金地集团财务管理部会计制度
财务管理制度(五篇)
财务管理制度公司内部财务管理制度一、会计岗位职责1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月____日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。
3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月____日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。
地方金融企业财务管理制度
第一章总则第一条为了加强地方金融企业的财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高经济效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国金融法》等相关法律法规，结合地方金融企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于地方金融企业及其分支机构、子公司等所属单位。
第三条地方金融企业财务管理应当遵循以下原则：（一）合法合规：严格遵守国家法律法规、金融政策，确保财务活动合法合规。
（二）稳健经营：坚持稳健经营方针，确保财务状况稳定，风险可控。
（三）规范管理：建立健全财务管理制度，规范财务行为，提高财务管理水平。
（四）强化监督：加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整。
第二章财务管理组织第四条地方金融企业设立财务管理部门，负责企业财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：（一）建立健全财务管理制度，制定财务计划，组织实施财务预算。
（二）负责企业资金管理，确保资金安全、合规、高效使用。
（三）负责企业资产管理，确保资产保值增值。
（四）负责企业成本费用管理，控制成本费用支出。
（五）负责企业收益分配，确保收益分配合理。
（六）负责企业财务报表编制、报送和信息披露。
第三章资金管理第六条地方金融企业资金管理应当遵循以下原则：（一）合规经营：严格按照国家金融政策和法规进行资金筹集、运用和偿还。
（二）风险控制：建立健全风险管理体系，确保资金安全。
（三）流动性管理：保持合理的流动性，满足企业正常经营需求。
第七条地方金融企业资金筹集应当：（一）严格按照国家金融政策和法规，通过合法渠道筹集资金。
（二）合理安排资金筹集规模和期限，降低融资成本。
（三）加强融资风险控制，确保资金来源稳定。
第八条地方金融企业资金运用应当：（一）遵循合规、风险可控的原则，合理配置资金。
（二）优化资产结构，提高资产质量。
（三）加强资金使用效益分析，提高资金使用效率。
第四章资产管理第九条地方金融企业资产管理应当：（一）遵循合规、风险可控的原则，确保资产安全。
公司财务会计管理制度条例5篇
公司财务会计管理制度条例公司财务会计管理制度条例5篇企业管理制度具有鞭策性和激励性。
制度有时就张贴或悬挂在工作现场，随时鞭策和激励着人员遵守纪律、努力学习、勤奋工作。
以下是小编给大家带来的公司财务会计管理制度条例，希望可以帮助到大家!公司财务会计管理制度条例1财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。
设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度1.总则⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。
如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。
金地集团财务管理部组织架构及岗位职责模板
金地集团财务管理部组织架构及岗位职责12金地集团财会系统组织架构图验收审核 证券业务 采购价格审计调拨 地区物业 工程预决算复审总复核 预决算委托外审 总出纳 出纳 分仓仓管员 专项审计项目/工程 票据管理 总帐收入/成本 票据稽核 明细表费用/往来 系统维护 商品售价会审存货/土地 收入/现金稽核 积压物品处理固定资产往来/固定资产自用品定额确定合同会审存货/成本/费用票据管理收银员管理税务合同会审档案管理税务预算预算评价评价考核考核各岗位职责说明职务: 财务副经理姓名:岗位职责:1、管理、协调、督促、指导各财务人员做好各项会计核算和财务管理工作; 对财务人员培训、考核;2、公司会计制度、内部控制程序的设计、建立、健全;33、对公司原始凭证、记帐凭证进行审核;4、资金计划编制, 资金筹措, 现金流量分析; 督促财务主管做好资金管理工作;5、汇总编制公司财务预算、决算及财务状况分析, 审定公司每月财务状况说明书;6、督促财务主管及时、准确编制各种会计报表, 审定公司会计报表;7、督促财务主管及时、准确进行纳税申报;8、组织、督促财务主管及时按要求开展财产清查、盘点工作;9、督促财务主管做好公司会计档案、财产权证的管理工作;10、督促相关财务人员做好重要票据管理工作;11、指导收银主管做好收银员管理工作;12、指导财务主管做好营运高峰期间收款工作;13、指导系统维护人员做好会计电算化系统、收银系统硬件、软件的维护工作;14、协助有关部门做好项目可行性研究分析工作;15、协调银行、税务、物价、财政、审计、合作局、外管局、司法、会计师事务所、律师事物所等部门做好相关工作;4职务: 财务副经理姓名:岗位职责:1、管理、协调、督促、指导公司本部财务人员做好各项财务管理和会计核算工作; 对本部财务人员的培训及考核;2、对公司本部相关原始凭证、记帐凭证进行审核;3、公司本部财务预算、决算及财务状况分析, 按月编制公司本部财务状况说明书;4、及时、准确编制公司本部会计报表, 审核公司景点、酒店会计报表并编制合并会计报表;5、及时编制企业所得税、房产税、车船使用税等纳税申报表;6、编制公司本部土地转让、应交税金、其它业务收支、营业外收支、应收帐款、坏账准备、应付股利、权益类科目相关记帐凭证并登录相关账簿; 编制凭证前审核相关原始凭证;7、组织、督促相关财务人员及时按要求开展财产清查、盘点工作;8、公司会计档案、土地使用权证、股票、房产证等财产产权文件的管理; 公司本部记帐凭证的装订、整理及账簿的整理、归档; 督促景点财务人员及时整理、装订、归档各种会计档案;9、核对银行存款余额, 组织、督促现金盘点工作;5。
