经济责任审计重点、策略及工作流程
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7.1经济责任审计
7.1.1对经济责任审计项目的认识
通过任职期间资产、负债和净资产的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强监督管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。
7.1.2经济责任审计项目服务方案
7.1.2.1经济责任审计项目重点及实施策略
7.1.2.1.1经济责任审计项目重点
（1）财务状况的真实性。重点审查领导干部任职期间的财务状况、财务收支以及财政资金预算和预算执行情况是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，财务报表范围是否完整等。主要内容包括：
财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和财务收支不实的问题；
①财务报表的范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；
②会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；
③采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者精品文档 你我共享
滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假收支等问题。
（2）财务状况及财务收支的合法性。重点审查领导干部任职期间，财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括：
①收入、费用支出的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及费用支出等问题；
②资产、负债、净资产的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、净资产等问题。
（3）财务的效益性。重点审查资产质量状况、债务风险状况。
①资产质量状况审计。主要通过资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查领导干部任职期间占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。
重点对不良资产进行审计，按照领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清不良资产产生的责任。核实领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。
②债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查领导干部任职期间的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。 精品文档 你我共享
（4）经济责任的履行情况。审计重点就是履职情况、守法情况、廉政情况、业绩情况和个人自律情况。
遵守法律法规和贯彻执行国家有关经济工作方针政策和决策部署情况、制定和执行重大经济决策情况。审查领导干部任职期间，重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项（以下简称“三重一大”事项）的决策规则和程序是否建立健全，经济决策方案是否得到良好的执行以及执行的结果是否达到决策目标要求等内容，明确领导干部在重大经济决策中应负的责任。具体内容包括：
①是否建立了“三重一大”事项决策机制，制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由领导干部个人或少数人决策的问题。
②重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。
③重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合实际，是否存在损害本利益的条款。
④重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体的管理部门，是否进行过程监控。
⑤重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目标要精品文档 你我共享
求，是否给造成损失或潜在损失等。
（5）内部控制建立及执行情况。审查领导干部所在内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点审查以下内容：
①内部环境。审查治理结构是否合理，机构设置与权责分配是否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和实施等。
②风险评估。审查是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法，系统分析风险并合理确定风险应对策略等。
