项目财务管理办法

集团公司工程管理文件 中铁大桥局集团有限公司项目财务管理暂行办法 （桥财[2003]205号文发布）

第一章 总则 第一条 为进一步规范集团公司工程项目财务管理行为，提高项目财务管理水平，依据《中铁大桥局集团有限公司财务管理制度》、《中铁大桥局集团有限公司工程项目管理暂行办法》及国家财经法规、规章的有关规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于以集团公司名义中标的所有工程项目。子公司项目部可参照执行。 第三条 除另有说明外，本办法所称项目部均指直属项目部和联合项目部。

第二章 财务管理组织机构 第四条 所有以集团公司名义中标的工程项目均应依法设置专门的财务机构或配备专职财务人员。项目部的财务负责人由集团公司委派。 第五条 项目部财务机构或专职财务人员的主要职责： 1．根据《会计法》和集团公司财务管理制度及具体会计政策，开展项目部会计核算和财务管理，实施财务监督。 2．负责项目工程款的结算和资金管理；配合有关部门做好验工计价工作。 3．根据集团公司下达的现场经费预算，协助项目经理开展费用控制。 4．负责编制和向有关方面报送项目部财务决算，如实反映项目部财务状况和经营成果。 5．负责项目部财务预算的编报。 6．负责项目部各项税费的计算、缴纳。 7．参与项目部经济合同的签订和经济活动分析。 8．依法监督项目部各项财务收支活动，按照集团公司会计委派制的有关规定，对项目部重大财务收支事项及时向集团公司报告。 集团公司工程管理文件 第三章 资金管理

第六条 项目部应严格遵守《现金管理条例》、《支付结算办法》及其他财务法规、制度中关于现金限额管理、现金开支范围、银行账户管理、办理银行结算等方面的各项规定，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全与完整。 未经集团公司批准，项目部不得自行将资金借给外单位（个人）使用或从外单位借款。 第七条 项目部资金实行A、B账户管理方式。具体操作按集团公司资金结算中心的有关规定执行。 第八条 项目部应按月开展资金收支预测，制定资金收支计划，合理安排资金使用，确保项目施工生产的资金需求。资金收支计划应报送集团公司财务部。 第九条 项目部对项目资金应实行集中管理，严格监督各参建单位项目资金的使用，禁止出现将项目资金挪作它用影响项目施工生产的情况。 项目部的资金支付应有明确的依据。对无计划、无有效合同、无合法凭证、无合规手续的款项不得支付。 项目部对应付给劳务分包等单位的各项工程款要严格按有关合同约定凭验工计价单支付，并留有足够的工程尾款和质保金。工程尾款和质保金一般不低于计价应付款的10%。 集团公司审计部可根据情况对项目的资金使用进行审计，工程管理中心和财务部等部门有权对项目的资金使用情况进行检查和监督。 第十条 项目部应根据项目经理期薪制的有关要求，每半年向集团公司缴纳应上缴款。 对集团公司下达的资金扣缴计划，项目部有义务及时足额扣缴，并上交集团公司财务部。 第十一条 项目部应及时做好项目工程款的回收工作，确保项目资金应收尽收。 集团公司工程管理文件 第四章 债权、债务管理

第十二条 项目部应建立债权债务定期核对签认制度。对所有债权、债务，至少每季度与债务人、债权人核对一次，并要求对方签认，发现不符的，应及时查明原因，做出处理。 第十三条 项目部对应收款项至少每季度应清理一次，对金额较大或账龄较长的应收款项，要明确有关责任人员，及时采取催收措施，确保应收款项及时收回。 第十四条 项目部应按照会计制度的有关规定，足额计提坏账准备金。对确因债务人破产、死亡或其他原因无法收回或收回可能性极小需作为坏账处理的应收款项，应按集团公司财务管理制度的有关规定报集团公司批准后处理。未经批准，项目部不得自行将应收款项作为坏账处理。 项目部对已作坏账损失处理的应收款项仍应积极催收，最大限度地予以收回。 已作坏账损失处理的应收款项以后又收回的，应及时入账。 第十五条 对预付款项要严格控制。所有预付款项应按合同规定的比例付款，并在合同约定时间内及时清算；没有合同的预付款项一律不得支付；对长期挂账的预付款项，应及时查明原因，作出处理。 第十六条 项目完工后，项目部应负责完成有关债权债务的清算工作。

