横向财政转移支付与纵向财政转移支付的博弈
我国转移支付制度改革的研究综述
我国转移支付制度改革的研究综述摘要：文章利用文献资料法，对国内学者关于我国的转移支付制度改革的理论研究作了简要概述，在此基础上对我国转移支付制度的基本内涵及影响进行了梳理，总结了当前我国对转移支付制度的研究中存在的一些不足，为当前我国的转移支付制度改革研究理论参考。
【关键词】：^p ：转移支付改革综述一、我国转移支付制度的研究概述1.转移支付制度的主要内涵。
最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，他在1928年出版的《财政学研究》中第一次使用这一概念。
目前我国的学术界认为“转移支付”就是指一个国家中央政府与地方政府或者上级政府与下级政府之间在既定的职责，支出责任和税收划分框架下的财政资金的无偿转移。
实质就是各级政府在财政收支初次分配基础上的再分配，是上级政府调控下级政府的财政能力和财政行为的一种手段。
在论及政府间转移支付制度问题时，安瓦尔·沙赫（Anvar Shah）和罗伊·巴尔（Bahl Roy）等学者认为“财政的横纵向失衡”（vertical inbalance）是实施政府间转移支付的重要原因，其次还有公共产品的外溢性（public goods e_ternalities），另外叶振鹏认为“政府特殊的施政目标”也是原因之一，比如说一些大型公共开支项目和国民经济主干工程，地方政府无力承担或者风险太大而缺乏投资兴趣，而从效益角度考虑，中央政府的直接投资又不经济，这种情况下就需要中央政府对项目建设所需要的资金给予部分或者全部支持，形成特殊的转移支付，这些都构成了政府间转移支付存在的理论基础。
钟晓敏认为转移支付的目标可概括为四个方面，包括外部效应内在化、弥合财政缺口、实现各地财政地位的均等化，以及解决财政的横向不公平和体现拨款者的意图和偏好。
针对均等化这一点，张昭立明确指出将实现各地的基本公共服务均等化，使全国公共产品和地方公共产品提供能够协调作为转移支付的“最终目标”。
此外，诺贝尔经济学奖获得者布坎南提出“横向平衡概念”，认为要同时考虑税收和公共服务两个方面的公平问题，将两个方面同时纳政府间财政关系，尤其是政府间转移支付框架中。
论政府间财政转移支付制度--中央与地方的博弈
学 术 探 讨
和 内容上 进行进 一 步的规 定 。 （ ）规 范 中央 与地 方之 间财政 转移 支 付的方式 二 以 及 标 准 实 现 政 府 间 财 政 转 移 支 付 的 方 式 多 种 多 样 ，应 根 据 具 体 国情 ，结合 政 府 的政 策 目标 ，来 选择 相 应的 转 移 支 付 形 式 。 我 国 转 移 支 付 的 方 式 可 以 分 为 一 般 性 转 移支 付 和专 项 拨款 。在此 过 程 中要 遵循 效率 与 公平兼 顾的原 则 。 首 先 ，在 保 证 中央 财 政 基 础 的 前 提 下 ，进 行 分 税 制 改革 ，客观 地分 析 各 个地 方 的财 力 ，以 及其 实 际 因 素 ， 包 括 其 人 口数 量 、 人 均 收 入 、 老 龄 化 程 度 等 ，在 数 据搜 集 的基 础 上 进行 趋 势分 析 ，最 大可 能 地 结合 地方的具 体 情况 。 其 次 ，在 专 项 拨 款 方 面 ，要确 定 统 一 的 分 配 标 准 ，使 其 程序 化 正规 化 。 当然 在标 准 制定 时 ，也 应 根 据地 方 的不 同情况 和 项 目的 不 同特 点 ，进 行精 确 客观 地计 算 ，保证 专项拨 款的效 率和 用途 。 