烟草公司审计的重点、难点及对策(一)
内部审计在烟草企业风险管理中的作用及对策
内部审计在烟草企业风险管理中的作用及对策单位省市：山东滨州单位邮编：256600摘要：在当前复杂多变的商业环境下，烟草企业面临着各种风险和挑战。
有效的风险管理是保障烟草企业可持续发展的重要因素之一。
而内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，具有识别、评估和管理风险的功能。
因此，研究内部审计在烟草企业风险管理中的作用和对策，对于提升烟草企业的风险管理水平具有重要意义。
关键词：内部审计；烟草企业；风险管理；作用及对策1内部审计在烟草企业风险管理中的作用1.1风险评估与控制内部审计可以通过对烟草企业的业务流程、运营情况以及内部控制制度等方面的审计，识别和评估企业的风险。
同时，内部审计还可以为企业提出改进建议，对于已经存在的风险提供解决方案。
通过内部审计的辅助作用，企业可以更加深入地了解各种风险的程度、来源和控制策略，进而有效地减少风险事件发生的概率和影响程度，提高风险控制水平。
1.2管理监督与提高效率内部审计还可以对烟草企业的内部管理程序和流程进行审计监督，以确保企业各项管理措施和流程合规、高效。
通过提高烟草企业的内部管理水平和流程规范性，减少管理方面的漏洞和错误，提高企业的效率和运营效益。
1.3业务改进及效益提升内部审计可以为烟草企业提供专业的业务意见，为业务流程和经营策略提供建议，帮助企业持续优化业务过程、优化资源配置，提高企业的经营效益。
同时，内部审计可以对于烟草企业所处的行业和市场进行及时的分析和监测，提供有关市场和行业变化的分析报告和建议，促使企业及时制定和调整经营策略，提升企业的竞争优势。
2内部审计在烟草企业风险管理中的问题与挑战2.1人员素质不足内部审计需要具备专业的知识和技能，但是一些企业可能存在内部审计人员素质不高、专业水平和经验有限等问题，难以胜任审计工作。
2.2无法全面覆盖内部审计人力资源有限，难以全面覆盖企业的各个业务领域和风险方面，可能存在一些未监测到的风险。
2.3压力与利益的平衡内部审计人员需要在维护企业经济效益和保障风险管理之间达到平衡，往往需要在责任领域中找到一个平衡点，确保工作独立性，并尽可能避免组织结构和业务目标的冲突。
浅谈烟草行业内部审计实施同级监督的重点、难点及对策
浅谈烟草行业内部审计实施同级监督的重点、难点及对策作者：杜艳玲来源：《现代经济信息》2013年第21期摘要：同级审计是国家烟草局党组作出的重要决策，是加强内部管理监督的重要措施，也是近几年来行业内审部门作为“上审下”形式重要补充而进行的有益探索。
本文结合几年来同级审计的实践，就如何加强同级审计监督提出相应的对策。
关键词：内审；同级监督；重难点；对策中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01同级审计是由审计机关、企业事业单位内部审计机构和审计人员，依据国家有关法规，按照一定的程序和方法，相对独立地对本级财政、本单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及经济活动进行监督和评价的行为。
一些审计机关早在九几年开始对同级财政预算收支情况开展审计监督，近年来人民银行、交通系统等行业的内审部门也在积极地探索同级审计。
烟草行业从2006年开始同级审计，并作为业务常态化固定下来。
近几年随着实践深入和客观环境的变化，行业内推行同级审计也暴露不少问题，下面就存在的问题谈些个人粗浅的看法和建议。
一、行业推行同级审计的现状及存在问题2006年，国家局要求在全行业深入开展同级审计监督，并作为行业工作重点来抓。
全行业上下高度重视，作为一把手工程层层抓落实，各级内审部门在严肃对待、严格标准、严密组织、严明纪律的形势下，根据统一的实施方案，对所有的主要经济活动进行了全面审计。
在良好的审计环境下，由于情况熟悉，针对性强，当年同级审计开展扎实有效，审计成果整改到位，规范意识明显提高。
2007年以来，行业各地内审部门把同级审计列入年度计划，同级监管的长效机制初步形成。
审计内容因地而异，有的以财务收支为主、有的以专项资金为主、也有的以内控制度测评为主；审计形式不一而足，有的以具体审计项目为依托，有的立足于日常监督与参与，同级审计呈现百花齐放的局面。
