XX酒店流动资产的核算
新酒店业会计制度(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展和旅游业的日益繁荣，酒店业作为服务业的重要组成部分，其市场规模不断扩大。
为了适应新形势下酒店业的发展需求，提高会计信息质量，规范酒店业会计核算，保障酒店业的健康发展，我国财政部于近年来发布了新的酒店业会计制度。
本文将围绕新酒店业会计制度的主要内容、实施意义及具体操作进行详细阐述。
一、新酒店业会计制度的主要内容1. 适用范围新酒店业会计制度适用于我国境内依法设立的各种类型的酒店，包括星级酒店、商务酒店、度假酒店、经济型酒店等。
2. 会计科目设置新酒店业会计制度对原有会计科目进行了调整和优化，增加了部分新的会计科目，具体如下：（1）资产类科目：固定资产、无形资产、递延资产、长期待摊费用、其他资产等。
（2）负债类科目：短期借款、长期借款、应付账款、预收账款、应交税费、应付职工薪酬、预计负债等。
（3）所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（4）收入类科目：营业收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。
（5）费用类科目：营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。
3. 会计核算方法（1）收入确认：酒店业收入确认采用权责发生制，即在收入实现时确认收入。
（2）成本计算：采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等成本计算方法。
（3）固定资产折旧：采用直线法、年数总和法、双倍余额递减法等折旧方法。
（4）无形资产摊销：采用直线法、加速摊销法等摊销方法。
4. 会计报表编制（1）资产负债表：反映酒店业在某一特定日期的财务状况。
（2）利润表：反映酒店业在一定会计期间的经营成果。
（3）现金流量表：反映酒店业在一定会计期间现金流入和流出的情况。
（4）所有者权益变动表：反映酒店业在一定会计期间所有者权益变动情况。
二、新酒店业会计制度实施的意义1. 规范会计核算，提高会计信息质量新酒店业会计制度对酒店业的会计核算进行了规范，明确了各项会计科目的核算方法和报表编制要求，有助于提高酒店业会计信息的质量。
资产核算分析报告
资产核算分析报告一、引言资产核算是企业财务管理中的重要环节，它对于准确反映企业资产状况、评估经营绩效、制定决策以及保障资产安全具有至关重要的意义。
本报告旨在对企业的资产核算进行全面、深入的分析，揭示存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、资产核算的基本概念与方法资产核算主要包括对固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的确认、计量、记录和报告。
在确认方面，需要根据资产的定义和确认条件，判断某项资源是否应确认为资产。
计量则涉及到历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值等多种计量属性的选择和应用。
对于固定资产，通常采用历史成本进行初始计量，并通过折旧的方式在其使用寿命内进行分摊。
折旧方法有直线法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
流动资产如存货，常用的计价方法有先进先出法、加权平均法和个别计价法。
三、企业资产核算现状分析（一）固定资产核算1、部分固定资产入账价值不准确，未将相关的安装调试费用、运输费等计入资产成本，导致资产价值低估。
2、折旧计提方法选择不合理，部分资产折旧年限过长，未能真实反映资产的损耗情况。
3、固定资产清查不及时，存在账实不符的现象，一些已报废或损坏的资产未及时进行处理。
（二）流动资产核算1、存货管理存在薄弱环节，库存积压较为严重，占用了大量资金。
2、应收账款账龄分析不够细致，坏账准备计提不足，增加了坏账风险。
3、货币资金管理不够规范，存在资金闲置或资金紧张的情况。
（三）无形资产核算1、对无形资产的确认范围较窄，部分具有价值的无形资产未被纳入核算。
2、无形资产摊销方法单一，未能根据资产的实际使用情况进行合理摊销。
四、资产核算问题对企业的影响（一）财务报表的准确性受到影响资产核算不准确会导致财务报表中的资产数据失真，从而影响投资者、债权人等利益相关者对企业财务状况和经营成果的判断。
（二）经营决策的科学性受到制约不准确的资产信息无法为企业的投资决策、生产决策等提供可靠依据，可能导致企业做出错误的决策，影响企业的发展战略。
酒店会计做账流程及会计分录
酒店会计做账流程及会计分录酒店会计做账流程首先，什么是街账，什么是客账？街帐是散客,客帐是协议客户酒店会计财务帐务处理每个行业都需要设置会计岗位，且各个行业的会计处理略有不同，因此会计人员在掌握基本会计处理方法的基础上还要能结合实际情况做好自身企业的会计处理工作。
1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收账款——客账应收账款——街账——明细应收账款——团队银行存款贷：营业收入应付账—电话费2、街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一账户中。
作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3、客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。
当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。
加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。