最 后 ，考 虑 到 全 国地 域 间 的 巨 大 差 异 ，不 能 只 有 个 标 准 。 大 体 可 按 照 东 、 中 、 西 三 个 区域 划 分 ， 不 同的 地 区实 行不 同的标 准 ，充分 考 虑贫 困地 区 经 济 发 展 水 平 滞后 的 客 观 事 实 ， 促 进 各 地 区均 衡 发 展 ，使 各地 区居 民享 受到 的政 府 公共 服 务水 平 不 因 居 住地 的不 同而有 较大 的差 异 。 （ ）建立 健全 监督体 制 ，发展 全面监 督的模 式 三 转 移 支付过 程 中形 式 的选择 、资 金的走 向以 及事 后 的 评估 都需 要 监 督 ， 因此 ，监 督机 制应 该 是贯 穿 始 终并 全面 有效的 。 首 先 ，完 善 立 法 ，确 保 监 督 工 作 的进 行有 法 可 依 。 设 定 专 门 监 督 机 关 的 同 时 给 予 公 众 参 与 监 督 的 途径 ，扩 大监督 主体 的范 围 ，明确各 自的 权限 。 其 次 ，设 立 的专 门机构应 对财 政转 移支付 后资 金 的 分 配流 动进 行 跟进 式 的监 督 ，并 与 政府 其 他部 门 分开 ，体现 其独 立监督 的地 位 。 中央 在这 一过 程 中也应该 后续 关注 财政最 后产 生 的绩 效 ，对 用 途正 确 并产 生 良好社 会效 益 和 经济 效 益 的 地 方 采 取 合 理 的 激 励 机 制 ， 而 对 于 违 反 规 定 使 用的地 方政 府应 给予一 定的 惩处 。 验。 结语 ：目前 我 国中央 与地 方财政 转移 支付还 缺 乏 三 、完善 政府 间财政 转移支 付的 制度设 计 科学性 和规 范性 ， 因此 ，我 国建 立规 范 的政 府 间财 要解 决 中央与地 方之 间财政 的不 平衡 ，实 现各地 政 转 移 支付 制度 是 必要 和 迫 切的 。 中央 与地 方之 间 区 公共服 务 总 体发 展 的均 衡 ，关 键在 于 完善 政府 间 如 何做 到 均 衡 ，地 方如 何 实现 自主 ，仍然 是 我们 以 财 政 转 移 支 付 制 度 。 通 过 借 鉴 国 际 立 法 经 验 ， 笔 者 后 所 要 探 讨 的 问 题 ，实 现 转 移 支 付 的 规 范 化 、科 学 提 出以下建议 ： 化 和 法 制 化 ， 与 国 际 接 轨 ，还 有 很 长 的 路 要 走 。 （ ） 重 新 划 定 中 央 与 地 方 各 自财 政 权 的 界 限 一 明确 中央 与 地 方 的 权 责利 关 系 ，这 是 建 立 一 个 作 者 简介 ：陈洁 ，北京 师范 大学法 学院 ０ 级本 科 ８ 规 范 的财 政转 移 支 付制 度 的前 提 条件 。针 对 目前 中 生。 央 独揽 财 政大 权 的情 况 ，中央 应 当渐 渐地 下 放一 部 参考 文献 ： 分 的财 政 权 ，给 予地 方财 政 适 当 的 自主发 展 灵活 掌 ［】 １马海 涛 主编 ．Ⅸ 政转 移 支付 制度 》 ． 财 中国 国财 政经 济 出版
中央与地方政府间财政转移支付的博弈分析
贵 ’ 、 周 婷婷 （ 、武汉理 工大学 武汉 ４ ０ ７ ２ 内 两者之 间存在信 息不对称 ， 。 中 央政 府监 督地 方 政府 的行 为必 须付 出一 定 量 的成 本 。 在此 基础 上 ， 立 中央 政府 建 和地 方 政 府 关 于转 移 支 付 的博 弈 模型 ，
平衡性 ，中央政府和地方政 府 间的较量不断升级 ， 完善 政府 间转移支付 、 规范地方