鉴于同级间监管，与“上审下”比较而言，权威性不足、审计效力弱、审计结果重视程度不够、导致整改难。
构建烟草行业内部审计全覆盖相关问题思考
构建烟草行业内部审计全覆盖相关问题思考一、背景烟草行业作为国民经济的支柱产业之一，对国家税收的贡献和就业的影响不可估量。
由于其特殊性和广泛的社会影响，烟草行业也面临着一系列的内部管理问题。
内部审计是企业内部控制的重要组成部分，对企业的内部管理和运营起着至关重要的作用。
如何开展全覆盖的内部审计，对烟草行业而言尤为重要。
二、存在的问题1.审计覆盖面不够广泛烟草行业涉及到的范畴较广，包括种植、加工、生产、销售等多个环节。
目前的审计工作主要集中在销售环节，对其他环节的审计覆盖面不够广泛。
这就导致了一些非法行为在其他环节得不到充分的监管和审计。
2.风险防范不足烟草行业的市场竞争激烈，企业能够面临着各种内外部风险，包括财务风险、市场风险、经营风险等。
目前的审计工作主要是以被动的方式应对风险，而缺乏主动的风险防范措施。
3.数据分析能力不足随着大数据和人工智能的发展，企业的数据分析已经成为企业风险管理的重要手段。
烟草行业内部审计对于大数据的应用和数据分析能力较为薄弱，无法很好地对企业的风险和问题进行预测和识别。
三、解决方案1.扩大审计覆盖面烟草行业内部审计需要从企业的种植环节、生产环节、销售环节等多个方面进行全覆盖审计，将审计的覆盖面扩大到每一个环节。
这样才能够更好地监管企业的各项活动，防范内部风险。
2.建立风险评估机制企业需要建立起一套完善的风险评估机制，对企业的财务、经营等多方面风险进行评估和预测。
通过对风险的主动评估，可以更好地预防和控制企业的内部风险。
四、结论烟草行业内部审计全覆盖是一个复杂而又重要的问题，需要企业和审计机构共同努力，共同合作，才能够更好地解决。
通过扩大审计覆盖面、建立风险评估机制、加强数据分析能力等措施，可以更好地提升烟草行业的内部审计水平，为企业的可持续发展提供有力保障。
审计工作实践中的难点与对策
审计工作实践中的难点与对策在企业经营和管理中，审计是一项十分重要的工作。
审计的目的是通过对企业财务状况、运营情况和管理水平进行全面系统的检查，为企业提供准确的财务信息，帮助企业及时发现风险并做出相应的决策。
然而，在审计工作实践中经常会面临一些难点，本文将从几个方面探讨这些难点，并提出相应的对策。
一、数据真实性难以保证在审计过程中，数据真实性是一个重要的难点。
企业的财务信息可能存在虚假报告、内部控制缺陷甚至是欺诈行为。
这给审计员提出了更高的要求，需要运用专业知识和技能，通过抽样检查、验证等方法来确认数据的真实性。
对策：加强内部控制，建立健全完善的财务管理制度，明确责任分工和权限限制。
同时，审计员应密切关注数据异常和风险提示，运用各种手段来核实数据的真实性，比如调整抽样范围，增加比对数据源等。
二、审计程序复杂且耗时审计程序通常包括风险评估、设计测试程序、执行测试、汇总审计证据等多个环节。
这些程序的复杂性和耗时性是审计工作中的另一个难点。
特别是在大型企业和复杂业务模式的情况下，审计工作通常需要耗费大量的时间和精力。
对策：合理规划审计程序，提前与企业建立良好的沟通机制，明确审计目标和计划。
在风险评估阶段，审计员应重点关注高风险领域，调整测试程序，加快审计进度。
同时，审计团队合理安排工作，实施分工合作，提高工作效率。
三、业务专业性要求高审计工作需要审计员具备扎实的财务、法律、税务等知识基础，了解企业的业务模式、运营流程和行业特点。
这对审计员的专业素质提出了较高的要求。
对策：加强专业知识的学习和积累。
审计员应持续关注相关法规法律的变化，注重行业发展趋势的研究，提高对企业业务的理解和把握。
同时，加强与企业负责人和内部审计团队的沟通合作，确保审计工作的准确性和专业性。
四、沟通与协调困难审计工作需要与企业管理层、内部审计团队以及其他相关方进行沟通和协调。
然而，由于信息不对称和利益冲突等原因，沟通与协调往往面临困难。
中国烟草审计报告
中国烟草审计报告中国烟草审计报告是指中国国家审计署对中国国家烟草公司进行审计后，所得出的报告。
该报告是对中国烟草公司运营、财务、管理以及规范合规等方面的一个综合性检查和评价。
