成本中心计划流程图
项目成本管理流程图
项目成本管理流程图1. 概述项目成本管理是指在整个项目生命周期内，根据项目计划和预算执行和控制项目成本的过程。
成本管理流程主要包括四个方面：成本估算、成本预算、成本控制和成本核算。
2. 流程图示具体的项目成本管理流程如下：st=>start: 开始e=>end: 结束op1=>operation: 成本估算op2=>operation: 成本预算op3=>operation: 成本控制op4=>operation: 成本核算cond1=>condition: 成本估算结果合理？cond2=>condition: 成本预算是否得到批准？cond3=>condition: 成本控制是否执行到位？cond4=>condition: 成本核算是否符合要求？st->op1->cond1cond1(no)->op1cond1(yes)->op2op2->cond2cond2(no)->op2cond2(yes)->op3op3->cond3cond3(no)->op3cond3(yes)->op4op4->cond4cond4(no)->op4cond4(yes)->e3. 流程步骤3.1 成本估算成本估算是指预测项目实施过程或完成后的成本。
主要包括以下步骤：1.确定项目的目标和范围2.收集数据分析已完成的类似项目、市场价格等有关信息3.选择合适的估算技术，如类比估算、参数估算等4.分析、计算并估算项目成本3.2 成本预算成本预算是指在项目计划和范围的基础上制定的全面、结构化的预算。
主要包括以下步骤：1.根据项目目标和范围制定义务性预算和控制性预算2.完善成本收集、控制和报告机制3.将预算与项目计划和进度相结合，形成综合计划4.进行静态和动态的分析和比较，确定预算合理性3.3 成本控制成本控制是指根据预算计划，及时监控和审查项目成本执行情况，及时发现和处理成本超支问题。
成本中心计划流程完整版
成本中心计划流程D O CHUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】成本中心计划（年度计划）流程本流程描述将公司编制的年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。
一般地，家具公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。
在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在SAP系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进出存计划在SAP中不适用。
使用了SAP系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要做了，相反，SAP系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。
另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。
满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。
制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行（SAP系统称为循环）。
而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。
系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。
家具公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。
成本分摊原则：1）用人费用以消耗的人工工时分摊；2）事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；3）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；4）设备费用以消耗的机器工时分摊。
在输入生产成本计划时应注意以下事项1）生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工4101020000和制造费用）无论发生与否，均须KEY IN（包括该费用为零之部分）。
XX公司完美版工程项目成本管理流程图
项目部 上级单位职能部门
开始 市场部 合同交底 工艺部 项目策划 成本管理部 发布项目成本预 算
详细编制审核过 程参见相应流程 图2、图3
上级单位领导
详细调整过 程参见相应 流程图4
执行项目成本预 算
执行过程 成本控制
项目成本 预算调整
履约过程 成本核算
项目主体完工
主体完工核算 成本管理部
不通过
项目交工
项目结算初稿
组织审核，调整
审批
项目结算
通过
项目完工核算 成本管理部 项目成本预算执 行总结 组织审核、调整 成本管理部 发布项目成本预 算执行总结 结束不通过审批 Nhomakorabea通过
SAP成本中心计划流程