９ １ ９４ ９９５ ９９６ ９ ７ ９ １ ９９ ００ １ １ ９ １ ９８ ９ ２ ０ ２ ２０ ２ ００１ ０２ ００３ ２００ ２０ ４ ０５ ０６ ０ ２０ ２ ０７
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关键词 ：财政 转 移 支付
弈
财政 行 为
博
府放任 的情况 下，地方政府诚实时 ，中央 政府 的收益是 Ｙｗ ，在地方政府有欺骗行 －
为时，中央政府 的收益是 ＹＷ－。 － Ｅ 如 果地 方 政府 不 采取 欺骗 行 为 ，中 央 政 府对转 移 支付 有 力审查 监督 时 的预 期 收 益小于 放 任 时的预 期收 益 ，中央 政
益最大化 ，也就是按各 自的利益函数最大
化做 出决策。在博弈 中，地方政 府希 望得
中 与 方 府 央 地 政 问 财 转 支 博 分 政 移 付的 弈 析
一 白
到最大的转移支付金额 ，而中央政府则希
望用最小的转移支付实现合理分 配财 力的
目标 。
我国财政转移支付制度的问题及对策
目录内容摘要关键词一、我国转移支付制度现状(一)转移支付制度的产生和分类。
(二)我国财政转移支付的规模与结构。
(三)中央和地方财政收支关系现状。
二、我国现行财政转移支付制度存在的问题(一)我国政府财权、事权划分不合理。
(二)我国财政转移支付体系不够健全。
(三)我国财政转移支付结构不合理。
(四)我国财政转移支付资金安排监督管理不严。
(五)我国财政转移支付标准规范程度不够。
(六)我国财政转移支付立法不完善。
三、国际经验借鉴(一)美国财政补贴制度。
(二)德国横向转移支付制度。
四、完善我国财政转移支付制度相关对策(一)适时调整中央政府和地方政府收入划分范围和比例。
(二)增加地方税收返还比例。
(三)规范地方财政支出。
(四)一般性转移支付与专项转移支付并重，扩大财政转移支付规模。
(五)建立完善统一规范的转移支付制度框架。
(六)建立以转移支付为主的主体功能区财税体制及政策体系。
(七)改进转移支付分配方法和资金管理，提高转移支付科学性、规范性和透明度。
(八)加强财政立法力度。
(九)进一步完善我国的分税制财政体制，明确划分中央政府和地方政府之间的事权、财权的范围。
(十)不断优化财政转移支付结构。
(十一)完善省以下财政转移支付制度。
(十二)集中财力，加大对贫困地区的转移支付力度。
(十三)建立纵横交错的财政转移支付形式。
参考文献我国财政转移支付制度中的若干问题及对策内容提要：我国现行转移支付制度是自分税制改革以来，伴随一系列财政税收领域改革的实施逐步形成的。
由于没有明确的目标模式，为保持既得利益格局、弥补政策增支减收推出的配套转移支付项目多，“打补丁”式的形成过程使得转移支付制度带有明显的过渡特征。
转移支付制度目标不清晰，结构不合理，发挥财力均等化功能的一般性转移支付占比小，加剧地区间财力不平衡的税收返还等比重则仍然很大，纵向和横向财政失衡问题难以有效解决。
转移支付功能不健全，包括解决辖区间外溢效应、中央委托地方事务等在内的应给予地方财政补偿的转移支付缺失或数额不足。
横向财政转移支付与纵向财政转移支付的博弈
横向财政转移支付与纵向财政转移支付的博弈作者：郭丹来源：《现代企业文化·理论版》2012年第01期纵向转移支付与横向转移支付在过去二十年间，世界各国在财政体制改革方面出现了分权的潮流，纷纷建立分级财政管理体制，使中央政府与地方政府的财政收入十分不均衡。
中央政府一般要比地方政府占据更多的财力资源，比地方政府担当更少的支出责任，各地方政府由于经济水平不同在财政收入方面也存在较大差异。
