业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表
业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表
被审计单位：索引号：2221
项目：截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
一、了解业务流程层面内部控制实施的程序
填写说明：
1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2.如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。
流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。
二、描述重要业务流程的控制
控制测试的类型
测试的业务流程：采购与付款
三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况
（一）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款
（二）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——销售与收款
（三）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——仓储与生产受影响的主要财务报表项目：存货、营业成本
（四）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——货币资金受影响的主要财务报表项目：货币资金
（五）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——费用受影响的主要财务报表项目：销售费用管理费用
（六）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——工薪与人事受影响的主要财务报表项目：应付职工薪酬成本费用
（七）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——财务报告编制。
内部控制管理评价报告
内部控制管理评价报告内部控制管理评价报告篇一为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，我校制定了一整套贯穿于财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。
现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下：一、内部控制制度建立健全并有效实施一）内部环境控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。
我校近年来不断改善控制环境，主要表现在：1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。
目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。
我校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务。
学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。
2、学校文化建设。
学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。
3、人力资源政策。
我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展，员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。
学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。
4、内部审计机制。
我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。
二）风险防范我校在内部控制制度中，制定了一系列风险防范措施，主要包括：1、制定了严格的财务预算管理制度，确保经费使用的合理性和规范性。
2、建立了完善的采购管理制度，严格控制采购环节的各项流程，规范采购行为。
3、对学校各项经济活动进行全面、细致的监督和管理，及时发现和纠正各类违规行为。
2-1了解业务流程层面内部控制
填写说明：
1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2.如果使用以前审计获取的信息,注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化.
3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。
流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。
二、描述重要业务流程的控制。
内部控制制度建设和执行情况
内部控制制度建设和执行情况内部控制制度建设和执行情况内部控制制度是企业管理中非常重要的一项内容，它是为了规范企业内部的各项业务流程、预防和遏制经济犯罪、确保财产安全而设立的一套制度。
在企业管理中，内部控制制度的建设和执行情况直接关系到企业的发展和长远利益。
下面，本文将从内部控制制度的建设和执行情况两个方面进行分析。
一、内部控制制度建设内部控制制度建设是企业管理工作中的基础。
企业内部应该按照国家相关法律法规和管理要求，根据自身的经营情况和特点，建立和完善内部控制制度，确保企业的各项业务活动能够有序进行。
具体如下：1. 规范企业管理流程：企业应该建立一套完整的管理流程，尽可能地细化流程中的各个环节，使其遵循规定严谨的操作规程，确保各项管理工作的规范实施。
2. 加强内部审计：企业内部应该设立专业的审计部门，负责对企业的财务状况进行全面审计，及时预警存在的潜在风险，确保企业的经济活动符合法律法规。
3. 建立资产管理体系：企业应该设立专业的资产管理部门，负责对企业的各类资产进行统一管理，建立完善的档案记录和使用、报废等业务管理流程，确保资产的安全和合理使用。
4. 确保业务流程的正常运转：企业应该在各个业务环节引入科技手段，提高业务处理效率，同时还应该制定应急预案，规避潜在风险。
二、内部控制制度执行情况企业内部控制制度的执行情况是企业管理情况的重要指标，它关系到企业的经营效益、声誉和社会形象。
企业应根据制度规定，及时进行自查自纠，对存在的问题及时纠正和整改，确保内部控制制度得到有效实施。
具体如下：1. 保证内部审计的有效性：企业应该对专业的内部审计部门进行经常性的考核，确保审计工作的全面性和有效性。