流程名称：成本中心计划流程流程编号：FZ CO-102目录1文档保存及批准 (3)1.1文档保存 (3)1.2修改记录 (3)1.3批准记录 (3)2图示解释 (4)3业务流程设计 (5)3.1未来业务子流程模式－说明 (5)3.2未来业务子流程模式–流程图 (7)3.3其它说明 (9)1 文档保存及批准1.1 文档保存确保此文档为最新版，由于主文档的更改，已打印出的文档及以前复制的版本将不再生效。
1.2 修改记录1.3 批准记录2 图示解释3 业务流程设计3.1 未来业务子流程模式－说明相关定义1、计划与预算在SAP中，计划是指与成本要素直接有关的预计目标成本，而预算是指与成本要素无关，直接针对某一特定项目、或针对一个成本中心/利润中心整体直接相关的预计目标成本。
如：2004年公司修理费预计为10万元，“10万元”是与“修理费”这一成本要素直接相关的，我们称之为计划，又如，公司某个新产品研发费用预计100万元，“100万元”是与成本要素无关的，直接与“某新产品研发”整体相关的指标，我们称之为预算。
在SAP中，计划有两种语义。
一是名词，指某期间针对某成本要素的预计支出，是货币金额概念；二是动词，指计算或维护，是系统内或流程中的一个动作。
2、成本要素计划每年做一次，最小单位为月，如遇年中调整，则以版本1的形式体现。
各成本中心主管负责制定本成本中心成本要素计划年度总计划，根据实际发生情况确定月度计划，并按照财务部要求填写部门费用计划申请表。
3、作业类型计划即人工工时和折旧工时等作业类型的定价。
例如，计件工资计划单价=本期间相关的成本中心人工费用（如工资）/本期间生产产量总和。
折旧工时单价=本期间折旧费用总额/本期间生产工时总和。
4、统计指标计划指期间费用的分配依据和辅助生产车间生产成本的分摊规则。
统计指标计划的修订来自对各分配依据及分摊规则的合理性的重新认定。
目标/宗旨创建成本中心计划,不断健全和完善的预算体系。
成本管理流程图
流程
递交项目建议书、编制可行性研究报告
权责部门
子公司
相关制度
输出文件
可研阶段项目估算表
管理部审核上报
管理部
项目前期阶 段
董事会批准
项目估算表（批准）
编制开发项目计划成本预算
子公司
预算控管表（计划）
目标成本编制办法
开发项目计划成本预算审批
管理部
预算控管表（计划批复）
委托总体规划方案设计及编制目标成本
开发过程中的动态调整与修正
子公司
专项报告、报表
施工阶段
设计变更管理办法 现场签证管理办法 成本超支管理办法 成本核算分析办法
目标成本
竣工验收、工程结算
子公司、管理部
工程结算书
工程结算管理办法
项目完成
项目成本后评估报告
子公司
项目报告、报表
子公司、管理部
预算控管表（目标成本1）
委托单体、扩初设计及编制目标成本预
子公司、管理部
预算控管表（目标成本2）
规划设计阶段
委托施工图设计及编制目标成本
子公司
预算控管表（目标成本）
审核施工图设计及审核目标成本
管理部
预算控管表（目标核准）
确定承建总价后目标成本修正
子公司
预算控管表（目标修正）
招投标管理办法 工程造价确定办法
成本中心计划流程
成本中心计划流程 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998成本中心计划（年度计划）流程1.流程说明本流程描述将公司编制的年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。
一般地，XX公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。
在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在SAP系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进出存计划在SAP中不适用。
使用了SAP系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要做了，相反，SAP系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。
另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。
满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。
制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行（SAP系统称为循环）。
而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。
系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。
XX公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。
成本分摊原则：1）用人费用以消耗的人工工时分摊；2）事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；3）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；4）设备费用以消耗的机器工时分摊。
