营改增后房地产企业土地增值税计算表

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土地增值税清算用表

土地增值税清算申报表
（从事房地产开发的纳税人适用）
税款所属时间：年月日至年月日填表日期：年月日
纳税人编码：金额单位：人民币元面积单位：平方米
（以下部分由主管税务机关负责填写）
附表一
房地产转让收入明细表
金额单位：元
附表二
取得土地使用权所支付的金额明细表
金额单位：元
附表三
土地征用及拆迁补偿费明细表
金额单位：元
附表四
前期工程费明细表
金额单位：元
附表五
建筑安装工程费明细表
金额单位：元
附表六
基础设施费明细表
金额单位：元
附表七
公共配套设施费明细表
附表八
开发间接费用明细表
附表九
利息支出明细表
附表十
与转让房地产有关税金缴纳情况明细表
附表十一
扣除项目汇总申报表
附表十二
与转让房地产有关的税金明细申报表。

房地产开发项目土地增值税清算纳税申报表

5、财政部规定的其他扣除项目
21
三、增值额22=1-4
22
－
四、增值额与扣除项目之比（%）23=22÷4
23
五、适用税率（%）
24
六、速算扣除系数（%）
25
七、应缴土地增值税税额26=22×24-4×25
26
八、已缴土地增值税税额
27
－
九、应补（退）土地增值税税额28=26-27
28
－
授权
代理
人
（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）
房地产开发项目土地增值税清算纳税申报表
税款所属时期：年月日至年月日金额单位：元（列至角分）
填表日期：年月日面积单位：平方米
纳税人名称
纳税人代码
税务登记证号码
纳税人地址
行业门类
企业类型
邮政编码
开户银行
银行账号
主管部门
电话
项目名称
项目地址
项目
行次
金额
（已转让房地产的数据，扣除项目按转让建筑面积占总开发面积分摊）
6
其
中
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
3、房地产开发费用13=14+15
13
其
中
利息支出
14
其他房地产开发费用
15
4、与转让房地产有关的税金等16=17+18+19+市维护建设税
18
教育费附加
19
地方教育附加
20
声明人签字：
纳税人
签章

《土地增值税纳税申报表(适用于房地产开发企业)》

土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人适用）附件1项目行次金额一、转让房地产收入总额1 =2 +3 1其中货币收入2实物收入及其他收入3二、扣除项目金额合计 4= 5 + 6+ 13 + 16+ 2041.取得土地使用权所支付的金额 52.房地产开发成本6= 7+ 8 + 9+ 10+ 11+ 126其中土地征用及拆迁补偿费 7前期工程费 8建筑安装工程费 9基础设施费10公共配套设施费 11开发间接费用123.房地产开发费用13= 14+ 15 13其中利息支出14其他房地产开发费用 154.与转让房地产有关的税金等16= 17+ 18 + 19 16其中营业税 17城市维护建设税 18教育费附加19开户银行银行账号主管部门电话纳税人名称税款所属时间：年月曰填表日期:纳税人编码:项目名称金额单位：人民币元经济性质年月曰面积单位：平方米纳税人地址项目地址邮政编码5.财政部规定的其他扣除项目20三、增值额21 = 1-421四、增值额与扣除项目金额之比（%）22= 21F22五、适用税率（%）23六、速算扣除系数（%）24七、应缴土地增值税税额25 = 21X23 - 4X2425八、已缴土地增值税税额26九、应补（退）土地增值税税额27= 25- 2627授权代理人（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理一切税务事宜，现授权_________ （地址） _____ 为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。

授权人签字：____________声明我声明：此纳税申报表是根据〈〈中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其〈〈实施细则》的规定填报的。

我确信它是真实的、可靠的、完整的。

声明人签字：________________纳税人签章法人代表签章经办人员（代理申报人）签章备注（以下部分由主管税务机关负责填写）主管税务机关收到日期接收人审核日期审核记录税务审核人员签章主管税务机关盖章。

土地增值税核算公式(自留版本)

