农村信用社体制改革和内部管理的思考
对农村信用社体制改革的思考
效益 ， 是理论界 和农村金融 工作者 需要认 真解 决的一个重要 问题 。
关键 词 ］ 农村信用社； 体制； 改革； 金融风险； 经济效益
２ 在政 策落实方面 的 问题。 改革开 放 以来 ， 村信 用 、 农 社一定程度上 享受 了政策 优惠 ， 因此 有 了较 大发 展。但 也
额度越小越好 收 回， 是 金额 在 ５ 凡 Ｏ万 元 以上 ， 别 是 超 百 特
万元 的企业 ， 回都 比较 困难 。第 二 ， 期行为 和违规经 营 收 短
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２０ ０ ２年 １ 月 ０
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渝 州大学 学报 （ 社会科 学版 ・ 月刊 ） 双
Ｊ Ｕ Ｎ Ｌ Ｏ ＵＺ Ｏ Ｎ Ｖ Ｒ ＩＹ （ ｏｉｌ ｃ ｎｅ ｄｔ ｎ Ｏ Ｒ Ａ Ｆ Ｙ Ｈ Ｕ Ｕ ＩＥ ＳＴ Ｓｃａ Ｓ ｉ ｃｓ ｉｏ ） ｅ Ｅ ｉ
［ 图分类号 ］ ８ ２ ３ ［ 中 Ｆ ３ ．５ 文献标识码 ］ Ａ ［ 文章编号 ］ ０ ８— ２ Ｘ（０ ２）５— ０ ７— ２ １０ ４ ４ ２ ０ ０ ０ ４ ０
一
、
当前农 村 信 用社 存在 的主 要 问题
务开展带来 了巨大的 冲击 ， 使农村 信用社显得 少气无力 。
１ 在体 制改 革方 面 的 问题 。农 村信 用 社 成 立几 十 年 、
不可否 认， 某些政策 和策 略失误 也确 实 给农村 信用 社造成 了危害 。例 如 ， 前几 年国家 为保 证城 乡居 民存 款不 受通 货 膨胀 的影响 ， 对金 融机构 储 蓄存款 给予保 值 补 贴。这部 分
关于当前农村信用合作社风险管理问题的思考
“－ － ”规划 期 间 ， 国家对 建 设 社会 主 义 新农 村 给 予 了前 所 未有 的 ｔ 五 －
重 视 ，农 村 信 用 社 （ 称 农 信 社 ） 作 为支 农 金 融 的重 要 力 量 ， 也 置 身 于 简 社会 主义 新农 村 建设 之 中 。提 高 农信 社 的管 理水 平和 风 险 防范 能力 ，一 方 面需 要借 助 政府 的力 量 ，另 方 面需 要 从 自身做 起 ，加大 对 如何 提 高农 信 社 的内控 管理 水 平和 风 险防 范 能力 的研 究力 度 ，制定 出切 实可行 的方法 措 施 ，这 事 关 我 国金 融改 革 大 计 ， 更 是贯 彻 “ 农 ”政 策 和 建 设 社会 主 义 三 新 农村 的关 键 环 节 。 本文 以辽 宁省 某农 村信用 合 作社 为例 说明 当前农 信社 的经 营风 险 问题 ， 该农 信社 是 一家主 要 面 向 “ 农 ”的地 方 性法 人合 作金 融 机构 ，作 为地 区 三 金融体 系的重 要组成 部分 和农村 金融 的主力 军 ，农信 社未 来发展 方 向和 成长 前景 直接 关系 到 区域 经 济发 展和 新农 村 建设 进 程 。
经 济 与 社 会
ｌ Ｎ－ ＇ Ｉ
关于 当前农村信用合作社 风险管理 问题 的思考
于
（． １ 东北财 经大 学研 究生 院
源 阎 哲
辽 宁 大连 １６ ２ ；２ 东 北财经 大学 研究 生 院 辽 宁 大 连 ｌ６ ２ ） １０３ ． １０ ３
