浅谈货币资金内部控制
浅谈企业货币资金管理中内部控制制度的建设
都 是 由领导 一个人 说 了算 ，对 于货 币资 金的 审批就存 在 着
很 大 的主观 随意性 ，甚 至有 时会 出现滥用 职权 对一 些不 合 理 甚至 是不合 法 的开支进 行报 销 的现象 ，甚 至是对 同一 笔 资金 的使 用 ，不 同 领 导所 报销 的结 果 也 存 在 着 很 大 的差 异 。企业 授权 审批权 力过 于集 中 ，这 就使 得设立 的其 他人 员 的审核 形 同虚设 ，毫无 作用 可言 。 １ ． ２ 货币 资金 管理不够 重视 目前 ，企业 所 实 施 的货 币资 金 管 理 情 况 是 不 容 乐 观 的 ，尤 其是 在库 存现 金 的内部控 制上 ，问题 越加 严重 。基
１ ． ４ 票据 印章 管理规 范程 度有待 提高 在形 式上 ，企业 的票 据与 印章都 已经 分开管 理 ，可是
以及货 币资金 知识 对外 的管理 严格 ，对 内根本不 重视 ，这 也就 是 只是对 货 币资金 的支付 比较重 视 ，这些都 还是 白条 抵库 的重 要形 成原 因 。在 支付 手段方 面 ，企业原 本应 该是 使用 转账 的方 式来进 行付 款 ， 可 是实 际上 却是采 用 了现金 支付 ，尤其 是一 些额 度 比较 大 的贷款 的转账 支付 方面都 没 有按 照企 业 的货 币资 金 的使用标 准来 进行 。 １ ． ３ 岗位分 离执 行 力度不够 在企业 实 际执行 的过程 中 ，都还 只是对 于一些 基础 性 的要求 实施 情况 比较理 想 ，对 于 岗位分 离这 一 目标 的执 行 还存着 比较 多 的问题 。很多 企业都 对不 相容 的账户 进行 管 理 以及 货 币资金 与账 目相分 离 的方 面做 得 比较 好 ，而对 出 纳定期 轮换 这一要 求却 没有 能够进 行 良 好 有效 的执行 ，银 行 对 于账单 的传递 工 作也 是 需要 由 出纳 亲 自到银 行 去 取 ， 并 且企 业 的银行余 额 的调节 表也都 是需要 由出纳人 员来进 行 编制 的 。有 很多企 业 的 出纳 除 了需 要进 行一 些本职 工作 包括 现金 支 付 、银 行 存 款 的存 取 等 ，还 需 要 进 行 会 计 凭 证 、账簿 以及 会计 印章 的保管 工作 ，甚至 有 的企业 的会计
货币资金内部控制分析论文
货币资金内部控制分析论文1货币资金内部控制目标及环境1.1货币资金内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制的根本出发点。
货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。
通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。
即检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。
即检查货币资金取得、使用是否符合国家的财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。
即合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
1.2货币资金内部控制环境所谓货币资金内部控制环境是对单位货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
货币资金内部控制主要包括以下因素。
①管理决策者。
管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行领导个人负责制的情况下，管理者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响着货币资金内部控制执行的效果。