其工作的主要内容有：(一)支票领用及结账采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。
酒店(会所)会计帐务处理
酒店管理财务酒店（会所）会计帐务处理会所会计财务帐务处理1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷：营业收入应付账—电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。
及时准备将费用记彔到每一帐户中。
作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理客人接到会所催款通知后，觃定在30天之内向会所结算应收帐款。
当客人付款时，会所应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、帐项参考号码及付款内容，幵填写在每日现金收入记彔表中。
4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对账单记彔及帐项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，幵将情冴向财务经理汇报。
由财务经理签収催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记账凭证输入财务计算机系统。
四、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。
加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解幵掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。
其工作的主要内容有：（一）支票领用及结账采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货収票、及验货单送往财务部办理结账手续。
结账时，成本核算员要检查収票的五大要素：A.収票签収日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。
检查验货凭证与収票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，幵注销采购单。
酒店财务月数据分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对本月酒店财务状况进行全面分析，通过对收入、成本、利润等关键财务指标的分析，评估酒店经营状况，为管理层提供决策依据。
二、数据来源与时间范围数据来源于酒店财务系统，时间范围为2023年X月。
三、收入分析1. 总收入分析本月酒店总收入为XX万元，较上月增长XX%，同比增长XX%。
增长的主要原因包括：- 酒店客房入住率提高，达到XX%，较上月增长XX%；- 餐饮收入增长，达到XX万元，较上月增长XX%；- 会议及宴会收入增加，达到XX万元，较上月增长XX%。
2. 客房收入分析本月客房收入为XX万元，占酒店总收入XX%。
客房收入增长的主要因素：- 客房价格上调，平均房价达到XX元/间夜，较上月上涨XX%；- 酒店加大了市场推广力度，吸引了更多商务旅客。
3. 餐饮收入分析本月餐饮收入为XX万元，占酒店总收入XX%。
餐饮收入增长的主要原因：- 餐饮服务质量提升，吸引了更多顾客；- 餐饮品种丰富，满足不同顾客需求。
四、成本分析1. 人力成本分析本月人力成本为XX万元，占酒店总成本XX%。
人力成本控制情况：- 优化人力资源配置，减少不必要的员工招聘；- 加强员工培训，提高工作效率。
2. 物料成本分析本月物料成本为XX万元，占酒店总成本XX%。
物料成本控制情况：- 严格采购流程，降低采购成本；- 加强库存管理，减少物料浪费。
3. 能源成本分析本月能源成本为XX万元，占酒店总成本XX%。
能源成本控制情况：- 推广节能减排措施，降低能源消耗；- 加强能源设备维护，提高能源利用效率。
五、利润分析1. 营业利润分析本月营业利润为XX万元，较上月增长XX%，同比增长XX%。
营业利润增长的主要原因是收入增长幅度大于成本增长幅度。
2. 净利润分析本月净利润为XX万元，较上月增长XX%，同比增长XX%。
净利润增长的主要原因：- 营业利润增长；- 财务费用控制良好。
六、风险与挑战1. 市场竞争加剧随着旅游业的发展，酒店市场竞争日益激烈，酒店需不断提升服务质量，以保持竞争优势。
酒店会计账务处理
酒店会计账务处理一、应收工作程序1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：借：应收账款——客账应收账款——街账——明细应收账款——团队银行存款贷：主营业务收入应付账款—电话费2.街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。
及时准备将费用记录到每一账户中。
作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。
当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4.超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统二、成本及应付款组工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。
加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。
其工作的主要内容有：（一）支票领用及结账采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。