［ 摘 要］ 近年 来 ， 随着 农 村金 融 体制 改革 的进 一 步推 进 ，农村 信用 社 已经 成为 我 国农 村金 融 的主 力军 ，金 融支 农 作用 口益 突 出 ，同时农 村信 用 社经 营 过程 中 的诸 多风险 也 显现 出来 ，引起 学 术界 和 实践部 门的重视 。本文在 既 有农 村信 用社 改 革相 关研 究 的基 础上 ，通过 对 辽宁 省某 市农 村 信用 社联 社的经 营 现状 进行 深 入 调查 ，试 图指 出其 经 营过 程 中面 临 的多 种风 险， 以及 风 险管 理 中的 主 要 问题 ，例 如 资本 充足 率 低 ，不 良贷 款率 高等 ，然 后 从农信 社 自身 风 险管理 体 系 不完 善性 和 内控 制度 的 缺 陷角度 进 行 因素 分析 ，最后 从 提 高风 险管 理 意识 ；完 善管 理体 制 ，健全 经营 机 制等 方 面提 出 改进 思路 和对 策建 议 。 ［ 关键词 ］ 农村 信用 社 风险 防范 体制 改革 内控管 理 中图分 类号 ：８ ２３ Ｆ ３． 文 献标识 码 ： Ａ 文章编 号 ：０ ９９ ４ （００ ｌ ２８ ０ ｉ０ １Ｘ ２ １） ｌ００ —２
对农信社薪酬制度改革的思考
中的“ 短板” 和提高行业整体绩效等问题 。
准 确 把 握薪 酬 分 配 的合 理 性 。 因此 ， 没 有 强 有 力 的 监 督 制 约 在
２ ．薪 酬 分配 存 在 偏颇 问题 。现 有 农 信 社 绝 大 部 分 都 实 行 以 及 制 定 严 格 科 学 的 考 核 体 系 下 的 薪 酬 制 度 起 不 到 应 有 的作 以职 务 工 资为 主 要 内容 的结 构 工 资 制 ， 结构 工 资 由基 础 工 资 、 用 。 要 破解 当前 薪 酬 制度 种 种 难 题 ， 好 地 适应 农信 社 改 制转 更 职 务 工 资 、 龄津 贴和 奖 励 工 资 四个 部 分 组 成 。从 工 资 结 构 上 型 需 要 ， 遵 循“ 率 优 先 、 顾 公 平和 公 正 ” 工 应 效 兼 的基 本 原 则 ， 内 在 看 ， 础 工 资 由农 信 社 参 照 最 低 生 活 标 准 、 行 业 整 体 薪酬 水 部 岗位 价 值 评 估 和 外 部 薪 酬调 查 的 基础 上 ， 立 与绩 效考 核 体 基 本 建 平 所 确 定 的 ， 余 的 大 部 分 明 显 与 员 工 的职 务 、 历 有 着 千 丝 系相 结 合 ， 分 体 现 员工 责 、 、 之 间关 系 的 薪 酬制 度 。 剩 资 充 权 利 万 缕 的联 系 ， 期这 种 靠 职 务 升 迁 、 龄 增 长 而 逐 步 拉 开 收 入 长 年 差 距 的做 法 ， 导致 员工 关 心 自己 的工 资水 平胜 过 关 心 自 己的 业 二、 关于 改 革 薪 酬制 度 的 几点 建议 １ ．不 断 完 善 薪酬 制 度体 系 。 未 来 的薪 酬 制 度 改革 中 ， 在 农
关于对我国农村信用社体制改革的进一步探索
１ ． 历 史包袱 较 为严 重 在农 村信用 社 的发 展 历 程 中 ， 受各 种 因素韵 影 响， 造 成 农 村 信用社 资金 的严 重 亏损及 流 失 。而 且资 金ｌ 向非农 产业 ， 以及 商业 化倾 向严 重 ， 使 得 农 村 经 济建 设 的资 金 严 重不 足 ， 制约 了我 国农 村经 济 的快速 发展 。 ２ ． 监 督 管 理 不 顺 畅 纵观 当前 的农村 信用 社 ， 在 管理 机构 的设 置方 面存 在 不 足， 农村 信用社 管 理机 构从 省到 各县 市设 置多 样 ， 监管 空 白 ， 这样 就使 得程序 较 繁杂 ， 运 行机 制 不 顺 畅 ， 不能 够 真正 发挥 农村 信用 社促进 农村 经 济发展 的 优势 。 ３ ． 运 行 过 程 出 现 矛 盾 众 所周 知 ， 农村 信 用 社 的 目的是 将 合 作 金融 作 为 中心 ， 坚持合 作 的原则 ， 从而为“ 三农” 经 济 发 展 提供 资 金 。但 是 ， 与商业 银行 一样 ， 农 村 信 用 社也 承 担 着较 重 的税 务 ， 缺 乏 相 应 的优 惠政 策为农 村 信用 社 的发 展提 供扶 持 ， 这 样就 导 致农 村 信用 社演 变为 了商 业银 行 ， 严重 违背 了农 村金 融 合作 的 宗 旨和原 则 。