2. 提高员工的制度意识：企业应该对员工进行培训，提高他们对内部控制制度的理解和认识，同时还应该对员工的行为进行监督和检查。
3. 追责问责制度的建立：企业应该建立明确的追责问责制度，对员工的不当行为及时跟进和处理，同时还要加大违规惩戒力度，保障内部各项业务流程得到规范执行。
内部控制评价报告分析
内部控制评价报告分析为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范》的有关规定，我们对本单位的内部控制基础情况进行了评价。
根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位单位层面内部控制基础性评价得分为 57 分，业务层面内部控制基础性评价得分为 35 分，共计 92 分。
本单位各指标具体得分情况如下表：下：1、指标 4 内部控制制度完备情况存在资产管理制度、建设项目管理制度不完善。
2、指标 10 资产管理操纵情况存在对一类资产未定期核查盘点跟踪管理问题。
3、指标 11 建设项目管理操纵情况存在有些项目未及时编制竣工决算和交付使用手续问题。
4、指标 12 合同管理操纵情况存在对个别合同履行情况缺乏有效监督。
特殊说明情况未发生相关情况补充评价指标及其评价结果无补充评价指标三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果，本单位将内部控制制度、资产管理控制、建设项目管理控制、合同管理控制等管理领域作为 XX 年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：1、进一步完善内部控制制度针对内部控制制度不够完善的问题，由本单位财务科牵头，进一步对现有制度进行梳理，针对内部控制内容和流程要求，完善内部控制制度，于年底前完成。
2、加强资产管理控制由党政办公室牵头，对单位固定资产加强管理，做到账实相符，对报废报损资产及时与财务科协调，按程序办理销账；城管科牵头负责重点对单位房产加强管理，做到账实相符，对已拆房产及时与财务协调按程序办理销账，于年底前完成清查。
4、加强建设项目管理控制各科室负责的建设项目，各科室负责人为建设项目控制管理第一责任人，要对项目发展情况加强监控，项目竣工后要及时编制项目竣工决算，在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。
会计业务报告流程控制表
会计业务报告流程控制表一、会计业务报告流程控制概述为了保障会计业务报告质量，企业需在整个组织范围内，建立贯穿其业务活动的会计业务报告内部控制。
会计业务报告内部控制关键内容可以归纳为下图：企业可以通过下述清单对会计业务报告内部控制关键问题进行梳理，识别缺陷、加以改进。
二、会计业务报告流程控制分析（一）何为“会计业务报告内部控制”？为了满足法律法规（如税务申报）及经营需要，现代企业通常需要维护一套会计核算及会计业务报告系统，实现对企业各类经营事项的持续有效的会计处理、列报与沟通。
会计核算与会计业务报告一方面是企业进行内部管控、经营决策的重要工具，另一方面是企业对外展示其财务状况、经营业绩的主要手段。
在安然、美国在线、银广夏等中外重大财务舞弊案例中，内部控制失效都被认定为一个重要的诱发因素。
与之相对应，在COSO框架下，“会计业务报告的可靠性”成为与“符合相应的法律法规”、“经营的效率和效果”并列的一类控制目标。
因此，“会计业务报告内部控制”（在一些文献也被称为“会计业务报告相关内控”）概念应运而生，通常表述为“公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证会计业务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制”。
安然事件本身则直接催生了著名的《萨班斯法案》，该法案明确要求企业应建立会计业务报告内部控制。
在我国的《企业内部控制基本规范》等重要文件中，也提出了类似的要求。
在外部审计方面，以“会计业务报告内部控制”作为核心审计内容的内部控制审计，也成为与会计业务报告审计并列的一类审计要求。
近年来，我国对会计业务报告内部控制的重视程度在逐步增强。
如2022年3月，我国财政部、证监会联合发布《关于进一步提升上市公司会计业务报告内部控制有效性的通知》，明确我国上市公司需在七大重点领域提升其会计业务报告内部控制有效性。
作为示例，如下为我国某上市公司被出具否定意见内控审计报告中的主要内容：1.公司未指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，导致存在账外子公司的情形。
供销社内部控制考核评价报告
供销社内部控制考核评价报告一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况（一）对内部控制建立与实施工作的组织、动员及部署情况我单位高度重视内部控制基础性评价工作，并召开了单位内部控制基础性评价工作专题会，在会议上要求所属各科室明确内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设；同时，如果发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，将有针对性的完善内部控制建立与实施工作，并要求各科室要充分认识做好内容控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。
（二）单位的落实及执行情况单位认真组织了内部控制的建设实施工作，并成立了领导小组，由单位一把手担任组长，各相关业务股室的负责人为成员，积极开展相关工作。
二、组织在单位内部开展内部控制建设工作的情况（一）对内部控制基础性评价工作的组织、动员及部署情况1、全员高度重视，加强组织领导单位高度重视内部控制的建设工作及实施工作。
为确保内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行，经研究成立了内部控制实施工作领导小组，确立办公室为建设工作牵头的部门。
同时制定了内控领导小组的工作职责、牵头部门的工作职责以及内部控制建设运转的工作机制。
2、积极参加培训，组织专题学习负责内部控制基础性评价的工作人员积极参加了专题业务培训会议，认真学习了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》文件、加深了对内部控制建设的认识。
会后，及时组织内部控制小组成员，开展专题学习活动，针对内部控制基础性评价工作与内部控制建设工作两个重点方面进行了业务培训，确保下一步工作顺利有序地开展。