在输入生产成本计划时应注意以下事项1）生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工00和制造费用）无论发生与否，均须KEY IN（包括该费用为零之部分）。
一套最完整全面的成本核算流程图
一套最完整全面的成本核算流程图成本核算是一个企业管理中非常重要的环节，对企业的经营决策和成本控制具有重要意义。
下面是一个最完整全面的成本核算流程图：1.成本核算的前期准备阶段-确定成本核算的目标和范围-设立成本核算部门或岗位-确定成本核算的方法和技术-建立成本核算的制度和流程2.成本预算的编制阶段-收集和分析历史成本数据-预测和估计未来的成本-制定成本预算和计划-审批和发布成本预算3.成本核算的实施阶段-收集和记录实际发生的成本数据-采集直接成本和间接成本数据-记录成本发生的时间和地点-分配和归集成本数据-将成本分配到各个成本中心或成本对象-将成本归集到适当的成本汇总项目-预算和实际成本的对比分析-比较实际成本和预算成本的差异-分析差异的原因和影响4.成本核算的报告阶段-编制和发布成本核算报表-制作成本表、损益表、成本分析报告等-提供决策支持和成本控制的信息-审核和监督成本核算的过程-对成本核算的数据和报表进行审计-监督和改进成本核算的流程和制度5.成本控制的实施阶段-设立成本控制标准和指标-制定成本控制的目标和要求-设定适当的成本控制标准和指标-监控和分析成本控制的情况-收集和比较实际成本和控制标准的数据-分析成本差异的原因和影响-采取措施进行成本控制-根据分析结果制定成本控制策略-实施控制措施和调整成本预算6.成本核算的改进和优化阶段-分析和评估成本核算的效果和问题-提出改进成本核算的建议和措施-实施改进措施和优化成本核算的流程这个成本核算流程图包括了成本核算的整个过程，从前期准备、成本预算的编制、成本核算的实施、成本核算的报告、成本控制的实施到成本核算的改进和优化等不同阶段。
通过这个流程图，企业可以更好地管理和控制成本，提高资源利用效率，优化产品成本结构，实现成本降低和企业效益的提升。
同时，也能够为企业的经营决策提供可靠和准确的成本数据和信息，为企业的发展和竞争提供有力支持。
合约成本管理中心工作流程图
7、项目部：由项目工程负责人对工程签证进行审批。
8、费用结算：施工单位在十日内确认签证费用后，可在报送工程进度款时将此期间经双方认可的签证工程量列入申报；在进行工程结算时也应将签证费用同时列入上报审核。具体结算程序见工程进度款审批或工程结算流程。
4．工程招标流程及要求说明
（一）工程招标流程要求说明
1、工程招标立项，应由项目工程部根据工程需要，编制招标计划，申请进行招标立项，经公司招标委员会批准后，招标部按计划组织办理招标。
4、项目工程部应在收到施工单位报送的签证单后五日内对上报内容是否属于实际完成的工程范围、内容给出处理意见并核实点工人数。
5、地区招标部应在三日内对签证内容是否属于合同约定范围给予意见，并将签证资料复印留底以供集团招标部抽查复核。
6、地区预结算部应在收到施工单位报送的签证单后七日内对工程量进行复核及计价，并每月将各项目发生的工程签证分类建立台账，在次月10日前上报集团合约成本管理中心并抄报集团工程管理中心总监。如签证的内容属合同清单外单价的，地区预结算部应进行收集整理，每半月集中报集团招标部核定。集团招标部应在七日内完成定价审批并回复地区预结算部。
二、部门业务审批表
1、工程进度付款证书………………………………第23页，共1页
2、工程结算付款证书………………………………第24页，共1页
3、工程结算审阅表…………………………………第25页，共1页
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成本中心计划（年度计划）流程本流程描述将公司编制的年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。
一般地，家具公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划（包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用）及存货进出存计划。
在这里，存货进出存计划是针对总额来编制的（来源于销售计划中的总额），而在SAP系统中，存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细（包括商品数量、单价等），因此目前人工编制的存货进出存计划在SAP中不适用。
使用了SAP系统成本中心计划（含利润中心计划，下同）功能后，并不等于现行人工编制的年度计划不要做了，相反，SAP系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。
另外，对于生产成本计划，除了编制费用计划外，另须编制生产工时计划。
满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。
制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行（SAP系统称为循环）。
而在计算实际成本分摊时亦是如此，故计划的分摊规则与实际是相同的，只不过计划的分摊规则计算的是计划数据，实际的分摊规则计算的是实际数据而已。
