外商直接投资项下资本金收结汇

外商直接投资的管理
1. 外商直接投资外汇管理以登记管理为中心，管 理形式包括外商投资企业外汇登记和外资外汇 登记；
2. 管理内容包括外商直接投资资本投入的管理、 对外商直接投资类账户的管理、对外商直接投 资资本撤回的管理。
外商投资企业外汇登记
外商投资企业均应当在取得工商营业执照后30天内， 向所在地外汇局进行企业外汇登记，并领取“外商投资企 业外汇登记证”（IC卡）。“外商投资企业外汇登记证” （IC卡）是外商投资企业办理外资外汇登记、变更及其他 外汇业务的基础文件。外商投资企业从其账户中对外支付 或到外汇制定银行对付，以及办理其他各类外汇业务，均 应向外汇指定银行或相关当事人出示“外商投资企业外汇 登记证”（IC卡）。“外商投资企业外汇登记证”（IC卡） 通过外商投资企业联合年检，一年核定一次。
• （二）对于网上无法核查的，银行凭企业提交的 税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料办理结汇。
• 三、银行应根据企业提交的材料认真审核企业 资本金结汇所得人民币资金用途的合规性、真 实性和一致性，如发现各项材料之间不能互相 印证或者存在矛盾的，不得为该企业办理相关 结汇业务。 银行审核企业资本金结汇的合规性、真实性和 一致性后，应在发票等相关凭证原件上加盖银 行业务章并批注，注明已办理资本金结汇金额 和日期，留存批注后的发票等相关凭证复印件，
• （5）会计师事务所出具的最近一期验资报告 （须附外方出资情况询证函的回函）；
• （6）前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付 命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清 单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证 的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的 最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银 行提交前述材料；
• 十、自本通知实施之日起，企业以备用金名义 结汇的，每笔不得超过等值5万美元，每月不 得超过等值10万美元。
• 十一、在企业完成转股收汇外资外汇登记手续后， 银行方可为股权出让方的资产变现专用外汇账户 内外汇资金办理结汇手续。
• 十二、本通知自2011年8月1日起实施。以前规定 与本通知不符的，以本通知为准。
• 5、结汇资金监控。
• 资本金结汇所得人民币资金只能用于投资项目 的正常生产经营开支。资本金账户及人民币账户 开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完 毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续； 不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人 民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本 金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在2个工 作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔 资金的对外支付划转手续。
外汇登记的申请材料
1. 外商投资企业提交的统一格式的“外商投资企业外汇登记申请表”。 2. 商务（或行业等）主管部门批准企业成立的批复文件、颁发的批准
证书。 3. 经批准上校的外商投资企业合同（外商独资企业除外）、章程。 4. 企业法人营业执照副本（非法人中外合作企业提供营业执照）。 5. 组织机构代码。 6. 中方投资者为境内机构的提供该境内机构的组织机构代码证及营业
• （7）其它补充资料。
• 注：等值5万美元（含）以下企业备用金结 汇的，企业无需提交业务办理企业提交材料中 的第（4）、（6）项文件，其资本金账户利息 可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。
• 4、结汇信息反馈。
• 银行办理结汇后，须当日通过外商直接投资系 统（FDI系统）进行数据反馈，打印纸质反馈信息 入业务档案保管。
• 五、企业资本金结汇支付后发生退货、撤销交易 和发票作废等情况的，企业应在上述情况发生之 日起5个工作日内报送原结汇银行。原结汇银行应 及时汇总，并按月逐笔及时上报所在地外汇局
• 六、企业存在不完全符合现行资本金结汇管理 规定，但确有真实结汇需求的，银行审查后如 拟办理结汇的，应将相应审核意见及企业申请 资料（含结汇真实性承诺函）复印件汇总向所 在地外汇局进行事前备案，取得所在地外汇局
的备案回执后即可办理相关结汇业务。 所在地外汇局按照《国家外汇管理局资本项
目外汇管理内控制度通则》关于资本项目个案
业务集体审议制度要求确定是否出具备案回执。
• 七、银行应于办理资本金结汇业务当日，将资本 金结汇情况通过国家外汇管理局直接投资外汇管 理信息系统向所在地外汇局备案。对于一笔资本 金结汇涉及多种支付用途的，应按支付用途分别 备案。
• 1、银行为外商投资企业办理资本金结汇的累 计金额不得超过该外商投资企业资本金的累计 验资金额。
• 2、在办理入账、结汇业务中发现异常情况及 时向所在地外汇局报告。
• 3、经外汇局核准并在被授权银行开立的资本 金账户结汇，由银行审核。未参加上年度年检 或年检不合格外商投资企业的资本金结汇仍由 外汇局审核。
• 6、 银行应当根据材料认真审核外商投资企业资 本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性， 如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾 的，不得为该企业办理相关业务
