2018财金23号文：关于规范金融企业对地方政府和国有企业投融资行为有关问题的通知
关于规范金融企业对地方政府和国有企业投融资行为有关问题的通知
财金〔2018〕23号
各国有金融企业：
金融企业是支持地方经济社会发展的重要力量。当前，金融企业运营总体平稳良好，但在服务地方发展、支持地方基础设施和公共服务领域建设中仍然存在过于依靠政府信用背书，捆绑地方政府、捆绑国有企业、堆积地方债务风险等问题，加剧了财政金融风险隐患。为全面贯彻党的十九大精神，落实全国金融工作会议部署和要求，坚决打好防范化解重大风险攻坚战，促进金融企业稳健运行，进一步督促金融企业加强风险管控和财务管理，严格执行国有金融资本管理制度，现就有关事项通知如下：
一、【总体要求】国有金融企业应严格落实《预算法》和《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）等要求，除购买地方政府债券外，不得直接或通过地方国有企事业单位等间接渠道为地方政府及其部门提供任何形式的融资，不得违规新增地方政府融资平台公司贷款。不得要求地方政府违法违规提供担保或承担偿债责任。不得提供债务性资金作为地方建设项目、政府投资基金或政府和社会资本合作（PPP）项目资本金。
二、【资本金审查】国有金融企业向参与地方建设的国有企业（含地方政府融资平台公司）或PPP项目提供融资，应按照“穿透原则”加强资本金审查，确保融资主体的资本金来源合法合规，融资项目满足规定的资本金比例要求。若发现存在以“名股实债”、股东借款、借贷资金等债务性资金和以公益性资产、储备土地等方式违规出资或出资不实的问题，国有金融企业不得向其提供融资。
三、【还款能力评估】国有金融企业参与地方建设融资，应审慎评估融资主体的还款能力和还款来源，确保其自有经营性现金流能够覆盖应还债务本息，不得要求或接受地方政府及其部门以任何方式提供担保、承诺回购投资本金、保本保收益等兜底安排，或以其他方式违规承担偿债责任。项目现金流涉及可行性缺口补助、政府付费、财政补贴等财政资金安排的，国有金融企业应严格核实地方政府履行相关程序的合规性和完备性。严禁国有金融企业向地方政府虚构或超越权限、财力签订的应付（收）账款协议提供融资。
四、【投资基金】国有金融企业与地方政府及其部门合作设立各类投资基金，应严格遵守有关监管规定，不得要求或接受地方政府及其部门作出承诺回购投资本金、保本保收益等兜底安排，不得通过结构化融资安排或采取多层嵌套等方式将投资基金异化为债务融资平台。
五、【资产管理业务】国有金融企业发行银行理财、信托计划、证券期货经营机构资产管理计划、保险基础设施投资计划等资产管理产品参与地方建设项目，应按照“穿透原则”切实加强资金投向管理，全面掌握底层基础资产信息，强化期限匹配，不得以具有滚动发行、集合运作、分离定价特征的资金池产品对接，不得要求或接受地方政府以任何方式提供兜底安排或以其他方式违规承担偿债责任，不得变相为地方政府提供融资。国有金融企业在进行资产管理产品推介时，应充分说明投资风险，不得以地方政府承诺回购、保证最低收益等隐含无风险条件，作为营销手段。 六、【政策性开发性金融】政策性、开发性金融机构服务国家重大战略、支持经济社会薄弱环节时，应严格遵守国家法律和相关规定，严格按照市场化原则审慎合规授信，严格按照项目实际而不是政府信用提供融资，严格遵守业务范围划分规定。严禁为地方政府和国有企业提供各类违规融资，不得要求或接受地方政府出具任何形式明示或暗示承担偿债责任的文件，不得通过任何形式违法违规增加地方政府债务负担。
七、【合作方式】国有金融企业应将严格遵守国家地方政府债务管理法律法规和政策规定作为合规管理的重要内容，切实转变业务模式，依法规范对地方建设项目提供融资，原则上不得采取与地方政府及其部门签署一揽子协议、备忘录、会议纪要等方式开展业务，不得对地方政府及其部门统一授信。