3、明确工作职责，落实任务分工内部控制基础性评价工作涉及到每个部门的单位层面、业务层面、评价监督等方面工作,为了推动内部控制基础性评价工作与制度建设工作能按时保质完成，我们召开了内控专题会议，在内部控制小组的统一部署下，明确各部门的工作职责，将工作具体落实到股室负责人，要求各股室负责人制定出工作职责表，设计出业务流程，绘制出相关业务流程图；对照行政事业单位内部控制规范的要求，对已有的制度梳理，找出不达标之处，进行修订完善，做到牵头部门负责组织落实,相关部门积极协调配合，保证内控规范的有效实施。
企业内部控制制度设计、运行与评价情况
企业内部控制制度设计、运行与评价情况企业内部控制制度是企业管理中至关重要的一部分，它可以帮助企业有效减轻风险，保护企业价值和利益，提高企业运转效率以及维护企业信誉度。
因此，我们必须对企业内部控制制度进行科学的设计、有效的运行和全面的评价，以确保其能够顺利地实现目标。
企业内部控制制度的设计需要根据企业的实际情况和特点，经过充分的调研研究和分析，全面考虑企业经营的风险和机遇，从而建立起合理、科学的内部控制制度，其中需要考虑以下要素：1.目标制定企业应当制定明确的内部控制目标，明确企业的风险承受能力和控制范围，以确保企业目标的实现。
2.职责分工企业内部控制制度需要清晰的职责分工，明确各部门和个人的职责和责任，并建立良好的业务流程制度。
3.控制程序为了保证企业内部控制制度的有效运行，应当建立符合实际情况的控制程序，实现对企业各个环节的全面控制。
4.信息系统企业内部控制制度需要建立合理的信息系统，及时获取相关信息，帮助企业进行快速决策。
一旦企业内部控制制度建立起来，为了确保其顺利实现，需要保证内控制度的正确运行，主要从以下方面进行管理：1.流程管控需要对企业内部流程进行管控，确保各个流程的顺利进行，并加强对企业的风险管理。
需要明确各个岗位的职责，确保企业内部控制制度可以有效实施，并对人员进行培训。
3.具体控制措施需要建立细致的控制措施，推动制度执行，以确保企业内部的各个环节均受到控制。
4.监督管理需要对企业的内部控制制度进行监督管理，发现问题及时给予改进和修正，以确保企业高效运行。
企业内部控制评价是对企业内部控制制度设计和运行效果的全面评估。
主要包括以下要素：评估目标是评估的重要内容之一，主要评估以下几个方面：企业战略目标是否达成、运营风险是否得到妥善控制、资产保护情况、财务报告是否真实准确、合规性情况等。
2.内部控制要素评估过程中需要考虑企业内部控制要素的五个方面，分别是：控制环境、风险评估、控制措施、信息和通讯和监督。
业务用车制度改革管理办法
业务用车制度改革管理办法为全面推行公司业务用车制度改革(以下简称车改)，进一步加强和规范业务用车管理，合理控制运营成本，保证公司生产经营正常运行，根据公司董事会决议，参照车改有关规定，制定本办法。
一、车改的范围车改的基本思路是:取消工作配车、派车，按照工作岗位不同，分别采用不同的方式，实现业务用车货币化。
车改的范围包括:(一)公司高管车改指公司高层管理人员业务用车改革。
(二)部门经理岗位车改指公司发文任命的部门负责人(含正、副职)业务用车改革。
(三)基层队、站长车改指公司发文任命的基层队、站负责人(含正、副职)业务用车改革。
二、公司高管车改(一)采取自费购车和公司租车的形式，每月支付租金或车辆运行费用每人元，家住的每月增加元。
(二)公司高管上下班交通，在市内区、区和区为公司办理业务、处理工作时，公司不再提供公务车辆。
(三)考虑到公司的重大活动以及在公务和商务活动中的需要，为公司高管配备公务车辆。
三、部门经理岗位车改(一)采取自费购车，私车公用形式，公司与购车人签订用车协议，明确公司与购车人各自的权利、义务与相关责任。
(二)限额报销车辆运行费每人每月元，其中公司生产经营部门的部门经理限额报销每人每月元。
家住的每月增加元。
(三)限额报销的车辆运行费用范围包括:车辆保险、燃油费、路桥费、存车费、修理费(含零配件及保养费)等，报销额度不能跨年度使用。
(四)部门经理上下班交通，在市内区、区为公司办理业务、处理工作时，公司不再提供公务车辆。
(五)对列入车改范围符合车改条件的人员，因个人原因不选择车改购车的，上下班交通可乘坐班车，不乘坐班车的，按照规定领取上下班交通补贴。
办理业务、处理工作时单位不再配车或派车，所需业务用车可租车或乘坐出租车、凭票限额报销。
每人每月标准最高上限不得超过元。
四、基层队、站长车改(一)基层队、站长限额报销车辆运行费每人每月元。
家住的每月增加元。
(二)基层队、站长车改的其他规定参照“部门经理岗位车改”的相关规定执行。
在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制——采购与付款循环(doc 35)
在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制采购与付款循环：了解内部控制了解本循环内部控制的工作包括：1. 了解被审计单位采购与付款循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2. 针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4. 记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1.CGL-1：了解内部控制汇总表2.CGL-2：了解内部控制设计——控制流程3.CGL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4.CGL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试)被审计单位： 项目：编制： 日期： 索引号： CGL财务报表截止日/期间：复核： 日期：编制说明：1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3. 审计工作底稿用以记录下列内容：(1) CGL-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；(2) CGL-2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；(3) CGL-3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；(4) CGL-4：记录穿行测试的过程和结论。
采购与付款循环：了解内部控制汇总表1.受本循环影响的相关交易和账户余额 应付账款、管理费用、销售费用(注：1. 此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
例如，受本循环影响的账户余额可能还包括预付账款。
2. 现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
小型企业财务报表审计工作底稿编制指南-推荐下载
小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。