本文将围绕中国烟草审计报告，从以下几个方面进行阐述。
一、审计报告的背景和作用中国烟草审计报告，即中国国家审计署对中国国家烟草公司在特定时期内的审计报告。
它利用会计原理和财务报表，对公司的财务状况、运营情况和管理情况进行了审计，筛选出不符合规定的地方，指出问题和提出改进建议。
审计报告的目的是为了让外界更好地了解烟草公司的真实情况，政府可以借此管理企业和监督其运营，另外，也可以为社会公众提供更透明、正确的信息，为国家的政策调整提供依据。
二、审计报告中的关键问题1. 不合规行为审计报告发现了一些烟草公司的不合规行为，如未按规定履行社保义务、违反环保要求处理废弃物、摆脱债务风险的图谋等。
这些不合规的行为将不利于烟草公司的长期发展，并会给国家带来不同程度的损失。
报告建议烟草公司应该采取措施，强化风险防控，加强内部监督。
2. 财务管理问题审计报告还发现，烟草公司在财务管理上存在问题，如预算管理、账务处理等方面。
其中，烟草公司在预算编制、执行中过于保守，导致公司的运营效率降低，账务处理不规范，流程不清晰，会计凭证不完整等情况发生。
这些问题严重影响烟草公司的资金调配和管理，加强财务管理的必要性也更加明显。
3. 业务管理问题审计报告还指出，一些烟草公司在业务管理上存在着问题。
报告指出烟草公司在市场营销和产品创新方面不足，国际化战略也需要改进，并需要加强监督管理。
为了让企业更好地顺应市场发展和国家政策，公司应当进一步加强员工培训、提高市场研究水平，优化业务管理。
三、重点建议1. 强化内部控制审计报告明确提出，“深化内部控制建设，推进公立医院财务稳健和合规经营是行业发展、社会发展所要求的。
”在财务管理上，建议采取风险管理、内部审计等措施，提高资产管理效率。
烟草企业如何有效提升内部审计工作质量
B usiness上课烟草企业如何有效提升内部审计工作质量近年来，烟草企业开始全面推进内部审计工作。
审计部门检查并评价内部控制系统的健全性、合理性和有效性，以及对本单位和所属单位的财务预算、财务收支、财务决算、资产质量、经营绩效和其他有关的经济管理活动进行审计监督，查找管理过程中的风险点，并将其纳入日常审计工作内容进行重点防控。
烟草企业对内部审计工作的重视程度虽然有所提升，但审计工作的质量仍有待提高。
烟草企业内部审计的主要内容开展财务收支审计。
审计人员逐月、逐笔查阅原始单据和会计凭证，主要检查财务收支是否合法合规、会计核算是否准确、往来款项是否定期核对、发票是否真实等，要求各项费用严格按照规定执行审批程序。
切实把好费用监督关，进一步防范财务风险，可以实现企业财务的规范化管理，提高企业经营管理水平。
开展资金安全审计。
重点对本单位现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、准确性和合法性进行评价，包括对企业银行账户设立、资金存放决策机制、大额资金使用等方面进行检查，并抽查银行预留印鉴管理情况，确保资金安全管控落到实处。
开展营销费用专项审计。
重点查看是否逐项建立各类营销物料的“收、发、存”台账记录，是否每月进行盘点，做到账实相符；是否落实全过程痕迹化管理，做到“使用有申请、过程有痕迹、事后有监督”；是否在使用、仓储、物流等环节建立台账，并保存好活动方案、使用、库存情况等相关记录和资料。
开展经济责任审计。
主要围绕企业贯彻执行党和国家的法律法规、方针政策和决策部署情况，对工作部署情况，重大经济事项的决策、执行和效果情况，内部控制制度的制定和执行情况，财务收支的真实、合法和效益情况以及风险管控情况等内容开展审计。
开展预算执行情况专项审计。
审计内容包含税利预算执行情况、费用预算执行情况、定额预算执行情况、卷烟销售预算执行情况、专卖管理费用预算执行情况、资本性支出预算执行情况和捐赠预算执行情况等方面内容。
浅析烟草商业企业内部审计存在的问题及对策
浅析烟草商业企业内部审计存在的问题及对策摘要：烟草商业企业在倡导高质量发展的今天，必须要立足企业现状，完善管理水平。
内部审计工作对烟草商业企业的发展具有重要的作用，其工作也得到了行业的认可。
本文仅从烟草商业企业角度对内部审计的现状及如何加强内部审计做一些探讨。