八、【金融中介业务】国有金融企业为地方政府融资平台公司等地方国有企业在境内外发行债券提供中介服务时，应审慎评估举债主体财务能力和还款来源。对于发债企业收入来源中涉及财政资金安排的，应当尽职调查，认真核实财政资金安排的合规性和真实性。在债券募集说明书等文件中，不得披露所在地区财政收支、政府债务数据等明示或暗示存在政府信用支持的信息，严禁与政府信用挂钩的误导性宣传，并应在相关发债说明书中明确，地方政府作为出资人仅以出资额为限承担有限责任，相关举借债务由地方国有企业作为独立法人负责偿还。
九、【PPP】国有金融企业应以PPP项目规范运作为融资前提条件，对于未落实项目资本金来源、未按规定开展物有所值评价、财政承受能力论证的，物有所值评价、财政承受能力论证等相关信息没有充分披露的PPP项目，不得提供融资。
十、【融资担保】政府性融资担保机构应按照市场化方式运作，依法依规开展融资担保服务，自主经营、自负盈亏，不得要求或接受地方政府以任何形式在出资范围之外承担责任。
十一、【出资管理】国有金融企业应加强对股东资质的审查。国有金融企业股东应以自有资金入股国有金融企业，且确保资金来源合法，严禁虚假出资、出资不实或抽逃出资，严禁代持国有金融企业股权。除法律法规另有规定的以外，以非自有资金出资的股权不得享受股权增值收益，并按“实际出资与期末净资产孰低”原则予以清退。国有金融企业股东用金融企业股权质押融资，应遵守法律法规和相关监管规定，不得损害其他股东和金融企业的利益。
十二、【财务约束】国有金融企业应按照“实质重于形式”的原则，充足提取资产减值准备，严格计算占用资本，不得以有无政府背景作为资产风险的判断标准。
十三、【产权管理】国有金融企业应聚焦主业，严格遵守国有金融资产管理有关规定，做好与地方政府及其部门合作所形成股权资产的登记、评估、转让、清算、退出等工作。合理设置机构法人层级，压缩管理级次，降低组织结构复杂程度，原则上同类一级子公司只能限定为一家。
十四、【配合整改】对存在地方政府违法违规举债担保、变相举债等问题的存量项目，开发性、政策性金融机构等国有金融企业应积极主动配合有关方面，依法依规开展整改，在有效保障各方合法权益的基础上，稳妥有序化解存量债务风险。在配合整改的同时，国有金融企业不得盲目抽贷、压贷和停贷，防范存量债务资金链断裂风险。
十五、【绩效评价】财政部门对金融企业进行绩效评价时，如金融企业违法违规向地方政府、地方国有企业等提供融资，要求或接受地方政府及其部门以任何方式提供担保或承担偿债责任，被相关部门依法依规追究责任的，根据相关部门提供的处理处罚情况，对该金融企业下调评价等级。
十六、【监督检查】对财政部公开通报涉及地方政府违法违规举债担保行为的地方国有企业，国有金融企业应暂停或审慎提供融资和融资中介服务。财政部驻各地财政监察专员办事处根据本通知规定对国有金融企业及其分支机构进行监督检查，对相关违规行为及时予以制止和纠正，并依法进行处理。相关检查处理结果视情抄送有关金融监管部门。
十七、【其他】本通知自印发之日起执行。其他金融企业参照执行。
财 政 部
广东省财政厅关于印发2018年度金融企业财务决算报表〔银行类〕的通知
广东省财政厅关于印发2018年度金融企业财务决算报表〔银行类〕的通知
文章属性
• 【制定机关】广东省财政厅
• 【公布日期】2019.01.09
• 【字 号】粤财绩〔2019〕2号
• 【施行日期】2019.01.09
• 【效力等级】地方规范性文件
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】预算、决算
正文
广东省财政厅关于印发2018年度金融企业财务决算报表〔银行类〕的通知
粤财绩〔2019〕2号
各地级以上市财政局，省属有关企业：
为做好2018年度金融企业财务决算工作，及时掌握银行类金融企业的财务状况、经营成果、资产质量以及绩效等情况，根据《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表〔银行类〕的通知》（财金〔2018〕158号）有关要求，现将《2018年度金融企业财务决算报表〔银行类〕》及编制说明印发给你们，并将报表编报有关事项和要求通知如下：
一、报表体系及填报范围