因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会议等制度加强对其的监督。
②员工的职业道德和业务素质。
在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约中，如果任何一个岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。
③内部审计。
内部审计是单位自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
2货币资金内部会计控制的重点环节由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，那么，在哪些环节，用什么样的方法进行控制才能保证单位货币资金的合法、真实和安全、完整呢？现就货币资金内部控制的重点环节浅议如下：2.1货币资金支出环节控制好不合法和不合理的资金支出，相当于给单位带来等量的资金收入。
浅谈如何加强县供电企业货币资金内部控制建设
『
情 况下 的平衡 点 称为不 稳定 的。 因 此 ， 要考 虑 自己的经济 实 力、 工 资水平 来 选择 月还 款 额 ｍ ， 使 贷款 额 尽量 地 小于
金 的重点。
３ 县供 电企业 货币 资金 内部 控制设 计
资金 内部 控 制 制度 的基 本 目标 是 为 了加 强 货 币 资金
２ ． １ 资金 管理 制度 不完 善
的管理 ， 降低 资 金使 用成 本 ， 减 少企 业财务 风 险 ， 保 证货 币 由于 环境 制 约 ， 除 了柜面 收费、 客 户汇 款等 ， 走 收 电费 资金 使 用 的合 法性 与合理 性 ， 提 高 资金 的 使用 效 率 ， 保 护
值。
关键 词 ： 县供 电企 业
内部 控 制 货 币资 金
象。 缺 乏完 善 的资金制 度和 监督 机制 ， 资金 的控银 行 账 户 管 理 不 规 范
１ 相关概 念
我 国《 内部 会计 控制规 范 一基 本规范 》 中指 出 ， 内部 控
制 是指 单位 为 了提高 会计信 息 质量 ，保 护资 产 的安 全 、 完
县供 电企 业银 行账 户开 立较 随意 ，造 成账户 冗余 ， 不
城 郊地 区开 整， 确 保有 关 法律 、 法 规 和规 章 制度 的贯彻 执 行 等 而制 定 利于 资金 的集 中使用 。另 外营业 所 多在农 村 、 可选 择银 行较 少 ， 划 转 资金不 及 时、 开 立账户 和 实施 的一 系列控 制 方法、 措 施和程 序。包括控制 环境 、 风 立 电费 专户 ， 不规范 的事情 时有 发生。 险评估 、 控 制活动 、 信息 与沟 通、 监督 五个 方面 的内容 。 货 币资 金控 制 是企 业 内部 会 计 控 制制 度 九 个 内容 之
浅谈企业集团的货币资金内部控制模式
事控 制、商务协作等纽 带所形成 的一个 稳定的 多层 次经济组 织。
团资金使 用效 率为 目的 ， 为企业集 团成 员单位提供财务 管理服务
的非银行金融机 构。 其 经营范 围除抵 押放 款 以外 ， 有外 汇 、 合 贷款 、 还 联 包销债
作为企业 生存与发展 的基 础——货 币资金 ， 它是企业 集团流动 性
结算中心通 常是 由企业集 团内部设立的 ， 办理 内部各 成 员或
产 业资 本 与金融 资 本连 接起 来 ， 为企 业 发行 债券 ， 管理 上市 资
金， 为成 员单位 兼并 、 重组提 供服 务 ， 助证 券商 推荐 集 团成员 协 单位上市 ， 办司现 金收付和往来 结算业务 的专门机构。 它通常设立于财务
程 的各 个环节进 行事前、 中的防范和事后 的评价 。 事 就 是在企 业集 团内部所 属各子 公司或 分部是 否有资 金使用决 策
的子公 司而设立 的， 以， 所 它还 担负着集团公司的理财任务 。 财务
目标 ， 大 自身利润是实现 这一 目标的手段。 壮
财 务公 司的定位是 其生存 与发展 的基础 。应体 现 “ 两个立