一
、
深化 农 村信 用社 改 革的 必要 性
１ ． 农 村信 用社 体 制不健 全 近 年来 ， 在 良好 的经 济 形 势 下 ， 我 国农 村 信 用 社 体 制 改 革取 得 了突破 性进 展 。然而 ， 农 村信 用社 仍是 沿用 传 统 的产 权结 构模 式 ， 过 分依靠 政 府 的隐 形 担保 ， 通 过 中央 银 行 的 监 督， 演 变为 变相 的行 政 干预 ， 这 样 就 造成 信 用 社 的 产 权 不 明 晰 。 因此 ， 农 村 信用社 要 想 更 好 地 促 进农 村 经 济 发 展 ， 加 强 改革 ， 建立起 科 学体制 显得 尤 为重要 。 ２ ． 农 村信 用社 内部 管理 不完 善 般而言， 农 村信 用社 改革 属 于一项 艰 巨 、 繁 杂 的工 程 ， 具有 良好 的 发展 环境 是 重 点 。应该 结合 信 用 社 的 实 际 发展 状况 实施 规划 和管 理 ， 使 用创 新 思 维 进 行 改 革 。然 而 ， 由 于 农村 信用社 内部 管 理 不 完 善 ， 严 重 影 响 到 农 村 金 融 服 务 管 理， 制 约 了农 村 经济 的发 展 。 ３ ． 农 村信 用社 外部 发展 环境 不利 如今 ， 关 于 我 国农 村 金 融 机 构相 关 的 法 律 法 规 少之 又 少， 制度 也 都是 沿用 中 国人 民 银行 规定 的相 关 制 度 ， 由 于未 充分 结合 信用 社 的特 点 ， 缺乏针对性， 从 而 法 律 效 力也就 不 高， 无 法保证 信 用社 功 能 的最 大 限度 发挥 。所 以 ， 当前 信 用 社管 理体 制存 在一 定 的问题 ， 应 该结 合农 村 经济 发展 状况 进 行适 度调 整 ， 建立 健全 法 律 机 制 ， 以便 为 农 村 信 用社 钧健 噱 发展 提供 条件 。
浅析农村信用社体制改革的问题
在我国，农村信用社是一种没有盈利性质 的金融组织 ，在 目前 ， 我 国的农村信用社并没有哦一个 良好的经营策略和政策 ， 所 以，国家要对 于农村信用社给予适当的优惠和宽松 ， 为信用社的发展提供好的环境 。 从而可 以帮助农村信用社在 其他的金融组织竞争 下可 以有足够 的竞争 力 ，不会被其他 的金融机构打倒 ，为农村信用社的 自 身发展提供一个保
浅析农村信用社体制改革的问题
敖 海 波
汉 阴县信用联社月河信用社
陕西
安康
７ ２ ５ １ Ｏ ０
【 摘 要 】农村信用社作 为基层 的一个 重要金 融中心，在农村的金 融体系 中 起 着重要 的作 用，但是 ，随着时代 的不断发展 以及地 区的差异，农村信 用社也在进行着 自己的改革。本文针对农村信用社 的体制改革做 了简要探 讨。 【 关键词 】农村信用社 体制改革 中图分类号：Ｆ ８ ３ ２文献标识码 ：Ａ 文章编号：１ ０ ０ ９ － ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ３ ） １ ７ — １ ５ ３ — ０ １
务 ，帮助沿海地 区的产业 可以持续健康的发展 。这样不仅可以使农村信 用社扩大 的营业种类 ，与此同时 ，也增大了农村信用社在其他同类企业
中的竞争力 。
（ 二） 在 经 济 比较 落后 的地 区 ，农村 信 用社 需要 开 展 与 当地 经 济相
三、改革产权制度和法人治理的结构的完善
（ 一） 明确产权思路 ， 对于产权要进行严格 的界定 ， 不要相 互混淆
在对原始产权进行区分的过程中 ，对于历史问题和当前的形势要做 好研究 ，不需要每一个问题都 十分精确 ，但是 ，也需要 把基本的思路捋 顺 。在进行派生产权的界定时 ， 需要根据相关 的法律进行界定 ，把法 律
福建农信体制改革的启示