本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分（附件1-7），适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。信托公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表和信托业务利润表。
二、报表填报要求
本套报表是银行类金融企业向主管财政部门报送2018年度财务决算报表的统一格式,各金融企业要认真按照编制说明做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责,并按照《企业财务会计报告条例》的规定和要求,撰写财务报表附注。
（一）决算报表填报要求。
1.银行类金融企业原则上应全级次填报财务决算报表。在境内外设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；在境内外设立的一级分行（分公司），除不需填报“现金流量表”、“（国有）资本保值增值情况表”、“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总行（总公司）负责统一填报合并报表。
关于公益性项目、市场化运作的研究
调查研究Research
关于公益性项口、市场化运作的研究
公益性项目、市场化运作，是当前国家提倡的公共服务设施建设新思路，对农发行基础设施信贷业务发展具有重要的
指导意义。
■农发行总行基础设施部课题组
在我国经济社会发展中，公益性项目 建设发挥了至关重要的作用，为改善投资
环境、优化产业结构、实现宏观经济持续
增长奠定了良好基础。公益性项目、市场
化运作，是当前国家提倡的公共服务设施
建设新思路，对农发行基础设施信贷业务
发展具有重要的指导意义。我们有必要厘
清什么是公益性项目、为什么要市场化运 作、钱从哪里来、困难在哪里以及今后发
展路径等一系列问题。为做好此项课题研
究，总行基础设施部成立专项小组，采用 资料查询、数据分析、实地调研等方式，
历经多次研讨，形成报告如下：
一、公益性项目、市场化运作的理论分析
（一）对公益性项目的理解
1.公益性项目的定义。从现有掌握 资料来看，目前国内外学术界只有对公共
产品的定义，而对公益性项目的定义涉及 较少，但在我国财政部的发文《地方政府
融资平台公司公益性项目债务核算暂行办
法》（财会〔2010〕22号）中给岀了定 义："公益性项目是指为社会公共利益服
务、不以盈利为目的的投资项目，如市政自身收益充足表1公益性项目分类
公益性项目分类特点举例
纯公益性项目自身无收益农村公路、公园
准公益性项目自身收益不足公立学校、地铁
高速公路、医院
建设、公共交通等基础设施项目，以及公
共卫生、基础科硏、义务教育、保障性安 居工程等基本建设项目。”我们认为，财
会〔2010 ] 22号文中给出的定义在权威 性和精准度方面更具有参考意义，即：公
益性项目是指为社会公共利益服务' 不以
盈利为目的的投资项目。2.公益性项目的特点。公益性项目是 社会建设与民生建设的基础，是经济、产
业发展的先决条件。公益性项目为社会公
共利益B艮务，不以盈利为目的，但并不意味 着没有收益，因此公益性项目的非营利要 求与项目收益可以共存。|所以，有必要依
财政部关于进一步加强政府和社会资本合作（PPP）示范项目规范管理的通知
财政部关于进一步加强政府和社会资本合作（PPP）示范项目规范管理的通知
文章属性
• 【制定机关】财政部
• 【公布日期】2018.04.24
• 【文 号】财金〔2018〕54号
• 【施行日期】2018.04.24
• 【效力等级】部门规范性文件
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】财政综合规定
正文
关于进一步加强政府和社会资本合作（PPP）示范项目规范管理的通知
财金〔2018〕54号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：
PPP示范项目在引导规范运作、带动区域发展、推动行业破冰、推广经验模式等方面发挥了积极作用。但从近期核查情况看，部分示范项目存在进展缓慢、执行走样等问题。为进一步强化示范项目规范管理，更好发挥引领带动作用，现就有关事项通知如下：
