内部审计培训课件PPT(共 101张)

企业内部审计ppt课件

老板首先肯定了我们对制度方面的意见，
但全面否定了企业文化的意见。老板的意思
很清楚，企业文化是一个非常复杂的工程，
有可能比制度体系还要复杂。既然说不透，
就不要说……

我们一想也对，企业文化本来就是一个相
当复杂的事情，既然说不透，干脆就别说……
省得给领导添乱……，也省得给自己找麻烦……

老板对我们的审计报告很感兴趣，左改改，
咨询项目
指内审师提供建议及相关客户服务业务。其业务性质和范围由内审师与客户协商确定，目的是在内审师不承担管理层职责的前提下，增加价值并改进组织的治理、风险管理及控制过程。
如顾问、建议、协调、培训等。
补充：咨询业务与确认业务的差异
1、目的或关注的焦点不同确认服务的主要目的是改善信息的质量或内涵；咨询服务着眼于服务的直接结果，旨在直接改善客户的情况。
监督指导
内
内控审计部备案
审
各单位内审机构
人
大单位2的内审机构
单位1的内审机构
小单位3不设内审机构
经责审计部
基建审计部
督导处等
内审工作更贴近于生产，根据各单位实际情况安排审计业务
思考：集团垂直管理存在哪些缺陷或问题？
（1）内部审计项目多，人员素质和数量无法满足需要。
（2）内审人员身份变更及人事待遇等一系列问题。（派驻制，轮岗）公务员编制、事业编制和企业编制身份变更的问题。人事待遇（薪酬待遇、福利保障）、绩效、内审人员职业生涯、退休归属地等一系列问题。
单一领导模式
双重领导模式
设设在在决监策督层层
设在执行层
总经理领导下
财务副总经理或总会计师领导下

企业内部审计人员培训PPT课件

审计工作程序
三个阶段
报告阶段
征求审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征
内部审计目的、工作职责及范围
审计职责
1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。
审计工作程序
三个阶段
实施阶段
审计小组依据项目审计计划和审计方案审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，编制审计报告。
发现问题
沟通建议
编制稿底
审计终止
递交报告
编制报告
依稿提议
内部控制运行情况
对象会计账目
对象预决算执
行
重大经济活动的效
益
相关
财务
资产
收支
内部审计有哪些类目？
二内部审计目的、工作职责及范围
内部审计目的、工作职责及范围
审计目的
内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标
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内部审计人员培训
既然选择了远方，便只顾风雨兼程。
目
一二
录三
四
五
总则内部审计目的、工作职责及范围审计机构和人员内部审计的依据、权限审计工作程序

一般认证企业之内部审计人员培训讲课PPT课件

2024/2/21
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《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标题样式惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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• 第二级为了加强本公司的内部管理工作，根据 • 第三级《中•华第人四级民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审• 第计五条级例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，查看本公司是否符合以上相关条例。
一
总则
书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它没有牡丹的高贵，没有百合花的幽香，更没有玫瑰花那样高傲，它除了平凡，还是平凡。以至于客人来访，也无一夸赞过它，更没有谁欣赏它。
2024/2/21
书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它没有牡丹的高贵，没有百合花的幽香，更没有玫瑰花那样高傲，它除了平凡，还是平凡。以至于客人来访，也无一夸赞过它，更没有谁欣赏它。
内部控制运行情况
对象会计账目
对象预决算执
行
重大经济活动的效
益
内部审计有哪些类书房的角落，挺立着一株虎尾兰。它没有牡丹的高贵，没有百合花的幽香，更没有玫瑰花那样高傲，它除了平凡，还是平凡。以至于客人来访，也无一夸赞过它，更没有谁欣赏它。目？

(财务内部审计)审计学培训讲义课件

（财务内部审计）审计学培训讲义课件第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则一、诚信诚实、守信。

二、独立实质上的独立和形式上的独立。

实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。

形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

三、客观实事求是、没有偏见。

四、专业胜任能力和应有关注（一）专业胜任能力注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。

(二)应有关注注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。

五、保密在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。

以下情况可以披露客户的有关信息：1．取得客户的授权；2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；3．有义务披露：（1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查；（2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查；（3）为自己辩护；（4）遵守执业准则。

六、职业行为不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。

第二节职业道德概念框架一、内涵二、威胁及防范措施可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。

三、道德冲突解决第三节职业道德框架的具体运用一、对道德原则产生不利影响的情形(一)自身利益1．在鉴证客户中存在直接经济利益；2．过分依赖某一鉴证客户的收费；3．担心失去某项业务；4．与鉴证客户存在密切的经营关系；5．对鉴证业务采取或有收费的方式；6．与鉴证客户发生雇佣关系7、发现事务所人员以前的重大错误。

(二)自我评价1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告；2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录；3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员；4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。

