企业应收账款的管理、控制和清欠
企业应收账款的管理、控制和清欠
企业应收账款的管理、控制和清欠发表时间：2018-12-05T15:25:07.270Z 来源：《科技新时代》2018年10期作者：刘轶明[导读] 企业还应该积极借鉴其他企业的成功经验，优化自身成本控制的机制，进而降低经营成本，实现更加长久的发展目标。
中煤矿山建设集团有限责任公司安徽合肥 230000摘要：在企业的长期发展中，常常会存在很多的应收账款，由于这一部分资金直接影响着自身的效益，所以企业应该加大重视力度。
在这样的条件下，本文将对企业应收账款的管理、控制和清欠的现状，进行详细分析，同时针对问题提出具体的解决对策。
通过本文的分析，其目的就是提高应收账款管理、控制、清欠的合理性、科学性，为企业的工作人员提供参考，推动其更加稳定的发展。
关键词：企业应收账款；企业管理；账款控制；账款清欠前言：在社会主义经济市场中，企业的管理制度存在很多不适应性，使得管理制度的完善、改进，成为当前的重点工作之一。
正是受这一因素的影响，企业在长期的经营中，其应收账款的管理、控制与清欠工作，存在很多亟待解决的问题，这需要企业结合实际，制定行之有效的方案，进而提高自身的经济效益。
同时，企业还应该积极借鉴其他企业的成功经验，优化自身成本控制的机制，进而降低经营成本，实现更加长久的发展目标。
1.企业应收账款的管理、控制和清欠的现状分析1.1 管理方面目前，在企业的应收账款管理中，其效果并不能满足企业发展的需求，其具体的表现为：（1）营销策略缺乏科学性。
为了强化营销的效果，很多企业愿意使用更多的成本邀请明星进行代言，但是却不会将资金应用在市场调查方面，从而严重影响营销的有效性。
基于这样的营销策略，企业无法对产品的价格进行合理的设定，进而使得日后的经营处于被动状态。
（2）营销渠道不恰当。
当企业的产品出现在市场时，其基本上都需要经历一些特定的过程，即“中间段”，这对于企业的经营有着至关重要的作用。
但是，企业在选择商家期间，并没有对其实力、信誉等进行分析，进而影响企业对应收账款的管理。
应收账款清欠工作方案
应收账款清欠工作方案
一、前言
应收账款是企业的重要经营资产之一，其占有率和变现能力的
优劣直接关系到企业的现金流量和盈利水平。
而随着经济不断发展，市场竞争愈加激烈，客户支付意愿下降、拖欠账款的情况也越来越
严重，增加了企业的资金风险和信用风险。
因此，应收账款清欠工
作成为了企业财务工作中必须持续进行的一项活动。
二、应收账款清欠工作的基本原则
1. 客户信用控制原则：企业应制定合理的信用管理政策和措施，根据客户的可信度、历史交易记录和实际履约能力，进行客户的风
险评估和信用额度授予，识别和防范信用风险。
2. 发票开具与配套凭证原则：企业应严格按照税务规定，提高
发票开具质量，附加符合税务要求的支持性凭证及时提交给客户，
协助客户及时支到款项。
3. 优化销售政策与价格原则：企业应根据市场变化，适时调整
销售策略和价格，改进销售方式，提高销售人员业务能力和服务水平，增强客户的忠诚度和付款意愿。
4. 发掘客户需求原则：企业应积极了解客户需求，及时掌握市
场变化，扩展新客户，加强客户管理和服务，提高客户满意度和忠
诚度。
财务清欠管理制度
财务清欠管理制度一、总则为规范公司的财务清欠工作，加强对欠款的管理和监督，保证公司财务的健康运转，特制定本管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和员工，包括但不限于销售、财务、客服等相关部门及人员。
三、财务清欠目标1. 按时收回应收账款，确保资金的正常流转；2. 积极主动与客户沟通，加强信用风险控制；3. 提高欠款回收效率，降低不良账款率。
四、财务清欠流程1. 欠款提醒销售部门每月初将账龄超过30天的欠款情况报告给财务部门，由财务部门发出欠款提醒函给相关客户。
2. 欠款跟进客服部门负责欠款客户的电话、短信或邮件跟进工作，了解欠款原因并劝导客户按时还款。