一、对核查存在问题的173个示范项目分类进行处置
（一）将不再继续采用PPP模式实施的包头市立体交通综合枢纽及综合旅游公路等30个项目，调出示范项目名单，并清退出全国PPP综合信息平台项目库（以下简称项目库）。
（二）将尚未完成社会资本方采购或项目实施发生重大变化的北京市丰台区河西第三水厂等54个项目，调出示范项目名单，保留在项目库，继续采用PPP模式实施。
（三）对于运作模式不规范、采购程序不严谨、签约主体存在瑕疵的89个项目，请有关省级财政部门会同有关方面抓紧督促整改，于6月底前完成。逾期仍不符合相关要求的，调出示范项目名单或清退出项目库。
地方各级财政部门要会同有关部门妥善做好退库项目后续处置工作：对于尚未启动采购程序的项目，调整完善后拟再次采用PPP模式实施的，应当充分做好前期论证，按规定办理入库手续；无法继续采用PPP模式实施的，应当终止实施或采取其他合规方式继续推进。对于已进入采购程序或已落地实施的项目，应当针对核查发现的问题进行整改，做到合法合规；终止实施的，应当依据法律法规和合同约定，通过友好协商或法律救济途径妥善解决，切实维护各方合法权益。
广东省财政厅关于印发2018年度金融企业财务决算报表〔证券类〕的通知
广东省财政厅关于印发2018年度金融企业财务决算报表〔证券类〕的通知
文章属性
• 【制定机关】广东省财政厅
• 【公布日期】2019.01.09
• 【字 号】粤财绩〔2019〕3号
• 【施行日期】2019.01.09
• 【效力等级】地方规范性文件
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】预算、决算
正文
广东省财政厅关于印发2018年度金融企业财务决算报表〔证券类〕的通知
粤财绩〔2019〕3号
各地级以上市财政局,省属有关企业：
为做好2018年度金融企业的财务决算工作，及时掌握证券类金融企业的财务状况、经营成果、资产质量以及绩效等情况，根据《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表〔证券类〕的通知》（财金〔2018〕159号）有关要求，现将《2018年度金融企业财务决算报表〔证券类〕》及编制说明印发给你们，并将报表编报有关事项和要求通知如下：
一、报表体系及填报范围
本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分（见附件1-7），适用于境内各类所有制形式和组织形式的证券类金融企业填报。
二、报表填报要求
本套报表是证券类金融企业向主管财政部门报送2018年度财务决算报表的统一格式,各金融企业要认真按照编制说明做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责,并按照《企业财务会计报告条例》的规定和要求,撰写财务报表附注。
（一）决算报表填报要求。
1.证券类金融企业原则上应全级次填报财务决算报表。在境内外设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；总公司负责统一填报合并报表。
地方融资平台公司债务问题梳理分析
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地方融资平台公司债务问题梳理分析
地方融资平台公司债务问题梳理分析
近年来，政府债务监管力度升级，融资平台公司债务问题也日益凸显。国务院国资委《关于印发的通知》（国资发财评规〔2021〕18号）对国有企业债务风险管控提出了具体要求，《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）也重申了剥离地方融资平台公司政府融资职能、实行市场化和法制化的债务违约处置机制。本文主要对地方融资平台公司债务问题进行简要梳理。
一、融资平台公司债务问题简述
（一）概述