地产公司财务会计制度范本
第一条为规范公司财务会计行为，确保财务会计信息的真实、准确、完整，加强财务管理，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有财务会计工作，包括但不限于资金管理、成本核算、收入确认、费用分摊、利润分配等。
第三条公司财务会计工作由财务部负责，财务总监为财务会计工作的直接负责人。
第二章资金管理第四条公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。
第五条公司资金收支应实行集中管理，统一调度。
各部门、子公司不得自行设立银行账户。
第六条公司资金收支应严格按照预算执行，预算调整需经财务总监审批。
第七条公司对外投资、融资、担保等重大资金活动，需经董事会批准。
第三章成本核算与费用分摊第八条公司应建立健全成本核算制度，真实、准确地反映成本费用情况。
第九条公司成本核算应以实际发生为原则，按照权责发生制进行。
第十条公司应按照会计准则和公司内部管理要求，合理分摊各项费用。
第十一条公司应定期进行成本分析和考核，提高成本控制水平。
第四章收入确认第十二条公司收入确认应遵循会计准则，真实、准确地反映公司经营成果。
第十三条公司收入确认应以实际收到款项或取得收款权利为条件。
第十四条公司应按照会计准则，合理确定收入确认时间。
第五章利润分配第十五条公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程，兼顾股东、员工和公司发展需要。
第十六条公司年度利润分配方案需经董事会批准。
第十七条公司利润分配应包括以下内容：提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。
第十八条公司利润分配方案经股东大会批准后，由财务部负责实施。
第六章内部控制第十九条公司应建立健全内部控制制度，确保财务会计信息的真实、准确、完整。
第二十条公司应加强对财务会计人员的培训和管理，提高其业务素质和职业道德。
第二十一条公司应定期进行财务审计，确保财务会计工作的合规性。
第七章附则第二十二条本制度由财务部负责解释。
会计金融财务管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范公司财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，确保财务报告的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务管理、资金管理、成本控制、内部控制等。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动的合法性。
2. 实事求是原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
3. 效率效益原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。
4. 风险控制原则：建立健全风险管理体系，防范和控制财务风险。
5. 保密原则：对公司的财务信息严格保密，防止泄露。
第二章会计核算第四条公司实行权责发生制，按照会计准则和会计制度的要求进行会计核算。
第五条公司会计核算应当遵循以下要求：1. 会计科目设置：按照会计准则和会计制度的规定，设置会计科目，确保会计核算的准确性。
2. 会计凭证：建立健全会计凭证制度，确保会计凭证的真实、合法、完整。
3. 会计账簿：设置会计账簿，真实、完整地记录经济业务。
4. 会计报表：按照会计准则和会计制度的要求编制会计报表，确保会计报表的真实、准确、完整。
第六条公司会计核算应当做到：1. 及时性：及时进行会计核算，确保会计信息及时反映经济业务。
2. 完整性：全面反映经济业务，不得遗漏任何经济业务。
3. 真实性：真实反映经济业务，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿。
4. 一贯性：保持会计政策的一致性，不得随意变更会计政策。
第三章财务管理第七条公司财务管理包括预算管理、资金管理、成本控制、内部控制等方面。
第八条公司预算管理应当遵循以下原则：1. 统一领导，分级管理：公司预算由公司管理层统一领导，各部门、子公司分级管理。
2. 预算编制：预算编制应当根据公司发展战略和经营目标，合理预测经济业务。
会计财务管理制度规定
第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，确保会计信息真实、准确、完整，提高财务管理水平，维护公司及股东的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及子公司、分支机构的财务会计工作，公司内部各部门、各单位均应遵守本制度的规定。
第三条公司财务会计工作应遵循以下原则：（一）真实性原则：财务会计信息应当真实、客观地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）准确性原则：财务会计信息应当准确无误，符合国家统一的会计制度。
（三）完整性原则：财务会计信息应当全面、系统地反映公司的经济活动。
（四）及时性原则：财务会计信息应当及时编制、报告和披露。
（五）合规性原则：财务会计工作应当遵守国家法律法规和公司内部管理制度。
第二章会计核算体制第四条公司财务管理工作在董事会领导下，由总经理组织实施，财务总监对董事会和总经理负责。
第五条财务总监负责组织和领导公司财务会计工作，履行以下职责：（一）组织实施国家统一的会计制度，建立健全公司内部财务会计制度。
（二）组织编制和审核财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。
（三）组织编制预算、决算，对预算执行情况进行监督。
（四）组织实施财务内部控制，防范财务风险。