③控制活动。审查不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。
④信息与沟通。审查是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。
⑤内部监督。审查是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控精品文档 你我共享
制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。
（6）领导干部遵守廉洁从业规定情况。主要审查领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。主要内容包括：
①有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题；
②根据人事、纪检监察部门的意见，需要审计查证的事项；
③根据群众反映，需要审计查证的问题；
④其他违法、违纪问题。
7.1.2.1.2经济责任审计项目实施策略
7.1.2.1.2.1内部控制符合性测试
（1）检查内控制度的程序：询问、了解、检查文件、实地观察、穿行测试。
①确定被审单位内控制度的标准模式；
②检查被审单位内控制度现状；
③进行内部控制的测试；
④进行内部控制的综合评价；
⑤必要时进行实质性测试。
（2）方法：流程图法、调查表法、描述法。
（3）测试被审单位内控制度的有效性（符合性测试），检查认为精品文档 你我共享
健全完善的内控制度是否得到认真贯彻执行、是否有效地保证各项控制目标的实现。
（4）评价内控制度建立和执行情况，即内部控制系统评审。是否建立系统性的内部控制管理制度，相关内控制度的执行情况。重点检查在财务支出方面是否有章可循，照章办事。
7.1.2.1.2.2实质性测试方法
（1）对报表、账簿、凭证的查阅审计：原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性；资产、负债真实性、计价准确性等。
（2）对一些报表项目的分析性复核：钩稽关系的正确性，金额、比例等的合理性等。具体项目的审计方法如下：
①对应收账款、其他应收款的审计。
进行账龄分析，按应收账款、其他应收款对象列出明细表，是否建立健全签认、催收等制度，并得到确实的执行；
是否存在尚未处理的坏账净损失；坏账准备的提取、转回与核销是否符合规定；收回已经核销的应收款项是否及时入账；
是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部门写书面情况说明；应收票据的分类、管理、核算是否符合规定。 精品文档 你我共享
②对资产管理情况审计，包括车辆、设备、存货等。
资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全；
资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况；
是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况；
资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。
③对工程项目的审计
工程项目的决策依据，是否有工程预算、结算、决算报告，有无相关工程合同、协议等法律文件，在建工程的维修项目有无审批手续、相关审计报告和工程合同等以及工程的财务入账情况；
查看在建工程进度款的支付情况，看支付手续是否完备，支付条件是否按合同进行；
转为固定资产的时间是否符合规定，有无转资不及时少提折旧的情况；有无固定资产清理损失挂账，未计入当期损益的问题。
④对收入的审计。
各项收入确认是否符合会计准则规定，是否有依据，记录是否完整；
根据收入种类进行分类汇总，对每月的收入进行分析，调查收入精品文档 你我共享
增减原因；
有无截留、转移收入或将收入账外存放形成资金体外循环的情况。
⑤各项费用的审计。
成本费用核算是否真实，有无按当期预算计提或冲回成本的情况；各项成本费用的列支渠道是否正确；有无擅自扩大成本开支范围，提高开支标准导致成本费用不合理上升的情况；
成本核算方法前后期是否一致，有无随意改变成本核算方法的情况；成本核算是否严格遵守权责发生制原则，正确划分了不同会计期间的费用界限。
⑥对负债的审计
长短期借款是否严格执行有关债务管理的制度办法；借款费用的处理是否符合会计准则规定；应付款项中是否存在无明确支付对象或虚假支付对象的情况；
其他应付款往来账务处理中是否有核算收支、调节损益现象；其他应付款的其他中有无核算项目的明细或详细明细清单；
7.1.2.1.2.3投资项目及重大经济决策事项。
（1）首先摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，投资的性质和种类，然后有重点地选择几个金额较大的项目，有步骤地审计其立项情况，投资方案情况，资金来源和使用情况，项目预精品文档 你我共享
决算情况，投资效益及效果情况。审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况，决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。
