社会保险费和社会保险税
社会保险费申报缴纳管理规定
《管理规定》全文共六章三十四条，从社会保险费的申报、社会保险费的缴纳、未按时足额缴纳社会保险费 的处理、法律责任等方面就社会保险费申报征缴工作进行了明确。
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第十一条职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。用人单位依法履行代扣代缴义务时，任何单位或 者个人不得干预或者拒绝。
用人单位未按时足额代缴的，社会保险经办机构应当责令其限期缴纳，并自欠缴之日起按日加收0.5‰的滞 纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。
第十二条征收的社会保险费，应当存入社会保险经办机构按照规定开设的社会保险基金收入户。社会保险经 办机构应当按照有关规定定期将收到的基金存入依法开设的社会保险基金财政专户。
附则 第三十二条社会保险费由税务机关征收的，社会保险经办机构应当及时将用人单位和职工应缴社会保险费数 额提供给税务机关；税务机关应当及时向社会保险经办机构提供用人单位和职工的缴费情况。 社会保险经办机构应当按月将单位和个人缴纳失业保险费的情况提供给负责支付失业保险待遇的经办机构。 第三十三条以个人身份参加社会保险的，社会保险费申报和缴纳办法另行规定。 第三十四条本规定自2013年11月1日起施行。原劳动和社会保障部《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》 （劳动和社位应当按月在规定期限内到当地社会保险经办机构办理缴费申报，申报事项包括： （一）用人单位名称、组织机构代码、及方式； （二）用人单位开户银行、户名及账号； （三）用人单位的缴费险种、缴费基数、费率、缴费数额； （四）职工名册及职工缴费情况； （五）社会保险经办机构规定的其他事项。 在一个缴费年度内，用人单位初次申报后，其余月份可以只申报前款规定事项的变动情况；无变动的，可以 不申报。 第五条职工应缴纳的社会保险费由用人单位代为申报。代职工申报的事项包括：职工姓名、社会保障号码、 用工类型、、代扣代缴明细等。 用人单位代职工申报的缴费明细以及变动情况应当经职工本人签字认可，由用人单位留存备查。
内蒙古自治区人民政府关于全区社会保险费由税务部门征缴的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网内蒙古自治区人民政府关于全区社会保险费由税务部门征缴的通知【标 签】由税务部门征缴,社会保险费【颁布单位】内蒙古自治区人民政府【文 号】内政发﹝2000﹞127号【发文日期】2000-11-12【实施时间】2000-11-12【 有效性 】全文有效【税 种】行政事业性收费项目各盟行政公署、市人民政府，自治区各委、办、厅、局，各大企业、事业单位，各金融机构：为了推进我区社会保障制度的改革，实现社会保险基金收支两条线管理，提高社会保险的社会化管理和服务水平，根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）和“两个确保”的有关精神，结合自治区的实际，决定从2001年1月1日起，社会保险费由自治区地税部门负责征收。
现将有关事项通知如下：一、地税部门征缴社会保险费范围主要是基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费等社会保险费。
二、各级地税部门征缴各项社会保险费后，由同级财政部门根据完成的征缴额按一定比例给予地税部门经费补贴。
该项补贴由各级财政在预算中列支。
三、各级政府要充分认识社会保险费税务征缴工作的重要性和紧迫性，高度重视并大力支持地税部门的征缴工作。
各盟市都要成立由盟市行政主要领导负责，财政、劳动、监察、地税、工商等部门主要领导参加的社会保险费税务征缴工作领导小组，对税务征缴工作实行统一领导。
要将税务征缴社会保险费工作列为考核各级地税部门工作的重要指标进行考核，实行一票否决。
四、自治区各级劳动部门和社会保险经办机构，要继续加强社会保险费征缴工作的领导和监督，加大工作的力度，保证完成今年社会保险费征缴计划，不得发生新的施欠。
从明年起各盟市必须实行养老金盟级统筹，并保证养老金社会化发放率达到期百分之百。
五、各级地税、财政、劳动和社会保险经办机构要认真履行职责，密切配合，切实负起各自的责任，抓紧做好与社会保险费税务征缴有关的各项准备工作，确保该项工作的移交和按时启动。
汕头市2009至2012年度社会保险费征收和社会保险待遇标准
关于汕头市2009至2010年度企业职工社会保险缴费基数、缴费比例和申报等有关问题的通知汕劳社〔2009〕85号发文日期：2009-07-31各有关单位：根据汕头市人民政府颁发《关于调整我市2009至2010年度社会保险费征收和社会保险待遇标准的通知》（汕府[2009]132号）和《汕头经济特区企业职工社会保险费征缴暂行办法》（汕府[2002]120号）的规定精神，现就汕头市企业职工、个体工商户社会保险费和城镇职工基本医疗保险缴费基数、缴费比例和申报等有关问题通知如下：一、缴费基数（一）全市企业职工的养老、失业、工伤、生育保险缴费基数以本人当月申报个人所得税的工资、薪金收入为缴费基数。
