内审档案管理流程
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2020年4月19日
内审档案管理流程
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第一章 总则
第一条 〖目的〗为进一步规范内部审计工作，加强审计档案工
作，确保审计档案的安全完整，充分发挥审计档案的作用，根据
上海&&（集团）有限公司《内部审计制度》、《档案管理规定》
和保密管理规定等，制定本规程。
第二条 〖适用范围〗本指引适用于公司审计部。公司旗下的所有
子公司的内部审计部门实施审计档案管理时参照本规程执行。
第三条 〖释义〗本规程涉及的相关术语按以下释义理解：
（一）审计档案：是指审计部在进行审计监督或审计调查活动中
直接形成的，具有参考利用价值的以书面或电子介质表示
的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。
（二）审计档案管理：是指审计部对审计档案进行的收集、整
理、保管、利用、统计、鉴定、移交和销毁等工作。
第四条 〖审计档案种类〗审计档案分为如下两类：
（一）审计项目档案；
（二）审计行政档案。
第五条 〖审计档案介质〗审计档案包括如下介质形式：
（一）纸质档案；
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（二）电子档案；
（三）声像档案。
第六条 〖档案期限分类〗审计档案分为永久性档案和当期档案：
（一）永久性档案，是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用
价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计
档案；
（二）当期档案，是指那些记录内容经常变化，只供当期审计使
用和下期审计参考的审计档案。
第二章 审计档案管理的职责
第七条 〖审计助理的职责〗对于审计部档案管理，审计助理承担
如下职责：
（一）对审计档案按照项目档案（按项目分）、行政档案（按事
由和职能相结合分）进行分类管理；
（二）对于电子档案，每月制作纸质档案，并编制档案目录后报
送综合协调部；
（三）对于纸质档案，按照档案类别对档案资料进行编号，编制
案卷目录和卷内目录装订成册，归档目录电子版月报综合
协调部；
（四）平时在部门内部收集整理行政档案资料；
（五）在审计档案向综合协调部移交前，对审计档案进行妥善保
管，保证档案的安全和完整；
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（六）办理其它单位或部门调阅审计部档案或工作底稿的相关手
续；
（七）对于档案中无关或重复的资料，进行鉴别，删除或销毁无
需归档或重复归档的资料；
（八）会同公司档案管理部门办理档案销毁的相关手续；
（九）公司有关档案管理的其它职责。
（十）每年3月底之前已经办结的属于集团层面和4个二级单位
层面的审计类文件，做好移交清单，移交综合协调部。
第八条 〖项目主审的职责〗对于审计项目档案，项目主审承担如
下职责：
（一）对主审的项目的档案资料的完整性、真实性负责；
（二）在项目作业过程中收集并初步整理审计项目档案资料；
（三）在审计项目结束之后，按项目分类进行编码立卷，并向审
计助理移交项目档案资料。
第九条 〖审计部总经理的职责〗对于审计档案管理，审计部总经
理的职责是：
（一）档案管理工作规程的修订和完善；
（二）对档案的安全和完整负最终责任；
（三）其它单位或部门调阅审计部档案的审批；
（四）销毁审计档案的审批。
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第三章 审计档案管理对象
第十条 〖应归入审计项目档案的资料〗在审计项目实施过程中，
如下资料应归入审计档案：
（一）审计项目立项书；
（二）审计项目工作方案或审计计划；
（三）审计通知书；
（四）与审计项目有关会议的会议纪要，包括审计进场或退场会
议纪要；
（五）审计报告各个稿次；
（六）审计决定书、审计意见书及审计建议书等；
（七）项目实施过程中收集的审计证据；
（八）项目实施过程中编制的审计工作底稿；
（九）与审计项目有关的请示、报告、批示、询证函、复函等文
件材料；
（十）与具体审计项目或审计事项有关的员工来信等举报材料；
（十一）其它应归入审计项目档案的文件材料。
第十一条 〖应归入审计行政档案的资料〗在审计管理过程中，如
下资料应归入审计行政档案：
（一）与具体审计项目无关的行政文书，包括集团、下属单位或
其它部门的来文、工作联系单、通知等；
（二）审计部门综合管理的资料，包括总结、计划、例会会议纪
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要等；
（三）部门制度，包括内部审计制度、作业指引、操作规程、工
作手册及流程图等；
（四）培训资料，包括相关的法律法规、会计审计准则、房地产
行业知识及参加内部或外部业务培训的资料；
（五）其它，包括公司的制度及操作规程、作业指引等。
第四章 审计档案管理的内容和方法
第十二条 〖审计档案的收集〗审计档案的收集包括：
（一）审计项目实施过程中对审计项目档案的收集；
（二）审计部日常管理过程中对审计行政档案的收集。
第十三条 〖审计档案的收集要求〗审计项目实施及日常管理过程
中，对审计档案的收集：
（一）审计档案按照完整、精炼、有效的原则进行收集；
（二）项目关键节点的文档要收集齐全；
（三）针对特定审计事项的关键审计证据要收集完整；
（四）审计工作底稿等项目资料在由主审移交审计助理之前应由
主审立卷并按单元收集完整；
（五）行政档案由审计助理于平时收集，但审计人员每月要定期
向审计助理移交应归档的审计行政档案资料。