一般认证企业之内部审计人员培训PPT演示课件

培训人：XXXX
2024/2/16
川流不息的人群热闹地挤在小小的骑廊下，或单独一人，或三三两两。有的低头私语，有的莞尔窃笑，没有大声的喧哗和吵闹，似乎谁都不愿破坏平和的气氛。放眼长长的一条街道，逛街的人都好象在做服装秀，尤其是那些披红戴绿穿着入时的少男少女，是中山路上最亮丽的风景。
三
内部审计目的、工作职责及范围
审计机构和人员
川流不息的人群热闹地挤在小小的骑廊下，或单独一人，或三三两两。有的低头私语，有的莞尔窃笑，没有大声的喧哗和吵闹，似乎谁都不愿破坏平和的气氛。放眼长长的一条街道，逛街的人都好象在做服装秀，尤其是那些披红戴绿穿着入时的少男少女，是中山路上最亮丽的风景。
2024/2/16
川流不息的人群热闹地挤在小小的骑廊下，或单独一人，或三三两两。有的低头私语，有的莞尔窃笑，没有大声的喧哗和吵闹，似乎谁都不愿破坏平和的气氛。放眼长长的一条街道，逛街的人都好象在做服装秀，尤其是那些披红戴绿穿着入时的少男少女，是中山路上最亮丽的风景。
部审计？
2024/2/16
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• 第二级本公司所称被审计对象，特指本公司各部门、各
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《一单般击认此证处企编业辑》母培版训标题样式惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计

内部审计培训教材(PPT 48页)

总之，内部审计包括评价整个管理过程，不仅包含会计控制和财务报告的审计，还涵盖了企业的其他问题如资源保护、经营效率和效果、遵循法律、规章和组织的政策也很重要。这些因素都会对财务报告产生影响，从而影响企业的发展。现代企业需要加强内部审计，加强内部审计会促进企业管理走上健康、繁荣，使其为企业的发展保驾扩航。
7. 有必要执行联合审计时，审监部有权要求相关部门配合，相关部门不得推诿；在特殊审计事项中，审监部有权根据审计情况临时抽调公司内部或者外聘相关领域专家。
五、公司目前内部审计的现状
内部审计机构地位不明确，职责职能受到限制公司对内部审计的重要性认识和支持不够信息沟通不畅，内部审计目标不能适时调整，以致与公司经营总体目
实施萨班斯法案，既是美国法律的强制性规定，也是企业加强内部控制体系建设，提升自身免疫能力，增强国际竞争力的内在需求。既是一次严厉的挑战，更是一次机遇。利用资本市场对企业的高标准、严要求，提升公司自己的管理能力与竞争实力。
公司内部控制体系建设方案
目标:
内控体系建设的总目标是建立起制度制定、执行、监督“三位一体”的管理架构，形成运营、控制、信息系统有机的统一，保障公司顺利通过2007年度内控审计。
在美国上市的公司，不论规模，均需遵守萨班斯－奥克斯利法案的有关规定。
即使上一年注册会计师出具的是无保留意见的审计报告，也不表示公司现有的内控系统已经符合法案的规定。根据法案的规定，独立审计人员还需另外证明客户公司的内部控制系统是有效的。
美国国会清楚地规定，公司对其财务报告和信息披露的公允性、充分性和正确性负有责任。法案规定独立审计人员的主要职责为：证明管理层对公司财务报告系统的内部控制程序是否有效的评估是合理的。换句话说，管理层必须独立地评估，执行和监控内部控制程序（但是可以聘请独立审计人员以外的咨询人员协助就绪及评估工作）。独立审计人员则可以在一个限定的范围内对公司已有的内部控制程序提出优化建议和协助。

一般认证企业之内部审计人员培训专题讲授PPT课件

2024/2/18
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• 第二级本公司所称被审计对象，特指本公司各部门、各
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企业内审人员专题培训惠珊紫郁设计惠珊紫郁设计
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内部• 单审击计此目处的编、辑工母作版文职本责样及式范围
工作 • 第二级 • 第三级1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的
范围 • 第合四法级性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。 2•、第内五级部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。
• 第五级
2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按
照计划实施审计工作。
窗外的雨渐渐的放慢了脚步，节奏越来越缓慢。我其实是不太喜欢下雨的，因为我觉得雨会影响我心情，而阳光会让我的心感到明朗。

内部控制与内部审计培训(PPT 85张)

2/23/2019
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内部控制与内部审计
胜任能力承诺
胜任能力是一个人完成工作任务所必须具备的知识和技能。
员工素质对于内控制度的执行相当重要，有些企业内部控制制度很完善，但缺乏相应素质的员工来执行，同样会遇到很多问题。若组织中缺乏对员工培训的关注和预算，将减少管理者的胜任能力承诺。
2/23/2019
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内部控制与内部审计
图1-1 内部控制要素
监控控制活动
信息与沟通
风险评估
控制环境 COSO内控要素
2/23/2019 12 内部控制与内部审计
2.2.1控制环境
监控
控制活动信息与沟通
控制环境：构成一个组织的氛围，是其他内部控制要素的基础；是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境；是推动企业的引擎，也是其他要素的基础。
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内部控制与内部审计
不相容职务相互分离控制－示例
工作职责存在的风险
同时负责现金的收取可能会通过注销应收账款和截留应收和应收账款的会计记账款等调节账簿的方法来私自挪用现录金同时负责购货订单的可能以组织的名义为个人购入货物，审批和货物的收取在收取货物时利用职务之便将货物占为己有，同时不向会计部门递交原始凭证或者在原始凭证上反映虚假信息同时负责付款的审批可能会伪造购货业务并支付货款，从和购货订单签发与审而贪污现金核
内部控制是由企业的董事会、管理当局及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率性和效果性、相关法律法规得以遵循等三个目标而提供合理保证的过程。
2/23/2019 9 内部控制与内部审计
2 内部控制的目标、要素及其局限性
2.1内部控制的目标根据COSO《内部控制整体框架》，内部控制的目标包括：