融资平台公司最早见于《关于加快落实中央扩大内需投资项目地方配套资金等有关问题的通知》（财建[2009]631号），即“支持有条件的地方政府组建投融资平台，发行企业债、中期票据等融资工具，拓宽中央政府投资项目的配套资金融资渠道”。《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号），“地方融资平台公司指由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股2
权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体”。融资平台公司不同于“一般类”公司，其天然使命并非市场逐利，而是承担政府投资项目融资功能，为政府投资项目筹集资金。
（二）债务表现
融资平台公司存在着举债规模缺乏控制、融资成本高、债务收支未纳入预算、风险防控机制不健全等问题，主要表现为：1.债务管理风险资金的“借、用、管、还”存在脱节，形成了融资平台公司举借、政府主导资金使用和资金管理、融资平台公司偿还的问题。2.债务清偿风险融资平台公司资金大多投向投资规模大、回报周期长、缺乏经营性内容的公益性项目，资金回收性差；融资平台公司自身资产质量差、变现能力弱，债务偿还主要依靠“土地财政”、地方财政支持或借新还旧等。
二、融资平台公司债务问题的原因分析
（一）宏观原因——财政事权不匹配
随着我国城镇化的发展与进程的加快，地方基础设施和公共服务的需求显著增加，中央与地方以及地方之间关于财权和事权不匹配或不清晰，导致地方财政事权不匹配，即“财权上收、事权下移”或“钱少事多”。特别是受疫情等不可控因素影响，地方政府自生财力下滑严重，中央转移支付捉襟见肘，但地方“六稳”、“六保”压力大，刚性支出不减反增，3
什么是地方政府融资平台
什么是地方政府融资平台
一、什么是地方政府融资平台
关于对地方政府融资平台进行定义主要有三部法规：2010年6月，国务院下发《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发[2010]19号），将地方政府平台定义为：由地方政府及其部门和机构等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，承担政府投资项目融资功能，并拥有独立法人资格的经济实体。这也是首次对政府融资平台明确定义的官方文件。
随后，在2010年7月，发改委、中国人民银行和原银监会联合发布财预[2010]412号文，将政府融资平台定义为：由地方政府及其部门和机构、所属事业单位等通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有政府公益性项目投融资功能，并拥有独立企业法人资格的经济实体。
19号文和412号文对政府融资平台的定义基本相同，只不过412号文在19号文的基础上增加了地方政府需要“具有政府公益性项目投融资功能”的要求。
2011年，原银监会在廊坊召开的地方政府融资平台贷款监管工作会议上研究确立《关于地方政府融资平台贷款监管有关问题的说明》。在说明中银监口径对地方政府融资平台的定义是指由地方政府出资设立并承担连带还款责任的机关、事业、企业三类法人。
从上述内容我们可以看出，银保监会对地方政府融资平台的监管口径和财政部口径并不一致。财政部强调城投融资平台是具有政府公益性项目投融资功能，并拥有独立企业法人资格的经济实体。而银保监会对城投融资平台的认定，是对偿还责任的实质出发，对各类法人统计的宽口径。
二、地方政府融资平台名单制管理的历史严格
我国目前对政府融资平台实行名单制管理系统制度。“名单制”管理系统推出历史，其实一直要追溯到2010年的国发19号文。 1、国发[2010]19号和财预[2010]412号
为了限制城投融资平台的融资，国务院要求银监会按照“逐包打开、逐笔核对、重新评估、整改保全”十六字方针，做好地方政府融资平台贷款风险监管工作。规定银监会自2010年3季度开始编制地方投融资平台名单，更新频率为3个月。
财政部办公厅关于印发《国有金融资本产权登记专项工作实施方案》的通知