• 7、企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资 奖金发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自 身的人民币账户留存。
• 8、银行在为外商投资企业办理资本金转存定 期、远期结售汇及掉期、结构性存款等所涉同 一账户项下且无需外汇局核准的资金划转业务 时，应当以同一账户项下不同子账号的方式进 行操作，划转资金均应纳入资本金账户限额并 按其收支范围进行管理，不得违规将资本金账 户资金划入其他外汇账户。
• 八、外汇局会进一步完善资本金结汇真实性核 查工作机制，建立健全企业资本金违规结汇黑 名单制度，并对列入黑名单的企业资本金结汇 进行重点核查。
• 九、对以虚假发票套取结汇资金的企业和违规办 理结汇业务的银行，外汇局应将涉案企业的相关 情况及时通报有关税务机关，并按《中华人民共
和国外汇管理条例》等有关规定进行处罚。
执照副本，中方投资者为境自然人的提供该自然人的身份证；外方 投资者为境外个人的提供该个人的有效身份证，外方投资者为境外 机构的提供其机构登记注册证明文件。 7. 针对前述材料应当提供的补充说明材料。
外资外汇登记
• 外商投资企业均应在外国直接投资资本实际到位 时按规定向所在地外汇局进行外资外汇登记。境 内企业以发起设立、增资扩股方式吸收的非居民 各类直接投资资本应通过会计师事务所办理外资 外汇登记手续。受理外商投资企业验资的会计师 事务所，在出具验资报告前，应向所在地外汇局 发函询证外方出资情况的真实性与合规性，外汇 局在确认无误后，出具询证回函。
原件验后返还企业。
• 四、自本通知实施之日起，企业资本金累计结汇 额（含备用金）与该资本金账户已付汇（含境内 划转）金额之和达到账户贷方累计发生额95%的， 银行应对上述结汇所对应的发票等凭证进行真实 性核查，并在企业结汇申请书上加注“已核实账 户内95%资金结汇发票（不含付汇）”字样、日 期及银行业务章后，方可按支付结汇制要求办理 余下的资本金结汇或付汇手续。
• （1）汇款报文附言是否为投资资本金。 • （2）汇款金额是否超过外汇局核定的最高限额。资本
金账户入账累计额，即贷方累计发生额不得超过外汇 局核定的账户最高限额的1%，且绝对数额不超过等值3 万美元（以入账当日人民银行公布的汇率中间价计 算）；如超限额可以在入账前将超额部分原路退汇或 整笔原路退回。
• 2、入账信息反馈。
• 银行为外商投资企业办理资本金入账后，须 当日通过外商直接投资系统（FDI系统）进行数 据反馈，打印纸质反馈信息入业务档案保管。
• 3、结汇业务受理。
• 银行为外商投资企业办理资本金结汇业务，应 当执行外管局关于支付结汇的管理规定并按照内 控制度规定的结汇审批权限办理结汇业务，并审 核如下资料：
• （二）加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门 网络发票真伪查询结果打印件。对于网上无法核 验的，结汇企业应提交税务机关出具的发票真伪 鉴别证明材料，并加盖企业公章或财务印章。银 行应将此类结汇业务的相关信息按月逐笔及时上 报所在地外汇局
二、银行收到企业结汇后提交的前一笔结汇发票等相 关凭证，应进行以下操作：
• 4、银行为外商投资企业办理资本金入账及结汇， 均应当通过国家外汇管理局直接投资系统反馈 信息。
• 5、外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应
当在政府审批部门批准的经营范围内使用，除另 有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股 权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企 业不得以资本金结汇所得人民币资金购买非自用 境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人 民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执 行。商务主管部门批准成立的投资性外商投资企 业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当 经外汇局核准后才可办理。
业务背景
• 外商投资企业在当地外汇管理局办理了外汇登记 并获得外汇登记IC卡后，在银行开立了外商直接 投资资本金外汇账户，银行收到境外投资人汇入 的投资款汇款报文。
业务流程
1.资本金入账
2.入账信息反馈
3.结汇资金监控
4.结汇信息反馈
业务办理
• 1.资本金入账。 • 银行经办人员审核要点：
• 6、数据报送。
• （1）单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累 计结汇额超过100万美元，银行应当于业务结束的下一 个工作日以传真形式向所在地外汇局报送《外商投资 项下资本金大额结汇情况表》。
• （2）银行应于每月前5个工作日内向外汇局报送上 月《外商投资项下外汇资本金结汇统计表》。
注意事项
• （1）企业书面申请；
• （2）外商投资企业外汇登记IC卡；
• （3）资本金结汇所得人民币资金的支付命令函；
• （4）资本金结汇后的人民币资金用途证明文 件，包括商业合同或收款人出具的支付通知， 支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、 收款人名称及银行账户号码、资金用途等。企 业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷 款，须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准 的经营范围内使用的说明；
外商直接投资类账户的分类
外商直接投资类账户分为资本金账户、外国投资 者专用外汇账户、资产变现专用外汇账户等。