（五）组织开展财务分析，为管理层提供决策依据。
第六条财务经理协助财务总监工作，履行以下职责：（一）组织实施财务核算工作，确保财务核算准确、及时。
（二）组织编制财务报表，对财务报表的真实性、准确性负责。
（三）组织编制预算、决算，对预算执行情况进行监督。
（四）组织实施财务内部控制，防范财务风险。
第三章会计人员职业道德第七条会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能。
第八条会计人员应当遵守国家法律法规和公司内部管理制度，保守公司秘密。
第九条会计人员应当坚持客观公正，确保会计信息的真实、准确、完整。
第四章账薄设置与会计核算第十条公司根据国家统一的会计制度，结合公司实际情况，设置会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。
地产公司财务管理制度
地产公司财务管理制度1. 引言地产公司作为一种特殊的企业类型，其财务管理制度对于公司的经营和发展具有重要作用。
本文将介绍地产公司财务管理制度的目的、范围、主要内容、流程以及执行等方面的内容，旨在建立一个规范、高效的财务管理体系，保障公司财务运作的正常进行。
2. 目的地产公司财务管理制度的目的是确保公司财务活动的合法性、规范性和高效性，提高财务决策的科学性和准确性，保障公司财务风险的控制和防范，维护公司财务稳定和良好的经营状况。
3. 范围本财务管理制度适用于地产公司的所有财务活动，包括但不限于财务预算、核算、报表编制、审计、税务管理等方面。
4. 主要内容4.1 财务预算地产公司应根据经营计划和发展目标，制定年度财务预算，并按照预算执行进行财务控制。
4.2 财务核算地产公司应建立完整的财务核算制度，包括应收账款、应付账款、固定资产等方面的核算。
4.3 财务报表编制地产公司应当按照规定的格式和要求编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4.4 财务审计地产公司应每年进行一次财务审计，对公司的财务状况和经营情况进行全面的检查和评估，确保财务信息的真实、准确和完整。
4.5 税务管理地产公司应严格遵守税法法规，及时缴纳各项税费，并保证税务报表的准确性和合规性。
4.6 财务内部控制地产公司应建立健全的财务内部控制制度，明确各项财务处理流程和责任，确保财务活动的规范和安全。
5. 流程地产公司财务管理制度的执行流程如下：1.公司财务部门负责制定财务管理制度，并将之上报公司领导层审批。
2.经领导层审批通过后，财务管理制度将由公司财务部门向全体员工进行宣贯和培训。
3.财务管理制度的执行由财务部门负责，包括财务预算、核算、报表编制、审计、税务管理等方面。
4.每年进行一次财务审计，对公司的财务状况和经营情况进行检查和评估。
5.财务部门定期进行财务内部控制的检查和评估，发现问题及时进行整改。
6. 执行本财务管理制度的执行由公司领导层和财务部门联合监督和推动。
地产公司财务管理制度
地产公司财务管理制度一、总则为了加强地产公司的财务管理，规范财务行为，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。
本制度适用于本地产公司及其所属各部门、各项目公司。
二、财务管理体制公司实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。
公司设立财务总监，负责公司的财务管理和会计核算工作，对公司总经理负责。
公司财务部门具体负责公司的日常财务管理和会计核算工作，包括财务预算、资金管理、财务分析、财务报表编制等。
各项目公司设立财务负责人，负责本项目公司的财务管理和会计核算工作，对本项目公司总经理和公司财务总监负责。
三、财务预算管理公司实行全面预算管理，包括年度预算和月度预算。
年度预算的编制应当根据公司的发展战略和经营计划，结合上一年度的预算执行情况和本年度的市场预测进行。
年度预算经公司董事会批准后执行。
月度预算是年度预算的分解和细化，应当根据年度预算和实际经营情况进行编制。
月度预算经公司总经理批准后执行。
财务部门负责预算的编制、执行、控制和分析工作。
各部门和项目公司应当密切配合财务部门，按照预算的要求组织开展各项工作。
四、资金管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则。
资金的筹集应当根据公司的发展需要和资金状况，选择合理的筹资方式和筹资渠道，降低筹资成本，控制筹资风险。
资金的使用应当按照预算的要求和审批程序进行，确保资金的合理使用和安全。
公司应当加强资金的收付管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，防止资金的挪用和流失。
财务部门应当定期对资金的使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。
五、资产管理公司的资产包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。
货币资金的管理应当严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全和完整。
存货的管理应当建立健全存货的收发、保管、盘点制度，合理控制存货的库存水平，降低存货成本。
固定资产的管理应当建立固定资产的购置、使用、维护、报废等管理制度，定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全和完整。
会计财务管理制度范本
一、总则 1.1 为了规范公司会计财务管理工作，加强财务管理，确保会计信息质量，维护股东权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
1.2 本制度适用于公司全体员工，各部门应严格执行。 二、会计核算体制 2.1 公司财务管理工作在董事会领导下，由总经理组织实施，财务总监对董事会和总经理负责。
2.2 财务总监负责组织、领导财务部的工作，组织实施公司的财务计划和预算，负责编制、审核和报告公司的财务报表。
