审计学练习题
1 1、注册会计师A和B于2008年12月1—7日对甲上市公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了解和测试事项，摘录如下： （1）甲公司的材料采购需要经授权批准方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 （2）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称和凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的穿行测试表明，注册会计师A和B未发现与公司规定有不一致的地方。 要求：根据上述摘录，请代注册会计师A和B指出甲公司在购货与付款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。（15分） 2、注册会计师李明在审计甲上市公司2007年12月31日资产负债表中的“应付债券”项目时，收集到下列资料：（1）本年度该公司发行为期5年的公司债券，债券合同中规定，凡违法合同内任何条款，所有公司债券立即自动到期；（2）公司应保持不低于1：1的流动比率，如果低于该比率，该年度中公司高级管理人员的工资应低于60万元；（3）该公司应将为公司债券担保的财产，按其实际价值向保险公司投保；（4）该公司提供担保的财产，应按规定及时纳税。 要求：针对上述情况，注册会计师除评审应付债券的内部控制系统外，还应审查那些内容？（10分） 3、甲公司2007年12月31日应收账款总账余额为20000万元，其所属明细账中借方余额的合计数为21000万元，贷方合计数为1000万元，其他应收款总账余额为3000万元，该公司采用余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1%，计提金额为230万元。坏账准备的帐户记录如下表： 日期 凭证字号 摘要 借方 贷方 余额 1月1日 上年结转 100 6月5日 转字37 核销坏账 50 50 11月8日 转字87 核销坏账 60 -10 12月31日 转字98 计提本年的坏账准备 230 220（贷方） 要求：根据上述资料，指出坏账准备计提中存在的问题并进行纠正。（15分） 2
1、注册会计师A和B于2008年12月1—7日对甲上市公司销售和收款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下： （1）甲公司发出产成品时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账。 （2）会计人员丙负责开具销售发票。在开具销售发票前，先取得仓库的发货记录和销售商品价目表，然后填写销售发票的数量、单价和金额。 要求：根据上述摘录，请代注册会计师A和B指出甲公司在销售和收款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。（10分） 2、注册会计师李明在审计甲上市公司2007年财务报表时，发现2007年5月13日甲公司支付价款1000000元从二级市场购入乙公司发行的股票100000股，每股价格为10.60元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元），另支付交易费1000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。 甲公司其他资料如下： （1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利。 （2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元。 （3）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。 甲公司在购入乙公司股票时，账务处理为： 借：交易性金融资产——成本 1061000 贷：银行存款 1061000 甲公司出售乙公司股票时，账务处理为： 借：银行存款 1500000 贷：交易性金融资产——成本 1061000 投资收益 43900 要求：请代李明指出上述账务处理存在的问题，并指出正确的账务处理。（10分）
某注册会计师对A公司2005年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下表： 判断基础 金额 固定百分 比数值 乘积 报表层次重要性水平 资产总额 180 000 0.5% 3
净资产 88 000 1% 主营业务收入 240 000 0.5% 净利润 24 120 5% 要求： 1、如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请计算确定A公司2004年会计报表层次的重要性水平。（列示计算过程，填写上表）（9分） 2、简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。（3分） 3、简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。（3分）
答案： 1、甲公司购货与付款循环内部控制的缺陷有： （1）验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。（5分） （2）付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能出错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。（5分） （3）会计部月末审核付款凭单后付款，未能及时将材料采购和债务登帐并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。（5分） 2、注册会计师应审查一下内容： （1）审查债券合同中的各种条款，查明公司有无违反债券合同条款。（3分） （2）核实自发行年度起，各年年末资产负债表中的速动比率，一旦低于1：1时，应立即审查高级管理人员的工资是否低于60万元。 （3分） （3）查明该公司为债券担保财产的种类、数量、单价和投保金额，并向保险公司和有关单位进行函证。（2分） （4）向税务机关进行函证，查明对债券合同规定的资产纳税情况，审查实际纳税额和账簿记录是否一致。（2分） 3、问题： （1）该公司没有将应收账款区分为单项金额重大的应收账款和单项金额不重大的应收账款，并据以确定应计提的坏账准备。（4分） （2）该公司坏账准备的计提有错误。（2分） 首先，对于应收账款明细账中有贷方余额的不应计提坏账准备，因其相当于预收账款，应将其重新分类，归入负债。（3分） 年末计提坏账准备的基数为：（1分） 4
