纳税实务期末含答案
2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分）
一、单项选择题。（每题2分，共20分。）
1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，
将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章
2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起
（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C）
A.邮政部门的报刊发行费
B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费
C.生产企业销售货物时收取的优质服务费
D.招待所预订火车票的手续费
4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）
A.7% B.10% C.13% D.17%
5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C）
A.9个 B.11个 C.14个 D.20个
6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成
本为10000元，其应纳消费税为（C）
A.4200 B.3000 C.4500 D.4285
7.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D）
A.网吧 B.图书资料借阅
C.水路运输 D.交通部门有偿转让高速公路收费权
8.我国关税由（B）征收。
A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府
9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。
A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴
10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方
法是（B）
A.以取得收入时为一次
B.以一个月内取得的收入为一次
C.以一个季度内取得的收入为一次
D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
二、多项选择题。（每题2分，共20分。）
1.按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ABC）
A.华侨和港澳台同胞 B.临时在国外打工取得工资收入的中国公民
C.在我国工作的外籍专家 D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员
2.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（AC）
A.稿费3500元 B.在有奖销售中一次性获奖2000元
C.提供咨询服务一次取得收入3000元 D.转让房屋收入100000元
3.关税的纳税人包括（ACD）
A.进口个人邮件的收件人 B.进口货物的发货人
C.携带进境物品的携带人 D.进口货物的收货人
4.以下按3%的税率征收营业税的项目有（ABC）
A.装卸运输 B.邮政储蓄 C.建筑物装饰 D.廉租住房
5.纳税人自产的应税消费品，用于（ABC）项目时，应视同销售计征消费税。
A.在建工程 B.广告 C.赞助 D.连续生产应税消费品
6.下列随同销售收取的项目属于计征销售额范围的有（ABCD）
A.货款 B.优质费 C.返还利润 D.包装费
7.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（ABC）应当征收增值税。
A.大型机器设备 B.电力 C.热力 D.房屋
8.将购买的货物用于（BD）时，其进项税不得抵扣。
A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费
9.根据《税收征管法》规定，下列情形中，需要办理税务注销登记的是（ACD）
A.纳税人解散，依法终止纳税义务的 B.纳税人暂时停业的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人破产，依法终止纳税义务的
10.根据《税收征管法》规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（AC）
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押，查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产
D.依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产
三、判断题。（每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”。）
1.纳税人经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，须向原税务机关办理变更登
记。（×）
2.对纳税人采取税收保全措施，须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院
执行。（×）
3.免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。
（×）
4.进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日。 （×）
5.以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税。（×）
6.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（×）
7.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直
接出售的，不再征收消费税。（√）
8.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应
税劳务。（√）
9.个人领取的原提存的住房公积金、医院保险金、基本养老保险金，免征个人所
得税。（√）
10.如一国境内设有自由贸易港，关境大于国境。（×）
四、计算题。（共70分。）
1.某市银行2009年第四季度发生以下经济业务：（15分）
（1）取得贷款利息收入600万元，支付单位个人存款利息100万元；
（2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元；
（3）取得金融服务手续费收入15万元。
计算该银行第四季度应纳营业税。
贷款业务应纳营业税=600*5%=30万
债券转让应纳营业税=（1100-900）*5%=10万
手续费收入应纳营业税=15*5%=0.75万
应纳营业税=30+10+0.75=40.75万元
2.A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000
元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的
B厂无同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半
用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入89000
元，适用税率为30%。计算A厂本期委托加工业务应纳消费税、最终应税消费品
销售应纳消费税。（15分）
委托加工应纳消费税=（54000+9000）/（1-30%）*30%=27000元
最终应税消费品销售应纳消费税=89000*30%-27000/2=13200元
3.某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审
定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率
为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。（计算结果保留
两位小数，20分）
进口关税=16*30%=4.8万元
进口消费税=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06万元
进口增值税=（16+4.8+2.06）*17%=3.89万元
4.2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小
说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入
折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000
元。计算刘某以上收入在中国境内应缴纳的个人所得税额。（20分）
稿酬所得应纳人个所得税=（10000+20000）*（1-20%）*14%=3360元
特许权使用费在我国应纳个人所得税=90000*(1-20%)*20%-10000=4400元
应纳个人所得税合计=3360+4400=7760元
纳税实务期末测试答题卡
姓名 班级
一、单项选择题。（每题2分，共20分。）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
二、多项选择题。（每题2分，共20分，多选、错选均不得分。）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
三、判断题。（每题1分，共10分，正确的划“√”，错误的划“×”。）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
《出纳岗位操作实务》期末试卷及答案