财政部办公厅关于印发《国有金融资本产权登记专项工作实施方案》的通知
文章属性
• 【制定机关】财政部办公厅
• 【公布日期】2020.10.19
• 【文 号】财办金〔2020〕101号
• 【施行日期】2020.10.19
• 【效力等级】部门规范性文件
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】产权管理
正文
关于印发《国有金融资本产权登记专项工作实施方案》的通知
财办金〔2020〕101号
国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局，各国有金融机构：
产权管理是推进国有金融资本集中统一管理的基础，党中央、国务院对此高度重视。2018年6月，中共中央、国务院印发《关于完善国有金融资本管理的指导意见》，明确要求完善产权登记等管理制度，建立健全国有金融资本统计监测制度，加强金融企业国有产权流转管理，及时、全面、准确反映国有金融资本产权变动情况。2019年2月，习近平总书记在中央政治局第十三次集体学习时强调，要加快推进国有金融资本集中统一管理，强化国有产权全流程监管。
为坚决贯彻习近平总书记重要指示要求，全面落实党中央、国务院决策部署，切实强化国有产权全流程监管，根据《国有金融资本产权登记管理办法（试行）》（财金〔2019〕93号），我们研究制定了《国有金融资本产权登记专项工作实施方案》，现予印发，请结合实际，认真贯彻落实。
工作中如有问题，请及时与财政部金融司联系。
联系人：财政部金融司金融产权处
郑丹丹************ 王永杰************ 付 霞************ 附件：国有金融资本产权登记专项工作实施方案
财政部办公厅
2020年10月19日
附件
国有金融资本产权登记专项工作实施方案
一、工作目标
为贯彻落实《中共中央 国务院关于完善国有金融资本管理的指导意见》，强化国有产权全流程监管，防止国有金融资产流失，根据《国有金融资本出资人职责暂行规定》（国办发〔2019〕49号）、《国有金融资本产权登记管理办法（试行）》（财金〔2019〕93号），在全国开展国有金融资本产权登记专项工作，明晰国有金融资本产权关系，摸清国有金融资本家底，明确政府和企业责任，夯实国有金融资本管理基础。
财政部关于印发《国有金融企业集中采购管理暂行规定》的通知-财金〔2018〕9号
财政部关于印发《国有金融企业集中采购管理暂行规定》的通知
制定机关 财政部
公布日期 2018.02.05
施行日期 2018.03.01
文号 财金〔2018〕9号
主题类别 政府采购
效力等级 部门规范性文件
时效性 现行有效
正文：
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关于印发《国有金融企业集中采购管理暂行规定》的通知
财金〔2018〕9号
各国有金融企业：
为进一步提高国有金融企业集中采购效率，规范国有金融企业集中采购行为，现将《国有金融企业集中采购管理暂行规定》印发你们,请遵照执行。
附件：国有金融企业集中采购管理暂行规定
财政部
2018年2月5日
附件
国有金融企业集中采购管理暂行规定
第一章 总 则
第一条 为规范国有金融企业集中采购行为，加强对采购支出的管理，提高采购资金的使用效益，根据国家有关法律、行政法规和部门规章，制定本规定。
第二条 国有金融企业实施集中采购适用本规定。
本规定所称国有金融企业，包括所有获得金融业务许可证的国有企业,以及国有金融控股公司、国有担保公司和其他金融类国有企业。按现行法律法规实行会员制的金融交易场所参照本规定执行。 本规定所称集中采购，是指国有金融企业以合同方式有偿取得纳入集中采购范围的货物、工程和服务的行为。
第三条 国有金融企业集中采购应当遵循公开、公平、公正、诚实信用和效益原则。
第四条 国有金融企业开展集中采购活动应符合国家有关规定，建立统一管理、分级授权、相互制约的内部管理体制，切实维护企业和国家整体利益。
第五条 国有金融企业集中采购应优先采购节能环保产品。