3. 欠款催收若客户拒绝还款或拖延时间，财务部门可委托律师事务所进行法律催收，维护公司的合法权益。
五、欠款管理1. 按照客户信用情况设置信用额度和账期，并在销售合同中明确约定；2. 定期对账龄超过30天的欠款进行分析，制定相应的催款计划；3. 对于不正常的欠款情况，及时向上级领导报告，并制定相应的风险防控措施。
六、绩效考核1. 销售部门：按时提供欠款情况报告，积极与客户沟通，降低欠款率；2. 财务部门：催款效率和欠款回收率为主要考核指标；3. 客服部门：积极协助财务部门催款，协助解决客户欠款问题。
七、奖惩机制1. 拖欠或不按时还款的客户，将被列入公司信用黑名单，不再接受其业务；2. 对于积极配合催款工作，降低欠款率的部门和个人将给予适当的奖励；3. 对于拖欠或疏忽催款工作的部门和个人将受到相应的处罚。
八、沟通与协作各部门之间应积极沟通、协作，共同努力降低欠款率，确保公司财务的健康运转。
九、制度完善公司应定期对财务清欠制度进行评估和完善，持续改进工作流程，提高清欠效率。
十、附则本制度经公司领导批准后生效，对于不符合本制度的行为，公司有权进行相应处罚。
同时，公司保留根据实际情况对本制度进行调整和改动的权利。
以上为财务清欠管理制度的正文，如有不合适之处请予指正。
国企清欠工作计划方案模板
一、方案背景随着我国国有企业改革的不断深化，部分企业存在应收账款拖欠问题，影响了企业的资金周转和经济效益。
为加强国有企业应收账款管理，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本清欠工作计划方案。
二、工作目标1. 清理企业应收账款，降低坏账风险。
2. 加快资金周转，提高资金使用效率。
3. 规范应收账款管理，建立长效机制。
三、组织架构1. 成立清欠工作领导小组，由企业主要负责人担任组长，相关部门负责人为成员。
2. 设立清欠办公室，负责清欠工作的具体实施。
四、工作内容1. 摸底排查：- 对企业现有应收账款进行全面排查，包括账龄、金额、欠款单位等信息。
- 对欠款原因进行分析，分类整理。
2. 分类施策：- 对账龄短、金额小的欠款，采取电话、邮件等方式催收。
- 对账龄长、金额大的欠款，采取法律手段进行催收。
3. 协商解决：- 与欠款单位进行沟通，协商还款期限和方式。
- 对于有还款意愿但暂时无力偿还的欠款单位，可采取分期还款或减免部分欠款的方式。
4. 建立机制：- 制定应收账款管理制度，明确管理职责和流程。
- 建立应收账款预警机制，及时掌握欠款动态。
五、实施步骤1. 前期准备（第1-2周）：- 成立清欠工作领导小组和清欠办公室。
- 制定清欠工作计划方案。
2. 摸底排查（第3-4周）：- 对企业现有应收账款进行全面排查。
- 分析欠款原因，分类整理。
3. 分类施策（第5-8周）：- 对不同类型的欠款采取不同的催收措施。
- 与欠款单位进行协商，制定还款计划。
4. 跟踪管理（第9-12周）：- 对已还款的欠款进行确认和归档。
- 对未还款的欠款进行持续跟踪。
5. 总结评估（第13周）：- 对清欠工作进行总结评估。
- 形成清欠工作报告，提交给企业主要负责人。
六、保障措施1. 加强组织领导，明确责任分工。
2. 加强宣传引导，提高全员清欠意识。
3. 加强监督检查，确保清欠工作落到实处。
4. 加强信息化建设，提高清欠工作效率。
七、预期效果通过实施本清欠工作计划方案，预计可实现以下效果：1. 应收账款拖欠问题得到有效缓解。
中小企业清欠管理实施细则
中小企业清欠管理实施细则一、背景介绍随着经济发展和市场竞争的加剧，中小企业面临着日益严峻的清欠风险。
为了保障企业的经营和健康发展，制定一套清欠管理实施细则显得尤为重要。
二、应收账款管理中小企业应建立科学合理的应收账款管理制度。
首先，应制定严格的客户信用评估流程，明确客户的还款能力和信用状况。
其次，及时记录销售数据和账款信息，并核验对账单与销售记录的一致性。
最后，及时跟进账款回收，发出催款通知，并与欠款方进行积极沟通，寻求解决方案。