结账时，成本核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。
检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。
酒店财务管理制度之资产管理
酒店财务管理制度之资产管理
1. 资产登记和记录：对酒店拥有的各种资产进行登记和记录，包括固定资产、无形资产和流动资产等。
登记记录应包括资产的名称、规格、数量、价值和所属部门等信息。
2. 资产验收和验收：对新购买的资产进行验收，确保其符合酒店的需求和要求。
对资产进行定期的盘点和验收，及时发现和纠正资产的损失和缺陷。
3. 资产存放和保管：对资产的存放和保管进行规范管理，确保资产的安全和完好。
要求对于重要的资产进行专门的存放和保管，设立专门的存放仓库和保管人员。
4. 资产利用和处置：对资产的利用进行合理规划和管理，确保最大程度地发挥资产的价值和效益。
对于无用和报废的资产，进行合理的处置，包括出售、报废和以旧换新等。
5. 资产折旧和评估：对固定资产进行折旧核算，按照一定的折旧法和折旧年限进行折旧计算，保持资产的账面价值与实际价值的一致性。
并定期对固定资产进行评估，及时调整资产的价值。
6. 资产保险和风险控制：对重要的资产进行保险，确保资产在意外事故中得到补偿和保护。
对于资产的风险进行评估和控制，制定相应的风险管理和应急预案。
通过建立和执行有效的资产管理制度，可以提高酒店的财务管理水平，保护资产的安全和完整性，并有效降低经营风险。
酒店财务资产管理制度
第一章总则第一条为加强酒店财务管理，确保资产安全，提高经济效益，根据国家有关法律法规和酒店实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店所有财务资产的管理工作。
第三条酒店财务资产管理工作应遵循以下原则：1. 法规原则：遵守国家法律法规，执行财务制度，确保财务资产管理的合法性。
2. 安全原则：确保财务资产的安全，防止资产流失和损失。
3. 效益原则：提高资产使用效率，降低成本，实现经济效益最大化。
4. 透明原则：财务资产管理工作公开透明，接受监督。
第二章财务管理第四条酒店财务部负责酒店财务资产的管理工作。
第五条财务部应建立健全财务制度，严格执行财务规定，确保财务数据的真实、准确、完整。
第六条财务部应定期编制财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等，并向总经理报告财务状况。
第七条财务部应加强资金管理，确保资金安全，合理调度资金，提高资金使用效率。
第八条财务部应加强成本控制，严格控制各项费用支出，降低成本。
第九条财务部应加强税收管理，确保酒店依法纳税。
第三章资产管理第十条酒店资产分为固定资产、流动资产和无形资产。
第十一条固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、高档家具、运输设备、工具、器具、管理用具等。
第十二条财务部是酒店固定资产的管理部门。
第十三条固定资产购置、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等事项，由财务部负责。
第十四条财务部应建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、规格、数量、单价、总值、购建日期、放置地段等信息。
第十五条财务部应每年进行一次固定资产盘点，确保账实相符。
第十六条流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第十七条财务部应加强对流动资产的管理，确保资产安全，防止资产流失。
第十八条无形资产包括专利权、商标权、著作权等。
第十九条财务部应加强对无形资产的管理，确保无形资产的价值得到有效利用。
第四章内部控制第二十条酒店应建立健全内部控制制度，确保财务资产管理的规范性和有效性。
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XX
酒店流动资产的核算
第一条 货币资金
1.
现金
1.1
现金核算凭证。 任何一笔现金收付业务都必须以经审核合格的原始 凭证为
依据， 在此基础上填制收付款记帐凭证， 据以办理现金的具 体收付，每
笔现金收付业务完成之后， 出纳人员应在相应的凭证上 签章，并加盖收
讫或付讫的印记，以示负责。
凡现金与银行存款之间发生的转换业务，只填写银行存款收 付凭
证，据以登记帐簿。
1.2
现金序时核算。每一个独立核算单位，应设置现金总帐，对现金收 入、支
出、结存进行总括核算，收入现金时，借记现金，贷记有关 帐户，支出现
金时，借记有关帐户，贷记现金帐户。现金帐户的借 方余额表示实际结存
的库存现金。 同时设置现金日记帐进行现金序 时核算，根据收付凭证，
按照业务发生先后顺序，逐日逐笔登记， 现金日记帐采用收、付、余三栏
式帐簿，每天终了结算出当日余额， 并与实际库存进行核对， 如发生库
存现金有长款或短款情况， 应立 即查明原因及责任，及时处理。
2.
银行存款核算
2.1
银行存款核算凭证
酒店通过银行收付的各种款项， 以及从银行提取现金或将现金存入 银行
等，都必须按照手续办理。付款时，根据财务总监和总会计师人员 审核后的用
款申请单及原始发票，填写付款结算凭证；收款时，应根据 取得的银行结算凭
证，作为收款书面证明，经过审核签名后，据以填制 收款凭证，并作为记帐的
依据。
2.2
银行存款的序时与分类核算
酒店设置银行存款日记帐进行银行存款序时核算， 根据收付凭证及 有关
原始凭证逐日逐笔登记， 设置银行存款总帐进行银行存款总分类核 算。将款项
存入银行时，借记银行存款，贷记有关帐户；提取或支取银
行存款时，借记有关帐户，贷记银行存款。
2.3
银行存款清查
酒店总出纳员每月结束要在当月 27 日内将银行存款日记帐与银行 对帐单核
对一次，编制出银行存款余额调节表。
第二条 应收票据核算
1.