21000+3000=24000万元 当期应提取的坏账准备=当期按应收账款总计应提取的坏账准备金额-坏账准备贷方余额 =24000*1%-（-10）=250万元（2分） 该公司少提了20万元（250-230），建议作出调整。调整分录为： 借：管理费用——计提坏账准备 200000 贷：坏账准备 200000 （3分）
（1）计算过程：180 000×0.5%=900 88 000×1%=880 240 000×0.5%=1200 4 120×5%=1206 填表结果：（2分）
（2）重要性水平与审计风险之间呈反向关系。重要性水平越低，审计风险越高；重要性水平越高，审计风险越低。（2分） （3）重要性水平与审计证据之间呈反向关系。重要性水平越低，应获取的审计证据越多。（2分） 五、综合题 1、甲公司销售与收款循环内部控制的缺陷有： （1）会计人员乙同时登记产成品总账和明细账，不相容职务未进行分离。应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账。（5分） （2）会计人员丙开具销售发票不能只依据发货单和价目表，因为实际销售的数量和结算价格可能会与发货单上的数量以及价目表上的价格不一致。应建议甲公司会计人员丙先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已经授权批准的商品价格填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量，再根据数量和价格计算出金额。（5分） 2、上述账务处理是错误的，未能按照不同时点对甲公司交易性金融资产做出正确处理。 假定不考虑其他因素，正确的账务处理应该是： （1）5月13日，购入股票（3分） 借：交易性金融资产——成本 1000000 应收股利 60000
判断基础 金额 固定百分 比数值 乘积 报表层次 重要性水平 资产总额 180 000 0.5% 900 880 净资产 88 000 1% 880
主营业务收入 240 000 0.5% 1200 净利润 24 120 5% 1206 5
投资收益 1000 贷：银行存款 1061000 （2）5月23日，收到乙公司发放的现金股利。（2分） 借：银行存款 60000 贷：应收股利 60000 （3）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元。（2分） 借：交易性金融资产——公允价值变动 300000 贷：公允价值变动损益 300000 （4）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。（3分） 借：银行存款 1500000 公允价值变动损益 300000 贷：交易性金融资产——成本 1000000 ——公允价值变动 300000 投资收益 500000
审计学简答题练习题及答案
《审计学》测试题1.李斌注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了4种情况，如下要求：请计算回答以下问题：（1）在上述4种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下李斌注册会计师需要获取最多的审计证据？（3）写出审计风险模型，并分析重大错报风险与审计证据之间的关系。
关系。
一般而言，对于同一审计客户，可以接受的检查风险水平越高，所需搜集的审计证据越少；可接受的检查风险水平越低，所需搜集的审计证据越多。
(3)审计风险=重大错报风险*检查风险(4)重大错报风险与所需要收集的审计证据的数量存在正向关系。
一般而言，评估的重大错报风险越高，需要收集的审计证据越多；评估的重大错报风险越低，所需要收集的审计证据越少。
(5)审计风险与重要性之间存在反向关系。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
2.李斌注册会计师负责对常年审计客户东方公司2019年度财务报表进行审计。
东方公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。
除自营业务外，东方公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。
根据以往的经验和期中测试的结果，李斌注册会计师认为东方公司有关存货的内部控制有效。
李斌注册会计师计划于2019年12月31日实施存货监盘程序。
李斌注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。
（2）对存货监盘过程中收到的存货，要求东方公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。
（3）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
（4）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。
（5）在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。
要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出是否存在不当之处。
审计学练习题二
审计学练习题二单项选择题1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。
A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C．判断被审计单位财务状况合偿债能力D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( )。