第十四条 〖审计档案的分类管理〗收集的审计档案的整理，主要
附录6：内审管理
附录6 内审管理（征求意见稿）第一条内审是药品经营企业依据《药品经营质量管理规范》（以下简称《规范》）的要求，组织开展对企业质量管理体系（以下简称体系）关键要素和运行状况进行审核、评价、改进等活动，保证体系持续有效运行。
第二条企业应当严格按照《规范》及本附录要求，开展全面内审以及专项内审。
第三条全面内审是对体系进行的系统、全面的审核评价，确定企业组织机构、人员、设施设备、体系文件及计算机系统等关键要素与企业经营范围和经营规模是否相适应，确定、分析、改进体系运行中存在的缺陷。
企业应当至少每年组织一次全面内审。
企业体系文件版本更新，发生严重药品质量安全事故以及被食品药品监督管理部门责令停业整顿或被撤销认证证书等情况，也应当开展全面内审。
设置非法人分支机构的，应当将非法人分支机构纳入全面内审范围之内。
第四条国家相关法律法规颁布或修订、《药品经营许可证》许可事项发生变更、组织机构调整、关键设施设备更换，以及企业体系文件规定需要开展专项内审的其他情形，企业应当组织专项内审。
第五条企业负责人负责批准年度内审计划，督促内审工作的开展，批准内审报告。
第六条企业质量负责人负责审核年度内审计划，批准内审方案，审核内审报告，督促内审缺陷的整改。
第七条企业质量管部门负责制定内审计划、内审方案、内审标准，组织开展内审工作，制定整改方案，并监督、检查相关部门整改情况。
第八条企业应当根据内审类型、内审的目的组成内审小组，负责内审活动的具体实施，做好内审记录，提交内审报告。
第九条企业内审小组成员应当由质量管理部门人员和相关部门指定人员组成，也可聘请外部专家，内审小组组长由质量管理部门负责人担任。
内审小组成员应当回避其所在部门的内审工作。
内审小组成员应当熟悉国家药品监督管理法律法规、《规范》及企业基本情况，并经企业内审培训，掌握内审工作技能。
第十条内审计划应当包括内审的目的、范围和内容、依据和标准、内审小组组成、内审时间安排等。
内部审计工作制度
**公司内部审计制度第一章总则第一条【目的与依据】为加强**公司（以下简称“公司”）的内部审计管理工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》（审计署11号令）、《汾州市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（津政办函〔2017〕132号）以及《市国资委关于印发汾州市市管企业内部审计工作规定的通知》（汾国资〔2018〕6号）等法律法规的有关规定，结合本公司的工作实际，制定本制度。
第二条【适用范围】公司内部审计的相关工作，依照本制度执行。
第三条【名词解释】本制度所称内部审计，是指由公司内部审计人员，对公司内部控制和风险管理的有效性，财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。
第四条【工作原则】内部审计应遵循以下原则：（一）独立性与客观性：内部审计人员必须独立于被审计活动，以便能够公正地履行职责；内部审计人员在执行审计工作时，应坚持客观公正原则，不受他人意向支配。
（二）职业的审慎性：审计报告中提出的问题必须证据充分，有据可依，不允许出现主观臆断之词或任何无依据的推论；严格执行审计制度的各项规定，在审计过程中遵循重要性原则，对审计报告中提出的问题和建议，必须与被审计部门或人员进行充分地沟通。
（三）监督与服务原则：审计监督是审计的重要职责，同时注重服务意识，通过提供审计咨询方式，协助各级管理人员有效地履行职责，为公司经营管理提供增值服务。
（四）成本效益原则：对于审计发现问题的确认，必须充分考虑“成本—效益”原则，避免出现控制成本与效益不匹配的情况。
第二章内部审计机构和审计人员第五条【组织领导】公司设内部审计工作领导小组，小组成员及分工如下：（一）由公司总经理任组长，负责统筹领导全面工作；（二）由公司审计分管领导任副组长，负责在组长的领导下组织安排日常工作；（三）由公司财务审计部作为公司内部审计部门，负责内审具体工作。
内部审计管理制度(五篇)
内部审计管理制度第一章总则第一条为了建立健全____公司（以下简称公司）及其所属全资、控股子公司（以下简称公司所属单位）内部审计制度，实现内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计的服务、监督职能，促进和提升企业管理，根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司所属单位的所有内部审计，各单位经营活动、管理工作、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受内部审计检查和监督。
公司及公司所属单位负责人对本单位向内部审计部门提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。
第三条内部审计人员依法履行职责，受法律保护。
第二章内部审计机构及人员第四条公司内部审计机构为监察审计部。
监察审计部内审工作在部门分管领导及财务总监领导下开展内部审计工作。
依照国家法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。
第五条监察审计部配备具有内审执业资格、相应业务能力的专职内部审计人员，根据内审工作需要，可____抽调各单位相1关人员，成立内审工作小组，以有效开展内部审计工作。
第六条内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动。
第七条内部审计人员必须遵守下列职业道德规范：1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守内部审计法律和法规规定。