（2）对外投资是否真实，投资决策程序及批复是否规范，是否取得了预期的投资回报；对外投资核算的方法是否符合会计准则、会计制度和的有关规定；投资收益（损失）的确认是否及时、正确，有无投资收益（损失）不入账的情况；投资减值准备的提取、转回与核销是否符合规定。
（3）对在经济责任审计期间歇业的，对已歇业的审计报告、歇业申报程序、资产清算申报表等歇业资料进行核对。并对应收回的投资款与本财务部账面实际收回的金额进行审计。
7.1.2.1.2.4领导者本人执行廉政纪律情况。
通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用（用车、通讯工具使用、出国出境支出等），是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。
7.1.2.1.2.5对领导干部任职期间内的综合评价
（1）抽调组织人事部、管理部门有关人员召开会议，宣读离任精品文档 你我共享
领导干部述职报告，进行民意测评。按评定的要素，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础”，具体涵盖科学经营决策、遵纪守法、履职尽责、经营管理、财务收支、廉洁自律等主要六个方面，分别以（好、较好、一般、差、不了解）五个等次，由参加测评人员选择。测评时单位领导应当回避，并以不记名填表方式进行。测评后，由审计组进行统计，并将统计结果纳入到审计结果的评价之中。
（2）根据领导干部在其任职期间应履行的责任即：财务责任、管理责任和法纪责任三方面的内容。围绕与领导干部相关的经营管理活动，经济效益情况，内部控制管理的健全，遵守国家法纪法规等方面，对其在任职期内的经营业绩和经济责任进行综合评价。
7.1.3经济责任审计的流程
整个经济责任审计共分为四个阶段：
（1）准备阶段：了解基本情况，选配审计人员组成审计小组，编制审计计划，进行风险评估。
高校经济责任审计工作流程及内容
当在大学进行经济责任审计时 就像是开始寻宝 第一步是确定审计的范围和目标，类似于为我们的冒险设定地图。 我们将潜入大学的财务报表，预算编制过程， 和采购程序， 寻找任何隐蔽的宝石 关注或风险。
但是，等等，这还不是全部——我们还需要考虑大学的总体目标，任何管理要求，以及正在发挥作用的行业标准。 这是对金融责任的追求，我们准备揭开经济责任的隐藏宝藏！
一旦我们了解了我们所看到的以及我们想要实现的目标，审计小组就可以开始挖掘大学的财务责任。 这意味着和关键人物交谈， 检查所有的钱， 检查大学是否有适当的控制 来管理风险。 我们还需要确保大学遵守所有规则，用他们的钱做正确的事情。 我们不能忘记大学是如何影响它周围的世界的， 比如利用资源，帮助地方免疫， 以及尝试绿色和对社会负责。
在完成数据收集和分析后，审计小组将提出全面报告，阐述其调查结果和结论。 本报告将全面评估大学的经济业绩和问责制，并评估大学遵守相关法律和法规的情况。 该小组的任务是提供旨在加强大学经济管理的文件，包括强化内部控制、促进透明度和问责制，以及推进可持续和符合道德的财务做法。 该报告将正式提交大学的管理层和理事机构，审计小组将积极与大学领导层接触，以便实现任何必要的改变或改进。
国有企业经济责任审计工作方案-全套
国有企业经济责任审计工作方案
根据****集团有限公司**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目询价文件的要求，结合本所近几年来对大型国有企业单位财务审计工作的经验，制定审计总体策略和审计计划方案如下：
招标人：****集团有限公司
项目名称：**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目
审计内容：贯彻执行集团党委会、董事会决策、部署情况；执行集团发展战略规划效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；以往审计发现问题的整改情况等。
审计期间为：对**（**）公司原党支部书记兼总经理的审计期间为2018年2月至2020年8月，对**公司法定代表人、党支部书记兼董事长的审计期间为2018年1月至2020年9月，对物业公司原法定代表人兼总经理的审计期间为2019年1月至2020年7月。
一、审计标准及主要法律、法规及规定依据
根据审计相关要求，对经济责任审计、内部控制制度审计、资产管理审计等标准，主要以下列法律、法规及有关规定为依据：
1.《中华人民共和国会计法》
2.《中华人民共和国国有资产法》
3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》
4.《中华人民共和国政府采购法》
5．《企业会计准则》、《企业财务通则》 6．《中国注册会计师执业准则》
7.《会计法》、《预算法》《采购法》等法律法规
8.《企业内部控制规范》
9.《内部审计基本准则》《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》