福建农信体制改革的启示福建农信体制改革是中国农村金融改革的一项重要举措，对于深化农村金融改革、促进农村经济发展具有重要意义。
本文将从福建农信体制改革的背景、目标和措施三个方面进行阐述，探讨福建农信体制改革所带来的启示。
中国农村金融体制改革从二十世纪九十年代初开始逐步推进，但在改革过程中面临着一系列的困难和挑战。
一方面，传统的农村信用社体制难以适应市场经济的要求，管理体制过于僵化，服务能力和效率低下；农村金融市场独立自主的发展机会有限，体制内外的竞争机制不完善，导致农村金融业务发展缓慢。
福建农信体制改革应运而生，旨在打破原有的体制障碍，推动农村金融转型升级。
福建农信体制改革的目标是打造具有较强竞争力、风险可控的现代农村金融机构，提升农村金融服务能力和效率，为农民和农村经济发展提供更好的金融支持。
具体包括以下几个方面的目标：1.建立健全现代农村金融机构体系。
福建农信体制改革通过整合农信社，打通农村金融服务链条，构建了包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用联社等在内的现代农村金融机构体系。
2.提高农村金融服务水平。
福建农信体制改革加强了农村金融机构的管理和监管，推动了农村金融服务的标准化和规范化，提高了农村金融服务的质量和水平。
福建农信体制改革采取了一系列的措施，其中包括：1.整合农信社。
福建农信体制改革通过整合原有的农信社，打破了原有的行政区划界限，实现了农村金融机构之间的合并和整合，避免了重复建设和浪费资源。
2.引入战略投资者。
福建农信体制改革引入了国内外金融机构和企业作为战略投资者，增加金融机构的资本实力和管理经验，提升了农村金融机构的竞争力和风险控制能力。
3.加强风险管理和内控建设。
福建农信体制改革重视风险管理和内控建设，加强了农村金融机构对风险的识别、评估和处理能力，建立了健全的内部控制体系，提高了金融机构的风险防控能力。
福建农信体制改革的经验和做法对于其他农村金融体制改革有着重要的启示意义。
农村金融体制改革思考
浅析农村金融体制改革的思考摘要：经过数年的体制改革，中国的农村金融系统，形成新的系统骨干。
农村信用合作社，中国农行，农业发展银行，邮政储蓄银行在表面的系统功能是非常完整，但存在越来越不明显职能的功能瑕疵。
怎样在系统中改造目前的很多漏洞，并加速体制改革的脚步，我们应该好好反思。
关键词：金融；体制；改革中图分类号：f832 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）01-0-01一、农村金融问题现状农村资本形成紧要关头，不超过的资金短缺，阻碍了农村地区的经济发展，完善农村金融体系，解决农村信用社需要的资金，在新农村建设中，必须正视和解决这个问题。
在农村地区持续增加资本投资和财政职能作用在农村地区的经济增长中起着重要的推动作用。
二、农村金融市场的特点不能实施该等贷款的抵押品，为贷款手续时效性，要求是简单的和弹性的职能农村点，范围广，长的战线，贷款金额小型和分散，贷款市场是受对自然灾害的，市场和其他许多不可预测的因素，使得成本，比较高的风险，效益十分少。
释放优惠贷款利率，各商业银行扩展优惠贷款利率，浮动幅度的农村信用社的功能。
政府强调指出上升农业、农村、农民的支持方面采取了一系列的货币政策。
尽管是在农村地区的衰落，借款所占的比例，通过政府可否已发行职能发放农业贷款，乡郊流出的资金。
款项贷款，农户和乡镇企业，金融机构贷款的困难，很多的信贷资金使用丧失，部分出现负债。
三、农村金融面临的困境一个农村合作社对农业的扶持，因此农村信用社在改革经营，更加强调该等贷款的品质并返回，其的营业利润和为导向，越来越不明显的商业化动机和激励的不足。
伴着农业银行商品化改革进程步伐的加快，农行的财政资源分配，已经不再只局限于农业和农村地区，以增加中国农业银行支援农村电网改造，交通运输，沟通和其他方面的努力。
