松阳县财政暂付性款项管理办法实施细则

松阳县财政暂付性款项管理办法实施细则一、为加强我县财政暂付性款项管理，根据《松阳县财政暂付性款项管理办法》（松政办发〔2019〕27号）（以下简称“管理办法”），结合工作实际，制定本实施细则。

二、财政暂付性款项是指财政部门预拨经费、借出款项和其他应收款的统称。

三、管理办法适用范围包括县属乡镇（街道）和县属行政事业单位。

财政资金范围主要包括财政一般公共预算、政府性基金预算资金。

四、财政借出款项借款人（一）财政借出款项借款人为各乡镇（街道）、县属各部门。

部门可以将财政借款按照申请借款时确定的用途用于下属行政事业单位的项目，但不得用于下级企业性质单位的项目，不得转借其他非隶属关系单位。

（二）企业不得申请财政借款。

五、财政借出款项借款期限一般不超过当年12月31日，最长不超过一年。

由于特殊情况，确需超过一年的，由借款单位向县政府提出书面申请，按程序经县政府批准后，向县财政局办理续期借款手续，借款续期最长不得超过一年。

六、财政借出款项借用范围（一）单位临时资金周转借款。

1、应由上级资金安排的项目是指已有上级的相关文件、批件确认的，应由上级安排资金开展的项目，在上级资金尚未下达前，开展项目建设时需要临时向县财政借用的资金。

在上级资金下达后，应及时归还向财政借用的资金。

2、有明确资金来源项目是指先投入建设后取得收入的项目，或者在建设过程中通过融资、发行债券等取得资金的项目，在项目前期投入时需要向县财政借用的资金。

在收入或资金取得后，应及时归还向财政借用的资金。

3、单位临时资金周转借款实行“专款专用”，不得将借款资金挪作他用。

同一事由只能申请一次借款，不得在原借款未归还前申请新借款。

（二）政府应对社会影响较大的突发事件的临时垫款属于预拨经费。

突发事件的临时急需垫款是指突发自然灾害、事故灾难、公共卫生事件、社会安全事件，或者其他社会影响较大的突发事件时，为应对突发事件，相关单位急需的垫付资金。

预拨经费一般转列支出，不予收回。

需要转列借款的，由支出部门持县政府批件向县财政局补办借款手续。

七、责任人（一）借款单位主要负责人和借款经办人员为借款责任人，负责借款的办理、使用和归还。

1、单位主要负责人为财政借款主要责任人，负责财政借款的决策、监督财政借款使用、筹措归还财政借款的资金,承担违反规定借取、使用借款而造成财政资金损失的主要责任。

2、借款经办人员具体负责借款办理、归还业务，承担违反规定借取、使用借款而造成财政资金损失的次要责任。

（二）县财政局归口管理业务科室、预算执行局、资金出借科室、财政局负责人按财政借出款项业务流程承分别担相应责任。

1、归口管理业务科室为财政借出款项主要责任科室，负责借款业务审核，负责借出款项的日常管理，负责督促借款单位及时归还借款。

审核人为财政借出款项业务主要责任人，承担财政借出款项审核不严、不按规定收回借款而造成损失的主要责任。

2、预算执行局为财政借出款项责任科室，负责财政对外借款合规性审核，负责出借资金安排调度。

审核人为财政借出款项业务责任人，承担财政借出款项审核不严而造成损失的相应责任。

3、财政局资金出借科室为财政借出款项责任科室，负责按程序及时借出资金，负责按期限催收和收回资金。

科室负责人承担财政借出款项未按规定程序出借、收回而造成损失的相应责任。

4、财政局分管归口管理业务科室的负责人对业务科室和预算执行局审核后材料进行总体审查，承担财政借出款项审核不严而造成损失的相应责任。

财政局负责人对分管领导审查后的材料进行审定，承担财政借出款项审核不严而造成损失的领导责任。

八、财政暂付性款项审批办理程序（一）一般程序1、单位申请。

借款单位根据项目资金预算和资金筹集方案，向县政府正式行文提出借款申请，明确项目审批及开展情况、借款原因、借款金额、借款用途、借款期限、还款资金来源、还款方式、保全方式、经办人、联系方式等内容。