关键词：烟草商业企业；内部审计；问题；建议引言：烟草商业企业由于其所销售产品性质的独特性，使得其商品购进和销售要经过国家的严格监管，而内部审计工作对烟草商业企业的合规经营、依法经营、企业内部管理等都是一种行之有效的监督，使其能够在符合国家的法律法规框架内开展经营活动。
由于受到各种因素的影响，烟草商业企业内部审计工作常常会受到人为因素的干扰，导致其工作不能发挥其应有之作用，这就给企业合规运营造成负面影响，对企业高质量发展十分不利。
基于此，本文对烟草商业企业内部审计问题进行了分析，并提出了一定建议，以供参考。
1烟草商业企业内部审计存在的主要问题（1）内部审计往往缺乏独立行使职能的权利，使得内部审计人员在企业中的定位中比较尴尬。
鉴于烟草商业企业目前的机构设置模式，县级公司没有法人资格，属于市级公司的分公司，县级公司没有独立设置审计部门，只有兼职（或专职）审计员。
市级公司虽然设有审计部门，名义上是省级公司审计部门派出机构，实际上仍然是归属市级公司直接领导和管理。
这种机构模式的设置，使得审计部门从事内部审计工作时就有所顾虑，就像左手管右手，不能独立行使审计职能的权利。
甚至有些公司内部审计监督流于形式，重大决策不通过有效的审计环节就强制性通过，这就使得内部审计部门的职能被边缘化，其工作不能真正开展，只能充当可有可无的普通管理人员，造成内部审计在定位上的尴尬。
尽管如此，内部审计人员由于工作性质的特殊性，是对公司决策、经营行使监督权，仍然要对企业经营活动是否符合有关规定承担责任，一旦出现问题就会难以开脱责任，必将承担一系列后果。
(2)内部审计工作主要是事后审计，达不到应有的效果。
烟草商业企业内部审计问题相关思考
烟草商业企业内部审计问题相关思考在现代商业社会中，企业内部审计已成为重要的管理工具，能够帮助企业发现风险、识别问题并提供改进建议。
而对于烟草商业企业而言，其特殊的行业属性和商业模式，也同样需要加强内部审计管理。
本文将就烟草商业企业内部审计问题进行相关思考和探讨。
首先，烟草企业内部审计应该关注的重点问题是什么？考虑到烟草企业的特殊性质，其中最主要的问题应该是生产安全和质量问题及销售渠道监控。
对于烟草企业而言，其生产工艺较为特殊，存在较大的生产安全隐患，因此内部审计应该始终关注生产环节中安全问题的发现和整改，并加强对各种产品质量的监控。
此外，由于烟草销售渠道较为复杂，包含了零售、批发、经销商等多个环节，因此必须加强销售渠道的监控，以避免发生虚假销售、掺假掺杂等违规行为。
其次，烟草企业内部审计应该如何进行？这里我们提出以下几点建议：1.明确内部审计的目标和工作重点，并配备专业人员进行监督。
2.采用多元化的审计手段，如跟踪调查、抽样审计等，确保发现问题准确性和全面性。
3.采用信息化手段，建设内部审计信息化平台，实现数据监控、风险预警等功能，提高审计工作的效率和准确性。
4.加强与外部监管机构的沟通，主动接受监管机构的检查和审计，及时整改发现的问题。
最后，对于烟草企业而言，内部审计还应该注意到哪些问题？在实际开展内部审计工作时，烟草企业还需要关注以下几个方面：1.注意员工的职业道德素养，建立良好的企业文化氛围，防范内部作恶问题。
2.关注社会环境和消费者需求的变化，及时调整企业的生产和销售策略。
3.加强合规性管理，严格执行相关法律法规和行业规范，确保企业的合法性和可持续发展。
总体来看，烟草商业企业内部审计问题与其他企业内部审计问题相比，并没有明显差异，都是基于风险、控制和改进的管理工具。
但考虑到烟草行业的特殊性，内部审计需要关注的问题也有所不同。
只有通过科学有效的内部审计管理，才能帮助烟草企业更好地发现问题、改进管理，并持续健康发展。
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烟草公司审计的重点、难点及对策(一)
摘要：基于对在国民经济中具有特殊地位和特殊政策规范的烟草公司的审计经验，提出烟草公司审计的六大重难点和政府有关主管部门、烟草公司领导与审计人员三方应就此重点施行的对策建议。
关键词：烟草公司；审计；重难点；对策
一、烟草公司审计的重点与难点
第一，烟草专卖政策及各种规章制度执行情况。
烟草是由国家实行专卖的特殊商品。