农业综合开发的银行政策性金融性角色，没有起到预期的作用，减弱对农业的支持。
不是正式的金融法律地位，不足的准则和保障。
农村信用社管理体制问题探讨
以县 ｆ １ 市 为单 位 的统 一 法人 社 改 革 后 。 联 社 县 体制变 化体 现在 三个 方 面 ：一是 县联社 由参 股人联
合体 变为股权 经 营实体 ， 的社 员股得 到清理 ， 的 老 新 企业 股 、 个人 股 、 职工 股得 到 确认 ， 有 股权 人投 资 所
农 村 信 用 社 管 理 体 制 问 题 探 讨
农村信 用社管理体制 问题探讨
课题 组
（ 中国人 民银 行衡 水 市 中心 支行 河北 衡水市 ０ ３０ ） ５ ０ ０
摘
要 ： 国农 村 信 用 社 管 理体 制 经历 了几 次 大 的 改革 ， 而 目前 仍 然存 在 许 多问题 。如 省 联 社 管 我 然
仅 是督促 农信 社依法 选举 理事 和监 事 ， 举 、 选 聘用 高 级 管理人 员 ： 但实 际是选 举过 程只是 形式 而 已 ， 信 农 社 社 员大会 和 理事 会 的权 力 受 到削 弱 ． 背 了农信 违
理 的平 台 ：二是县级 联社 由二级 法人 向一级法 人改
革。 从改 革 的实质 看 ， 本轮农 信社改革 则是集 中在 中
央政 府通 过 “ 花钱 买机 制 ” 面 ． 方 即通 过充 实 县联 社
股金 、 换不 良贷款 ， 替 把农村 信用社 的管 理权和 风险
承担责任 交给省级 地方政府 。 改革 了外部管理 体制 。
以省 为单位 的管理格 局 省联 社对 地市联 社 、 联社 县
行政性 。 三是 内部 “ 三会一 层 ” 度框架 初步建 立 。 制 从 形式上 建立 了相互制 衡 的管理模 式
二 、 在 的 问题 存
（ ） 一 省联社 管理模 式存在 缺 陷
农村信用社体制改革
农村信用社体制改革一、农村信用社体制改革的难点分析（一）历史包袱农村信用社历史积累和现实存在的问题没有得到很好解决，如按合作制原则规范农村信用社、实行民主管理还不到位。
农村信用社还普遍存在着资产质量低、经营效益差、亏损严重、用人机制落后、电子化水平低、结算渠道不畅、服务功能不健全等问题。
这些不仅与金融业日新月异的发展速度极不适应，而且与金融改革的预期目标相距甚远，同时与中国加入WTO后金融业更加激烈的竞争形势也极不适应。
在农业银行代管期间，农村信用社成为农业银行执行政策的调节器，同样执行着国家的金融方针、政策，近几年它又是支农的主力军，特别是农业银行逐步淡出农村金融市场后，国家支农政策将更多地通过农村信用社体现，因此，其历史包袱独自承担有些委屈，即使有央行票据、税收和拔补原保值贴补利息等政策，但也难以消化。
（二）在体制改革方面存在的问题1、经营的管理监督服务断层。
农村信用社体制改革，首先要在管理体制上进行大力度的改革，自而上建立自律组织，形成自上而下进行管理指导、监督、服务的合作金融体系，这是农村信用社体制改革的基本目标。
1995年以前是由农行“代管”，1996年之后是由人民银行“直管”。
目前，在出现风险的地方，农村信用社又成为地方政府的管理对象，这就是说地方政府也有不可推卸的管理责任。
这种管理模式在理论上与农村信用社“三性”是矛盾的，在实际操作中弊病也是显而易见的，究其原因是由于管理者的“责任心”过强而大大削弱了被管理者的权力。
2、产权不清晰。
一是产权不明晰，股东难量化。
资金难互助，损失难共担，管理难民主，经营难独立，积累难量化。
二是法人治理结构名不副实。
按合作制原则规范信用社的工作，要求信用社健全和完善“三会四权”，并明确规定社员股东大会行使最高权利，理事会行使决策执行权，监事会行使监督权等，但实际上“三会”设立后，并未真正履行权利，究其原因，主要是缺乏完善的法人治理结构，“三会”制度形同虚设，多级法人多级管理，主任的产生虽然也通过了民主选举，但实际是由上级委派和任命的，信用社的现状难以独立承担民事责任。