2.3 财务部负责会计核算、财务分析、资金管理、成本控制、税务筹划等工作。 三、会计人员职业道德 3.1 会计人员应热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能。 3.2 会计人员应遵守财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。 3.3 会计人员应廉洁自律，保守公司商业秘密。 四、账薄设置 4.1 公司根据企业会计准则的规定，结合公司具体情况，使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账。
4.2 账薄设置应满足以下要求： （1）真实、准确、完整地反映公司的各项经济业务； （2）便于会计核算和财务分析； （3）便于审计和检查。 五、内部管理会计制度 5.1 结合公司经营特点和管理要求，建立内部管理会计制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节。 5.2 内部管理会计制度应包括以下内容： （1）预算管理； （2）成本控制； （3）资金管理； （4）绩效评价； （5）风险管理。 六、会计工作交接 6.1 会计人员工作调动或离职时，必须办理交接手续。 6.2 交接内容包括： （1）会计凭证、账簿、报表等会计资料； （2）财务软件及密码； （3）未了事项及遗留问题。 七、会计核算内容和程序 7.1 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司的各项生产经营活动。
7.2 会计核算程序如下： （1）取得和审核原始凭证； （2）编制记账凭证； （3）登记账簿； （4）编制财务报表； （5）财务分析。 八、附则 8.1 本制度由财务部负责解释。 8.2 本制度自发布之日起施行。 八、监督与考核 9.1 公司设立会计监督委员会，负责监督本制度的执行情况。 9.2 公司对违反本制度的行为，将依法追究相关责任。 9.3 公司对严格执行本制度、取得显著成绩的员工，将给予表彰和奖励。 本制度旨在规范公司会计财务管理工作，提高会计信息质量，加强财务管理，确保公司稳健运营。各部门应认真贯彻执行，共同努力，为公司发展贡献力量。
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目录 一、总说明 二、会计科目 (一)会计科目表 (二)会计科目使用说明 三、会计报表 (一)会计报表种类和格式 (二)会计报表编制说明 附录：主要会计事项分录举例 一、 总 说 明 (一)为了规范房地产开发企业的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》，特制定本制度。 (二)本制度适应于设在中华人民共和国境内的所有房地产开发企业。 (三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各企业不得随意打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。 （四）企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表，由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后10天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。另有规定者，从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 企业向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应将其会计报表一并报送。 (五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。 (六)本制度自1993年7月1日起执行。 二、会计科目 （一）会计科目表 顺序号 编号 科目名称 页数 顺序号 编号 科目名称 页数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 101 102 109 111 112 113 114 115 119 121 123 124 125 129 一、资产类` 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准务 预付帐款 其他应付 7 7 10 11 12 13 14 15 16 16 19 20 21 22 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 203 204 209 211 214 221 223 229 231 241 251 261 301 311 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其他应交款 预提费用 长期借款 42 43 44 44 45 45 47 47 47 48 49 50 51 52 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 131 133 135 136 137 138 139 141 151 155 156 159 161 171 181 201 202 物资采购 采购保管费 库存材料 库存设备 低值易耗品 材料成本差异 委托加工材料 开发产品 分期收款开发产品 出租开发产品 周转房 待摊费用 长期投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 固定资产购建支出 无形资产 递延资产 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 应付票据 23 24 25 26 27 28 29 30 32 35 36 37 38 39 40 41 41 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 313 321 322 401 407 510 502 503 504 511 512 521 522 531 541 542 应付债券 长期应付款 三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 四、成本类 开发成本 开发间接费用 五、损益类 经营收入 经营成本 销售费用 经营税金及附加 其他业务收入 其他业务支出 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 53 53 54 55 57 58 59 59 60 60 61 61 62 62 63 63