10.《****集团中层管理人员经济责任审计管理办法（暂行）》（宁**审计发〔2017〕233号）
12.其他法律、法规和相关文件规定。
二、审计内容与重点
（一）审计内容
企业经济责任审计的类型及重点 企业内部经济责任审计中应该注意的几点
企业经济责任审计的类型及重点
经济责任审计
经济责任审计是已经开展得较为成熟的审计类型。尤其对于国有大中型企业，财政部或国资委下发了一整套经济责任审计评价体系。该评价体系中的评价指标非常丰富，涵盖了管理者经济责任的方方面面。然而，经济责任审计在实际开展中还存在一些难点，其中一个难点是如何确定评价标准。因为经济责任审计是对人的评价，而对人的评价不仅仅凭几个指标就能说得清楚、说得全面。而经济责任审计又可以进一步细分为四个类型，每个类型又都有不同的审计重点。
1.任中审计。任中审计就是对被审计的管理者进行审计时，被审计人还在任期内。对被审计人进行任中审计的目的主要是评价其经营结果的真实性、合规性。通常来看，任中审计的结果不会影响到被审计人的任职，除非审计人员发现该被审计人的经营管理行为有重大过失、舞弊等行为。
2.任前审计。任前审计一般是对将要提拔的人在其前面的履职期内的经济责任进行审计。任前审计的目的主要是为了评价被审计人的经营能力、品德等。如果一名管理者虽然达成了计划任务目标，但是采用了违规、不计后果的手段，说明其职业品德出现了问题，也就不适合担任管理职务，更不适合担任更高级别的管理职务。
除了任中审计和任前审计，还有离任审计。离任审计又分为以下两种：
3.调离审计。调离审计是指当管理者从组织的一个管理岗位调离到另一个管理岗位时，所要开展的离任审计。调离审计所要关注的重点是被审计人所在单位财务状况、会计信息真实性、重大决策的延续性等。调离审计是为了防止被审计人调离后还留下大量的未尽事项让接任者来处理以及承担前任的经济责任。
4.离职审计。离职审计就是对离开组织的管理者开展审计。离职审计是要在调离审计的基础上，进一步关注被审计人在任期内的经营管理行为是否给企业组织带来实际或潜在损失。离职审计主要关注被审计人任期内经手的重大决策、签署过的重大经济合同、发生过的重大经济事项等。企业组织人事部门应该制定规则：被审计人在审计部门开展离职审计后，审计部门出具可以被企业组织领导人认可的审计结果后，才能办理离任手续。
经济责任审计工作流程
经济责任审计工作流程
一、确定审计目标和范围
审计机关需要根据法律法规和有关规定确定审计的对象和范围，并制定审计计划和方案，明确审计目标和任务。审计目标一般包括明确审计的责任主体和审计的责任事项。
二、收集审计证据
审计机关需要通过查阅相关文件资料、了解有关情况、实地调查等方式，收集与审计对象有关的各类信息和数据。这些信息和数据是审计工作的基础，通过收集审计证据，可以对审计对象的经济责任状况进行客观、全面、系统的评估。
三、分析审计证据
审计机关需要对收集到的审计证据进行分析和评估，根据审计对象的经济责任状况，发现问题、解剖问题、分析问题的原因和影响，形成审计结论。
四、撰写审计报告
审计机关需要根据审计结论，撰写审计报告。审计报告一般包括审计的目的和任务、审计的对象和范围、审计的方法和过程、审计的结论和建议等内容。审计报告需要准确、清晰地反映审计的真实状况，对审计对象的经济责任状况进行全面评价，并提出合理、可行的建议。
五、报送审计报告
审计机关需要将审计报告报送给审计委员会或审计机关的上级主管部门，以供审查和决策。审计委员会或审计机关的上级主管部门将根据审计报告的内容和结论，进行审查、批复或决策，对审计的工作提出意见和建议。
六、跟踪审计结果
审计机关还需要对审计报告的执行情况进行跟踪，监督和检查审计结论和建议的贯彻落实情况。对于存在经济责任问题的单位或个人，还需要追究相应的责任。
以上就是经济责任审计的工作流程。在实际工作中，审计机关需要科学地组织和实施审计工作，严格按照相关法律法规和审计准则的要求开展工作，确保审计的真实、客观和准确性，为国家机关、企事业单位及其他公共法人单位和金融机构的经济责任状况提供重要的审计服务。
行政单位经济责任审计实施方案
行政单位经济责任审计实施方案
篇一：离任经济责任审计实施方案
离任经济责任审计实施方案
单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编 号：01
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篇二：行政事业单位经济责任审计的内容与方法
摘 要：阐述了经济责任审计在行政事业单位中的作用，分析了目前经济责任审计在行政事业单位中存在的问题，探讨了解决问题的有效对策。
关键词：行政事业单位；经济责任审计；管理监督；公正评价
行政事业单位经济责任审计，对于加强领导干部的管理监督、公正评价和使用干部，对于促进领导干部廉洁自律、维护财政经济秩序、推动行政事业单位及经济建设发展等，都有着重要的作用。
一、行政事业单位经济责任审计的意义和作用
开展经济责任审计是促进行政事业单位领导干部自觉实践科学发展观的重要思想保证 “科学发展观”是坚持以人为本，就是要以实现人的全面发展为目标，从人民群众的根本利益出发谋发展、促发展，不断满足人民群众日益增长的物质文化需要，切实保障人民群众的经济、政治和文化权益，让发展的成果惠及全体人民。领导干部都掌握一定的权力，接触面广，影响大，其行为的好坏对整个队伍有着重要的导向作用。推进任期经济责任审计制度要紧紧抓住领导干部这个重点，加强监督，防止领导干部把党和人民群众赋予的权力变成谋取私利的工具，促使行政事业单位领导干部自觉维护党和人民群众的利益，以更高的标准严格要求自己，自觉实践“科学发展观”重要思想。