关于深化农村改革问题的思考与建议
关于深化农村改革问题的思考与建议宋洪远赵长保张海阳农村改革30年的历程、成就和经验做了初步的回顾和总结，对今后深化农村改革的主要任务和措施提出了初步的看法和建议。
一、农村改革的主要成就和基本经验（一）农村改革的光辉历程发端于1978年的中国农村改革，已经走过了30多年的光辉历程。
1978－1984年，农村改革首先从农村基本经营制度入手，通过实行家庭联产承包责任制，废除人民公社体制，初步形成和基本确立了家庭承包经营制度，农村改革取得突破。
1985－1991年，随着家庭承包经营制度的确立，以改革农产品购销体制、发展乡镇企业、实行村民自治等为重点，农村改革全面推进。
1992－2001年，按照建立社会主义市场经济体制的要求，稳定和完善农村基本经营制度、深化农产品流通体制改革、推进乡镇企业体制创新、调整农村产业结构、促进农村劳动力转移，农村改革进一步深化。
2002年以来，稳定和完善农村土地制度、全面改革农村税费制度、深化粮棉流通体制改革、建立农业补贴制度、扩大农业对外开放、改善农村劳动力就业环境、推进新农村建设，农村改革进入了城乡统筹发展的新阶段。
（二）农村改革的重要进展中国的农村改革已经取得了重要进展。
一是确立了农户的生产经营主体地位，以家庭承包经营为基础、统分结合的双层经营体制初步形成；二是废除了统购统销制度，发育了农产品流通体系和农村市场体系；三是破除了高度集中的计划经济体制，市场机制在资源配置中开始发挥基础性作用；四是终结了农业封闭半封闭状态，农业对外开放日益扩大；五是废除了人民公社体制，农村基层民主政治制度逐步推行；六是实行统筹城乡发展方略，初步打破了城乡分割的二元经济社会结构。
（三）农村改革的主要成效农村改革取得的巨大成就，带来了农村经济社会的历史性变化。
一是农业生产持续增长，粮食和其他主要农产品大幅度增长，农业综合生产能力大大增强，创造了用世界9％左右耕地养活世界20％人口的奇迹。
二是农林牧渔全面发展，优质化生产、区域化布局、产业化经营、标准化管理的现代农业格局初步形成，农村非农产业发展带动了农村就业结构变革和小城镇发展，开创了一条有中国特色的农村现代化道路。
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农村信用社体制改革和内部管理的思考郭景利（黑龙江省农村信用社鸡西办事处，黑龙江鸡西１５８１００）[摘要]农村信用社改革的关键是改善经营管理机制，增强为“三农”服务的功能，满足“三农”需求。
农村信用社改革的方向是应建立“资本自聚、风险自担、经营自主、盈亏自负”的经营管理机制。
农村信用社体制改革和内部管理，必须建立适合农村信用社内部控制环境的产权制度，实施农村信用社产权多元化的创新，重构农村信用社的行业管理组织，完善农村信用社治理结构以及内部组织结构的设计模式。
[关键词]农村信用社；体制改革；内部管理[中图分类号]Ｆ８３２．３３１[文献标识码]Ｂ[收稿日期]２０１２－０２－２０在现代市场经济条件下，农村信用社要取得竞争优势，实现可持续发展，内部控制系统的作用不能局限在农村信用社内部，要把控制的范围延伸到外部，把客户纳入内部控制系统，运用价值链控制模式，对影响信用社价值的因素都作为控制系统的因变量，对价值链上的要素实施控制。
农村信用社改革的关键是改善经营管理机制，增强为“三农”服务的功能，满足“三农”需求。
农村信用社改革的方向是应建立“资本自聚、风险自担、经营自主、盈亏自负”的经营管理机制，明确谁对企业承担最终责任。
农村信用社管理控制机制主要有行业管理组织、公司治理结构和信用社内部组织结构。
农村信用社的组织结构设置决定内部控制的结构与流程。
农村信用社在进行组织设计时，要适合内部控制的要求，保证组织高效运行，适应内部控制环境的需要进行科学的调整和变革。