《出纳岗位操作实务》期末试卷班级姓名座号得分一、单项选择题(每题2分,共10分）1、出纳工作的基本原则是( )A、内部牵制原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实质重于形式原则2、同城和异地均可使用的转账结算方式有( )A、支票B、汇兑C、信用卡D、托收承付3、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报A、7日B、15日C、10日D、20日4、支票的有限期限为（）A、15天B、10天C、30天D、一个月5、原始凭证的保管期限为（ )A、10年B、20年C、5年D、15年二、多项选择题（每题2分，共20分，少答每一个选项0。
5分,错选、多选不得分）1、出纳工作的职能是（）A、收付职能B、反映职能C、监督职能D、管理职能2、单位银行结算账户的种类有（）A、基本账户B、一般账户C、专用账户D、临时账户3、现金管理的原则为（ )A、收付合法原则B、收付两清原则C、钱账分管原则D、日清日结原则4、原始凭证的审核内容主要包括（ )三个方面A、真实性B、完整性C、合法性D、程序性5、记账凭证的种类有( ）A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证D、现金凭证6、出纳人员的配备形式有（ )A、一人一岗B、一人多岗C、一岗多人D、多人多岗7、账簿按其性质和用途分类，可分为（）A、日记账B、分类账C、备查账D、订本账8、对账的内容为（）A、账证核对B、账账核对C、账款核对D、账表核对9、出纳人员可以登记的账簿有（）A、收入明细账B、总账C、库存现金日记账D、银行日记账10、下列属于商业汇票的是（）A、银行本票B、银行汇票C、商业承兑汇票D、银行承兑汇票三、判断对错（每题2分,共20分)1、出纳人员可以登记的账簿为总账（ )2、小规模纳税人可以开具增值税专用发票（）3、清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞的，应由出纳人员负责（）4、出纳人员在收取现金时，无论是什么款项都可以收取，不用对其合法性负责（）5、填写支票的日期应以阿拉伯数字填写（ )6、开具发票的时候应在发票上盖上发票专用章（）7、中国银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用。
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)单选题（共30题）1、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C2、资源税的下列表述错误的是（）。
A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】 B3、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）A.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年【答案】 C4、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司D.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】 A5、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】 C6、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】 B7、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一单选题（共40题）1、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。
出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】 C2、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】 D3、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】 D4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天B.委托代销货物，为货物发出的当天C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天【答案】 C5、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A.借记“利润分配—未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费—应交所得税”【答案】 C6、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】 C7、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
实务第三章第四节 应交税费试题及答案
实务第三章第四节应交税费试题及答案您的姓名： [填空题] *_________________________________1. A企业为增值税一般纳税人，2019年4月4日A企业购入一批原材料，购买价款为5200万元(含增值税)，适用增值税税率为13%。
A企业的应交增值税的进项税额为（）万元。
[单选题]A.676B.4601.77C.598.23(正确答案)D.757.012. 甲公司2019年度实际应交增值税200万元，消费税130万元，企业所得税100万元，该公司使用的城市维护建设税税率为7%。
2019年甲公司应交纳的城市维护建设税为（）万元。
[单选题]A.30.1B.26.6C.23.1(正确答案)D.19.63. A企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1 700万元，销项税额5 100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1 000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（）万元。
[单选题]A.4349B.3451C.2451(正确答案)D.23494. 某企业为增值税一般纳税人，2019年实际已交纳税金情况如下:房产税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，耕地占用税1.5万元，所得税120万元。
上述各项税金应记入"应交税费"科目的金额是（）万元。
[单选题]A.1 190B.1 190.5(正确答案)C.1 191.5D.1 1925. 2019年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为72000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。
下列说法中正确的是（） [单选题]A.固定资产入账成本为872000元B.2019年度可抵扣的增值税为72000元(正确答案)C.以后期间可抵扣的增值税为72000元D.固定资产入账成本为843200元6. 某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2019年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、印花税100000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入"应交税费--应交城市维护建设税"科目的金额为（）元。
最新最全国开(电大)《纳税基础与实务》形考答案
（√）除啤酒、黄酒外，企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。
（×）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。
（√）耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人在占用耕地的环节征收的一种税。
（√）营业税起征点的适用范围限于个人（×）被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。
马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。
”也有人说：“无国便无税，无税便无国。
”下面对此认识错误的是( )a. “无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分b. “无税便无国”是强调税收对于国家的重要性c. “无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源d. 国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）a. 10000元b. 12000元c. 11700元d. 12340元错误消费税的出口退税率是（）a. 增值税的退税率b. 增值税的税率c. 国家另行规定的退税率d. 消费税的税率托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（）a. 货物发出的当天b. 发出货物并办妥托收手续的当天c. 收到销售款的当天d. 取得收款凭证的当天税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
