民营中小企业公司审计管理职责流程
审计年审工作的流程
审计年审工作的流程
审计年审工作是指对企业或组织会计报表进行年度审计，并在审计过程中对其财务状况、经营状况以及内部控制等方面进行综合评估和提出建议。
以下是审计年审工作的流程：
1. 签约阶段：审计机构与被审计单位签订合同，明确审计工作的范围、时间、费用和其他相关事宜。
2. 准备阶段：审计机构组织人员，进行审计计划和安排，了解被审计单位的企业情况、内部控制制度等信息。
3. 实施阶段：审计人员根据审计计划，对被审计单位的财务报表进行审计，检查财务资料的真实性、准确性和完整性，评估被审计单位的内部控制。
4. 报告阶段：审计机构向被审计单位出具审计报告，包括审计过程、审计结果以及发现的问题和建议。
5. 跟踪阶段：审计机构对被审计单位在报告期内所采取的改进措施和落实情况进行跟踪，并在下一次审计中予以考核和综合评估。
6. 结束阶段：审计机构结束年审工作，完成相关文件整理和归档，向被审计单位提供年审工作的总结和建议，为下一年审工作做好准备。
以上就是审计年审工作的主要流程，通过科学规范的年审工作流程，可以帮助企业或组织提高财务透明度、加强内部控制管理，从而提升企业信誉度和市场竞争力。
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中小企业板上市公司内部审计工作指引
中小企业板上市公司内部审计工作指引关于发布《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的通知中小企业板各上市公司：为进一步规范中小企业板上市公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章及业务规则，本所制定了《中小企业板上市公司内部审计工作指引》，现予以发布，请遵照执行。
特此通知附件：《中小企业板上市公司内部审计工作指引》深圳证券交易所二○○七年十二月二十六日第一章总则第一条为进一步规范中小企业板上市公司（以下简称“上市公司”或“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规、规章和《深圳证券交易所股票上市规则》的规定，制定本指引。
第二条本指引所称内部审计，是指由上市公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条本指引所称内部控制，是指上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条上市公司应当依照国家有关法律、法规、规章及本指引的规定，结合本公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性。
内部审计制度应当经董事会审议通过。
第五条上市公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。
上市公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章一般规定第六条上市公司应当在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。
民营中小企业内部控制审计分析
民营中小企业内部控制审计分析作者：刘艳来源：《商业会计》2013年第23期摘要：由于我国民营中小企业内部控制审计尚处在起步阶段，再加上民营企业本身的一些特点，使得民营中小企业的内部控制审计有一定的特殊性。
本文结合民营中小企业内部控制审计的特点，对其内部控制审计进行分析，明确其内部控制审计的重点，并提出相关的建议。
关键词：民营中小企业内部控制审计我国的民营企业特别是民营中小企业，从弱到强、从少到多，已成为我国国民经济的重要力量。
然众多民营企业经营失败的案例表明，内部控制的缺失和不完善已成为制约民营中小企业发展的瓶颈，而内部控制审计是内部控制自我完善和有效执行所必经的途径。
一、民营中小企业内部控制审计的特殊性（一）民营中小企业的所有权及管理权过于集中民营中小企业投资者往往只有一个或者少数几个，高层管理者因为掌管权力，容易凌驾于“制度控制”之上。
当他们只顾考虑企业自身利益最大化时，会采取粉饰会计报表行为，导致账务不真实、票据不完整等现象。
他们之所以不追求高质量的审计报告，是因为怕损害自身利益。
因此，注册会计师要高度关注管理层舞弊造成的重大错报风险，制定一个合理、有效的流程，确保审计结果的公允与公正。
（二）民营中小企业内控制度不完善，财务管理不规范民营中小企业规模较小、机构设置简单、行业范围较为狭窄、企业流程比较简单、员工人数有限，这些特点往往使企业无法形成较为完善的内部控制系统。
比如，由于民营中小企业自身的各种局限，往往违背不相容职务分离制度；另外，中小家族企业的发展在很大程度上受人为限制，企业财产转移的情况也较为普遍，如倒闭或是另作其他投资等。
因此，注册会计师应从各方面调查了解被审计单位的业务活动及相应的内部控制体系。