参保人当月申报个人所得税的工资、薪金收入高于全省上年度在岗职工月平均工资2759元的300％的，以全省上年度在岗职工月平均工资的300％即8277元（2759元×300％）为缴费基数；低于我市上年度在岗职工月平均工资1923元的6 0％的(含申报个人所得税的工资薪金为零，下同)，以我市上年度在岗职工月平均工资的6 0％即1154元(1923元×60％)为缴费基数。
工资薪金低于1154元的，按1154元申报，11 54元至8277元之间的，按实申报。
（二）个体工商户和灵活就业人员的社会保险费缴费基数，由个体工商户和灵活就业人员根据其收入状况在我市上年度在岗职工月平均工资的60%即1154元至全省上年度在岗职工月平均工资的300%即8277元之间选择。
(三)全市城镇职工基本医疗保险费的缴费基数调整为以本人当月申报个人所得税的工资、薪金收入为缴费基数。
参保人当月申报个人所得税的工资、薪金收入超过我市上年度职工月平均工资1714元的300%的,以我市上年度职工月平均工资的300%即5142（1714×300%）元为缴费基数；低于我市上年度职工月平均工资1714元的,原则上以1714元为缴费基数。
陕西省税务征缴社会保险费实施细则
第五条社会保险费征缴范围
（一）基本养老保险费的征缴范围：全省范围内国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，城镇个体工商户及其雇工，实行企业化管理的事业单位及其职工。
（二）基本医疗保险费的征缴范围：全省范围内国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工、国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员，我省各级财政全额供养的国家机关、事业单位及其工作人员的基本医疗保险费由同级财政代扣代缴。
第三十三条缴费单位和缴费个人对劳动保障行政部门或者地方税务机关的处罚决定不服的，可依法申请复议或向人民法院起诉。
第三十四条缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金或拒不执行行政处罚决定的，地方税务机关可以申请人民法院依法强制执行。
第三十五条劳动保障行政部门、社会保险经办机构或者地方税务机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，致使社会保险费流失的，由劳动保障行政部门或地方税务机关追回流失的社会保险费，并依法给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
（三）失业保险费的征缴范围：全省范围内国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。
第六条社会保险费的缴费单位为：在社会保险费征缴范围内并在社会保险经办机构办理参保登记手续的单位和个人。
缴费单位是其职工应缴社会保险费的代扣代缴义务人。
第七条缴费基数为缴费单位全部职工工资总额和个人计费工资收入。
第二十九条社会保险基金实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督。
财政部门负责社会保险费票据使用情况的监督检查。
第三十条审计部门依法对社会保险费的征收、使用情况进行监督。
辽宁省地方税务局关于社会保险费征收若干问题规定的通知
乐税智库文档财税法规策划 乐税网辽宁省地方税务局关于社会保险费征收若干问题规定的通知【标 签】社会保险费征收问题【颁布单位】辽宁省地方税务局【文 号】辽地税发﹝2001﹞78号【发文日期】2001-06-11【实施时间】2001-06-11【 有效性 】全文有效【税 种】行政事业性收费项目各市人民政府，省财政厅委、各直属机构： 根据《辽宁省社会保险费征缴规定》(省政府令第116号)和《关于明确地方税务机关为全省社会保险费唯一征收主体的通知》（辽政传［2001］2号）精神，经省政府同意，现将社会保险费征收有关问题通知如下： 一、 关于社会保险登记的规定 社会保险经办机构负责社会保险登记工作。
凡符合参加社会保险条件的机关、企事业单位、社会团体、民办非企业单位（以下统称为单位）和个体工商户及其故宫、自由职业者、解除劳动关系后接续缴纳社会保险费人员（以下统称为个体从业人员），按规定到社会保险经办机构办理社会保险登记，实行年检制度。
社会保险经办机构分别向单位发放《社会保险登记证》，向个人从业人员发放《个体从业人员社会保险登记证》 二、关于社会保险费纳费申报的规定 每年3―4月份，社会保险经办机构核定下一社保年度企业职工、个体从业人员缴费申报情况，审核《辽宁省从业人员――社保年度社会保险缴费基数核定表》 单位和个体从业人员应与每月15日前填报 《社会保险费纳费申报表》（见附表3）向地税机关进行社会保险费纳费申报。