影响企业 集团经营和财务活 动的效率 。因此 ， 确立什 么样的资金
控制模式在企 业集团 中就显 得至关重要 。 集团公 司资金集中管理 的主要控制模 式
集 团公 司设计 一套 科学 的财务 管理 方法 ， 将企 业成 员单位 的资 金 集 中起 来 。 建立 内部 资 金结 算体 系和 价格 体 系 ， 高资 金使 提 用 效率 ， 成 “ 算 中心 ”其 次 。 办 结 ； 财务 公 司吸 收集 团 、 员单位 成
一
、
・
一
浅析企业货币资金的内部控制
浅析企业货币资金的内部控制企业的货币资金是企业最重要的资产之一，对货币资金的内部控制十分重要。
良好的内部控制可以有效地保护企业的财务利益，防范各种风险，确保企业的健康发展。
本文将从货币资金的特点、内部控制的重要性以及内部控制的具体措施等方面进行浅析。
一、货币资金的特点货币资金是企业最流动的资产，包括现金、银行存款和其他可以随时支取的款项。
货币资金的特点有以下几点：1. 流动性强：货币资金可以随时用于支付各种费用和应付款项，因此具有很强的流动性。
2. 高度可控：企业可以通过各种内部控制措施有效地控制货币资金的使用和流动，防止滥用和损失。
3. 风险大：货币资金易受各种风险的影响，包括盗窃、挪用、贪污等风险，需要加强内部控制以保护其安全。
二、内部控制的重要性良好的内部控制对于企业的经营管理和财务风险具有重要意义，尤其是对于货币资金的控制更是至关重要。
内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 风险防范：有效的内部控制可以帮助企业及时发现和防范各种风险，包括欺诈、挪用、盗窃等风险，保护企业的财务利益。
2. 资金安全：通过内部控制措施，可以有效地保护企业的货币资金安全，防止财务损失和不当使用。
3. 规范管理：良好的内部控制有助于规范企业的财务管理和运作流程，提高经营效率，确保企业的合规运营。
4. 信用保障：有了良好的内部控制，企业的信用度和声誉可以得到有效保障，提升企业在市场上的竞争力。
三、内部控制的具体措施针对货币资金的特点和内部控制的重要性，企业需要采取一系列的内部控制措施来加强对货币资金的管理和控制。
具体措施可以包括以下几个方面：1. 建立健全的制度和规章制度：企业应当建立健全的资金管理制度和规章制度，明确资金的使用权限、审批程序和责任制度，规范资金的流动和使用。
2. 资金的保管和监控：对于现金的保管，应当建立专门的资金保管制度，明确资金的保管人员和责任，定期进行资金清点和核对，确保资金的安全。
3. 收支业务的审批和核对：对于企业的收支业务，需要建立严格的审批和核对制度，确保每一笔资金的使用都经过合规的审批和核对，杜绝不当使用。
浅议货币资金内部控制制度
2. 会计 人员 主要 从事 货币 资金 总分
币 资 金的 效益 性。 合理 调 度货 币资 金， 类 账 的 账务 处 理 ， 包 括 资 金 核算 、 稽
使其发挥最大的经济效益。
核、总 账登记 、编制报 表等工作 。出纳
一 一 一 一 一 一 内 部控制 环境是 对货币 资金内 控制 人员主 要从事货 币资金 业务的收 款和付
施 工 单 位 要 随 时 了 解 业 主 的 经 机制 ，把 清欠任 务完 成情况 与清 欠者 是建 立应 收账款 催收 的监控 机制 ，成
营、 财务 状况及 人员 的变动 情况 ，做 的奖 罚密 切挂钩 ，及 时兑现 。对 于特 立 以 财 务 、 审 计 人 员 组 成 的 监 控 小
到心 中有 数，以 防止 由于对 方的 突变 殊欠 款或 清欠难 度大 的项目 ，必 要时 组 ，对 各 类 应收 账 款的 形 成、 交 接、
工程款的收取。
措施，定人、定 时、定任务进行清 款挂账金额、期 限、增减变动等情
（三） 时刻关注业主经 营状况，确 欠， 把清 欠与揽 活放 在同样 重要 的位 况 ， 以 便 掌 控 应 收 账 款 催 收 进 展 情
保应收账款催收的连续性