收到应收票据时的账务处理（带息应收票据）
借：应收票据－某单位
贷：应收帐款－某单位
2.
兑付时，借：银行存款
贷：应收票据
财务费用
3.
酒店的应收票据在到期日因故未能兑付时，将到期应收票据的本息都转 为本企
业的应收帐款。
4.
应收票据送银行申请贴现时， 贴息作为酒店财务费用中的利息支出处理。
贴现利息二汇票面值*贴现天数*日贴现率
贴现净额二汇票金额-贴息
其会计分录：借：银行存款
财务费用 贷：应收票据
5.
已贴现的商业承兑汇票到期，因故不能偿付，应将票据的本息偿还给办 理贴现
的银行。其分录：
借：应收帐款－某单位
贷：银行存款
第三条 应收帐款的核算
1.
范围：酒店因销售商品、材料、供应劳务以及办理工程结算等业务，应 向购货
单位及消费单位收取的帐款。
2.
应收帐款的入帐金额按买卖双方在商品成交时的交换价格入帐。设置应 收帐款
总帐进行总分类核算， 设置以购货单位或消费单位为户名的明细帐进行明 细核算，发
生应收款时，借记应收帐款帐户，收回应收帐款时，贷记应收帐款帐 户。月末借方数表
示未收回的应收帐款。
3.
按规定批准后的各种坏帐，作为坏帐损失处理。范围：因债务人单位撤 销，或
破产依照民事诉讼法进行清偿后，确定无法收回部分；因债务人死亡，无 遗产可供清
偿， 又无义务承担人， 确实无法收回部分； 因债务逾期未履行偿债义 务超过三年，
确实无法收回部分。
第四条 预付款的核算 本酒店预付货款核算与应收帐款相同，预付款在应收帐款中
进行核算。 第五条 待摊费用的核算
本酒店待摊费用发生，借：待摊费用，
贷：银行存款等科目； 摊销时，借：管理费用等科
目，
贷：待摊费用。
第六条 存货的核算
酒店的存货按实际成本核算（假设以下内容不涉及应税事项）
1.
材料的收发业务核算
1.1
购买的材料已验收入库，并具有入库单、发票、支付价款、运输 费、关
税时，借：库存材料－＊＊＊
贷：银行存款（或现金）
1.2
购买的材料已验收入库，发票未到，货款未付，月底结帐时
A
凭入库单：
借：库存材料－＊＊＊
贷：应付帐款－＊＊单位
E
发票入帐付货款时
借：应付帐款－＊＊单位
贷：银行存款（或现金）
1.3
材料的发出和退回
1.3.1
营业部门和管理部门领用的材料
借：营业成本、营业费用、管理费用等 贷：库存材料－
＊＊＊
1.3.2
在建工程领用的材料
借：在建工程－＊＊＊
贷：库存材料－＊＊＊
1.3.3
营业部门退回剩余的材料 借：库存材料－＊＊＊ 贷：营业成
本、营业费用、管理费用等
1.3.4
月末结转营业部门已领未用，但下月仍需继续使用的材料， （下
月用红字冲回）
借：库存材料
贷：营业成本
1.4
投资转出的材料按合同价入帐。
1.5
清查盘点中发现的盘亏、毁损的材料
借：待处理财产损益
贷：库存材料
2.
商品的收发结转核算
1.1
商品购进
2.1.1
购进商品验收入库，同时支付货款或开出承兑商业汇票；
A
用支票、电汇、信汇结算时：
借：商品采购（商品进价）
营业费用（进货费用）
贷：银行存款 （全部价款
）
同时，借：库存商品 贷：商品采购
E
采用商业汇票结算方式时：
借：商品采购（进价）
营业费用（进货费用） 货：银行存款（进货费用）
应付票据（商品进价）
2.1.2
先付款后商品验收入库时：
A
、用支票、汇票、结算时，
借：商品采购－＊＊＊户
营业费用
贷：银行存款
商品验收入库时：
借：库存商品 贷：商品采购－＊＊＊户
E
、用商业汇票时
开出承兑商业汇票时
借：商品采购
营业费用
贷：银行存款（进货费用）
应付票据（商品进价）
商品验收入库时：
借：库存商品
贷：商品采购