2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益活动。
3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、公正。
4、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
5、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
6、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
7、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。
第八条公司实行审计回避制度，内部审计人员与审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。
公司内审制度
集团公司内部审计基本制度第一章总则第一条为规范集团公司内部审计工作,强化公司内部控制、保护公司资产的安全完整、改善公司经营管理、提高公司经营效率、切实维护投资者的利益等方面的作用,保证公司内部控制的有效实施,根据中华人民共和国财政部会同国资委、审计署、证监会、银监会、保监会六部委联合制定的企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引及其他相关法律和法规,结合公司实际情况,制定本制度;第二条本制度所称的“内部审计工作”,是指公司内部审计及监督工作,即通过独立客观的监督、检查和评价活动,对公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价,对公司经营管理大纲及各项规定、决策、决议、决定的执行情况进行检查,并提出建设性的建议,以提高公司运营的效果及效率;本制度所称“审计人员”,是指在集团公司从事内部审计及监督工作的人员,包括审计部监察专员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员;本制度所称“下属单位”,是指集团公司各分子公司与控股公司;第三条集团公司审计部负责内部审计工作,依照国家法律、法规和有关政策,依照公司规章制度,独立开展工作及行使内部审计监督权,发挥监督、评价和服务功能;第四条内部审计工作为集团公司管理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息,促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性,保护资产的安全和完整,防止错误和舞弊的发生,保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性,确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守,进而保证经营的效果和效率;第二章机构和人员第五条审计部是公司专职的内部审计及监督机构,在工作上直接向总经理报告,特别重大的直接向公司董事会报告;第六条审计部应配备符合工作要求的审计人员,作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力;审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力,以保证有效地开展内部审计及监督工作;审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识,提高专业水平和工作能力;第三章职责和权限第七条审计部应促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性,保护资产的安全和完整,防止错误和舞弊的发生,保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性,确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守,进而保证经营的效果和效率;其主要职责为：一对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；二对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障进行审查和评估；三对资产的安全和完整进行审查和评估；四了解和评价公司出现重大风险的可能性,并帮助公司改进风险管理工作；五必要时,对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查；六开展企业的反舞弊工作,对举报信息进行特别调查；七确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；八向公司董事会提供服务;第八条审计部行使内部审计职责时有如下权限：一根据经批准的年度审计计划,在职责范围内,自主确定审计项目和审计对象；二根据需要委派审计人员对有关单位或特定的事项实施内部审计;实施审计过程中,除特别限定外,受委派的审计人员具有与委派其工作的审计部同等的审计权限；三在履行职责时,审计部可以不受限制地任意、直接、立即查阅属于被审计单位的所有文件与记录,包括但不限于：1.规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料；2.凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；3.签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应单位及人员信息档案等资料；4.