1财务管理制度20页

1财务管理制度20页第一章总则为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加大财务治理，提升经济效益，做好各项收支打算、操纵、核算、分析和考核、监督、检查工作，合理筹集资金，有效利用资产，实现资产的保值增值，按照有关法律、法规，制定本制度。

投资公司对其所属企业实行“统一治理，分级负责”的财务治理体制。

投资公司对所属企业实行财务人员委派制度，并对所属企业财务工作进行业务指导和监督治理。

投资公司所属企业必须设置财务职能部门，行政上同意所在公司领导，业务上同意投资公司计财部指导和监督。

投资公司所属企业的财务人员必须认真执行《会计法》、《企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》及国家制定的其他财经法规、政策及制度。

本制度适用于大连亿达投资有限公司（以下简称“投资公司”）及所属企业（以下简称“企业”）。

第二章财务预算财务预确实是全面预算的重要组成部分,是反映企业预算期现金收支,经营成果和财务状况的各项预算。

要紧包括现金预算、估量利润表和估量资产负债表,这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。

财务预算编制原则1、业务预算和专门决策预确实是财务预算的基础，财务预确实是依靠于业务预算和专门决策预算编制的，是整个预算体系的主体。

2、编制财务预算必须遵循市场经济进展的客观规律，以确保完成投资公司生产经营打算，从企业客观实际动身，本着主动、合理、有用的原则进行编制。

3、财务预算编制的方法及推测手段要充分体现科学性。

财务预算编制内容1、各种预算编制的顺序应该是：第一编制销售预算；然后再依次编制生产预算、直截了当材料采购预算、直截了当人工预算、制造费用预算、营业及治理费用预算等，同时编制各项专门决策预算；最后，按照业务预算和专门决策预算再编制财务预算。

2、编制财务预算的期间，以会计年度为单位，使预算期间与会计年度相一致，便于预算执行结果的分析、评判和考核。

年度预算要有分季的数字，而其中的第一个季度还应有分月的数字，当第二个季度即今后临的时候,又将第二个季度的预算数按月分解，提出第二个季度分月预算数，如此顺序推进。

3、年度财务预算应在上年度末编制，董事会批准后执行；季度财务预算应在上季度末编制，经理办公会批准后执行。

第三章流淌资产流淌资产，是指能够在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，要紧包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。

货币资金的治理1、出纳员和会计人员不能由一人兼任，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

一切现金收付、货款结算、费用的开支，必须依据合法的原始凭证，并由经手人和有关领导审核签字，由主管会计审核无误后编制会计记账凭证，办理收付手续。

出纳员要按日逐笔登记现金日记账，结出当日现金余额，并与库存现金核对，做到账款相符、账账相符。

严禁白条抵库，不得外借或挪用现金。

3、依据合法、有效的原始凭证及时编制银行存款收付记账凭证，序时登记银行存款日记账，每日结出银行存款余额，每月月末必须做到账账相符，每月初必须依据银行对账单逐笔核对上月银行存款发生额，按照未达账项,编制银行存款余额调剂表。

对跨月的未达账项,进行逐笔核实、及时清理。

4、各职能部门申请汇款和转账时，必须按照年度财务预算和签定的合同、协议，填制治理费用、生产费用审批表或持正式发票，经分管领导和财务负责人或总经理签字后，到财务部门办理支付手续。

没有列入财务打算的项目开支，有关部门须以书面形成费用开支申请报告，或持有关资料，经总经理批准后，方可办理。

存货的治理1、存货，是指企业在生产经营过程中持有以备出售，或者仍旧处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。

2、存货必须实行实物负责制，确定责任人，并建立总账、二级账、明细账、库存保管账和一整套存货核算治理制度。

存货要定期盘点，每年至少盘点一次。

盘点结果如与账面记录不符，应于期末前查明缘故，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。

盘盈的存货，应冲减当期的治理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期治理费用，属于专门缺失的，计入营业外支出。

3、存货要建立严格入库、出库、保管手续和制度。

存货出入库必须有合法的凭证。

4、低值易耗品和周转使用的包装物等，在领用后实行一次摊销法计入有关成本或费用。

5、使用部门负责低值易耗品的实物治理，建立低值易耗品实物保管明细账、台账和卡片，定期清查，做到账、卡、物相符。

6、企业的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价预备。

第四章固定资产固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营要紧设备的物品，单位价值在2 000元以上，同时使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

投资公司对固定资产实行“分级治理”制度。

投资公司计财部是资产实物的治理部门；使用单位和部门设置明细账和卡片，实行实物治理。

固定资产的购置、折旧、修理、盘盈盘亏、毁损。

1、购置固定资产必须编制年度固定资产购置打算，经董事会讨论通过后严格执行。

购置前填报固定资产购置申报表，报投资公司计财部审批，并按照审批表办理有关手续。

无年度打算的固定资产购置，原则上一律不予审批。

2、固定资产折旧统一采纳“平均年限法”。

按国家财务制度规定的最低使用年限和5％残值率，采纳单项折旧法运算折旧额，企业一样应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