开展任期经济责任审计是加强干部监督工作的重要环节
经济责任审计是以领导干部所在单位的财务收支为基础，通过对领导干部任期内的经济指标完成情况、做出重大经营决策情况、执行国家财经法规情况以及个人遵守廉政纪律等方面的审查考核。这在一定程度上可以判断行政事业单位领导干部是否具有从事经济工作所必需的政治素质和决策水平，也能正确评价行政事业单位领导干部是否正确履行其经济职责，是否严格执行国家有关财经法规，清除领导干部处于“上级管得了看不见，下级看得见管不了”的“监督空间”。
不同岗位经济责任审计的具体内容
不同岗位经济责任审计的具体内容
经济责任审计是指对企业、机关、事业单位等各类组织的经济责任进行审核、评估和监督的过程。不同岗位在经济责任审计中承担着不同的责任和任务。本文将针对不同岗位在经济责任审计中的具体内容进行探讨。
一、财务人员的经济责任审计内容
财务人员在经济责任审计中起着核心作用，他们具体承担以下任务：
1. 会计准则的合规审计：财务人员应确保企业的会计准则符合法律法规的要求，并按照准则的规定进行核算和报告。
2. 财务报表的真实性审核：财务人员需要对企业的财务报表进行审核，确保其反映了真实的财务状况和业绩，并进行必要的调整和重分类。
3. 风险管理的审计：财务人员需评估和监控企业的财务风险，包括对可能的风险进行评估和风险控制措施的审计。
4. 资产负债的评估审计：财务人员需要评估企业的资产负债情况，确保资产负债表的准确性，避免任何资产或负债的漏报或错报。
二、内部审计人员的经济责任审计内容
内部审计人员是企业内部的独立部门，他们负责对企业的内部控制和经济责任进行审计。他们的具体审计内容包括： 1. 内部控制的评估审计：内部审计人员需要评估企业内部的控制环境和控制活动，确保企业内部控制的有效性和规范性。
2. 风险管理的审计：内部审计人员要评估企业的风险管理体系，包括风险辨识、风险评估和风险应对等方面。
3. 资金管理和预算的审计：内部审计人员需要审计企业的资金管理流程和预算编制执行情况，确保企业的资金使用符合合规要求。
4. 内部业务流程的审计：内部审计人员要审计企业的各项业务流程，包括采购、销售、库存管理等方面，确保业务的合规性和高效性。
三、风险管理人员的经济责任审计内容
风险管理人员负责企业的风险管理工作，他们的审计内容主要包括：
1. 风险评估和辨识：风险管理人员需要对企业可能面临的各种风险进行评估和辨识，并提出相应的风险管理策略。
2. 风险控制措施的审计：风险管理人员要审计企业的风险控制措施的有效性和执行情况，提出改进建议。
经济责任审计工作流程 2
经济责任审计工作流程
Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998
经济责任审计工作流程
为规范经济责任审计业务的开展，规避和降低审计风险，提高审计工作质量，根据国家有关法律法规和教委有关规定制定本工作流程。
一、审计计划、立项
（一）每年年底，根据教委纪检部门提出下一年度经济责任审计项目的初步意见，列入下一年度审计工作计划。
（二）审计科根据纪检部门下达的经济责任审计度计划进行立项。
二、审计准备阶段
（一）成立审计组
根据审计项目的审计工作量和实际工作需要，组成2人以上的审计组，指定审计组长，明确审计人员分工。审计项目实行主审负责制。
（二）进行审前调查
审计组编制审计项目实施方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部所在部门、单位和被审计领导干部的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案、收集材料等多种方式进行。
（三）编制审计工作方案
审计工作方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排，由项目主审在审计实施前编制完成，
并报审计处负责人审批。批准后，应严格执行审计方案内容，无特殊原因不得修改。审计方案包括以下基本内容：
1.审计项目名称、审计依据、审计目标、审计范围以及审计内容和重点、具体审计方法和程序；
2.预定审计工作起止日期；
3.审计组组长和审计组成员及分工；
4.编制日期及其他内容。
（四）送达审计通知书
审计科在实施审计5日前，向被审计领导干部所在单位送达审计通知书，并抄送相关部门和被审计领导干部个人。审计通知同时进行网上公示。审计通知送达后，被审计领导干部所在单位及其本人应按照审计部门要求，及时如实提供相关资料，并于审计工作开始后5日内送达审计科。具体包括：
1.被审计领导干部任期目标责任书及任职期间履行经济管理职责情况书面材料；
经济责任审计审计方案范文
经济责任审计审计方案范文
任期经济责任审计具体工作方案
审计方法和策略
1、本次审计为社区居委会书记和主任换届任期经济责任审计，
故首先应查清现任书记、主任的姓名及任职时间；
2、询问股份公司和社区居委会是分设两套账核算还是在股份公