一、建立适合农村信用社内部控制环境的产权制度，实施农村信用社产权多元化的创新产权制度的建立和发展方便了人与人之间的交易，推动了经济发展，产权制度具有激励作用，它可保证努力工作的人获取相应报酬。
产权制度使交易成本下降，使人、财、物能有效流动，加速了社会资源的优化配置，扩大了社会财富，同时，产权制度也为社会经济活动开发委托代理关系创造了条件，可将委托代理关系变为企业运行的工具，农村信用社产权制度改革，是要建立“资本自聚、风险自担、经营自主、盈亏自负”的科学管理机制。
具体怎样走，是实现真正意义的合作制，还是实现投资者取向的股份制企业，还是兼具两者属性的股份合作制，在现代市场经济之下，是适应不同的市场需求而构成的两类现代企业制度。
信用社的产权改革要坚持三条路途：有些农村信用社应改造为农村合作银行；有些要改造为农村商业银行；有的要根据合作制的要求改造成真正意义上的信用社组织。
目前，在农村信用社发展中存在着商业化经营趋势，农村信用社要按现代金融企业的运行模式实行股份制经营。
二、重构农村信用社的行业管理组织目前，大部分省级联社都存在深化改革的向题。
省级联社的改革一般分为四步。
一是按法人单位的共同利益，完善省级联社的管理。
依据章程、民主管理，合理授权、依法管理，形成规范、科学管理，以这些规范完善省级联社的管理。
二是组建省级农村合作银行。
两级法人体制，省级合作银行是管理服务型的农村合作银行，与其它银行机构不同，它还是一种管理银行、电子银行、清算银行和服务平台。
涵盖资金服务、信息网络服务，也要做一些批发性、差异化的金融业务。
三是转变为经营服务型合作银行。
通过建立存款保证金制度，政府不再作为风险最终承担者，合作银行要突出服务功能，通过自身的业务经营强化服务功能，更广阔地进入银行业市场、资金市场和信贷市场、理财市场等市场拓展业务。
而这些业务和其他二级法人是差异性的业务，不是竞争性业务。
通过差异化的业务弥补成员行的不足，实现成员行资源的有效配置。
第四个阶段，对需要直接进行经营管理的信用社或合作银行，与之建立紧密的产权联系，如，通过参股或控股等方式，在一些需要规模化经营和有效控制地区的农村合作银行或信用联社进行直接的产权控制，对需要保持社区性的一些成员行，保留二级法人体制。
建立集团化银行经营和行业管理双重功能的省级农村合作银行。
建立农村合作银行，一定要在资本充足率、资产质量、资产规模等方面达到银监会规定的量化标准，可在县级联社实现专项央行票据兑换、释放部分存量风险，通过加快业务拓展、资产置换、取得政策支持、引入战略第２０１２年第３期（总第３９４期）商业经济ＳＨＡＮＧＹＥＪＩＮＧＪＩＮｏ．３，２０１２ＴｏｔａｌＮｏ．３９４[文章编号]１００９－６０４３（２０１２）０３－００１８－０２１８－－投资者，根据股份制改造方式，提高盈利，加强内部管理、明细产权关系，完善法人治理结构，逐渐在建立起多个农村县级合作银行。
在省农村信用社有较大进步，整体风险防范能力提高后，建立统一法人的省级农村合作银行。
构建科学有效的管理平台、开发适合市场的个性化业务品种、打造高效安全的业务流程、建立统一有序的数据和信息传输通道，解决多级法人体制不能解决而又制约发展的瓶颈问题。
三、完善农村信用社治理结构完善公司法人治理结构，重在不同产权模式和在组织形式下法人治理结构的建立。
明确划分各级联社、农村信用社社员代表大会、理事会、监事会及理事长、主任、监事长的职责；完善议事制度和决策程序，增加“三会”透明度，形成权责统一、运转协调、有效制衡、行为规范的治理方式和组织制度；特别是要强化股东的股权意识和监事会的监督职能，对高管层进行有效制衡，解决农村信用社存在的内部人控制问题。
１．放宽大股东的持股比例限制，引入大股东特别是机构投资者，完善治理结构。
在农村信用社股权设置要允许大股东存在。