三、欠款回收策略针对不同的欠款情况，中小企业可以采取不同的回收策略。
对于普通拖欠，可以通过电话、短信等方式催促客户还款。
对于大额拖欠或长期拖欠的客户，可以考虑采取法律手段，寻求法院介入解决。
同时，企业还应与客户保持良好的合作关系，避免因催款而影响业务合作。
四、催收流程和措施中小企业在清欠过程中应建立完善的催收流程。
首先，要及时发现欠款情况，并进行内部核实。
其次，企业应制定适用的催收措施，如电话催款、上门催款等。
同时，企业要建立催收档案，记录催收过程和结果，便于后续跟进和分析。
五、委外清欠机构合作对于清欠困难的案件，中小企业可寻求委外清欠机构的合作。
这样可以减轻企业自身的压力，提高清欠效率。
但企业在选择委外清欠机构时要慎重，要先了解清欠机构的信誉和专业能力，确保委外合作的安全性和效果。
六、预防欠款风险除了积极清欠外，中小企业还应加强预防欠款风险的工作。
首先，完善客户资质审核流程，确保与有信誉的客户建立业务关系。
其次，要制定合理的销售合同和付款约定，明确双方权益和责任。
此外，企业还可以通过保险方式对账款进行风险补偿，降低不可预见风险对企业的影响。
七、内部管理优化中小企业在清欠管理中还应优化内部管理。
建议企业加强内部协作，加强销售团队与财务团队的沟通与配合。
此外，企业还可借助现代信息技术手段，建立更加高效的账务管理系统，实时了解欠款情况，提高管理效率。
八、法律支持和合规管理中小企业在清欠过程中要遵守相关法律法规，注重合规管理。
公司应收款项清欠工作方案
应收款项清欠工作方案一、工作目标（一）总体目标：通过强化应收账款清欠管理工作，进一步落实各分公司、项目部的收款责任，清收历史欠款，控制新增欠款，积极回笼资金，缓解资金压力，减少坏账损失，提升公司资金使用效率和效益。
（二）具体目标：已竣已结项目：工程项目结算日在2014年9月30日以前的已竣已结工程欠款（扣除质量保证金外）至2014年12月31日收款比例不低于95%，余款在2015年6月30日全部清收完毕；工程结算日在2015年8月31日以后的已竣已结工程欠款（扣除质量保证金外）要求在结算完成后半年内全部清收完毕。
已竣未结项目：已竣未结工程在竣工3个月内，甲方已确认工作量的收款比例不低于90%；已竣未结工程项目应在竣工2月之内报出结算，在2年内完成结算，为收款创造有利条件。
在施项目：在施工程按合同约定要求及时、足额清收工程款，不得形成新增拖欠款。
二、清欠责任制（一）公司遵照“谁主管、谁办理、谁负责”的原则，实行清欠责任终身制。
无论工程项目是否竣工结算、是否完工并账，项目经理均为应收款项管理的第一责任人，项目应收款项终身负责，负责清收全部应收款项；项目部预算、生产、财务及技术部门为清欠相关责任人。
（二）项目经理及相关清欠责任人调离时，必须将本项目应收款项同业主或分包方核对确认无误并取得业主或发包方确认的书面文件交予继任者，调离项目部后仍有协助收取工程款的义务。
各项目经理因工作调动、晋升、项目竣工后撤并等原因，仍对责任期间形成的应收款项清欠负永久性责任。
三、实施措施（一）责任明确、上下联动、源头控制、综合治理、强化考核。
要高度重视清欠工作，单位领导抓好分工协作、落实责任、强化执行，对拖欠款超过两年以上的单项工程要由本单位班子成员进行督导，确保实效。
对重、难点拖欠事项，总经理要亲自牵头，采取积极有效措施专项处理。
（二）对于重大节点和重要清欠事项，应安排召开清欠会议，提前安排清欠进度，对重要的、催收难度较大的应收款项，要指定专人负责，制定专项措施，跟踪催收工作，直至收回为止。
公司应收账款清欠工作方案
公司应收账款清欠工作方案摘要本文档旨在制定公司应收账款清欠工作方案，以提高公司的收款效率和现金流的稳定性。
本方案将从客户管理、账款催收和法律手段等方面进行综合考虑，确保公司能够及时收回应收账款。
1. 客户管理良好的客户管理是确保应收账款得到及时清偿的关键。
公司应建立完善的客户档案，并进行分类管理。