（三）民营中小企业内部各个部门抵触外部审计内部控制是一个整体的概念和过程，从公司的业务开始一直到业务结束，涉及采购、生产、销售的各个环节。
因此，在对公司的内部控制进行审计时，由于外部审计人员不了解企业内部的组织结构、生产流程和经营特点，需要接触企业各个部门的人员，获取一些资料和审计证据。
经济责任审计管理制度
经济责任审计管理制度定义经济责任审计管理制度是指企业或组织为了加强对经济责任的管理、规范经济活动、保证资产的安全以及提高经济效益而制定的一系列制度体系。
目的经济责任审计管理制度的目的主要是为了加强对企业或组织经济责任的管理，规范企业或组织的经济活动，保护企业或组织财产安全，提高企业或组织经济效益。
经济责任审计管理制度主要包含以下几个部分：一、角色和职责公司或组织应当制定明确的经济责任审计管理制度并明确各个部门的职责和角色，以确保所有活动都有适当的监督和管理。
1.1 经济责任的范围经济责任的范围应当明确。
对于公司或组织的各个方面，包括财务、采购、销售、仓储和其他管理活动，都应该制定相应的经济责任管理制度。
1.2 经济责任审计管理部门公司或组织应当设立专门的经济责任审计管理部门，负责经济责任管理和审计工作。
1.3 负责人每个具体的管理部门应当指定专人负责经济责任管理和审计工作。
二、经济责任管理流程2.1 财务管理对于财务管理，应制定明确的管理流程，包括：1.会计制度；2.费用管理制度；3.借贷管理制度；4.资产管理制度；5.税务管理制度等。
2.2 采购管理对于采购管理，应制定明确的管理流程，包括：1.采购合同管理制度；2.采购审批制度；3.采购结算管理制度等。
2.3 销售管理对于销售管理，应制定明确的管理流程，包括：1.销售合同管理制度；2.销售费用管理制度；3.售后服务管理制度；4.收款管理制度等。
2.4 仓储管理对于仓储管理，应制定明确的管理流程，包括：1.进出库管理制度；2.库存管理制度；3.盘点管理制度等。
三、经济责任审计3.1 审计程序经济责任审计管理制度应该明确审计程序。
审计程序应该包括：1.拟定审计计划；2.抽样检查；3.按规定程序核对业务记录和核算账户信息；4.记录审计发现；5.核实发现的问题；6.书写审计报告等。
3.2 审计周期经济责任审计管理制度应该明确审计周期。
一般情况下，例如对于财务审计，每年进行一次审计；而对于其他管理活动，可以根据具体情况决定审计周期。
公司审计岗位职责
公司审计岗位职责（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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年报审计详细流程
年报审计详细流程年报审计流程如下：1、签约。
企业应及时与会计师事务所就年报审计进行协商，达成一致意见，由双方法定代表人或授权代表签订审计业务约定书并加盖单位公章。
2、实施审计。
企业会计人员应该事先做好准备，审计开始，能够及时提供审计所需的全部资料。
如果企业的会计管理制度，会计账册、凭证、报表、营业执照，有关批文、合营协议、企业章程、产权证明、纳税鉴定书等等，企业应该为年报审计提供必要的合作，如果审计场所、计算工具、具体情况介绍，协助誊抄、计算、复印等。
审计完毕，企业应认真听取注册会计师对年度财务会计报告的审计意见，以及对企业财务会计工作的意见与建议。
3、出示审计报告。
注册会计师对审计资料进行整理、复核、出具审计报告。
企业收到审计报告后，如果需要调整账户、调整报表数据的，应该及时调整，调整之后将财务会计报告及时报送有关部门。
年度审计资料应该作为会计档案妥善的保管。
审计流程包括哪几个阶段第一个阶段：预审阶段所有上市公司、新三板公司必须在4月底之前披露年度报告，同时由于4月份之前有两个重要节日，即春节和清明节，实际年报审计工作的时间不足3个半月。
所以一般会在11、12月的时候，安排会计师事务所会对公司进行财务报表预审工作。
预审工作，相对轻松些，不需要编制很规范的底稿，也不需要出具审计报告。
这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。
第二阶段：盘点接近12月31日后的一个星期是会计师事务所较忙的时候，每个审计员都被安排到不同的项目上，对各种公司进行年报盘点工作。
盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等。
第三个阶段：询证多数企业会在1月15号左右，完成上一个年度的账务处理工作。
这个时候审计人员根据企业导出来的末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的地址进行往来款函证;根据企业提供的各银行账户信息，理财信息、贷款余额信息等，编制银行询证函，亲自在企业人员陪同下前往银行询证或根据企业提供的地址进行快递发函;第四个阶段：现场审计之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作内容整垮财务部，毕竟公司还需要正常运营。