a. 税目?b. 纳税义务人?c. 税率d. 征税对象税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为( )①小王拒绝纳税的行为是违法的②小王的行为是欠税行为③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳营业税a. ②③b. ①④c. ②④d. ①②委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）a. 借：委托加工物资--消费税1000 委托加工物资--加工费50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款59500b. 借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500c. 借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款59500d. 借：委托加工物资--加工费50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000 贷：银行存款59500王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（）元。
2023年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】 B2、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】 D3、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】 B4、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】 C5、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A.15B.25C.20D.30【答案】 B6、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】 C7、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务练习题及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(一)及答案单选题（共40题）1、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】 D2、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。
A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】 C3、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】 D4、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A.发放的股息红利B.行政机关的罚款C.企业所得税D.劳动保护费【答案】 D5、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（ ）为依据。
A.下限为50%，上限为400%B.下限为60%，上限为400%C.下限为50%，上限为300%D.下限为60%，上限为300%【答案】 D6、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。
其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（ ）万元以上。
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二
2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案二单选题（共30题）1、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A.核对法B.控制计算法C.复算法D.盘存法【答案】 B2、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】 D3、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】 B4、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】 B5、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。
则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】 C6、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务题库(附答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共30题）1、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】 D2、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（ ）填报。
A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】 A3、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】 D4、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】 D5、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。
下列表述中，错误的是（）。
A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】 B6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】 A7、下列关于关联关系的判断，错误的是（ ）。
A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C 公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】 B8、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。
选择题试题试卷题库 期末考试试题(机试) 18级《 税收基础与实务 》试卷
2019-2020学年度第二学期期末考试试题（机试） 18级《税收基础与实务》试卷基本信息：[矩阵文本题] *一、单项选择题，将正确答案的编号填在括号里（每题1分，共20分）1. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（） [单选题] *A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝(正确答案)2. 关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（） [单选题] *A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税(正确答案)B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税3. 生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
[单选题] *A.农机(正确答案)B.汽车C.家用电器D.办公用品4. 增值税起征点的规定，只适用于（）。
[单选题] *A.企业B.事业单位C.自然人个人(正确答案)D.个体经营者5. 下销售或进口的以下货物，税率为17％的是（） [单选题] *A. 鲜奶B. 图书C. 自行车(正确答案)D. 饲料6. 销售或进口的以下货物，税率为13％的是（） [单选题] *A. 天然气(正确答案)B. 衣服C. 鞋子D. 电饭煲7. 以下属于免征增值税的为（） [单选题] *A. 古旧图书(正确答案)B. 果汁C. 啤酒D. 农膜8. 以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（） [单选题] *A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天C. 视同销售的，为货物移送的次日(正确答案)D. 进口货物为报关进口的当天9. 以下不是增值税纳税期限的为（） [单选题] *A. 3日B. 5日C. 7 日(正确答案)D. 10日10. 增值税的销售额不包括（） [单选题] *A. 从购买方收取的全部价款B. 违约金C. 已缴纳的增值税额(正确答案)D. 带收代垫款项11. 以下不能被认定为一般纳税人的是（） [单选题] *A. 年应纳税销售额205万元的工业企业B. 年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业C. 年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业(正确答案)D. 年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业12. 根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的 [单选题] *A. 100B. 80C . 50(正确答案)D. 20013. 纳税人销售下列货物，可免征增值税的是（） [单选题] *A. 化肥B. 日用百货C. 旧货D. 自产农产品(正确答案)14. 目前我国小规模纳税人的征收率是（） [单选题] *A. 4%B. 6 %C. 3 %(正确答案)D. 17 %15. 我国的增值税的类型是（） [单选题] *A.收入型增值税B. 消费型增值税(正确答案)C. 生产型增值税D. 混合型增值税16. 下列税种中，主要由国税局负责征收，但属于中央与地方共享的税种是（）[单选题] *A. 增值税(正确答案)B. 消费税C. 营业税D. 城市建设维护税17. 小规模纳税人的标准是由（）规定。