根据客户的信用状况、支付能力和历史还款记录等因素，制定相应的信用额度和清款周期。
同时，定期审核客户档案，及时更新客户信息，保持对客户的准确了解。
2. 账款催收针对逾期客户，公司应主动进行账款催收，以促使其尽快清偿欠款。
具体措施包括：- 提前提醒：在账款到期前一周，向客户发送提醒通知，提醒客户尽快支付欠款。
- 定期跟进：对于逾期客户，定期与其进行沟通，了解其还款意愿和能力，并与客户达成明确的还款计划。
- 强化催收措施：若客户长时间不清偿欠款，可采取电话催收、上门催收等方式，必要时委托专业的催收机构进行代理催收。
3. 法律手段若客户拒绝履行还款义务，公司可以考虑采取法律手段追讨欠款。
具体包括：- 发送律师函：公司可以委托专业律师起草律师函，向客户发出最后的还款通知，表明采取法律行动的决心。
- 提起诉讼：若客户仍然拒绝还款，公司可以向法院提起诉讼，追偿欠款，并通过法律途径保护自身权益。
- 执行款项：若公司获得法院判决支持，可以通过法院执行部门追讨欠款，并采取相应的强制措施，确保欠款得到彻底清偿。
4. 风险控制与审计为降低坏账风险，公司需建立风险控制制度和定期审计机制。
具体包括：- 风险评估：对于新增客户，应进行信用评估，建立风险等级标准，根据风险程度制定相应的支付条件和保障措施。
- 外部保险：可以考虑购买应收账款保险，以减少风险并保障公司的资金安全。
- 定期审计：公司应定期对应收账款进行审计，及时发现异常情况并采取相应对策，控制风险。
总结公司应收账款清欠工作方案的制定和执行，对于保障公司资金流动和经营稳定至关重要。
公司财务逾期应收账款管理制度
公司财务逾期应收账款管理制度为了进一步规范逾期应收账款的催收，特制定本制度。
1、欠款到追收。
对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。
原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。
如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。
对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。
对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。
应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。
2、总量控制，分级管理。
财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。
销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。
追款三步骤：①、联系：电话联系沟通，债务分析，分析拖款征兆销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。
②、信函：期限实地考察保持压力确定追付方式销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。
并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。
③、走访：资信调查合适的催讨方式销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。
即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。
遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。
3、对已拖欠款项的处理事项：①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；③、追讨文件：建立账款催收预案。