2、财政局归口管理科室审核。

借款单位向财政局归口管理科室填报《松阳县财政资金暂付款审核表》（附件1），借款单位要对借款事项的真实性、合规性作出承诺。

财政局归口管理科室主要核实单位申请项目真实性、项目审批及开展情况；审核单位借款用途的真实性、借款的必要性；审核单位还款来源及还款能力的可行性；提出是否同意借款，及借款额度、还款来源、借款期限等审核意见。

3、预算执行局汇总审核。

审核归口管理科室提出的审核意见是否完整、明确。

对归口管理科室不完整、不明确的审核意见，应退回重新办理。

根据归口管理科室审核意见，对借款单位、借款事项合规性进行审核，提出借款是否符合规定的审核意见；审核通过的，提出借款资金初步安排计划。

4、财政局负责人审查。

财政局分管归口管理业务科室负责人对归口管理科室和预算执行局审核后材料进行审查，并提出审查意见后，经财政局主要负责人审定后，上报县政府常务会议审议。

5、县政府常务会议审议。

根据县财政局审查上报的借款资料，由县政府常务会议审议批准，并制发《政府常务会议纪要》印发县财政局和借款单位。

6、签订借款协议。

根据县政府《政府常务会议纪要》和相关材料，由县财政局资金出借科室和借款单位签订《松阳县财政资金借款协议》（附件2）。

借款协议一式叁份，由借款人、财政局归口管理科室、财政局资金出借科室分别保存。

7、资金拨付。

借款单位根据借款协议填写《拨款申请单》并送财政局归口管理科室审核后，送资金出借科室办理拨款；资金出借科室按资金拨付业务流程将资金拨付至借款单位账户。

（二）应急程序为应对突发事件所需垫付资金，相关单位可凭县政府批准文件，或者县长、分管财政工作的副县长签批材料，向财政局归口管理科室申请拨付资金，财政局各业务科室按财政资金支付审批流程办理。

事后如需作借款处理的，按一般程序向资金拨出科室补办借款协议。

突发事件如已启动应急预案的，按突发公共事件财政应急保障预案处理。

九、财政借出款项日常及回收业务程序1、日常管理。

财政局资金出借科室和归口管理科室应建立财政出借资金台账，安排专人负责财政暂付款的日常管理工作；资金出借科室应在暂付款业务发生后，按规定进行会计核算。

2、正常借款回收。

资金出借科室应根据借款期限，提前1个月向借款单位发出《松阳县财政借款到期归还通知书》（附件3）并抄告归口管理科室清收到期借款。

归口管理科室应在暂付款业务发生后加强借款单位资金使用的监督；借款到期前督促借款单位及时归还借款。

3、逾期借款回收。

财政借款协议到期后仍未归还的，由财政局资金出借科室向借款单位发出《松阳县财政借款逾期催收通知书》（附件4），借款人到期仍未归还、也未采取其他措施的，财政局资金出借科室和归口管理科室应书面报告分管归口管理科室的局领导，并提出强制回收措施，经分管局领导审批同意后，归口管理科室可以冻结借款单位收入、预算指标、或者直接扣款，并向借款单位发出《松阳县财政借款逾期强制回收通知书》（附件5）。

如财政借出款项已造成损失的，财政局归口管理科室应将损失情况和原因书面报告分管归口管理科室的局领导，并提出追究借款单位和责任人相关责任的意见，由财政局领导班子集体研究决定，并报县政府同意后，提请相关职能部门追究借款单位和借款责任人的相应责任。