级数 1 2 3 4
增值额与扣除项目金200%的部分超过200%的部分 30% 40% 50% 60%
速算扣除系数
备注：
0 1.普通住宅且增值额不超过20%的，免 2.利息支出：能提供金融机构贷款证 5% 息支出的按实计算，其他费用=(土地 15% 成本)*5%；如果利息支出不能提供， 35% （土地成本+房地产开发总成本）*10
增值额不超过20%的，免征土地增值税能提供金融机构贷款证明且能准确分摊利计算，其他费用=(土地成本+房地产开发果利息支出不能提供，房地产开发费用= 房地产开发总成本）*10%
土地增值税计算表
项目一、转让房地产收入总额 1=2+3 货币收入货币收入实物收入及其他收入二、扣除项目金额合计 4=5+6+13+16+20 1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费前期工程费其中建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用 3.房地产开发费用 13=14+15 利息支出其他房地产开发费用 4.与转让房地产有关的税金其中营业税其中城市维护建设税教育费附加 5.财政部规定的其他扣除项目三、增值额 21=1-4 四、增值额与扣出项目金额之比（%）五、适用税率（%）六、速算扣除系数（%) 七、应缴土地增值税税额 25=21×23-4 金额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 1,038.40 6,611.50 6,611.50 13,318.25 12,107.50 847.53 363.23 23,140.96 83,374.49 52.51% 40% 5% 25411.0205 9,268.80 51,920.00 10,384.00 158,775.51 43,093.60 72,611.20 金额非普通住宅普通住宅 242,150.00 242,150.00 备注

土地增值税计算方法实例

土地增值税计算方法实例土地增值税是指对土地使用权转让及销售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。

土地价钱增值额是指转让房地产获得的收入减除规定的房地产开发成本、花费等支出后的余额。

土地增值税推行四级超额累进税率，比如增值额未超出50%的部分，税率为 30%，增值额超出 200%的部分，税率为60%。

土地增值税超率累进税率表速算扣除系级数土地增值额税率%数1 增值额未超出扣除项目金额50%的部分30 02 增值额超出扣除项目金额50%未超出 100%40 5% 的3 增值额超出扣除项目金额100%未超出 200%50 15% 的4 增值额超出扣除项目金额200%的部分60 35%例一：某房地产公司开发100 栋花园别墅，此中 80 栋销售，10 栋出租，10栋待售。

每栋地价万元，登记、过户手续费万元，开发成本包含土地征用及拆迂赔偿费、先期工程费、建筑安装工程费等共计50 万元，贷款支付利息万元(能供给银行证明 )。

每栋售价 180 万元，营业税率 5%，城建税税率 5%，教育费附带征收率 3%。

问该公司应缴纳多少土地增值税计算过程以下：转让收入： 180×80=14400(万元 )获得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本共计：++50) × 80=5200(万元 )房地产开发花费扣除：×80+5200 × 5%=300(万元 )转让税金支出：14400 × 5%× (1+5%+3%)=(万元 )加计扣除金额：5200 × 20%=1040(万元 )扣除项目共计：5200+300++1040=(万元 )增值额 ==(万元 )增值额与扣除项目金额比率=×100%=%应纳增值税税额 =×40%×5%=(万元 )六、会计办理1.转让获得收入时：借：主营业务税金及附带贷：应交税金 -应交土地增值税2.实质上交时：借：应交税金——应交土地增值税贷：银行存款例二、某房地产开发公司建筑商品房一幢，建房总支出3000 万元，相关花费为：①支付地价款200 万元；②土地征用及拆迁赔偿费120 万元；③先期工程费180 万元；④基础设备费200 万元；⑤建筑安装工程费 1500 万元；⑥公共配套设备费200 万元。