公司企业内部审计制度（5篇）
公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。
包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度，董事会决议。
内部审计工作管理制度（4篇）
内部审计工作管理制度是指规范内部审计工作的内部控制制度和管理规范。
该制度包括内部审计的组织架构、职责分工、流程管理、控制措施等方面的规定。
一、组织架构内部审计工作管理制度应明确内部审计的组织架构，包括内部审计部门的设置、人员配备、内部审计委员会的设立等。
二、职责分工内部审计工作管理制度应明确内部审计部门的职责，包括对公司内部各个部门业务活动的审计、评估内部控制制度及风险管理、提供内部审计咨询等。
三、流程管理内部审计工作管理制度应规定内部审计的流程管理，包括审计计划的制定、审核程序的设计、工作底稿的保存等。
同时，还应规定内部审计的报告编制、审核、审批和发布的流程。
四、控制措施内部审计工作管理制度应规定内部审计的控制措施，包括内部审计的独立性和客观性要求、保密和信息安全管理要求、内部审计人员的岗位培训和素质要求等。
五、评估与改进内部审计工作管理制度应规定内部审计的评估和改进的方法和程序，包括对内部审计工作的质量评估、管理效率评估、持续改进和创新等。
综上所述，内部审计工作管理制度是一套规范内部审计工作的制度和规范，旨在保障内部审计的有效性、客观性和独立性，提高内部控制和风险管理水平，为公司经营决策提供可靠的内部审计信息。
内部审计工作管理制度（二）第一章总则第一条为规范和管理内部审计工作，提高内部审计的有效性和专业性，确保公司经营活动的合法性和合规性，制定本管理制度。
第二条内部审计工作是指公司内部为了评估和改进风险管理、控制和治理流程，提供独立和客观的评价和咨询活动。
第三条内部审计工作的目标是通过审计和咨询，提供合理的保障和增强公司价值的建议和意见。
第四条内部审计工作应该独立于被审计活动，以确保审计的独立性和客观性。
第五条内部审计工作应该遵循内部审计准则、专业标准以及其他适用的法律法规和规章制度。
第六条公司领导层应该给予内部审计工作充分的支持和重视，提供必要的资源和条件，确保内部审计工作的顺利进行。
第二章内部审计的组织和人员第七条公司应设立内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。
股东对子公司的审计流程
股东对子公司的审计流程
编制审计工作计划。
根据母公司经营管理的要求和具体情况，审计部拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经审计委员会批准后执行并实施。
通知被审计子公司。
审计前，审计部通知被审计子公司进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计子公司及时准备相关的文件、报表和其他资料，告知被审计子公司需要配合的相关事项。
被审计子公司接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
组织实施审计工作。
1．依据被审计子公司实际情况，制定审计工作方案。
2．审计人员通过以下方式取得证明材料，记录审计工作底稿。
（1）审查会计凭证、账簿、报表。
（2）查阅与审计事项有关的文件、资料、实物。
（3）与子公司负责人、财务负责人及其他相关人员座谈。
3．通过深入调查或现场观察的方式，检查测试内部控制系统的健全性及有效性。
归集审计工作底稿。
审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理、编制、复核。
重要的材料请子公司负责人签认，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。
撰写审计报告。
1．审计人员根据审计结果，依据审计制度对子公司的被审事项作出客观公正的评价并撰写审计报告。
2．子公司对审计报告有异议的，在审计报告指定期限内提出书面意见。
审计组进一步核实、研究和确认，如确有不实之处，修改审计报告。
3．审计报告、建议书报经审计委员会批复后，正式下达被审计子公司。
企业内部审计的组织架构与职责划分
企业内部审计的组织架构与职责划分随着全球经济的不断发展，企业内部审计在企业管理中的重要性日益凸显。
企业内部审计是指由企业内部的专业审计人员对企业的财务状况、经营管理、内部控制等进行全面的审查和评估。
它不仅可以发现企业内部存在的问题和风险，还可以提供建议和改进措施，帮助企业提高管理水平和经营效益。
在企业内部审计中，良好的组织架构和明确的职责划分是保证审计工作顺利进行的关键因素。
首先，企业内部审计部门应该独立于其他部门，直接向企业高层管理层报告。
这样可以保证审计部门的独立性和客观性，避免利益冲突和干扰。
同时，审计部门应该由具有专业知识和经验的审计人员组成，他们应该具备良好的道德操守和职业素养，能够独立、客观、公正地开展审计工作。
