌握税收筹划的基本方法和技巧分析税收筹划在个人和企业中的应用9.2 教学内容税收筹划的概念和原则税收筹划的基本方法和技巧税收筹划在个人和企业中的应用9.3 教学方法讲授法：讲解税收筹划的概念，基本方法和技巧案例分析法：分析实际案例，理解税收筹划在个人和企业中的应用9.4 教学活动讲解税收筹划的概念和原则，如合法性、合理性、可行性等介绍税收筹划的基本方法和技巧，如选择合适的税种、利用税收优惠等分析税收筹划在个人和企业中的应用，探讨其合法性和效果通过案例分析，让学生理解税收筹划的实际操作9.5 教学评估课堂提问：检查学生对税收筹划的理解小组讨论：评估学生对税收筹划在个人和企业中应用的看法第十章：税收改革与发展10.1 教学目标理解税收改革的意义和方向掌握税收体制改革的基本内容分析税收改革对经济社会发展的影响10.2 教学内容税收改革的意义和方向-重点和难点解析：1. 第五章：税收与经济重点关注环节：通过案例分析，让学生理解税率对税收收入和公平的影响。
税收原理与经济影响PPT学习教案
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一、税收原则的历史回顾
（一）税收原则的提出 （二）斯密的税收原则 （三）瓦格纳的税收原则
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（一）税收原则的提出
1. 配第的税收原则 2. 尤斯蒂的税收原则
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1. 配第的税收原则
古典政治经济学奠基人和财政理论的前驱配第在 其《赋税论》和《政治算术》等著作中，详细提 出其税收原则 ：
▪国民经济原则： 不能阻碍 国民经 济发展 ，应尽 量有助 于资本 形成 ▪税源选择 原则： 正确选 择税源 ，应以 国民所 得为税 源，而 不能以 资本和 财产所 得为税 源。 ▪税种选择 原则： 要考虑 税收转 嫁问题 ，选择 难以转 嫁或转 嫁方向 明确的 税种
▪社会公正原则： 税收负担 应普遍 和平等 地分配 给各个 阶级、 阶层和 纳税人 ▪普遍原则 ：不应 地位特 殊而不 纳税（ 非经济 因素） ▪平等原则 ：所有 人按能 力大小 纳税（ 经济和 税收负 担）
人所得税和地方企业所得税（60%：40%）
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第二节 税收原则
税收原则规定的是政府对什么征税（课税对象）、 征收多少（课税规模）、怎样征税（课税方式和方法 ） 税收原则是政府在设计税制、实施税法过程中所遵 循的理论准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行 政管理状况的基本标准。 税收原则是财税学界长期以来一直关注的重要问题 。
▪直接税和 间接税 之间的 差异：
▪税率上的 差异： 间接税 税率不 体现个 性特征 ，所有 纳税人 都支
付相同税率（比例税）；直接税的税 率一般 取决于 税基和 个人
2024年度-《税收基础》教案
案例三
某跨国公司在全球范围内进行税收筹划。讨论：该跨国公司进行税收筹
划的目的是什么？如何在全球范围内进行合理避税？这种做法是否合法
？
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相关政策法规查阅指引
《中华人民共和国税收征收管理 法》
该法规定了税收征收管理的基本制度、税 务机关的职责和权限、纳税人的权利和义 务等内容。
《中华人民共和国企业所得税法 》
VS
政策目标
税收政策目标是政府制定税收政策所要达 到的目的。常见的税收政策目标包括促进 经济增长、调节收入分配、保护环境等。 为实现这些目标，政府会制定相应的税收 政策，如降低企业所得税率以鼓励投资、 提高个人所得税起征点以减少低收入者税 负、对环保产业给予税收优惠等。
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03 我国现行主要税种介绍
C
税收原则
包括财政原则、经济原则、公平原则等，是 制定税收政策、法律和措施的基本准则。
税收制度
简称“税制”，是国家以法律或法规等形 式确定的各种课税方法的总称，反映国家 与纳税人之间的经济关系，是国家财政制 度的主要内容。
B
税收分类
按征税对象不同，税收可划分为流转税、所 得税、资源税、财产税和行为税五大类。
该法规定了企业所得税的纳税人、征税对 象、税率、税收优惠等内容。
《中华人民共和国增值税法》
其他相关税收法规和政策文件
该法规定了增值税的纳税人、征税范围、 税率、计税方法等内容。
如《中华人民共和国消费税法》、《中华 人民共和国资源税法》等，以及国家税务 总局发布的各种税收规范性文件。
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谢谢聆听
40
房产税
对房屋产权所有人征收的税，是 调节房地产市场、促进房地产资
源合理配置的重要手段。