金融领域集中采购中的风险点剖析方法
金融领域集中采购中的风险点剖析方法
1 金融企业集中采购现状
为了进一步提高国有金融企业集中采购效率，规范国有金融企业集中采购行为，2018年2月财政部发布了财金〔2018〕9号《国有金融企业集中采购管理暂行规定》，以下简称“财金〔2018〕9号文”。财金〔2018〕9号文中规定了实施集中采购的具体程序，具体程序包括以下内容：编制采购计划、采购项目立项、编制采购需求、实施采购、签订合同、采购验收、资金结算、档案管理等。
在具体的采购过程中，要保证项目的顺利实施需要请购部门、财务部门、采购部门、招标代理机构、专家评委、供应商等各方的协同配合，任何一个环节出问题，将直接影响到采购的质量和采购的效率，更甚者可能会触碰法律的红线。由此可见，采购工作是一个涉及面广、影响因素多、跨部门多、工作边界不明确等等的综合治理问题，也正因如此，通过分析采购过程中的风险点进而防范把控风险点便尤为重要了。
2 金融领域采购风险点及其分类
采购风险指的是在采购过程中可能出现的一些突发或者意外情况，包括自然风险、人为风险和经济风险。举几个例子方便大家理解，例如采购预算预测不精确导致生产物料不能满足生产的要求或超出预算，供应商产能下降导致产品供应不及时，供应商所提供的货物不符合订单要求，采购人员工作失误，采购人员和供应商之间存在不合规操作甚至违法行为等等，以上的这些情况都会直接或间接影响采购目标的实现。
根据采购风险点对企业造成的经济损失程度、企业运行情况、企业信誉度等的影响程度进行风险等级分类，分为高级风险、中级风险、低级风险。 高级风险表现为：不符合企业内部的操作规程及标准，严重违反法律法规；造成巨大经济损失；对企业运行情况巨大，整个企业面临倒闭，运营不能正常进行；企业在行业范围内名誉受损。
中级风险表现为：不符合企业内部的操作规程及标准，可能违反法律法规；造成较大经济损失；对企业运行情况影响极大，企业面临中的经济损失，导致生产不能正常进行；企业在地区范围内名誉受损。
财政部关于国有金融机构聚焦主业、压缩层级等相关事项的通知
财政部关于国有金融机构聚焦主业、压缩层级等相关事项的通知
文章属性
• 【制定机关】财政部
• 【公布日期】2020.11.17
• 【文 号】财金〔2020〕111号
• 【施行日期】2020.11.17
• 【效力等级】部门规范性文件
• 【时效性】现行有效
• 【主题分类】其他金融机构监管
正文
关于国有金融机构聚焦主业、压缩层级等相关事项的通知
财金〔2020〕111号
国务院有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，有关金融机构：
为进一步贯彻落实《中共中央 国务院关于完善国有金融资本管理的指导意见》（中发〔2018〕25号），加强党的领导，引导国有金融机构围绕战略发展方向，突出主业，回归本业，“清理门户”，规范各层级子公司管理，严格并表管理和穿透管理，规范关联交易，加强商誉品牌管理，促进国有金融机构持续健康经营，现就有关事项通知如下：
一、本通知所称金融机构，包括依法设立的获得金融业务许可证的各类金融企业，主权财富基金、金融投资运营公司以及金融基础设施等实质性开展金融业务的其他企业或机构。
本通知所称国有金融机构，是指国家通过出资或者投资关系、协议、其他安排，能够实际支配的金融机构，包括国有独资、国有全资、国有控股、实际控制等情形。实际控制是指通过领导关系、人事任命、行使股东权利、决策重大事项等形式，能够实际支配公司行为。
本通知所称金融投资运营公司是指依法设立，在各级财政部门委托范围内管理国有金融资本，自主开展国有金融资本投资运作的国有独资公司。
二、国有金融机构对所属各级子公司的出资应当依法合规，资金来源应当为真实自有资金。除国家另有规定外，不得以受托管理资金、债务资金等非自有资金出资；以非货币财产出资的应当依法进行资产评估。
国有金融机构及其所属各级子公司之间不得进行虚假注资、循环注资，一般不得通过股权质押进行融资。除财务投资外，国有金融机构所属各级子公司不得反向持有母公司股权，国有金融机构所属各级子公司之间不得交叉持股。