土地增值税测算表

土地增值税测算表土地增值税测算表 (从事房地产开发的纳税人适用)填表日期：年月日金额单位：元单位名称：项目名称应纳税款所属时间 22土地面积（M）建筑面积（M）项目行次金额一、转让房地产收入总额1＝2+3 1其货币收入 2中实物收入及其他收人 3二、扣除项目金额合计4＝5+6+13+16+20 41．取得土地使用权所支付的金额 52．房地产开发成本6＝7+8+9+10+11+12 6土地征用及拆迁补偿费 7前期工程费 8 其建筑安装工程费 9基础设施费 10中公共配套设施费 11开发间接费用 123．房地产开发费用13＝14+15 13其利息支出 14中其他房地产开发费用 154．与转让房地产有关的税金等16＝17+18+19 16其营业税 17城市维护建设税 18中教育费附加 195．财政部规定的其他扣除项目 20三、增值额21＝1－4 21四、增值额与扣除项目金额之(%)22=21?4 22五、适用税率(%) 23六、速算扣除系数(%) 24七、应缴土地增值税税额25＝21×23－4×24 25八、已缴土地增值税税额 26九、应补退土地增值税税额27＝25－26 27主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。

如果有二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份测算表。

1、表第l栏“转让房地产收入总额”，按转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。

2、表第2栏“货币收入”，按转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。

3、表第3栏“实物收入及其他收入”，按转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。

4、表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”，按取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付(补交)的土地出让金(地价款)及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。

5、表第7栏至表第12栏，应根据《细则》规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。

简单好用的土地增值税计算表

71.880% 71.880% 71.880% 71.880% 71.880% 71.880% 71.880% 71.880% 71.880% 71.880% 71.880% 71.880%
71.88%
已售面积 293,502.69 76,556.36 370,059.05
普通住宅占比
普通房占比
79.312% 79.31%
土地增值税清算表
纳税人名称：
计算机代码
项目名称
项目地址
项目
行次
普通住宅
非普通住宅
合计
一、转让房地产收入总额
1
其中
货币收入实物收入及其他收入
2 3
二、扣除项目金额合计
4
1.取得土地使用权所支付的金额 5
2.房地产开发成本
6
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
其中建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
总可售面积
普通住宅
301,740.71
2,852.00
292,627.75
非普通住宅
138,560.91
873.00
76,442.39
合计
440,301.62
已售面积占比
本次扣除成本
金额单位：元未扣除成本
普通住宅占比
84.20% 84.20% 84.20% 84.20% 84.20% 84.20% 84.20% 84.20% 84.20% 84.20% 84.20% 84.20% 84.20%
25 26
五、适用税率（%）
27
#DIV/0!
#DIV/0! 0.30
六、速算扣除系数（%）

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金额 8,076.19 8,076.19 6,020.00 370.00 5,520.00
二、扣除项目金额合计 4=5+6+13+16+20 1.取得土地使用权所支付的金额 2.房地产开发成本 6=7+8+9+10+11+12 土地征用及拆迁补偿费前期工程费其中建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用 3.房地产开发费用13=14+15 其中利息支出其他房地产开发费用
土地增值税申报表（适用房地产）
某房地产公司销售一栋写字楼，收入总额8000万，取得土地使用权支付费用1000万元，房地产
规定房地产开发费用允许扣除比例10%，增值税税率11%，城市维护建设税7%，教育费附加3%
项目一、转让房地产收入总额1=2+3 其中货币收入实物收入及其他收入
栏次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
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用权支付费用1000万元，房地产开发成本3000万元，借款利息支出230万元，其中罚息30万元，有银行的利息清单，当地政府
市维护建设税7%，教育费附加3%，印花税0.05%。
= =Biblioteka 30500 3600 2600
2000 3000 5000
6100 2-6层 1080 首层 1300 8480
4,600.00
920.00 500.00 300.00 200.00 2,056.19 34% 30% 0% 616.86 242.29 374.57 7.6% 5%/15%/35%
4.与转让房地产有关的税金等 16=17+18+19 其中城市维护建设税教育费附加及其他 5.财政部规定的其他扣除项目三、增值额21=1-4 四、增值额与扣除项目金额之比（%） 22=21÷4 五、适用税率（%）六、速算扣除系数（%）七、应缴土地增值税税额25=21×23-4×24 八、已缴土地增值税税额九、应补（退）土地增值税税额27=25-26
5%,15%.35%
0