工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料；5.行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；6.其他与审计工作相关的资料;四进行内部审计时,被审计单位应当按照审计部规定的期限和要求,向审计部报送、提供与审计内容相关的原始文件资料或其复印件;如有必要,报经批准,审计部可以暂时封存会计账册、凭证、档案等原始文件和资料；五根据需要,审计部可参加集团公司有关的会议,会签有关文件;集团公司各部门、各下属企业召开财务、经营、管理等工作会议,重要合同、协议的洽谈与签订,应当邀请审计部参加;审计部是大额采购、发包工程等事项的招标、评标工作小组的成员单位之一；六集团公司各部门、各下属企业的经营、财务等计划和执行结果报告,应当抄送公司审计部；七审计部进行审计工作时,有权实地察看、盘点或监督盘点实物,进行工作流程测试；八审计部履行职责时,有权就审计事项向有关单位和个人进行书面或口头调查、询问,有关单位和个人应当如实向审计部反映情况,提供有关证明材料;口头询问应作笔录,并由审计人员和被询问人员签署；九审计人员应根据预定的审计目标,在预定的审计范围内实施内部审计;如有必要并经批准,可调整审计目标,扩大审计范围,或进行追溯、延伸审计；十审计部可以直接受理工作人员个人就可能存在的欺诈、浪费、滥用职权、不遵守行政、人事和其他制度或与内部审计的任务规定相关的其他不规范活动提出的投诉或提供的信息；十一所有工作人员均有权与审计部进行秘密接触和向其提供信息,而无打击报复之虞;十二审计部在履行职责过程中,对被审计单位的下列行为,有权作出制止的决定,提出改进经营管理的建议：1.阻挠、妨碍审计工作的行为；2.转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、虚报以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；3.截留、挪用公司资金,转移、隐匿、侵占公司财产行为；4.其他违反公司内部规章、侵害公司经济利益的行为;十三审计部提交的审计报告和其他汇报材料,可以不抄送、抄发相关单位和个人；十四对阻挠、妨碍内部审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的单位、部门或人员,审计部可以采取必要的措施,并提出追究有关人员责任的建议；十五审计部认为按照法律法规和公司规定,应当对有关责任人给予处分、处罚或追究刑事责任的,可以提出处理建议;十六对遵守和维护财经法规、经济效益显着的部门和个人提出表彰和奖励的建议;第四章任务和内容第九条内部审计的工作任务包括：1.根据公司整体发展规划,拟定审计工作中长期规划；2.根据审计工作规划和公司年度总体计划拟定内部审计工作年度计划；3.下属各分子公司主要领导人的离任审计；4.公司员工举报的违法违纪行为,经总经理批准委托审计部进行的专项审计；5、根据内部审计工作年度计划,每年年底对各分子公司进行例行审计检查,评价经营班子的业绩；6.各单位认为有需要进行专项审计的,应报董事会批准后,提交经批准的委托书至审计部正式立项后开展审计;第十条审计部为履行职责而开展的活动,应该包括保证活动和咨询活动;保证活动是为了对公司的风险管理、内部控制和治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为;保证活动包括但不限于：一经营审计和管理审计；二绩效审计；三财务审计；四合规性审计包括履约审计；五内部控制审核；六舞弊审计；七经济责任审计包括离任审计；八重大事项审计；九各类审计调研及调查；十其他审计事项;咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动,这种服务的目的是增加价值并提高企业的运作效率;咨询活动包括但不限于：顾问服务、建议、协调、流程设计与优化、培训等;第五章内部审计程序第十一条审计部按照审计工作计划或接受委托实施审计时,应当对被审计单位进行审前调查,确定审计人员,制定审计方案,明确审计范围、内容、方式和时间;第十二条审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出书面的审计通知书,或在实施审计时现场送达;进行审计工作时,应至少两名审计人员共同进行,以保证审计的客观性和公正性;被审计单位应当配合审计部的工作并提供必要的工作条件;第十三条审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章;如其拒绝签章,审计人员应注明原因,但不影响证据引用;第十四条审计外勤工作结束后十五个工作日内,拟定审计报告初稿,并送达被审计单位征求意见;被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起七个工作日内就审计报告向审计部出具书面意见；如逾期未作回复,将视作无意见,由审计人员在审计报告中注明;审计部应在查明后采纳或维持原报告;对被审计单位反馈的书面意见,审计部查明后维持原报告或作必要的修改;第十五条审计部根据审计报告草拟审计决定或审计意见,报总经理和管理层审阅;经审定的审计决定或审计意见,应和审计报告一并下达被审计单位执行;执行过程中需要集团公司其他有关单位协助的,有关单位应当予以协助、配合;对审计报告反映的普遍性问题,经公司总经理办公会批准,以集团公司名义批转各部门、下属公司执行;第十六条被审计单位和个人对审计决定和审计报告有不同意见,可以向审计部申请复议,复议期间原审计决定继续执行;审计部应当另行派人对申请复议事项认真复核,根据复核情况决定是否须变更或撤销原审计决定和审计报告;变更或撤销原审计决定的,必须经总经理办