第五章 存货管理 第十七条 项目部应根据施工生产计划，组织施工、物资、财务、计划等部门编制材料物资采购计划，合理预测并确定各种物资的经济采购量。 第十八条 项目部对重要或大宗物资的采购，应采取竞价方式（或实行招标采购）确定供应商，以保证供货质量，降低采购成本。 第十九条 项目部应建立健全各种材料物资收、发、领、退等各个环节的内部控制制度，保证材料物资的安全、完整。财务部门对存货应按种类进行明细分 集团公司工程管理文件 类核算；物资保管部门应设置实物明细账，并定期与财务部门核对，做到账实相符，账账相符。 第二十条 各种材料物资按取得时的实际成本计价，按计划成本法核算。计划成本与实际成本之间的差异，应合理确定分摊比率，及时结转。 第二十一条 项目部应建立材料物资定期清查盘点制度。年终终了必须对材料物资进行一次全面清理盘点，并填制盘点清单。对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损，应及时查明原因，做出处理。对由于有关人员的失职行为造成材料物资盘亏、毁损的，应严肃追究有关人员的责任。 第二十二条 项目部应加强低值易耗品的管理，建立健全低值易耗品收发、领退、保管、损坏赔偿的管理制度，对低值易耗品要建账、建卡、造册登记，由使用者负责保管。保管、使用低值易耗品的人员调离或项目部撤消时要做好低值易耗品的移交工作。 项目部对非生产性低值易耗品的采购要严加控制。 第二十三条 项目部应于季、年末对未完施工进行实地盘点，由施工、物资、计划、财务等部门协同划清已完与未完工程，确定未完施工数量，编制未完施工盘点清单，合理确定未完施工价值（成本）。

第六章 固定资产管理 第二十四条 项目部所需固定资产的实物由项目部保管、使用，财务账目由集团公司统一核算。项目部应承担相应的折旧费或租赁费。 第二十五条 项目部所需固定资产的购置应纳入集团公司预算管理。项目部不得在集团公司预算以外自行购置固定资产，特殊情况需在预算以外购置固定资产的，须报经集团公司批准，由集团公司对预算进行调整后方可购置。 第二十六条 项目部对每项固定资产应设置实物台账，固定资产的保管、使用应明确责任人员。每年年终和项目部撤消时，应对固定资产进行全面清理，并将清理结果与集团公司财务部核对，保证固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁 集团公司工程管理文件 损的固定资产，应当查明原因，按照集团公司固定资产管理办法的有关规定办理审批手续后及时进行处理；对由于保管、使用不善等原因造成的固定资产毁损、丢失，应追究有关责任人员的责任。 项目部所有固定资产的处置、报废均应按集团公司固定资产管理办法的有关规定报批。未经批准，项目部不得自行处置、报废固定资产。 第二十七条 项目部撤消时，应做好固定资产的移交或调拨手续。

第七章 收入、成本费用管理 第二十八条 项目部应积极主动做好与业主的验工计价和竣工结算工作，并按会计制度的有关规定及时确认收入。 第二十九条 项目部应积极申请有利于增加工程效益的设计变更，及时申请合理有效的补偿（索赔），并按谨慎性原则合理确认工程变更和索赔收入。 第三十条 集团公司对工程项目实行责任成本管理。责任成本由工程管理中心会同财务部测算，报集团公司批准后下达。项目部应采取切实可行的成本控制措施，确保责任成本贯彻执行。责任成本在执行过程中因情况发生变化需要调整时，由原测算单位重新核定。 第三十一条 项目部现场经费实行预算管理，现场经费预算由集团公司按年下达。 项目部应严格遵守集团公司的有关费用开支范围和开支标准，严格控制现场经费的使用。对已发生的费用要及时纳入损益，不得随意挂账。现场经费预算执行情况按项目经理期薪制的有关规定与项目经理的薪金挂钩。

第八章 财务报告与财务分析 第三十二条 项目部应按有关规定向集团公司报送月度资金快报、月度财务指标快报、季度和年度财务报告及集团公司要求报送的其他财务资料。 第三十三条 项目部应全面了解集团内各参建单位项目部的财务情况。每年 集团公司工程管理文件 年终和项目终结时，应编制整个项目的财务分析报告，为项目生产经营决策提供科学依据。财务分析报告应报送集团公司财务部。

第九章 其 他 第三十四条 项目部每年应根据项目实际情况合理编制年度财务预算，报集团公司审批。 第三十五条 未经集团公司批准，项目部不得自行对外提供担保，不得以抵押、质押或其他方式将项目部的资产用于对外担保。 第三十六条 未经集团公司授权批准，项目部不得自行以货币资金或其他资产对外投资。

第十章 关于授权项目 第三十七条 凡集团公司委托子公司以集团公司名义组建项目部的工程项目，被授权子公司应按照对集团公司的承诺，按时足额上缴项目管理费。 第三十八条 授权项目部对项目资金应专款专用，不得随意挪用。未经集团公司同意，授权项目部不得以集团公司项目部的名义从外单位融资。 第三十九条 集团公司工程管理中心和财务部等部门有权对授权项目部的财务收支情况进行检查和监督。

第十一章 附 则 第四十条 项目部应根据本办法的有关规定，结合项目实际情况，制订本项目部的具体财务管理办法。各项目部的具体财务管理办法应报集团公司财务部备案。 第四十一条 本办法解释权归集团公司财务部。 第四十二条 本办法自发布之日起施行。