如缴费人员发生增减变化或实际缴费数额与社会保险经办机构核定数额不符，应同时报送《辽宁省从业人员___年___月社会保险缴费人数基数增减变动表》（见附表4）和《辽宁省从业人员___年___月社会保险费实际缴费人数基数表》（见附表5）、单位和个体从业人员最迟于15日前向社会保险经办机构填报《社会保险费纳费申报表》（见附表3）进行申报.如有人员变动，同时填报《辽宁省从业人员___年___月社会保险费人数基数增减变动表》（见附表4），以便社会保险经办机构进行申报变动情况核定。
社会保险费税务全责征收模式研究
武汉 市财政局 ． 推行公务卡制度 的 实 践 ． 算 管理 与会 计 ，２ ０ ． 预 ０８ ７
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李 霏． 国库集中支付试 点评价及 完
善 设 想 初 探 ．中 央 财 经 大 学 学 报 ，
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体谈判 、集体合同制度 、职工代表大会制 现社 会保 险费收缴 中存在 的漏洞和 问题 ， 工会主席签字。其 次，职工个人要认真核 对缴费工资有无少统 或漏报 ，做到公开透 度建设中的作用。 圃 采取进 一步的措施 ，达到 “ 以查促管” 目 明 ，进一步完善社会保障功能。若发现企 的。 【 参考文献】 一 建立 欠费核销制度 。根据实 际情 况 ， 业没有足额、按时为 自己交费 ，应及时 向 １ 邹 宝。 根 社会保 障制度［ ． Ｍ 上海：上 】 将欠费划分为死 欠、陈欠和新欠 ，分别 采 单位反映 ，单位应予 以纠正 。对不按规定 海财经大学 出版社 一０ １ ０ 取 不同的清 欠方法 。对死欠 、长期挂帐等 进行公示或瞒报缴费基数的单位 ，职工可 ２ 郑功成 中国 、 论 特色的社会保障道路 确实无法清缴 的欠费 ，相 关部 门调查核实 以直接向社保部 门报告 ，维护 自身权益 。 ［】 Ｍ 武汉 武汉大学出版社，１９． ７ ９
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约。 （ ）征收权责分离 ， 三 影响征收质 量 依， 执法有据 ， 执法有力。 此外 ， 完善 “ 刑 现行社会保 险基金一般列入财政账户 法》 对于近年来违法挪用、 占社会保险 ， 挤 存 储， 在征收的程序上 ， 地税机 关只承担征 资金的严重情 况，制定关于制裁挪用 、挤 收社会保 险费环 节 ， 没有相 应的政策管理 占社会保 险资金的违法犯罪行为的补充规 权和 解释权 ， 以及 相关 的处罚行政 权力 。 定 ，同时建立有效地 监管机制和公众监督 地税机 关的代征地位 ， 形成了征收和管理 机 制 。 “ 断线”的局面 ， 两 制约了地税机 关 “ 依法 （ ）提高统 筹层次 ，尽快 实现 省市一级 二 征 费”的作用。 统 筹
社会保险费征缴制度
社会保险费征缴制度第一章总那么第一条为了加强和标准社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放，制定本条例。
第二条根本养老保险费、根本医疗保险费、失业保险费（以下统称社会保险费）的征收、缴纳，适用本条例。
本条例所称缴费单位、缴费个人，是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。
第三条根本养老保险费的征缴范围。
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。
根本医疗保险费的征缴范围。
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。
失业保险费的征缴范围。
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入根本养老保险、根本医疗保险的范围，并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险的范围。
第 1 页共7 页社会保险费的费基、费率依照有关法律、行政法规和国务院的规定执行。
第四条缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。
征缴的社会保险费纳入社会保险基金，专款专用，任何单位和个人不得挪用。
第五条国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监视检查工作。
县级以上地方各级人民政府劳动保障行政部门负责本行政区域内的社会保险费征缴管理和监视检查工作。
第六条社会保险费实行三项社会保险费集中、统一征收。
社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构（以下简称社会保险经办机构）征收。
第二章征缴管理第七条缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。
社会保险费征缴制度
拟稿人：时间：社会保险费征缴制度第一章总则第一条为了加强和规范社会保险费征缴工作,保障社会保险金的发放，制定本条例。