企业不能随意改变折旧方法，不能任意提升或降低折旧率。

3、企业应当定期对固定资产进行大修理，如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估量，应当在发生的大修理费用时一次性计入有关的成本、费用；如可能使流入企业的经济利益超过原先的估量，可予以资本化。

固定资产日常修理费用，直截了当计入当期成本、费用。

4、对各类固定资产必须做到账、卡、物一致并定期盘点。

对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明缘故，写出书面报告，并按照企业的治理权限，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。

盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。

5、固定资产增、减、调动，必须严格按有关规定办理资产调动手续及账簿登记工作。

6、固定资产变价收入扣除清理费用后的净收入与其账面净值的差额，以及固定资产盘亏、毁损的净缺失，计入当期损益。

7、企业的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值预备。

第五章债权与债务应收账款治理1、应收账款是企业在正常经营活动中，由于销售商品、产品及提供劳务，而应向购货单位或同意劳务单位收取的款项。

2、要依据合法有效的凭证进行应收账款挂账处理，不能任意形成应收账款，应收账款应按单位、个人登记账簿。

3、应收账款必须按时清理，责任到人，防止呆死账发生。

4、投资公司计财部监督企业应收账款的实际回收情形。

5、所属企业应于期末对应收账款计提坏账预备，发生的坏账缺失，冲减坏账预备。

其他应收款的治理1、其他应收款是指对其他单位或个人除应收账款、预付账款、内部往来以外的其他各种应收和暂付款项。

2、企业按规定建立单位和个人明细账，不能及时报销的各种借款、保证金等必须挂账处理。

3、本市其他应收款应在十日内清理，汇往外埠的其他应收款应在一个月内清理。

4、财务人员应定期督促借款人及时清理其他应收款。

对不及时清理，长期无故挂账的，财务人员有权暂停其以后支款并从其工资中扣减，以杜绝呆死账发生。

5、所属企业应于期末对其他应收款计提坏账预备，发生的坏账缺失，冲减坏账预备。

内部往来治理1、内部往来是指由于投资公司所属企业之间的业务往来所产生的债权债务关系。

2、加大内部往来之间的核对和清理工作。

有内部往来的单位，双方应每月对发生额及余额进行核实和清理，发觉差错及时更正。

应对账款治理1、应对账款是企业在经营过程中因购买材料、商品等物资或同意劳务等而发生的尚未结清的债务。

2、企业要按合同、协议、工程决算书中的具体金额在取得合法的原始凭证后及时进行账务处理和有关明细的核算。

3、企业要经常与对方企业进行应对账款余额的核对。

对因债权单位已被撤销或其他缘故造成无需支付的账款，作为资本公积处理。

其他应对款治理1、其他应对款是企业发生除应对账款以外的其他应对、暂收其他单位或个人的款项。

2、企业应按单位或个人建立明细账核算。

3、要按期进行其他应对款的核对工作，对长期挂账未付的应对款要及时进行处理。

对外融资治理1、对外融资是指企业为满足生产经营需要，向金融机构筹措所需资金而进行的一系列财务活动。

2、投资公司所属企业，在向金融机构申请贷款之前，先向投资公司递交贷款请示报告，经投资公司总裁、董事长签字同意后，方可办理贷款。

3、申请贷款请示报告被批准后，应对资产抵押、信用担保进行审查。

4、贷款企业要按各贷款银行建立明细账核算，对贷款期限、利率详细记载。

5、投资公司所属企业贷款的担保由投资公司统一安排。

未经投资公司董事会同意，投资公司所属企业之间不得互相提供担保。

6、投资公司所属企业原则上不准为其他企业提供担保。

专门情形下，投资公司所属企业需为其他企业提供担保时，要由投资公司董事会研究决定。

7、在为其他企业提供担保前，必须对所担保企业的经营状况、还贷能力做出详细的调查，以确定该企业的信用等级水平。

对AAA级以下的企业不能提供担保，以减少财务风险。

对能够提供担保的企业，应要求该企业提供金额相等的反担保。

第六章对外投资对外投资是指企业为通过分配来增加财宝，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

包括长期投资和短期投资。

投资公司及投资公司所属企业进行对外投资时，必须经投资公司董事会批准。

所有投资项目，须形成书面的项目可行性分析报告，并确定项目责任部门的权责和考核方法。

严格操纵股票、债券、期货等风险投资。

进行此类投资,必须通过投资公司董事会审议通过，并责成专人负责。

初始投资成本的确定一、以现金购入的投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等有关费用），作为初始投资成本。

二、企业同意的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的有关税费，作为初始投资成本。

涉及补价的，按以下规定确定受让的长期股权投资的初始投资成本：1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的有关税费，作为初始投资成本；2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的有关税费，作为初始投资成本。