系统上线时该分摊规则已经建立，成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。
家具公司的成本分摊流程总图详见附件一，与之相应，制造费用具体分摊规则详见附件二。
成本分摊原则：1）用人费用以消耗的人工工时分摊；2）事务费用（不包括水电费、物料消耗部分）以消耗的人工工时分摊；3）事务费用（水费、物料消耗部分）以消耗的机器工时分摊，事务费用（仅电费部分）以消耗的机器功率*机器工时分摊，各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三；4）设备费用以消耗的机器工时分摊。
在输入生产成本计划时应注意以下事项1）生产车间（与工作中心一一对应）的费用（生产成本-直接人工4101020000和制造费用）无论发生与否，均须KEY IN（包括该费用为零之部分）。
同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。
对于生产成本-委外加工费4101040000则无须做成本计划，因为该费用之摊销根据ROUTING（工艺路线）中的委外加工ROUNTING并由该ROUNTING自动调用采购之INFORMATION RECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。
12个生产车间与PP模组所定义的工作中心对应关系如下表：2)在与人工工时或机器工时相关的费用为零时，实务操作上，该费用不能直接输入零（直接输入零存盘后系统认为该费用与人工工时或机器工时无关），而是先输入一个数字存盘，然后再将该数字修改为零存盘。
这可以从查询上（TCODE：KP07）看出其两种情况之变化。
(以“基于表格的”选项来查询看不出两种情况之变化)流程图系统操作1.1.操作范例例1：假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。
相关资料如下：家具公司2001年度销售计划编制单位：天河一责任中心F0154079家具公司2001年度费用计划编制单位：天河一责任中心F0154079合计1,700.00 1,700.00 ……20,400.00例2：假设2001年度家具公司人工编制的年度计划已审核完毕。
相关资料如下：家具公司2001年度费用计划编制单位：生技课F0011056成本要素1月2月……总计4201010110薪资1,000.00 1,000.00 ……12,000.00 4201020100办公费200.00 200.00 ……2,400.00 4201030400修理费500.00 500.00 ……6,000.00 合计1,700.00 1,700.00 ……20,400.00编制单位：涂装车间F0011059成本要素1月2月……总计4201010110薪资1,000.00 1,000.00 ……12,000.00 4201020100水电费500.00 500.00 ……6,000.00 4201030400修理费500.00 500.00 ……6,000.00 合计2,000.00 2,000.00 ……24,000.00上述二个表中，未列出之费用项目均为零。
分摊规则：用人费用按人工工时分摊，事务费用中除物料消耗和水电费按机器工时分摊外其余均以人工工时分摊，设备费用按机器工时分摊。
家具公司2001年度生产计划编制单位：涂装车间F0011059工时1月2月……总计LAB01人工工时200 200.00 ……2,400.00 MAC01机器工时100 100.00 ……1,200.001.2.系统菜单及交易代码例1：责任中心计划第一步：会计控制利润中心会计计划成本/收益更改交易代码：7KE1第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改交易代码：KP06第三步：会计控制利润中心会计计划计划数据传输CO计划数据交易代码：1KE0例2：生产成本计划第一步：会计控制成本中心会计计划作业输出/价格更改交易代码：KP26第二步：会计控制成本中心会计计划成本和作业输入更改交易代码：KP06第三步：会计控制成本中心会计计划分配分摊交易代码：KSUB第四步：会计控制成本中心会计计划分配价格计算交易代码：KSPI1.3.系统屏幕及栏位解释例1：责任中心销售计划及费用计划。
具体操作步骤如下：第一步：输入责任中心收入与成本计划输入如画面之信息后，按钮进入下一画面。
由于天河责任中心F0154079的销售收入和销货成本每个月是固定数，故输入如画面之信息后按钮保存即可，由系统自动平均分摊至每月。
实际上，编制年度计划果每个月往往会不一致，此时操作画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。
如画面所示，分别在每月的栏位内输入-50,000.00后（请注意，收入为负数），按钮进入下一个画面。
输入如画面之信息后，按钮保存，至此利润中心销售计划数据已输入完毕。
接下去进入第二步，输入责任中心费用计划，画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。