与中小股东相比，大股东具有内在监督经营层的积极性，尤其是大股东累计的表决权能可以影响决策，关系到高管人员的任用和解雇时，股东的监督机制就能发挥很大作用。
２．放松内部职工股持股比例，增加管理层持股份额。
农村信用社发展的动力源于内部职工的积极性、主动性和创造性，放松职工持股比例，会对信用社治理完善有利。
管理层持股是特别重要的激励措施，能使它的利益与信用社一致。
３．引入独立董事制度，充分发挥独立董事的作用。
在农村合作银行和农村商业银行要推行独立董事制度，促进农村信用社治理效率的提高。
在产权为合作制的信用社也要推广独立董事制度，发挥它在治理中的制衡作用。
４．规范监事会设置，促进监督作用的发挥。
监事会是对董事会、经理层进行监督约束的制度安排，引进外部监事，懂金融、法律、期货、投资、会计并有责任心的高素质专业人员担任。
５．实现省级联社的角色转变，从“监护者”向“所有者”转变。
目前，省级联社作为制约“内部人”的行业管理角色具有其合理性，而随农村信用社股权结构变化完善，要实现资本授予为基础的管理，解决省联社与股东利益不一致而增加的交易成本。
法人治理是要建立一种科学决策机制和执行机制，这是法人治理机制的目的所在。
股东权益的最终实现来源于科学的决策和有效的执行。
能够科学决策、有效执行、实现效益、防范风险就是理想的治理机制，至于独立董事设几个、怎样建立内部架构、设置多少个委员会，具体形态要从实际出发而确定。
四、内部组织结构的设计模式内部组织结构是农村信用社为进行管理和运行设置的内部部门和机构，内部组织结构构成农村信用社经营的微观基础。
１．直线制组织结构。
此结构组织形式简单，不设职能结构。
它的优点是：机构简单，统一指挥；分工明确，职责明确；对变化莫测的市场环境能迅速作出迅速反应；能保持较大的灵活性和创新精神。
在此结构中，部门间的协调、信息交流，由组织的最高领导层负责；能调动各个部门的资源优势，获取最大的利益回报。
我国农村信用社现行的组织形式一般是此种结构。
但其缺点是行长个人职责非常大，易于出现独断专行，若出现决策失误，风险较大。
而规模较大的信用社，应该采取其他适合的组织架构形式。
２．事业部组织结构。
采用此结构各个事业部都是一个专门的部门，他们相互独立，专门从事某类业务。
每个事业部是相对独立的实体，但依然需要在信用社的总体协调下完成事业部之间的资源分配、制定发展计划和完成不同事业部之间的协调等职能，事业部结构适合于市场环境不稳定、竞争激烈的状况。
事业部结构的缺陷是它分散了力量，难以形成规模效益和协调。
３．矩阵制组织结构。
这种结构是把企业的部门分为几个事业部，在事业部中，又设置一些职能相似的组别，这些组别分属于不同的职能部门领导。
此结构兼顾了事业部制和职能制结构的特点。
它的优点是适应性较强，能够使信用社适应不同的复杂环境需求。
因受双重的领导．矩阵制结构要在不同部门之间进行信息和权利共享，对部门之间的协调要求较高。
矩阵制结构的中间管理层被弱化，组织的官僚体系被克服，信息不对称现象减少，它是一种约束性较强的结构，对员工的要求也较高。
农村信用社组织结构无统一标准，要看能不能适应自身经营状况和外部经营环境。
农村信用社的组织结构设计和模式选择，要综合研究各种组织结构的特点，结合实际情况进行设计和选择，在变化的环境和市场竞争中建立科学的组织结构。
[参考文献]［１］康蕾，等．论商业银行组织架构的选择和改革［Ｊ］．太原大学学报，２００５（２）［２］范秀红．农村信用社改革过程中法人治理结构问题的研究［Ｊ］．金融与经济，２００８（５）［３］张兰花，等．农村信用社法人治理制度的经济学分析［Ｊ］．福建农林大学学报，２００８（２）［４］柯鹏海．完善我国农村信用社法人治理结构的现实路径选择［Ｊ］．中国市场，２０１０（９）［５］雷春柱．关于农村信用社管理体制改革的研究［Ｊ］．海南金融，２００３（６）[责任编辑：王凤娟]郭景利：农村信用社体制改革和内部管理的思考１９－－。