其次，企业内部审计的组织架构应该合理分工，明确各个层级的职责和权限。
一般来说，审计部门可以分为总部审计部门和分支审计部门。
总部审计部门负责制定审计政策、规划审计工作、协调各个分支审计部门的工作。
分支审计部门则负责具体的审计任务，对企业各个部门的财务状况和经营管理进行审查和评估。
此外，审计部门还应该与其他部门进行紧密合作，共同推动企业的内部控制和风险管理工作。
在企业内部审计中，职责划分也非常重要。
审计人员的职责主要包括对企业的财务报表进行审计，评估内部控制的有效性，发现存在的问题和风险，提供改进建议和措施等。
此外，审计人员还应该关注企业的合规性，确保企业的经营活动符合法律法规和相关政策。
他们还需要与企业的其他部门进行密切合作，共同推动企业的内部控制和风险管理工作。
除了审计部门的职责外，企业的高层管理层也有责任参与和支持内部审计工作。
高层管理层应该为审计部门提供必要的资源和支持，确保审计工作的顺利进行。
他们还应该关注审计报告的结果和建议，及时采取措施解决存在的问题和风险。
只有高层管理层与审计部门形成良好的合作关系，才能够推动企业的内部审计工作取得实际效果。
总之，企业内部审计的组织架构与职责划分对于保证审计工作的独立性、客观性和有效性至关重要。
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民营中小企业公司审计管理职责流程
一、审计主管岗位职责
职责1
编制审计计划，确定审计程序细则
职责3
审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性
职责4
分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工
职责5
对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议
职责6
指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训
职责7
定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计
职责8
控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为
职责9
协助外部审计工作的开展
职责10
负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动
职责11
完成公司领导临时交办的工作
职责2
规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求
二、审计专员岗位职责
职责1
审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作的
职责3
查看公司的账本和会计报表
职责4
对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告
职责5
按审计目标收集和整理审计证据
职责6
分析和评价审计证据，形成审计结论
职责7
负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议
职责8
公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作
职责9
审计资料归档
职责10
同业务部门及工作人员保持有效的工作关系
职责11
完成公司领导临时交办的工作
职责2
审核年度报告中是否对公司的事务给予虚假的介绍
三、审计工作流程
否
是
是
是
否 是 否 ①提出财务审计工作计划 审②制定具体的审计时间、内容 通知各部门 ③提供各种原始收支凭证 审编制审计报告 审审④信息归档 财务总监 财务部经理 审计主管 各相关部门 开 始 结 束 否
四、货币资金审计流程
审计人员 出纳 会计
开 始
审计通知 现金封存
凭证入账
①现金出纳报告
②清点现金 现场监督 现场监督
库存现金清点表 ③确认签字
④账实审查
填写审查记录
结 束
五、
存货审计流程
审计人员 采购部 生产部 开 始 结 束 仓库
审计通知 订货合同审查 ①入库审查
②采购成本审查
在途材料审查
③库存盘点审查
④核实生产计划
账实审查
填写审查记录
六、收入审计流程
审计人员 销售人员 会 计
开 始
①收入分析
②验证收入
③核查会计处理
④销售退回审查
填写审查记录
结 束
七、成本审计流程
财务部 审计人员 仓 库 人力资源部
开 始
审计通知 成本开支审查
①材料费审查
工资分配审查 ③制造费用审查 ④辅助生产费用 ⑤在产品成本 成品数量 ⑥产成品成本 ②人工费审查
结 束
填写审计记录
八、利润审计流程
销售部 审计人员 财务部
开 始
审计通知 ①销售收入审查 ②销售账务处理
③成本计价
④成本结转
⑤利润总额审查
⑥净利润审查 填写审计记录
结 束