置去 抓， 采取切 实可 行的激 励和 约束 况， 及时 发现和 解决 存在的 问题 。三
责编：王建国
山西财税2 01 1 年第 4 期
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会 计 园地
款， 现金日记 账和银行 存款日 记账的账 失，以及现金存放在单位的意外损失。 额，并 签字盖章 表示已 经登记。 会计根
务处 理，并且 根据需要 与银行 进行业务
4.各单 位一律 不准 坐支 现金 ，确 需 据审核 无误的收 款凭证 和付款凭 证或汇
货币资金的内控管理
货币资金的内控管理在企业的财务管理中，货币资金是至关重要的部分，对于企业的经营活动具有至关重要的作用。
而货币资金的内控管理则是保障企业资金安全、有效运作的重要环节。
本文将深入探讨货币资金内控管理的重要性以及相关策略和方法。
什么是货币资金的内控管理货币资金是企业在银行账户中持有的现金和即期存款，是企业经营活动中最具流动性的资产之一。
而货币资金的内控管理指的是企业为保障资金安全、合理运作而采取的一系列措施和制度。
通过货币资金的内控管理，企业可以有效地监测和控制资金流动，防范各类风险，确保资金的安全性和有效性。
货币资金内控管理的重要性货币资金是企业的生命线，对企业的正常运营和发展至关重要。
良好的货币资金内控管理可以帮助企业规范资金运作流程，提高财务决策的准确性和有效性，降低财务风险，保障资金的安全性。
货币资金内控管理还可以提高企业财务管理的透明度和效率，增强企业的经营活动可持续性。
货币资金内控管理的策略和方法制定明确的资金管理制度和流程。
构建完善的公司资金管理制度，规范资金的使用、存取、监管等流程，确保每一笔资金流动都经过严格审核和记录。
建立健全的内部控制机制。
完善内部控制制度，包括职责分工、授权机制、权限管理等，有效监控资金流向，防范内部作假和侵占行为。
加强现金管理和监测。
对现金流量进行及时监测与分析，了解企业资金状况，制定合理的现金预算和计划，确保资金充足但不过度闲置。
定期进行内部审计和风险评估。
对资金使用情况进行定期审计和风险评估，发现问题及时纠正，保障资金的安全和可控性。
货币资金的内控管理是企业财务管理中不可或缺的一环。
通过建立健全的内部控制机制、规范的资金管理流程和定期的审计评估，企业可以有效保障资金的安全性和有效性，提高财务管理水平，实现良性经营。
因此，企业应高度重视货币资金的内控管理工作，特别是加强对资金流动的监控和风险预防，以确保企业财务健康稳定的发展。
希望通过对货币资金的内控管理重要性和方法的探讨，能够使企业更好地认识并关注货币资金管理这一环节，提高财务管理的专业水平和风险应对能力。
货币资金内部控制概念-概述说明以及解释
货币资金内部控制概念-概述说明以及解释1.引言1.1 概述货币资金是企业非常重要的一项资源，涉及企业的资金流动和运营管理。
然而，由于货币资金的高度敏感性和易被滥用的特点，企业需要建立一套有效的内部控制机制来保护和管理这些资金。
货币资金内部控制是指企业在运营过程中，通过制定合理的规章制度、流程和制度，以及建立相应的职责和权限体系，来保障货币资金的合法性、安全性和准确性的一系列管理措施。
在这个过程中，企业致力于防止内部和外部风险，确保资金的正常流动，提高企业的运营效率和竞争力。
货币资金内部控制的目标是确保资金的正确使用和保管，同时防止资金的浪费、挪用和失窃。
通过建立完善的内部控制体系，企业可以降低经营风险，提高资金运作的透明度和追踪能力。
这不仅有助于企业精确掌握企业财务状况，快速反应和解决财务问题，还能有效预防和降低潜在的内部舞弊和经济犯罪行为对企业的损害。
货币资金内部控制的基本原则包括有效的分工与监督、严格的记录和报告制度、科学的风险评估和控制、以及规范的审计和监督机制等。
有效的分工与监督意味着企业要明确各个岗位的职责和权限，确保每个岗位的职责清晰，并以适当的方式将各个岗位的职责衔接起来。
严格的记录和报告制度需要保证货币资金的流动和使用过程能够被准确地记录和追踪，以便随时掌握资金的动态和变化。