A．真实的B．完整的C．按正确金额反映的D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。
A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B．构建固定资产的入账价值是否正确C．所有已记录的销货业务是否确实发生D．存货的抵押是否已做披露4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查( )。
A.存货账户所列金额均经正确估价和计量B．确认已发生的交易确实已经记录C．有无将下年度的收入计入报告期利润表D．资产负债表日，已记录的交易均存在5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是( )。
A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是( )。
A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D.截至7．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( )。
A．发生 B．权利和义务 C．分类和可理解性 D．计价和分摊8．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是( )。
A．发生 B．权利和义务 C．准确性 D．完整性9．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是( )。
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B．制定总体审计策略C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性D．签订审计业务约定书10．下列关于计划审计工作的说法正确的是 ( ) 。
审计学原理练习题带答案
审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。
A、发生?B、存在?C、完整性?D、计价和分摊?2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系?B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系?C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系?D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系?3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定?B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定?C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定?D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用?4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。
A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。
A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。
A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。
A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。
下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。
审计学练习题
审计学复习题：一、单项选择题1、独立审计的最初萌芽发生在（C ）。
A．英国B．美国C．意大利D．中国2、在独立审计发展的过程中，审计方法从详细审计初步转向抽样审计是在（B ）。
A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段D．抽样审计阶段3、会计报表审计的判断标准是（B ）。
A．企业内部会计制度B．会计准则C．审计准则D．有关法律规定4、已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下情形的，准予注册的会计师协会应撤销注册，收回注册会计师证书（A ）。
A．受刑事处罚的B．自行停止执行注册会计师业务满6个月的C．因交通事故承担民事责任D．因迟到被扣罚当月奖金5、注册会计师的业务范围可以分为（ D ）。
A．保证服务与审计服务B．审计服务与鉴证服务C．鉴证服务与非保证服务D．保证服务与非保证服务6、下列各项中，不属于注册会计师提供的会计咨询和服务的是（B ）。
A．管理咨询B．代理记账C．风险评估D．税务代理7、中国的注册会计师可以（D ）。
A．在名片上印有社会职务B．在参加电视访谈节目时，声称自己所在的事务所是中国最好的事务所C．注册会计师在招揽业务时，透漏其兄弟在法院任要职D．在特定领域利用专家协助其工作8、我国拟定《独立审计准则》的机构是（ A ）。
A．中国注册会计师协会B．财政部C．审计署D．中国审计学会9、注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中，发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）。
A．聘请相关专家B．改派其他注册会计师C．终止审计业务约定D．出具无法表示意见的审计报告10、审计师需要负责的是（B ）。
A．建立健全企业的内部控制B．审计报告的真实性和合法性C．保护资产的安全完整D．会计资料的真实完整11、普通过失是指审计师（ A ）。