基于以上种种，世界各国纷纷采取相关措施，以实现财政均衡，采用最多的莫过于财政转移支付制度。
转移支付制度包括横向财政转移支付制度和纵向财政转移支付制度。
前者主要是指同级的各政府之间的财政转移支付，一般而言，资金是从发达地区的政府流向欠发达或贫困地区的政府，随着经济的发展，资金流出政府和资金接受政府会不断地发生变化；后者主要是指上级政府和下级政府的财政转移支付，资金一般是从中央政府流向地方各级政府，资金流出政府是确定的中央政府。
虽然两者在资金流向等方面有诸多差异，但二者的目标却是一致的，都是为了实现财政均衡，殊途却同归，功能上有诸多重合。
纵向财政转移支付通过中央政府的调控不仅能实现中央政府与地方政府在财力上的均衡，同时通过对不同地方政府转移支付力度的不同安排，也可以发挥横向财政转移支付平衡各地方政府财力的功能。
我国采用的是纵向转移支付制度，在实现财政均衡化方面发挥了十分重要的作用，对改革、发展、稳定的大局作出了很大的贡献；但其设计方面有诸多不足，其功能的发挥大打折扣，因而部分学者提出借鉴德国将我国的“对口支援”制度改造成横向转移支付制度，以实现地方财政均衡，但这并非完美的选择。
德国的横向转移支付制度在实现区域经济的均衡发展方面发挥了巨大作用，被各国广泛推崇。
但并非所有分税制财政体制都可以学习德国建立横向转移支付制度，法律制度不能盲目地移植。
德国的成功有其独特的条件，德国是单一民族国家，有强大的内在凝聚力，统一前的德国各地区的社会经济发展水平虽有差距但不是非常大，德国基本法强调整个国家不同地区间生活条件的一致性，以法律的形式将财政平衡确立下来，高度法治化背景下，财力的再分配透明度高，行政或司法或寻求宪法法院释宪裁决的完善协调机制，有力地支持了横向转移支付的运作，健全的财政管理体系，为财政平衡体制提供了强大的技术支持。
政府间转移支付
一、政府间的纵向财政不平衡必须由转移支付来解决
二、政府间的横向财政不平衡也必须由转移支付来解决 三、政府间转移支付是解决“辖区间外溢”问题的重要手段
四、使地方政府的支出结构和水平与中央政府的目标一致
五、刺激地方政府努力增加本地收入 六、稳定经济
基于上述实行转移支付的理由和具体操作上的考虑，一个有效的转 移支付体系至少应满足以下要求： • • • • • 保证各级政府的财政收支平衡，即解决纵向财政不平衡问题 使地区间提供公共服务的财政能力均等化，即解决横向财政不 平衡问题 鼓励地方政府征税和控制支出 具有客观性、透明度与稳定性特征 对有条件拨款，要有保障具体实施的措施
政府间转移支付方式的效应
（一）无条件拨款方式 1. 具有收入效应，在不改变私人产品与公共产品相对价格的条件下，使得公共 产品与私人产品的需求量增加 2. 使地方公共产品的支出增加，但增加额一般小于中央政府的拨款额，主要是 一部分补助资金向私人产品转移，具有“漏出效应” 3. 一般不会改变地方财政的偏好，不直接干预地方财政的决策内容 4. 主要用于弥补地方财政缺口与均等地方财政地位的作用 （二）有条件的非配套拨款 1. 有可能改变地方决策，产生替代效应 2. 间接的“漏出效应” 3. 能够更显著地体现中央政府在支持地方提供某项公共产品方面的政策意图， 补助效益比较明显
在有条件拨款方式中，还有一种值得一提的方式， 即分类拨款。分类拨款与有条件拨款有相似之处，就是 上拨款政府对于接受款项的下级政府要规定这种拨款的 使用方向。但是，分类拨款又不同于有条件的拨款，即 它不具体指明下级政府应该使用该款项的细目和用途。 分类拨款实际上是一种使用范围较宽的有条件拨款 形式。
相同级别政府间财政转移支付