公会或董事会批准;第十七条审计部门应根据实际情况,对审计决定或审计意见、审计报告的整改落实情况进行必要的后续审计;审计人员应通过定期回访方式,检查被审计单位整改情况,并编写后续审计报告,总结审计效果;根据审计事项的重要程度,后续审计可独立进行,也可作为下次审计工作的一部分;第十八条审计项目终结后,审计人员应将审计过程中所积累的各种资料,包括审计决定、审计意见、审计报告、审计计划、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供和通过各种形式获得的数据资料等加以集中、整理、分类和归档形成审计档案;第六章标准要求第十九条审计部的工作应保证独立性和客观性,审计部不得参与被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行;审计人员在从事内部审计及监督工作时,与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系；审计人员与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的,应当回避;审计部在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时,应不受干扰和控制;第二十条审计人员应当遵守国家制定的各项法律法规及职业道德规范,并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展内部审计及监督工作;审计人员必须正直、客观、勤勉、保密和胜任;第二十一条审计人员在从事内部审计工作时,不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件、其他审计人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等;第二十二条审计部依法行使职权,受国家法律和公司规章制度的保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍审计人员履行工作职责,不得对其进行打击报复;第二十三条审计人员应恪守保密原则,对其为进行某项审计而收集到的任何信息的机密性予以尊重、保守秘密,并只应在进行审计所必须的情况下才适用该信息,不得利用其为自己或他人谋取利益;第二十四条内部审计工作经费应予以保证;第七章责任和奖惩第二十五条审计部按照证据确凿、客观公正、结论准确、处理适当的原则,对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员进行审计处理和提出处罚意见,促进被审计单位严格执行公司各项规章制度;第二十六条审计处理和处罚的方式主要包括限期纠正违规行为、建议收回审批权限、收缴违规所得、罚款、通报批评、建议调离工作岗位、建议给予处分等;以上处理处罚可以并处;第二十七条被审计单位和个人以及与被审计单位和审计事项相关的单位和个人违反本制度,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者拒绝、阻碍检查的,责令改正,给予通报批评、警告；拒不改正的,追究有关责任人的行政责任;第二十八条对拒绝接受审计及以各种方式逃避、阻挠、妨碍审计的单位和人员,视情节轻重进行处理处罚;第二十九条对威胁、污辱、打击报复审计人员及侵犯审计人员名誉、人格、人身安全的有关人员,视情节轻重进行处理处罚;构成犯罪的,应移交司法机关处理;第三十条未经批准,任何单位和人员不得拖延或拒绝执行审计处理处罚决定;对拖延或拒不执行审计处理处罚决定的有关单位和人员,从重进行处理处罚;第三十一条对揭发、检举违反公司规章制度行为,提供审计线索的有功人员,建议给予表彰或奖励;第三十二条审计部和监察人员为公司避免或者挽回重大经济损失,提出的管理建议被采纳后取得显着经济效益,建议给予表彰和奖励;第三十三条对违反有关审计工作管理制度及审计人员行为规范、有重大工作过失及渎职、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密的审计人员,给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的,应移交司法机关处理;第八章附则第三十四条本制度是集团公司内部审计及监督工作的基本制度,是制定其他内部审计规章、制度、政策和程序的依据;第三十五条本制度自下发之日起生效施行;第三十六条本制度应根据国家法律法规及公司经营管理等实际情况的变化予以适时修订完善;第三十七条本制度由集团公司审计部负责解释;。
集团公司内部审计管理规定
XX集团内部审计管理制度第一章总则第1条为了加强集团内部审计监督,完善集团内部控制制度,优化集团各业务流程,改善经营管理,提高经济效益,根据国家审计法规,结合实际情况,特制定本办法.第2条本制度所指的内部审计是本着对企业负责的态度和提高企业内部管理服务的意识,依据公司相关制度和经济活动的原理、原则,对企业生产管理活动中的业务事项进行鉴证,对其真实性、正确性表述意见,实施监督、鉴证和评价.其职责不仅仅是查错纠错；主要负责对公司经营管理的各方面各环节的健全性、有效性,经济活动的效益性进行独立监督和评价,揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议,将服务意识贯穿于企业管理的全过程,以促进企业不断完善自我约束机制,适应市场经济的需要而有序发展.第3条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则,客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则.