A．没有完全遵守专业准则的要求B．完全没有遵守专业准则的要求C．没有完全遵守职业道德的要求D．完全没有遵守职业道德的要求12、注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质是为了区分（D ）。
审计学练习题答案及解析(第九章)
《第九章风险评估》一、单选题共18道【题目1】注册会计师应当实施风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。
下列关于分析程序的说法中不正确的是( D )。
(A)注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势(B)在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较，如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果(C)如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑(D)分析程序在审计的所有阶段均应使用【题目2】下列说法中不正确的是( B )。
(A)内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证(B)在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对活动的监督(C)特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关(D)在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据如：被审计单位对日产交易采用高度自动化处理【题目3】注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估( D )。
(A)可接受的检查风险(B)审计风险水平(C)控制风险水平(D)财务报表重大错报风险【题目4】了解被审计单位及其环境一般( A )。
正确答案B整个审计过程都在不断加深对被审计单位的了解(A)在承接客户和续约时进行(B)在进行审计计划时进行(C)在进行期中审计时进行(D)贯穿整个审计过程的始终【题目5】注册会计师应当了解被审计单位会计政策的选择和运用是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。
在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，不属于注册会计师应当予以特别关注的事项是( B )。
审计实务练习题(含参考答案)
审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。
A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。
2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。
A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。
A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。
7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。
A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
审计学 课后习题答案(宋常 第9版) 第6-10章
第6章销售与收款循环审计练习题1(1)职责分工控制、凭证与记录控制，违反了内部控制的相关要求。
(2)针对应收账款，审计人员采用了检查、计算及函证等审计取证方法。
(3)按来源划分应属于外部证据(亲历证据)。
(4)审计人员采取的选样方法有简单随机选样法和分层选样法。
练习题2(1)该公司在内部职责分工中违反了内部控制的相关要求，包括：1)销售部门主管负责批准赊销信用，违反了内部控制要求，应防止或避免销售人员为扩大销售而使企业承受不当的信用风险；2)发货部门负责开具销售发票，违反了内部控制要求，应防止或避免对未实际装运货物开具账单的虚假发货情况的发生；3)出纳员负责编制和寄送客户对账单，违反了内部控制要求，应由独立于应收账款记账员及出纳员的人员负责向客户寄送对账单，以防止舞弊的发生。
(2)不正确，虚增了公司2020年度的营业收入。
(3)甲未回函可能的原因有：客户甲有意不回复，或者客户甲不存在或业已破产；乙回函相关款项已经支付可能的原因有：客户乙在询证函发出时已经支付货款，但该公司未收到，或者被审计单位对客户乙的应收账款记账有误。
针对客户甲未予回函的情况，审计人员可采取最有效的替代审计程序是审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证。
(4)在销售费用的有关记录中，有以下账务处理错误：材料采购过程中支付的运输费和装卸费应当计入材料成本，销售产品时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。
案例题(1)违反内部控制相关要求的职责分工有：1)销售部门主管审批赊销信用；2)销售部门负责收取货款；3)发货部门在发运产品时开具销售发票；4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
(2)SCT 公司应确认的营业收入为200万元，发生的现金折扣应作为当期的财务费用处理。
(3)账务处理不正确，应计入坏账准备。
(4)不应计入销售费用的是：没收客户逾期未退回包装物的押金，公司给予客户的销售折让。
(5)账务处理不正确，审计人员可采取的有效措施包括将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对，并且对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对。
审计学__第1章至第4章练习题【答案版】
被审计单位违反的认定
与各类交易和事项 相关的认定：截止 与期末余额相关的 认定：计价和分摊
期末少计提累计折旧错误 在销售明细账中记录了并没有 发生的一笔销售业务