根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。
应收账款管理制度细则
应收账款管理制度细则应收账款管理制度细则包括以下要点：1. 应收账款的定义：应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，对方应当支付但尚未支付的款项。
2. 应收账款的确认和登记：企业应根据销售合同或服务合同的约定，确认和登记应收账款。
登记应包括客户名称、金额、应收日期等信息。
3. 应收账款的核对和催收：企业应对应收账款进行核对，确保金额、客户等信息的准确性。
同时，应采取催收措施，如电话、函件等方式催促客户支付欠款。
4. 应收账款的风险控制：为减少风险，企业应进行客户信用评估，确认客户的信用状况，以便及时调整授信额度或采取其他措施。
同时，应建立应收账款坏账准备，用于弥补可能出现的坏账损失。
5. 应收账款的收款方式：企业应明确规定客户可以使用的收款方式，如现金、支票、银行转账等，并确保收款记录准确登记。
6. 应收账款的逾期管理：企业应建立逾期账款管理制度，对逾期未支付的客户进行适当的处理，如加收滞纳金、限制授信额度等。
7. 应收账款的统计和报告：企业应定期统计和报告应收账款的情况，包括逾期账款的比例、回款率等，并及时采取措施改进。
8. 应收账款的清理与核销：对于长期未回款或不太可能回收的应收账款，企业应及时将其清理，并进行核销处理。
以上是应收账款管理制度细则的基本要点。
为确保实施有效，企业可根据具体情况制定更详细的管理规定，并不断优化完善制度。
同时，应与相关部门及时沟通和协调，确保各项管理措施的贯彻执行。
此外，值得一提的是，应收账款管理制度不仅有助于企业降低逾期账款风险，提高现金流和资金利用效率，还有利于增强企业与客户之间的合作关系，提升企业的市场竞争力。
因此，企业应将应收账款管理制度视为重要的财务管理工具，并不断优化和改进。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
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效 益 。本 文 专 从 企 业 在 发展 中 遇到 的应 收 账 款方 面 问题 进 行 分 析 ，总 结 柜 台进 行 商业 交 易 。中 小 型 的企 业 还 要 参 加 相 关 的保 险 ．并 且 积 极 改 善
探 究 出管 理 、控 制 和清 欠 方 面 的 方 式 方 法 。
自身 周 边 的 环 境 。其 次 ，中 小 型 的企 业 要 更 加 的 注 重 资金 方 面 的 管 理 的
重要 的作 用 。本 文 总 结 了企 业 在 应 收 账款 方 面的 管 理 、控 制 以及 清欠 方 会 直 接 影 响 到 企 业 的 正 常运 营 。
面 的特 点和 方式 方 法 ．以 便 对 未 来相 关方 面 的 需要 提 供 参 考 。
长 时 间的 应 收 账 款 只 升不 降 会 影 响 到 整个 投 资 中所 获 取 的 效 益 。
得 出的购货单位应付的款项 ．以及运输费和商业方面的承兑到期的承 在 激 烈 的竞 争 中 为企 业 寻得 支 持 的 资 金 来 源 ．同 时 寻 找 其 他 的 开 发 渠 兑 款 票 单 。应 收账 款 是 债 权 的 一种 ，通 过 企 业 在 商 业 的 销售 情 形 形 成 起 道 路 线 。例 如 ：不 发 达地 区等 ，减 少 相 对 的 竞 争力 度 。
场 竞 争 越 来 越 激 烈 。我 国 国 内 市场 经 济 体 制 的 逐 步 完善 ，企 业 的 财 务 管 不 低 的 应 收 账 款 对 建筑 方 面的 企 业 会 造 成很 多 的危 害 。
理 、控 制 和 清 欠 也 日益 向 着规 范化 和 制 度 化 的 方 向发 展 。在 日趋 激 烈 的
来 的 。 因此 ，应 收 账 款 需要 合 理 的 管 理 制 度 。以及 控 制 和 清 欠 方 面 的 策