第二章审计机构和人员第4条集团不单独设立审计部门,审计职能实行小组负责制,审计小组成员实行董事长指派制、独立行使审计职权,定期或不定期依照本制度行使审计职权,不受其他部门和个人的干涉.第5条内审人员工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私.内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守.公司应对审计人员工作进行奖励和处罚.第6条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开.第7条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复.第三章审计机构职责第8条根据国家有关法律法规的规定,集团财务内部审计组应当履行以下主要职责：1.制定集团内部审计工作制度,编制公司年度内部审计工作计划,并组织实施；2.对集团及其各权属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；3.对集团及其各权属子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行评审；对有关业务的经营风险测试评估；4.对公司重要岗位负责人及各权属子公司主要负责人进行任期或离任经济责任审计；5.对集团及各权属子公司的经济活动进行监督,对发生重大经营、财务、法律异常的子公司,及时组织进行专项审计；6.对集团及其各权属子公司的基建工程和重大技术改造固定资产等的立项、概预算.决算和竣工验收进行审计监督；7.集团及其各权属子公司的货物劳务采购、产品销售、项目招标、对外投资及风险控制等经济活动进行审计监督；8.对集团及其各权属子公司经济业务中的重要经济合同进行签约前的审核审计；第9条集团财务内部审计组应当加强对衬会中介机构开展集团及各权属子公司有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督.第10条集团财务内部审计组应当与外部审计相互协调,并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料.第四章审计对象、范围和依据第11条内部审计的对象：1.集团各职能部门、员工；2.集团及全资子公司、分公司、控股公司；3.集团参股企业的派驻人员；4.董事长或总裁认为需要检查的其他事项和人员.第12条内部审计范围：1.国家财经法律、法规及公司相关管理制度执行情况；2.财务计划的执行和决算；3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.公司领导离任的经济责任；6.资源配置、利用、开发的有效性；7.专项工作的审计；8.其他审计事项.第13条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、计划、目标；4.其他有关标准.第四章审计种类和方式第14条公司内部审计包括：1.例行审计.对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查.2.专项审计.包括：1管理审计.对被审单位管理活动的效率性进行审计.2效益审计.在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计. 3任期审计.对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计.4审计调查.对公司普遍存在的问题进行专题调查.第15条公司内部审计方式有：1.报送送达审计.被审单位接到审计通知书,应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查.2.就地审计.审计人员到被审单位进行审计.第五章内部审计的内容第16条内部审计的内容包括：1.财务计划及其预算的执行决算；2.固定资产投资项目的立项、资金来源,以及预算、决算、竣工、开工审计；3.资产管理情况；4.经营成果,财务收支的真实性、合法性、效益性；5.内部控制制度的健全、严密、有效性；6.重要经济合同、契约的签订；7.各部门、关联企业领导离任审计；8.联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果；9.配合国家审计机关和审计会计师事务所,对公司、有关部门的审计；10.其他交办审计事项；11.向审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料.第六章内部审计的主要职权第17条内部审计行使下列职权：1.召开本公司、部门、关联企业有关审计工作会议；2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；4.检查被审计单位的凭证、帐簿、报表、资产；5. 对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料；6. 参加相关会议、接受业务培训；7. 提出改进管理、提高效益的建议和优化、纠正经济活动的意见；8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员,提出追究责任的建议；9.对审计工作中发现的重大问题及时向董事会或董事长、总裁报告；10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的,有权向总裁提出建议,采取必要措施,追究有关人员责任；11.参与制定、修订有关规章制度.第七章内部审计工作程序第18条内部审计工作程序：1.制定公司审计计划和工作方案,经总裁批准组织实施,必要时报送审计机关.2.书面通告被审计单位,说明审计内容、种类、方式、时间.3.实施审计.