输入如画面之信息后（租赁费5131020900栏位输入6,000.00，因画面太小无法拷贝下来），按钮保存后进入第三步：将费用计划传输至利润中心上，画面如下：第三步：将成本中心费用计划转输至利润中心计划中。
在进行传输之前，先看一下天河一责任中心F0154079未传输的损益报表（TCODE：S_ALR_87013326）。
报表结果如下：很明显，该损益表中无期间费用数据。
为使该损益表中显示期间费用，必须另外进行一个步骤，即将成本中心的费用计划传输至利润中心。
操作画面如下：这是上半部分画面。
这是下半部分画面。
输入如画面之信息后，按钮测试运行。
测试画面结果如下。
测试运行结果画面显示，成本中心中有三笔记录将被传输。
故按钮返回至原先之画面后将<测试运行>选项的勾去掉，再按钮作正式传输。
传输完毕后，系统显示画面与测试情形相同，在此不再重复。
至此，责任中心计划已输入完毕。
传输后的损益表显示如下：例2：生产部门费用计划和工时计划。
分析：对于生技部门F0011056，由于与人工工时、机器工时是间接的关系（用分摊的方法来连接），故费用计划的输入画面与例1中的天河责任中心费用计划输入画面相同，操作步骤在此不再重复。
对于涂装车间F0011059，因其费用与人工工时、机器工时相关。
故作重点讲解。
具体操作步骤如下：第一步，输入涂装车间F0011059的人工工时、机器工时资料（这一步必须先做，因为如果先输入费用的话，则无法与作业类型相关。
这主要是由于系统在计算单位人工工时费率、单位机器工时费率时因人工工时、机器工时作为分母因子，而分母事先不能为零或没有）上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型直接人工小时LAB01相关。
输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。
栏位名称栏位说明资料范例计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作每月200 业用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。
本例假设每月计划作业量相同不适用生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言，不适用1固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。
不适用可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。
对家具公司而言，不适用输入如画面之信息后，按钮保存。
同理输入涂装组F0011059机器工时资料。
画面如下：上述画面显示，成本中心涂装组（车间）F0011059与作业类型机器小时MAC01相关。
输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。
栏位名称栏位说明资料范例每月100计划作业必输项，指预计某一成本中心的计划作业消耗量，该计划作业用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言，相当于人工工时、机器工时。
本例假设每月计划作业量相同不适用生产能力必输项，指预计某一成本中心的计划生产能力，该能力用以计算相关成本中心之单位费率。
对家具公司而言，不适用1固定价格指该成本中心中的固定费用以多少价格分摊出去，本例暂输入1扣，由系统自动计算出每月作业价格。
可变价格指该成本中心中的变动费用以多少价格分摊出去。
对家具公不适用司而言，不适用输入如画面之信息后，按钮保存即完成了计划作业量之输入。
然后进入第二步。
输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。
画面如下：第二步：输入涂装组（车间）F0011059之费用计划。
画面如下：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。
（请注意：涂装组是直接车间，故用人费用为直接人工，如本例的生产成本-人工4101020000）栏位名称栏位说明资料范例每月1000 计划固定成本必输项，指该成本要素中的固定费用是多少。
实务中，所有成本要素中的计划均在此栏位内计划可变成本指该成本要素中的变动费用是多少。
不适用不适用不适用计划固定消耗量计划可变消耗不适用不适用量输入如画面之信息后，按钮保存，进入下一个画面：输入如画面之信息后，按钮进入下一个画面。
根据已知条件，涂装组（车间）F0011059在“制造费用-用人费用”内均为零。
但由于系统认为直接输入零存盘后这些费用仍与人工工时无关，故采取变相的操作方式来实现。
如画面中先暂时输入1后，按钮存盘退出，然后重复上述前二个画面，当出现本画面时，将其修改为零，画面如下：将原先每栏内数据全部改为零后，按钮保存退出，进入下一个画面。
光标选中〈计划数据〉〈显示〉，然后按钮，进入下一个画面，观察其变化：结果显示，上述涂装组（车间）F0011059计划的“制造费用-用人费用”与人工工时相关。
该结果完全符合家具公司费用计划及分摊规则。
同理，涂装组（车间）F0011059计划的其他制造费用输入画面分别为：具体费用数据输入，与涂装组（车间）F0011059的用人费用计划输入画面相同，此处不再重复。