早在1981年国务院就决定改革烟草管理体制，实行烟草专卖管理制度，并于当年1月成立中国烟草总公司，对全国烟草行业的产供销、人财物、内外贸实行集中统一管理；1984年1月国务院批准成立国家烟草专卖局，行使行政管理职能，与总公司一套机构，两块牌子。
1991年和1997年，全国人民代表大会常务委员会和国务院分别通过了《中华人民共和国烟草专卖法》和《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》，用国家立法的形式进一步确立和强化了国家烟草制度。
烟草专卖制度对有计划地组织烟草专卖品的生产和经营，提高烟草制品质量，维护消费者利益，保证国家财政收入具有重要意义，同时烟草专卖制度还牵涉到少数民族问题，地方利益问题和消费者健康问题。
没有烟草专卖制度是很难同时协调各种复杂关系。
因此，审计烟草专卖政策和新颁布的各种规章制度的执行情况是审计的一个首要重点。
第二，烟草公司内部控制设定和运行情况。
内部控制是公司在日常正常规范运行的重要保证也是制度审计和风险导向审计的审计基础。
内部控制的好坏，直接关系到烟草公司是否可能存在重大违规行为的预兆。
因此，对内部控制的设定和运行情况进行鉴证是开展后续审计活动的前提。
目前，烟草行业公司改制处在初步阶段，内控上主要存在如下问题。
首先，内部审计的组织机构不够健全，审计人员的配备不能适应工作的需要。
尽管烟草公司内部审计机构从无到有逐步建立和发展起来，但还有相当一部分公司尤其是一些县级公司至今仍没有设置内审机构和内审人员，有的虽有但和其他部门合并挂靠，形同虚设，使内审不能独立开展工作。
其次，内审人员素质低和岗位互相监督还存在缺位现象。
内审人员由于领导有意无意的不重视，造成没有配备专业能力强的人员和内审人员对烟草行业法规及会计专业知识的不精通，内审流于形式。
第三，固定资产与在建工程的情况。
烟草行业具有特殊的利润来源，这一点由政治、经济等各方面决定的。
因此，处在烟草行业最核心地位的烟草公司具有巨大的现金来源。
由于这种利润来源的相对稳定，造就了烟草公司现金的相对充裕。
在烟草公司中，购建固定资产成了许多烟草公司的一个显著特点。
首先，不论固定资产购建是否是合理需要，当就固定资产与在建工程之间的转换就是一个重要的审计重点。
如果有差错，其中涉及的金额将特别的大。
与此同时，累计折旧也就成了重点关注的科目。
由于烟草行业在过去的有一个时期里曾纷纷兴办“三产”的情况。
在这个过程中，出现了亏损和历史遗留问题。
固定资产也是其中一个大的无法回避的项目。
如何了解确定这部分固定资产及其处置情况是审计极应重视的部分，关系到国有资产的流失。
另外，烟草公司在不断的推进形成“电话订货、网上配货、电子结算、现代物流”的网建模式，汽车成了烟草公司固定资产中一块引人注目的部分。
汽车具有流动性，因此对汽车报废和汽车是否确实归公司使用是审计应重点关注的方面。
第四，土地账项的处理。
土地，是一种特殊的资源。
同样由于处在烟草行业最核心地位的烟草公司具有巨大的现金来源，这种利润来源的相对稳定，造就了烟草公司现金的相对充裕。
烟草公司在经营过程中也大量购买土地。
由于会计人员专业知识低和具有特殊利益的一些个人和团体作祟，土地在有些烟草公司被进行折旧。
土地这种特殊资源是不可以折旧的。
如果进行折旧不但带来账上利润的变化，而且直接影响了国家税收和未来土地上在建工程计价的一系列问题，造成帐面混乱。
因此，就烟草行业现实特点，土地帐项处理应该作为审计的重点。
第五，现金及往来帐管理。
尽管国家对企业现金管理有严格的限制，如在限额内支付现金、不得“白条抵库”、不得慌报用途套取现金。
但从烟草公司现状看，有的企业对一些必须通过银行转帐的业务用现金直接支付，金额甚至高达几十、上百万元；有的用现金直接购置大宗物品，有的公司职工借款数额巨大，特别是烟草公司驻各地工作站、配送中心的营销人员掌握数额较大的现金，其中的现金漏洞百出，没有做到规范化管理。
与现金管理有关的历史固定资产处置和存货购入管理都存在搞“小金库”的机会。
由于烟草公司下属部门和单位众多，造成公司内部各地方之间往来帐特别多。
虽然由于电算化的提高，往来帐内部管理有了很大的提高。
但是，还是存在有些名存实亡的往来帐项长期挂账，不作处理。
比如，坏账不及时核销，不需付的债务不及时报批，商业企业接受工业企业让利和奖励但无经济内容实质等等，这些还可能导致调节利润的机会。