审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施.4.提出审计报告,作出审计结论及审计处理意见.5.下达审查处理决定.6.复审,被审单位、个人在接到审查处理决定15天内,向公司提出书面复审申请,经总裁批准,组织复议.7.进行后续审计.第19条审计程序过程注意事项：1.审计前,应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理决定由总经理批准下达；3.复议期间,原审计结论和决定必须照常执行；4.重大事项审计报告报董事会备案；5.审计过程中若发现问题,可随时向公司报告及时制止.第八章审计档案制度第20条审计部门建立、健全审计档案管理制度.第21条审计档案管理范围：1.审计通知书和审计方案；2.审计报告及其附件；3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5.董事长或总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；6.审计处理决定以及执行情况报告；7.申诉、申请复审报告；8.复审和后续审计的资料；9.其他应保存的.第22条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行.第九章奖励与处罚第23条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显着行为向董事长或总裁提出各类奖励建议.第24条审计人员对下列行为之一单位和个人,根据情节轻重,向董事长或总裁提出各类处罚建议：1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2.阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的；3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；4.拒不执行审计结论和决定的；5.打击报复审计人员或举报人的.第25条对有下列行为的审计人员,根据情节轻重给予各类处罚：1.利用职权谋取私利的；2.弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守,给公司造成重大损失的；4.泄露公司秘密的.第26条对审计过程的以上行为,构成犯罪的,提请司法机关依法追究刑事责任.第十章附则第27条本办法由审计小组解释、补充,自发布之日起实施.第28条附件：1.审计工作方案样本；2.审计通知书样本；3.工作底稿样本；4.内部审计报告样本；5.内部审计报告编制规定；6.审计意见书样本；。
公司企业内部审计制度（5篇）
公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。
包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度，董事会决议。
记录(档案)管理程序
记录(档案)管理程序1. 目的规范记录(档案)的管理，使之具有完整性，准确性和可追溯性，为采取预防措施和纠正措施等提供依据。
2. 范围适用于与检测(检测)工作有关的记录(档案)的填写、标识、收集、编目、归档、保管和处理。
3. 职责3.1. 各室检测人员和报告编制人负责相应记录(档案)的编制、搜集、填写、标识、编目、保管和归档。
3.2. 各室应按本程序文件的要求保管和流传记录(档案)。
3.3. 各类记录(档案)的最终保管室为综合管理室。
综合管理室应按照本程序文件的要求作好各类记录(档案)的登记、归档、保管、查阅和销毁工作。
4. 工作程序4.1. 记录(档案)的范围不论是以书面形式还是电子媒体存储的形式，凡证明检测(检测)工作符合规定要求的检测(检测)技术记录和保证管理体系有效运行的质量记录都属于控制的范围。
在我所记录按性质可分为两大类：质量管理记录和检测(检测)技术记录。
4.1.1. 质量管理记录包括：1.质量事故处理记录;1.方法、程序更改申请、鉴定及批复记录;3.管理体系内审记录和报告、管理评审记录和报告;4.纠正和预防措施的记录;5.仪器设备档案(包括设备采购、报废、维修记录及检定证书、仪器设备说明书、调试报告等);6.人员档案(包括人员资格、经历、技能和培训记录);7.管理体系文件修改记录;8.客户申(投)诉和处理记录;9.分包记录;10.服务供应记录;11.文件控制记录;11.记录(档案)交接记录;13.记录(档案)销毁记录;4.1.1. 检测(检测)技术记录包括：1.检测(检测)方案记录;1.采样或现场检测原始记录;3.样品交接记录;4.样品处置记录;5.实验室分析原始记录;6.实验室分析质控记录;7.标准物质使用与试液配制、标定、使用记录;8.环境条件记录;9.仪器设备检查、校验、使用、维护记录等;10.检测(检测)任务单和合同评审记录;4.1. 记录的格式内容和编号在程序文件和作业指导书中已有规定的，按其规定格式执行;没有规定的由有关执行人员设计，由综合管理室登记备案，室主任批准后执行。
内部审计管理制度范本（三篇）
内部审计管理制度范本内部审计是公司运营管理过程中的重要环节，对于公司的风险管理、内控体系的有效性以及业务流程的合规性等方面起着关键作用。
为了规范内部审计工作，制定一套科学、完善的内部审计管理制度是必要的。
下面是一份内部审计管理制度的范文：第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部控制水平，保障公司的资产安全，制定本制度。
第二章内部审计组织架构第二条公司设立内部审计部门，直接隶属于公司高层管理人员，并向公司董事会汇报工作。