（二）企 业 应 收 账 款在 控 制 方 面 的 解 决 办珐
略 。 （一）企 业 应 收 账 款 在 管理 方面 出现 的 问题
在 应 收 账 款 之 前 进行 控 制 的方 面 有 两 点 ：一 点 是 对 合 作 的 客 户 建 立 信誉 档 案 。相 对 进 行 资产 信 誉 方 面 的 分 析 和 评 估 ，建 立 起 一 个 相 对 较
ｌ、市 场 方 面 的 营 销 策 略不 妥 当
为 完善 的客 户 多 方 面 资 料档 案 。另 一 点 是 通 过 科 学 而 又 合 理 的方 案 制
长 时 间 的 应 收 账 款 只升 不 降 对 社 会 的 经 济 效 益 和 只需 都 被 破 坏 ． 严 重 的影 响到 了社 会 的 稳 定 建设 和发 展 。
二 、企 业应 收 账 款 在 管 理 、控 制和 清 欠 方 面 的 解 决 办 法
低 企 业 成 本 ．从 而提 高 企 业 的 经 营利 润 ，取 得企 业 的 长 足 发展 。 降低 企 业 的 生 产 成 本 ．与企 业 的财 务 管 理有 着 密切 的 关 系 ，只 有 积极 吸 取 国 外
（一）企 业 应 收 账 款 在 管 理 方 面 的解 决办 珐 首 先 ，大力 的扩 展 金 融 方 面 的 额 资 金 渠 道 。 在 企 业 与 企 业 之 间 ．除
先 进 的 成 本 管理 策 略 ，才 能 从 根 本 上 降 低企 业 的成 本 ，提 高 企 业 的 经 济 了竞 争 以 外 ，还要 学 会 利 用 中小 型 企 业 在 市 场 中 的 优 势 ，开 展 与 正 确 的
投 资理 财
企业 应收账款 的管理 、控制 和清 欠
大庆 石化公 司 罗志伟
摘 要 ：随 着我 国 市 场 经 济 的 不 断增 长和 社 会 的 飞速 发 展 ．我 国的 市 期 存 在 。这 类 问题 大 多 数 都 会 出现 在 建 设 建 筑 方 面 的企 业 。长 时 间 只 高
一 企 业 应 收 账 款在 管 理 、控 制 和 清 欠 方面 出现 的 问 题 、
监 督 控 制 ，创 立起 来 专 业 而 又 规 范 的 管 理 企 业 制 度 ，完 善 在 交 易 或 是 自
应 收 账 款 是 指 通过 销 售 原 料 、材 料 、劳 务 、商 品 等 ，由账 户 进 行 核 算 己重 建 的 通 道 路 途 。最 后 还 一 定要 不 断 改 进 生 产 行 业 的 总体 结 构 框 架 ．
不 断 完善 ．我 国各 种 企 业 管 理 制度 的改 进 和 完 善 成 为 亟 待 解 决 的难 题 。 失 。
同 时 ．随 着 需 求 市 场 的 不 断 发 展 和 扩 展 ，诸 多 企 业 在 应 收 账 款 的 管 理 、 控 制 和 清欠 方 面 都 多 多 少 少 出 现 了 很 多 问 题 。企 业 就 必 须 对 企 业 内部 进 行 经 营体 制改 革 ．通 过 现 代化 的科 学 技 术 和先 进 的管 理技 术 手段 降
关键 词 ：企 业 管理 应 收 账 款 控 制 和 清 欠
长 时 间的 应 收 账 款 只 升不 降会 使 得 国家 的 国有 资 产 被 流 失 ．对 国
家 的生 产 力 造 成 十 分 严 重 的影 响 ，诸 多 的 国有 企 业 都 是 依 赖 银 行 贷 款 ，
随着 社 会 主 义 市 场 经 济 体制 和现 代 化 企 业 管 理 制 度 的逐 步 建 立 和 一 旦企 业 产 生 了亏 欠 问 题 ．那 么银 行 的 贷款 就无 法 偿 还 ．最 后 使 其 流
长 时 间 的 应 收 账款 只升 不 降 会 造 成 现金 严 重 流 量 缺 乏 。时 间越 长 ．
市 场和 企 业 竞 争 当 中． 一 个 企业 的 财 务 管 理 在 企 业 的 管 理 起 着越 来 越 对 企 业 的资 金 流 量 和经 济 效 率 都 会 产 生 巨大 的影 响 。到 了一 定 程 度 还