科学的风险评估和控制要求企业对内外部风险进行全面的识别和评估，并采取适当的措施进行防范和应对。
规范的审计和监督机制则通过对企业内部运作的检查和监督，及时发现和纠正问题，确保企业的运营和资金使用符合法律法规和公司政策。
综上所述，货币资金内部控制是企业财务管理中至关重要的一环。
它不仅可以保护企业的利益，防止经济损失，还可以提高企业的整体竞争力和可持续发展能力。
在当前竞争激烈的商业环境下，建立和完善货币资金内部控制机制是每个企业必须重视的重要任务。
1.2文章结构1.2 文章结构本文将以以下几个部分对货币资金内部控制的概念进行详细的介绍和分析：首先，引言部分将概述货币资金内部控制的重要性以及本文的目的。
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浅谈货币资金内部控制
摘要:企业在生产经营过程中保留在货币形态的资金称为货币
资金。货币资金作为企业生产经营的“血液”，直接关系着企业各
项生产经营状况。通常情况下，企业货币资金表现为三种形式，即
现金、银行存款以及其他货币资金。文章将从三个方面就企业货币
资金内部控制问题做出全面分析与探讨。
关键词:企业 货币资金 内部控制
货币资金完整性控制是指企业通过实现检查采购、销售业务的
应收与应付账款的归还和收回情况，把握货币资金收支业务的入账
状况。现行企业货币资金完整性控制的方法共五种：
一、货币资金完整性控制
(一)发票、收据控制
发票、收据的控制时企业货币资金完整性控制的有效手段之一，
其主要是指运用收据、发票编号连续性的这种特征，来使货币资金
同收据、发票金额在一致性上得到保障，用这种方法尽数入账其货
币资金。为确保收据、发票控制的高效性，应建立账核算，不断加
强其印、收、发、存的管理，切实及时发现存在于货币资金在入账
过程中的问题。
(二)控制银行的对账单
对银行对账单的控制指的是通过实现有效的核对企业银行存款
的日记账与对账清单，来使银行存款的完整性和存在性得到保证。
通常情况下，企业往往利用编制银行存款余额调节表，发现和解决
存在于对账单中的问题。
(三)控制业务量
控制业务量是指以其中某一项业务量的多少为依据，对其货币
资金在完整性方面实行复核。比如说：一般是依据台班对汽车运输
过程中业务量进行记录，使其实现与货币资金收入产生关联。
(四)对核对往来账进行控制
这里指的是通过定期核对与对方的往来账的余额，全面挖掘企
业货币资金违法违纪行为，以保障企业及时、准确与真实的货币资
金入账。
二、控制货币资金使其保证安全
控制企业货币资金使其保证安全应该致力于银行存款、现金以
及其他的一些货币资金的基础上，并针对于企业安全性货币资金控
制，现行主要具有四种控制方法：
(一)控制账实盘点
控制账实盘点指的是企业应对货币资金定期进行盘点工作，进
行保障企业的资产安全性。比如说：进行银行存款余额调节表的编
制。对于控制账实盘点来讲，可将盘点分成定期与不定期的，若同
定期盘点来进行比较，则不定期的盘点突击性较强，非常容易造成
货币资金相关岗位存在巨大的压力。
(二)控制库存限额
这里面控制库存限额指的是对企业的货币资金的余额进行每日
的核定，但是对于在货币资金里经面的超出了一部分库存限额的，
需要在哪一个银行账户里面进行汇存，利用这样的方法使得货币资
金的达到安全性防范与风险控制的目的。控制库存限额广泛的应用
在了短缺货币资金的企业。
(三)控制实物隔离
这里说的实物隔离控制指的是设定各种措施控制除保管员之外
的人员禁止进行实物接触的方法。如只能由出纳进行现金保管，也
只可以由一个人专门管理银行承兑汇票，不然将会引发责任上面的
不清楚，就能让不法分子趁虚而入，使货币资金被侵占。在进行保
险箱购买时要选择安全的，以及要选择比较安全的场所，这样才能
给让货币资金的实物在安全方面较为有保障。
(四)进行控制岗位的分离和轮换
这里面指的是互相冲突的岗位负责人不能用相同的人，这样能