4、办理续借。

财政借出款项如属于特殊情况且经县政府领导同意延期归还的，由借款单位向县政府提出书面申请，按程序经县政府批准后，财政局资金出借科室和借款单位办理续期借款手续，重新签订《松阳县财政资金借款协议》。

借款续期最长不得超过一年。

十、财政借出款项回收资金管理1、还款来源属于上级财政补助、本级财政追加的，财政局归口管理科室在上级财政补助或财政追加到位后，在办理指标申请、审核时，应预留还款额度，并报预算局审核同意后，通知单位及时拨付资金用于还款。

2、还款来源属于项目产生的收入或资产处置收入归还的，财政局归口管理科室应及时跟踪相关项目运行情况及资产处置情况，在借款期限内取得营运收入或者资产处置收入后，应及时通知借款人优先归还借款。

财政局相关业务科室在借款单位未安排归还财政借款前，不得将收入资金拨给借款单位。

3、还款来源属于项目融资的，财政局归口管理科室应加强和借款单位及融资渠道的联系，督促单位及时办理贷款手续，在取得融资资金后，及时归还财政借款。

十一、本实施细则自发文之日起执行,原《松阳县财政暂付款管理办法》（松财预执［2014］79号）同时废止。

附件： 1、松阳县财政资金暂付性款项审核表2、松阳县财政资金借款协议3、松阳县财政借款到期归还通知书4、松阳县财政借款逾期催收通知书5、松阳县财政借款逾期强制回收通知书松阳县财政局2019年5月6日松阳县财政资金暂付性款项审核表申请单位（公章）：申请日期：松阳县财政资金借款协议甲方：松阳县财政局乙方：根据《松阳县财政暂付性款项管理办法》规定，此借款已报经县人民政府常务会议审议同意（会议纪要文号：）。

经双方协商，特订立本协议，以便共同遵守。

第一条因项目需要，乙方向甲方申请借款人民币（大写）。

（小写）。

第二条借款用途：第三条借款期限：自年月日至年月日止。

第四条还款来源：第五条还款方式：1、一次性归还：年月日前归还全部借款。

2、分次归还：年月日前归还（金额）；年月日前归还（金额）；年月日前归还（金额）。

逾期不还部分，甲方有权限期追回借款或直接进行扣款。

第六条保证条款1、乙方必须按照借款协议规定的用途使用借款，不得挪作它用，不得转借其他单位或企业。

2、乙方必须按照协议规定的期限归还借款。

3、乙方有义务接受甲方的检查、监督借款的使用情况，了解乙方的计划、经营管理、财务活动、工程进度等情况。

4、需要有担保方时，担保方履行连带责任，直至还清借款为止。

第七条违约责任1、乙方不按照借款协议规定的用途使用借款，甲方有权收回全部借款。

2、乙方如逾期无故不还借款，甲方有权采取行政或法律手段追回借款。

3、由于乙方不按照借款协议规定的用途使用、归还借款，造成财政资金损失的，甲方有权提请相关部门追究乙方及其责任人的行政、法律责任。

第八条其他1、本协议未尽事宜，须经协议双方共同协商，作出补充规定，补充规定与本协议具有同等效力。

2、本协议自签订之日起生效，直至借款全部还清。

3、本协议一式三份。

第九条经办人此借款由负责办理、归还，并承担相应责任。

甲方：（公章）乙方：（公章）单位负责人：（签字）单位负责人：（签字）签订日期：年月日松阳县财政借款到期归还通知书：你单位于年月日向我局办理的项目借款，即将于年月日到期。

为保证此项借款按时归还，请按借款协议约定的还款来源安排好资金，并按时划入我局资金账户。

账户名称：账号：开户银行：特此通知松阳县财政局年月日松阳县财政借款逾期催收通知书：你单位于年月日向我局办理的项目借款于年月日到期，现已逾期。

为保障财政资金安全，请务必按借款协议约定的还款来源安排好资金，并于年月日前划入我局资金账户。