第二条基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费（以下统称社会保险费）的征收、缴纳，适用本条例。
本条例所称缴费单位、缴费个人,是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。
第三条基本养老保险费的征缴范围。
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,实行企业化管理的事业单位及其职工。
基本医疗保险费的征缴范围.国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员,事业单位及其职工,民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。
失业保险费的征缴范围.国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,事业单位及其职工。
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险、基本医疗保险范围,并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险的范围。
社会保险费的费基、费率依照有关法律、行政法规和国务院的规定执行。
第四条缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。
征缴的社会保险费纳入社会保险基金，专款专用，任何单位和个人不得挪用.第五条国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监督检查工作.县级以上地方各级人民政府劳动保障行政部门负责本行政区域内的社会保险费征缴管理和监督检查工作。
第六条社会保险费实行三项保险费集中统一征收。
社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收,也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构（以下简称社会保险经办机构)征收.第二章征缴管理第七条缴费单位必须向当地社会保险经办机构以办理社会保险登记，参加社会保险。
登记事项包括.单位名称、住所、经营地点、单位类型、法定代表人或者负责人、开户银行帐号以及国务院劳动保障行政部门规定的其他事项。
辽宁省社会保险费征缴规定-辽宁省人民政府令[第116号]
辽宁省社会保险费征缴规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 辽宁省人民政府令（第１１６号）《辽宁省社会保险费征缴规定》业经２０００年６月２６日辽宁省第九届人民政府第５８次常务会议通过，现予发布施行。
省长张国光２０００年６月２７日辽宁省社会保险费征缴规定第一章总则第一条为了加强和规范社会保险费征缴工作，确保社会保险金的发放，根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》（以下简称《条例》），制定本规定。
第二条基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、基本医疗保险费、生育保险费（以下统称社会保险费）的征收、缴纳，适用本规定。
第三条基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，城镇个体工商户及其从业人员，实行企业化管理的事业单位及其职工。
失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。
工伤保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业。
基本医疗保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。
生育保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业。
第四条社会保险费的费基、费率，依照法律、法规、规章和国务院及省、市政府的有关规定执行。
第五条本规定所称缴费单位、缴费个人是指依照法律、法规、规章和国务院及省、市政府的有关规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。
社会保险费税务代征工作基本情况及存在的问题
缴费比 例及费率。直接影响参保者缴费信息的准
三、 社会保险费征缴工作整改建议 ， 一 鉴于目 前我区税务代征社会保险费现状， 建议 自治区人民政府结合《 国务院关于完善企业职工基 本养老保险制度的决定》 精神， 围绕逐步做实企业 职工基本养老保险个人账户主题， 充分论证税务代 征与社保征收两种模式的可行性、 科学性， 由税务 代收社会保险费改为地税和劳动保障分征制度， 即:当期保费由同级地税部门征收， 欠费以及扩面 补收由社保经办机构征收。为做实企业职工基本 养老保险个人账户搭建合理高效的政策和业务平 台， 切实维护劳动者合法权益， 为构建和谐社会作