税务师《涉税服务相关法律》知识点：刑法概述
注册税务师行业相关知识问答
注册税务师行业相关知识问答一、注册税务师行业的法律依据是什么？1、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十九条规定：纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
2、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条规定：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。
第九十八条规定：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。
第一百一十一条规定：纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定。
3、《中华人民共和国行政许可法》第十二条第三款规定：提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业,需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项。
4、《中华人民共和国会计法》第三十六条规定：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。
5、《中华人民共和国公司法》第三条规定：有限责任公司和股份有限公司是企业法人。
有限责任公司，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
股份有限公司，其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
第二十三条规定：有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额。
有限责任公司的注册资本不得少于下列最低限额：……（四）科技开发、咨询、服务性公司人民币十万元。
二、党的十四大以来国家关于加速发展第三产业的重大决策有哪些？（一）党的十四届三中全会《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出：“发展市场中介组织，发挥其服务、沟通、公证、监督作用。
2020年税务师《涉税服务实务》真题答案及解析
2020年税务师《涉税服务实务》真题答案及解析一、单项选择题(共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1.下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。
A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【参考答案】A【参考解析】本题考查纳税信用评价。
未发生失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新设立企业。
（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
2.被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A.当月15日内B.次月30日内C.次月15日内D.当月30日内【参考答案】C【参考解析】本题考查扣缴义务人报告自然人身份信息。
企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。
3.下列不属于税务师执业原则的是（）。
A.依法涉税专业服务原则B.公益性原则C.独立公正原则D.自愿委托原则【参考答案】B【参考解析】本题考查税务师的执业原则。
税务师从事涉税专业服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税专业服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
4.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A.30B.10C.45D.15【参考答案】D【参考解析】本题考查纳税人的义务。
自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。
5.对涉税事项的真实性合法性出具鉴定和证明的服务是（）。
A.涉税鉴征B.纳税申报代理C.其他税务事项代理D.纳税情况审查【参考答案】A【参考解析】本题考查涉税鉴证业务。
2016年上半年山东省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题
2016年上半年山东省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。
A．2000B．4000C．2400D．36002、某股份公司2009年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，国债利息收入10万元，境外分回投资收益30万元(已经缴纳所得税10万元)。
股份公司2009年应纳所得税额为__万元。
A．115B．100C．105D．1103、某大型电器商场是一般纳税人，本月将外购的空调10台，用于职工奖励，外购价为每台5200元(不含税价)，该商场对外销售空调含税售价为每台6435元，关于企业所得税中收入的确认，下列说法正确的是__。
A．不确认收入B．应按52000元确认收入C．以64350元作价税分离后确认收入D．以64350元确定销售收入4、行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在__内组织听证。
A．5日B．10日C．15日D．20日5、在我国刑事诉讼中，拘传的执行人员不得小于两人，持续时间最长不得超过__。
A．6小时B．12小时C．24小时D．48小时6、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。
第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。
电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为__元。
A．450B．550C．900D．7507、刘某因涉嫌盗窃他人10000元人民币而被检察机关依法提起公诉，由于本案的被害人是一名外国人，则本案的管辖法院应是__。
A．基层人民法院B．中级人民法院C．高级人民法院D．最高人民法院8、红日企业于2007年11月接受一项安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。
2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案
2023年税务师之涉税服务实务押题练习试题B卷含答案单选题（共30题）1、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】 D2、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】 B3、税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】 C4、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。
3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。
顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。
（增值税采用一般计税方法）A.41.88B.44.11C.39.11D.41.11【答案】 A5、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（）A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11应交税费——未交增值税 8910.89C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59【答案】 C6、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
税务师职业资格涉税服务相关法律(民事诉讼法律制度)模拟试卷10(
税务师职业资格涉税服务相关法律（民事诉讼法律制度）模拟试卷10(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据《刑法》规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪，经过20年的，不再追诉。
如果20年以后认为必须追诉的，须报经核准。
该核准机关是( )。
A．最高人民法院B．最高人民检察院C．公安部D．司法部正确答案：B解析：本题考核追诉时效。
法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过20年，不再追诉。
如果20年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。
知识模块：刑事法律制度2．根据法律规定，被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，符合规定条件的，可以予以假释。
下列可以适用假释的犯罪情形是( )。
A．因抢劫罪被判处8年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行5年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现B．因暴力抢劫被判处10年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行6年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现C．因受贿罪被判处15年有期徒刑的犯罪分子，实际已经执行5年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现D．被判处无期徒刑的犯罪分子，实际已经执行12年刑期，狱中表现良好，确有悔改表现正确答案：A解析：本题考核假释。