附注： 企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目： 1.有所属内部独立核算单位的企业，可以增设“302拨付所属资金”科目;附属单位可以相应增设“142上级拨入资金”科目； 2．企业发生调进外汇业务的，可以增设“118外汇价差”科目； 3．企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，可单独设置“120备用金”科目核算； 4．采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“物资采购”和“材料成本差异”科目，增设“122在途物资”科目； 5．根据需要，企业可以不设置“材料成本差异”科目，而在“库存材料”、“低值易耗品”科目内分别设置“成本差异”明细科目核算； 6．低值易耗品较少的企业，可将其并入“库存材料”科目核算； 7．预收、预付账款不多的企业，可以不设置“预收账款”、 “预付账款”科目，将预收、预付账款业务在“应收账款”、“应付账款”科目核算； 7． 企业发行不超过一年期的短期债券，可以增设“205应付短期债券”科目； 9．企业根据管理要求，可以将“开发成本”、“开发问接费用”科目合并为“402开发费用”科目；或将“开发成本”科目分为“403土地开发”、“404房屋开发”、“405配套设施开发”、“406代建工程开发”四个科目； 10．有施工队伍的企业，对开发项目采取自营施工建设的，可以增设“408工程施工”、 “409施工间接费用”科目； 11．房地产经营业务以外的其他业务中，经营规模较大、收入较多的经常性业务，企业可以参照财政部印发的相应行业会计制度，增设有关资产、收人、成本、费用、我金等科目，单独核算； 12．还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债，企业可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。 (二)会计科目使用说明 第101号科目 现 金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。 二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 三、企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 有外币现金的企业，应分别设置人民币现金、各种外币现金的“现金日记账”进行明细核算。 第102号科目 银行存款 一、本科目核算企业存入银行的各种存款。 企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。 企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。 二、企业将款项存人银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 四、有外币存款的企业，应在本科目下分别人民币和各种外币，设置“银行存款日记账”，进行明细核算。 企业发生的外币银行存款业务，应当将有关外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。所有外币账户的增加、减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记账。外币金额折合为人民币记账时，可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价，下同)作为折合率，也可按业务发生当期期初的国家外汇牌价，作为折合率。月份(或季度、年度)终了，企业应将外币账户余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损益列入财务费用。 外币现金以及以外币结算的各项债权、债务，均应比照银行存款的方法记账。 五、有在外汇调剂市场买入外币的企业，买入外币取得的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记账，外汇调剂价与国家外汇牌价的差额，记入增设的“外汇价差”科目。买入外币时，按国家外汇牌价折合为人民币，借记本科目 (××外币户)(同时登记外币金额和折合率)，按照调剂价与国家外汇牌价的差额，借记“外汇价差”科目，按照实际支付的款项，贷记本科目 (人民币户)。用买人的外币购买物资、支付费用，按国家外汇牌价折合为人民币，借记有关物资、费用科目，贷记本科目(××外币户)，同时，将应分摊的外汇价差，借记有关物资、费用科目，贷记“外汇价差”科目；用买入的外币偿还债务，按外汇牌价折合的人民币，借记有关负债科目，贷记本科目；同时按偿还债务应分摊的外汇价差，借记“固定资产购建支出”、“财务费用”科目，贷记“外汇价差”科目。 在外汇调剂市场卖出的外币，减少的外币存款仍应按国家外汇牌价折合为人民币记账，实际取得的人民币与按国家外汇牌价折合为人民币的差额，应区别不同情况处理：卖出的外币如为自调剂市场买入的，应冲销“外汇价差”科目，如有差额，作为汇兑损益处理；卖出的外币如为其他来源取得的，应作为汇兑损益处理。 企业如在外汇调剂市场购入外汇额度所支付的人民币，也在“外汇价差”科目核算，并将买入的外汇额度在备查簿中登记。以购入的外汇额度和配套人民币金额，借记本科目 (××外币户)，按该外汇额度的账面成本，贷记“外汇价差”科目，按其差额，借记或贷记本科目(人民币户)。 企业因发生销售业务而取得的外汇额度，应在备查簿中登记，卖出外汇额度取得的收入，作为汇兑损益处理。 第109号科目 其他货币资金