司一套账中核算，若分两套账进行核算，则需索取股份公司和社区居委会两套账的报表和账薄、凭证，并对两套账进行审计；
3、复印2007年12月、2022年12月、2022年12月、2022年
12月会计报表（股份公司会计报表、居委会报表）；
4、要求提供2022年度、2022年度、2022年度电子明细账和科
5、通过询问将审计报告中“基本情况”进行更新（审计报告详
见附件）；
6、索取股份公司2022-2022年工作总结、社区居委会书记述职
报告、社区居委会主任述职报告（若无述职报告，要求公司在我所外勤结束前补充并提供给我所）；
五、审计底稿要求
1、由于该类农城化股份公司业务较简单，底稿要求为开具导引
表、明细表、检查表（检查表不要求凭证数量，但重大金额或存在异 常凭证一定要检查、做好检查记录并复印）；
特别注意“检查表”中检查情况不能打勾，应用文字将凭证后附
件、附件主要内容、是否存在异常等情况讲清楚。
2、除按上述要求开具底稿满足我所审核要求外，对于存在问题
的事项或凭证，按以下形式做成“审计事项分类记录”，并将凭证复印好作为附件，要求公司签字并加盖公章。
审计事项分类记录
六、审计重点内容
本次审计，紧紧围绕以下重点内容进行，以节约时间、提高审计效率：
1、现金应现场盘点，并要求公司会计、出纳签字并加盖公章；核对并复印2022年12月31日所有开户银行的银行对账单，并检查与账面银行存款金额是否相符；
特别应注意检查出纳现金、银行存款账和会计账面现金、银行存款金额是否相符，若不符，应询问原因并记录；
2、检查账面是否存在用现金大额支付相关费用、工程款情形（5万元以上）；
经济责任审计流程
经济责任审计流程
一、概述
经济责任审计是指对企业、机构或组织的经济责任履行情况进行全面、系统、独立的审计活动。其目的是评价经济责任主体在经济活动中的决策、执行和结果，以发现问题、提出建议，并保障经济责任的履行。
二、审计准备阶段
1.确定审计目标：明确审计的范围、对象和目标，确保审计工作的有效性和针对性。
2.编制审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计方法和技术手段等。
3.组建审计团队：确定审计团队的成员，包括审计师、技术专家和辅助人员等，确保审计工作的专业性和全面性。
4.收集资料：收集与审计对象相关的资料和文件，包括财务报表、合同文件、经营决策记录等，为后续审计工作提供依据。
三、实施审计阶段
1.开展初步调查：对审计对象进行初步调查，了解其经济责任的范围和内容，确定审计的重点和关注点。
2.进行实地核查：对审计对象的经济责任履行情况进行实地核查，包括对现场设施、资产、人员等的实地考察和核对。
3.分析审计证据：对收集到的审计证据进行分析和比对，评估经济责任的履行情况，并发现潜在的问题和风险。 4.编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，包括问题发现、原因分析、风险评估和建议等内容，确保审计结果准确、全面、客观。
四、审计报告阶段
1.内部审查：对审计报告进行内部审查，确保报告的准确性、可靠性和合规性。
2.报告发布：将审计报告提交给审计对象的相关部门或管理层，要求其对审计问题和建议进行回应和整改。
3.跟踪审计结果：对审计报告中的问题和建议进行跟踪，确保问题得到解决和整改措施的有效实施。
4.总结经验教训：总结审计工作中的经验教训，为今后的审计工作提供参考和借鉴。
五、审计结果应用阶段
1.监督落实：对审计报告中的问题和建议进行监督，确保相关部门或管理层按照要求进行整改和落实。
2.提高经济责任意识：通过审计结果的公开和宣传，提高经济责任主体的责任意识和风险意识，促进经济责任的履行。
经济责任审计方案(标准)
-1- ************有限公司
经济责任审计工作方案
为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：
壱、 审计的目标
通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。
弐、 审计的内容与重点
（一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括：
1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题；
2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；
3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；
4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
（二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括：
1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、 -2- 不列或者少列收入及成本费用等问题；
2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。