对累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架、放火、爆炸、投放危险物质或者有组织的暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。
所以选项B错误。
被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期1／2以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行13年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。
所以选项C、D错误。
知识模块：刑事法律制度3．下列关于减刑的说法中，符合《刑法》规定的是( )。
A．减刑只适用于被判处有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子B．被判处有期徒刑后有立功表现，应当减刑C．被判处有期徒刑后有立功表现，可以减刑D．被判处无期徒刑后有重大立功表现，可以减刑正确答案：C解析：本题考核减刑的适用。
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析
2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共50题）1、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。
当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】 B2、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】 D3、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A.应交税费—未交增值税B.应交税费—应交增值税（已交税金）C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【答案】 C4、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A.15天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】 D5、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。
通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】 A6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A.5B.10C.15D.30【答案】 C7、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
税务师法律案例(3篇)
第1篇一、案例背景某企业成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该公司已成为当地知名企业，但在2018年，该公司被税务机关查处，涉嫌偷税行为。
税务机关在调查过程中，发现该公司存在以下问题：1. 虚开发票：该公司通过虚构业务，开具虚假发票，用于抵扣税款。
2. 逃避税收：该公司在申报税收时，故意少报收入、多列支出，以达到少缴税款的目的。
3. 隐瞒收入：该公司在经营过程中，部分收入未入账，也未申报纳税。
二、案件分析1. 虚开发票根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得虚开发票。
虚开发票是指开具与实际经营业务不符的发票，或者开具虚假的发票。
本案中，该公司通过虚构业务，开具虚假发票，属于虚开发票行为。
2. 逃避税收根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十三条规定，纳税人应当依照法律、行政法规的规定，如实申报纳税。
本案中，该公司在申报税收时，故意少报收入、多列支出，以达到少缴税款的目的，属于逃避税收行为。
3. 隐瞒收入根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，纳税人应当依照法律、行政法规的规定，如实报送有关纳税资料。
本案中，该公司在经营过程中，部分收入未入账，也未申报纳税，属于隐瞒收入行为。
三、税务师的法律责任1. 审计责任根据《中华人民共和国注册税务师管理条例》第二十条规定，注册税务师应当对其出具的审计报告承担法律责任。
本案中，如果税务师在为企业进行审计时，未能发现上述问题，应当承担相应的法律责任。
2. 保密责任根据《中华人民共和国注册税务师管理条例》第二十一条规定，注册税务师应当保守在执业活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。
本案中，税务师在为企业提供税务咨询服务时，应当保守企业的商业秘密。
3. 诚信责任根据《中华人民共和国注册税务师管理条例》第二十二条规定，注册税务师应当遵守职业道德，诚信执业。
本案中，如果税务师在为企业提供税务咨询服务时，存在虚假宣传、误导客户等行为，应当承担相应的法律责任。
税务师考试《税法一》题库练习多选题
税务师考试《税法一》题库练习多选题2017年税务师考试《税法一》题库练习多选题提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?店铺搜集整理2017年税务师考试《税法一》题库练习多选题，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随店铺一起去了解下吧！多项选择题1. 税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。
下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( )。
A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致[答案]BCD[解析]从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证，但是这是相对来说的不能绝对，因为本身税法也是有一定的强制力的。
虽然税法与刑法联系密切，然而区别也是明显的：第一，从调整对象来看，刑法是通过规定什么行为是犯罪和对罪犯的惩罚来实现打击犯罪的目的;而税法是调整税收权利义务关系的法律规范，两者分属不同的法律部门。
尽管税法与刑法的调整范围都比较宽泛，但是其交叉的部分是有限的。
第二，税法属于义务性法规，主要用来建立正常的纳税义务关系，其本身并不带有惩罚性。
刑法属于禁止性法规，目的在于明确什么是犯罪，对犯罪者应施以何种刑罚，两者的性质是不同的。
第三，就法律责任的承担形式来说。
对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式。
税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的。
2. 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括( )。
A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.信息化程度E.纳税人的守法程度[答案]ABC[解析]确定纳税期限需要考虑的因素主要是税种的性质，应纳税额的`大小和交通条件。
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税务师《涉税服务相关法律》知识点：刑法概述
2017税务师《涉税服务相关法律》知识点：刑法概述
刑法是规定犯罪、刑事责任和刑罚的法律，是掌握政权的统治阶级为了维护本阶级政治上的统治和各阶级经济上的利益，根据自己的意志，规定哪些行为是犯罪并且应当负何种刑事责任，并给予犯罪嫌疑人何种刑事处罚的法律规范的总称。
下面是店铺为大家带来的关于刑法概述的知识，欢迎阅读。
一、刑法的解释
刑法解释按其效力分为立法解释、司法解释和学理解释三种。
立法解释，具有与法律同等的效力;司法解释，具有普遍适用的效力;学理解释，没有法律效力。
二、刑法的'适用范围
1、属地主义原则，规定了属地管辖权：凡在我国领域内犯罪的，一律适用我国《刑法》。
凡在我国船舶或者航空器内犯罪的，也适用我国《刑法》。
犯罪行为或者结果有一项发生在我国领域内的，就认为是在我国领域内犯罪。
2、属人主义原则，规定了属人管辖权：中国公民在中国领域外犯《刑法》规定之罪的，适用我国《刑法》，但是按我国《刑法》规定的最高刑为3年以下有期徒刑的，可以不予追究。
如果是我国国家工作人员或者军人在我国领域外犯刑法规定之罪的，一律适用我国《刑法》。
3、保护主义原则，规定了保护管辖权：外国人在我国领域外对我国国家或者公民犯罪，而按《刑法》规定的最低刑为3年以上有期徒刑的，可以适用我国《刑法》。
但是按照犯罪地的法律不受处罚的除外。
4、刑法的溯及既往的效力，简称溯及力，是指刑法对其生效以前未经审判或者判决尚未确定的行为是否适用的问题。
我国《刑法》在溯及力问题上采取从旧兼从轻原则。
【例题】我国公民在中国领域外犯我国《刑法》规定之罪，可以
不追究刑事责任的情形是( )。
(2006年)
A.经过外国审判的
B.回国后立即自首的
C.法定最高刑为3年以下有期徒刑的
D.按犯罪地法律不受处罚的
答案：C
解析：中华人民共和国公民在中华人民共和国领域外犯本法规定之罪的，适用本法，但是按本法规定的最高刑为三年以下有期徒刑的，可以不予追究。
三、刑法的基本原则
(一)罪刑法定原则
法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处刑;法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑。
禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用。
(二)平等适用刑法原则
(三)罪刑相当原则
重罪重罚，轻罪轻罚，罪刑相当，罚当其罪。