第三条内部审计部门的职责包括：1. 制定和完善内部审计制度、规程；2. 制定年度内部审计工作计划和年度内控评估计划；3. 开展定期和特别的内部审计工作；4. 跟踪整改内部审计发现的问题；5. 提出改进公司内部控制的建议。
第四条内部审计部门应由资深的审计专业人员组成，要求具备相关审计经验和专业知识，并定期进行培训，提高审计素质和技能。
第三章内部审计工作计划第五条内部审计部门应制定年度内部审计工作计划，明确审计的范围、对象和时间，并根据风险评估结果确定审计重点。
第六条内部审计部门应与各业务部门和相关部门沟通，了解其发展计划和诉求，以便确定内部审计的重点和方向。
第四章内部审计工作程序第七条内部审计工作应遵循以下程序：1. 确定审计范围和对象；2. 制定审计方案和程序；3. 收集、整理、分析审计数据；4. 进行实地调查和查阅相关文件；5. 制定审计报告并提交审计总监；6. 跟踪整改问题并进行后续监督。
第八条内部审计部门可以采取抽样调查、数据分析、现场走访等多种方式进行审计工作，并可以随时检查和审核涉及到的文件和记录。
第五章内部审计结果处理第九条内部审计部门应根据审计结果，及时向相关部门和高层管理层汇报，并提出问题整改的建议。
第十条非法或违反公司规章制度的行为应及时向高层管理层汇报，并采取相应的纠正措施。
第六章内部审计的保密和独立性第十一条内部审计部门应保守审计信息的机密性，并制定保密制度和措施，禁止泄露审计工作的相关信息。
内部审核控制程序(00001)
内部审核控制程序批准人: 实施日期:1 适用范围适用于本公司开展内部管理体系审核的控制。
本程序对管理体系审核的原则、策划、准备、实施、验证及审核方案的监控和评审、有效性评价、改进作了具体规定。
2 职责分配2.1 总经理负责批准内审方案、内审报告和任命, 对审核中发现的重大问题做出决策；2.2 管理者代表负责编制内审方案、审核内审报告, 批准每次审核计划, 指定每次审核的组长, 监视和测量每次审核计划的实施并保持改进内审方案；对审核中发现的重大问题组织、提出解决的建议；2.3 工程部负责内部审核工作的归口管理, 负责本活动中发现的纠正或预防措施的跟踪验证和内部审核记录归档；2.4 资源部负责根据内审方案准备资源, 根据内审计划组建审核组和配置资源, 负责审核员能力和评价的管理；2.5 审核组长负责编制审核计划和审核分工与协调, 批准内部审核检查表；2.6 审核组成员负责编制检查表和具体实施内部审核；2.7 各受审核部门根据审核计划, 指定接待人员并积极配合审核组工作, 对审核过程中发现的不合格项制定和实施纠正或纠正措施。
3 要求和实施过程3.1 内部审核的目的确保过程活动及其结果符合审核准则规定的要求, 并得到有效的实施和控制, 及时发现存在的问题, 采取纠正措施, 实施改进, 使管理体系持续有效地运行和确保管理方针、目标的实现。
3.2 内部审核过程识别3.2.1 内部审核是对过程活动及其结果进行自我检查的有效管理工具, 它是为完善管理体系采取措施提供信息实施改进的重要过程, 是组织建立自我完善机制的重要手段。
3.2.2 内部审核作为过程其输入是审核的策划制定审核计划和要求, 其输出是审核报告及其对体系实施纠正措施, 得到有效的改进, 其过程的活动是：审核策划、审核计划、审核准备、审核实施、审核发现、审核报告、纠正措施的跟踪和验证、审核方案监视和评审、审核有效性评价及改进, 应全面实施控制。
3.3 审核原则为了保证审核的质量, 使审核成为支持管理方针和控制的有效和可靠的工具, 并为企业提供可以改进其业绩的信息, 要求审核员和审核过程必须遵循以下的原则:3.3.1 道德行为: 审核员要遵守诚信、正直、保守秘密和谨慎的职业道德；3.3.2 公正表达: 为了保证审核发现、审核结论和审核报告真实和准确地反映审核活动, 要求审核员对审核过程中的重大障碍以及审核和受审核方的分歧意见尽量达成一致；3.3.3 职业素养: 审核员要重视自身任务的重要性, 在审核过程中要勤奋工作和保持准确的判断力, 并努力征得受审核方的信任；3.3.4 独立性：审核员应独立于受审核的活动, 保持客观的心态, 审核过程中要不带偏见, 如和受审核方有利益上的冲突应主动回避, 以保证审核的公正性和客观性；3.3.5 基于证据的方法：审核员应认识到审核活动受时间和资源的限制, 而采用抽样审核方法的科学性, 要考虑抽样的合理性, 以保证审核证据建立在可获得信息的样本的基础上, 使审核员在相似情况下得出相似的结论。
伊利那内部审计业务流程
伊利那内部审计业务流程
伊利那内部审计业务流程为：
1、审计立项与授权，立项是指确定具体的内部审计项目；授权，是对已立项的审计项目进行实施前授权。
2、审计准备，确定内部审计事项后开始审计准备工作，制订审计计划。
3、初步调查，开设审计座谈、实地考察等调查工作。
4、分析性程序及符合性测试，根据有关业务数据进行计算及分析。
5、实质性测试及详细审查，在初步评价基础上，运用适当技术详细审查。
6、审计发现和审计建议，对审计数据分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。
7、出具审计报告。
8、后续审计。
9、审计评价。
10、归档审计档案。
二、管理体系的内审流程如下：
1根据内审活动目的、范围、部门、过程及内审日程安排，审核组长提出审核组名单，经管理者代表批准后建立审核小组。
2编制审核计划：
审核小组成立后，由组长编制“审核活动计划”，经管理者代表批准后组织召开审核小组会议，明确各成员分工和要求，确保每位内审员对审核任务清楚了解，审核前的准备工作全部完成。
3编制检查表：
审核前，内审员应根据分工编制检查表，检查表应突出审核区域的主要职能，选择典型关键的质量问题。
检查表应覆盖质量管理方面的全部职能，包括本公司、顾客的一些特殊要求。
4通知审核：
内审前至少提前一周通知受审核部门，通知可采用文件或口头两种形式。
5现场审核：。