不存在某顾客，在应收账款明 细表中却列入了对该顾客的应 收账款
与各类交易和事项 相关的认定：发生 与期末余额相关的 认定：存在
财务报表附注没有分别对原材料、 与列报相关的认定： 在产品和产成品等存货成本核算 准确性和计价 方法做恰当的说明 将不属于被审计单位的债务记入 与期末余额相关的认定： 权利和义务、存在 账内 将出售某经营性固定资产（并非 与各类交易和事项相关 企业的日常交易事项）所得的收 的认定：分类 入记录为营业收入
【答案】A 财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务
13. 注册会计师执行的下列业务中，保证程 度最高的是( )。 A.财务报表审计 B.代编财务信息 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行的商定程序 答案A
【例题14·单选题】X公司2009年度生产的 甲产品大部分已经出售，年末库存量约为年产 量的10%。注册会计师在审计中发现，虽然X公 司在财务报表附注中已经披露了甲产品成本的 核算方法，但实际上没有对生产甲产品的专用 设备计提折旧。注册会计师认为X公司的做法 同时违背了下列认定。其中，你不认可的是 ( )。 A．计价和分摊
C．分类和可理解性
B．准确性
D．准确性和计价
【答案】C
二、多项选择题
1.下列情况中，可能会对注册会计师职业道 德的遵循产生威胁的有（ ABCD ）。 A.接受客户提供的礼品或招待 B.持有被审计单位的股票 C.代为保管客户资金或其他资产 D.与客户的高级管理人员之间存在直系亲 缘关系
内部审计学第三版练习题
内部审计学第三版练习题一、单项选择题1. 内部审计的目的是（）。
A. 评价组织的内部控制B. 发现和防止错误与舞弊C. 提高组织运营效率2. 下列哪项不是内部审计的特点？（）A. 独立性B. 客观性C. 随意性D. 权威性3. 内部审计人员在开展审计工作时，应当遵循的原则是（）。
A. 尊重被审计单位B. 保守审计秘密C. 保持职业谨慎二、多项选择题1. 内部审计的主要内容包括（）。
A. 财务审计B. 经营审计C. 合规性审计A. 报告B. 报告日期C. 审计范围D. 审计结论E. 审计建议三、判断题1. 内部审计仅对财务报表进行审计。
（）2. 内部审计报告必须经过审计委员会审批后才能对外发布。
（）3. 内部审计人员可以参与被审计单位的日常经营活动。
（）四、简答题1. 简述内部审计的定义及其作用。
2. 内部审计人员在审计过程中应如何保持独立性？3. 请列举至少三种内部审计的方法。
五、案例分析题1. 销售合同签订不规范，部分合同未经过法律顾问审核；2. 销售收入确认存在提前确认现象，部分销售收入未达到收入确认条件；3. 销售返利政策不透明，存在个别业务员利用返利政策进行舞弊行为。
1. 请分析销售部存在的主要问题。
2. 针对销售部存在的问题，提出相应的改进措施。
六、计算题1. 某公司2019年的销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售毛利率为30%。
请计算2019年的销售毛利润。
2. 某部门2019年预算为200万元，实际发生费用为220万元，请计算该部门的预算执行偏差率。
七、论述题1. 论述内部审计在公司治理中的作用。
2. 分析内部审计与外部审计的区别与联系。
八、实务操作题1. 请设计一份针对某公司采购部门的内部审计程序。
九、填空题1. 内部审计是一种独立的、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的______。
2. 内部审计应当遵循的原则包括独立性、客观性、专业性和______。
审计学练习
审计学练习一、单项选择题1、下列各项风险中，对审计工作的效果产生影响的是（ A）。
A．信赖过度风险 B．信赖不足风险 C．误拒风险 D．固有风险2、在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是（ B ）。
A．同向变动关系 B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动 D．不明显的3、( B )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A．固有风险 B．控制风险 C．检查风险 D．经营风险4．库存现金长款或短款入账的原始凭证是( C )。
A．调查记录 B．审计工作底稿C．库存现金盘点表 D．领导批示5、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ D ）。
A．会议的同步书面记录B．销货发票C．采购订货单副本D．应收账款函证回函6、审计工作底稿的归档期限是（ B ）。
A．审计报告日后三十天 B．审计报告日后六十天C．审计业务约定书后六十天 D．审计业务中止后九十天7、下列情况中，采用否定式函证应收账款较为有效的是（ A ）。
A．欠款余额较小的债务人数量很多B．有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题C．同受母公司控制的另一家公司的欠款D．个别账户的欠款金额较大8、下列不属于分析程序的是（C）。
A.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性C.分析统计抽样得出的样本误差，推断总体误差D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较9、下列有关注册会计师在财务报表审计中所实施的审计程序的说法中不正确的有（A）。
A.注册会计师在了解被审计单位及其环境的每个方面都需要实施分析程序B.在实质性程序中，注册会计师认为必要时可以运用分析程序C.在审计结束或临近结束时，注册会计师必须运用分析程序，以确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致D.注册会计师在风险评估程序时，应当运用分析程序，以了解被审计单位及其环境10、记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（ B ）。