使部门相互之间监督与牵制。比如说货币资金在记账与收支这两个
岗位要进行分离，货币资金在编制记账同收支凭证方面的岗位是要
进行分离的，并且要将印章、空白支票这两者进行分开保管，在对
账单、余额调节表进行复核与编制的岗位进行分离等各方面。在实
际运用中，要考虑本单位的情况，以效益、成本原则为依据设计岗
位。
三、进行货币资金在合法性方面的控制
进行货币资金在合法性方面的控制主要是在货币资金收入和支
付两个方面进行努力，常见的主要有三种企业的合法性货币资金的
控制方法：
(一)复核和控制凭证
复核和控制凭证指的是通过有效复核记账方面的凭证实现控
制。对于那些在单笔的金额数量比较小且业务量又比较少的单位，
记账凭证往往都是单独的一个人来做复核；但是对于那些在单笔的
金额数量比较大且业务量又比较大的单位，记账凭证往往是两人或
者多人进行复核。
(二)授权审批的控制
在这里授权审批的控制指的是在各项的经济业务开展的过程中
需要实现授权的批准，来进一步的明确与审批货币资金业务上的批
准授权权限与方式，它的一切活动都是应该在授权的允许范围内来
进行的，以此切实的避免超越了审批的权限，在对授权审批进行控
制的时候重点应该是以大笔金额的货币资金的支付控制。
(三)控制外部监督
控制外部监督指的是借助外部一切力量实施的有效监督。常见
的外部监督控制是国家借助政府与社会的力量来是的企业在监督
方面、审计方面与检查方面得到强化。
四、进行货币资金在效益性方面的控制
进行货币资金在效益性方面的控制是最大限度的听从于企业在
财富财务方面的管理目标，在这过程中运用各种投筹资的手段在货
币资金上面进行高效与合理的持有与使用的一种控制方法。可以通
过货币资金的中、长期收支计划的制定，在合理的进行了货币资金
在一定的时期内存量清理的预测后，来进行实施一些在货币资金方
面的延后支付资金的采购政策、提高回笼货币速度的销售政策，解
决所支出的货币缺口的方法是通过投资收回来进行的，并同时分析
这些措施实施会付出的代价与成本甚至机会成本，分别进行权衡，
进而选择出其中的第一优势解决方案；并且可以通过快速的参与不
同的投资、部分赊销政策的实施或者利用货币资金进行支付采购等
等政策，来进行在货币资金储量方面的降低。
五、对货币资金在日常规程方面进行控制
(一)实施资金进行集中收付、全面管理预算
企业进行在单位的内部开展付款业务的时候，第一点就是要进
行核对内部票据是否完整与真实。其中票据上的财务印鉴是不是预
留印鉴，有没有开具符合规范的各种票据，在金额的大小写上是不
是一致的，对这些进行确认无误了然后再办理。谨防在票据票面上
存在问题。再者在进行凭证的录入时，全面管理预算防范风险。在
最后将录入的没有错误的凭证移交至出纳来开具所需要的银行票
据。
(二)财务方面稽核制度建立
票据业务的每一个环节都必须要实施几个人进行控制，多次的
进行核对，来保证银行票据开出来的没有错误。会计应该仔细核对
所接受的出纳开具票据上显示的票面因素，在加盖财务专用章的时
候要保证收款人与账号以及金额全部都是准确无误的，以此来进行
防范在资金支付中容易出现的风险。在最终将票据交由稽核会计来
复核，经由稽核会计复核也认为没有错误后再交给业务人员，用这
种方式来使票据在支付的过程中安全无误。
(三)货币资金网上银行支付的风险控制
为了加速满足企业调度资金方面的需求，让资金周转能够加快
速度，能够节约在资金管理方面的成本，大部分的企业都进行开通
了网银支付这一平台。为了能够让网银支付这一平台的风险得到防
范，实现完全无差错的资金支付方式，就应该实施三个做人员进行
同一支付业务工作，一名工作人员进行制单，两名工作人员进行复
核严格的风险控制的系统。同时每个人都要配有u盾，进行不同密
码的设置，来确保网银支付安全性。
参考文献:
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2011,(24)
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