一、德国的横向财政转移பைடு நூலகம்付制度
我国财政转移支付法律制度的现状、问题及对策
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转 移 支付 的 范 围和数 额 ， 合纵 向财政 符 转 移 支付 的模 式特 征 。
民生活 条件 的 改善 。 目前 的 项 支出 但
8财政转移支付制度
横向财政平衡制度，就是把财力较强的 一些州的一部分增值税收入转拨给经济 力量较弱的一些州，进行横向资金调剂， 达到各州财力的总体平衡。
两步：第一步，增值税总额分成；第二 步，测算各州的财政收入能力；第三步， 测算财政平衡指数；第四步，比较财政 供需能力；第五步，富州援助穷州。
美国的财政转移支付制度
德国的政府间转移支付制度
纵向财政平衡制度 横向财政平衡制度
纵向财政平衡制度，就是为了确保各级政府履 行各自职责所必需的财源，通过税收在各级政 府之间进行分配。
一般是指共享税。德国各级政府有彼此共同的 共享税，它包括所得税、公司税和增值税。一 般来说，德国所得税和公司税一经确定分成比 例后，多年不变，如所得税从1980年起在联邦、 州、区之间的比例分别为42.5%、42.5%和15%， 公司税在联邦和州之间各得50％，而增值税收 入在联邦和州之间的分配比例则随收入和支出 的变化而变化，一般两年调整一次，具体比例 由联邦政府确定。
但在一般情况下，市一级政府不允许直 接向中央政府申请款项。如果市一级政 府要开展或发展特殊项目（如国计民生 的大项目），可以通过本邦政府向中央 政府申请款项，中央政府认为项目符合 需要，可视资金情况而定，给予一定的 援助。
韩国的转移支付制度
地方交付税 地方让与金 国库补助金 财政调整补助 道政府补助。 前三种形式是中央政府向道政府和主要城
项目拨款（Categorical Grants) 分类拨款(Block Grants)
项目补助
项目拨款：有条件补助，其主要特征是对 称性即受补的地方政府也要使出一定比例 的配套资金用于补助项目。是美国联邦财 政补助的2/3州政 府，1/3地方政府。
Political Economy of Federalism, 1977,
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横向财政转移支付与纵向财政转移支付的博弈引言
财政转移支付是指中央政府向地方政府提供资金的一种财政手段。
在财权分割、地方政府财政困难等情况下，财政转移支付可以帮助实现地方政府财政平衡，提高公共服务供给能力。
财政转移支付分为横向财政转移支付和纵向财政转移支付两种形式。
本文将讨论横向财政转移支付与纵向财政转移支付的博弈关系。
首先，我们将
介绍横向财政转移支付和纵向财政转移支付的基本概念和特点。
然后，我们将分析两种转移支付形式之间的博弈关系，探讨它们在财政体制中的角色和影响。
最后，我们将总结对双方博弈关系的观点，并提出一些建议。
横向财政转移支付
横向财政转移支付是指国家或地区内不同层级政府之间进行的财政资源的转移
支付。
它主要涉及中央政府向地方政府或地方政府之间进行的财政资金的分配。
横向财政转移支付通常涉及的要素包括转移支付金额、转移支付对象、转移支付原则等。
横向财政转移支付的特点如下：
1.强调地方政府之间的财政资金流动。
横向财政转移支付主要关注地方
政府间的财力调节和统筹协调，以实现地方财政平衡和促进区域发展的目标。
2.政策调控和经济补偿的手段。
横向财政转移支付在资源分配中起着政
策调控和经济补偿的作用，可以通过调整转移支付金额和条件，来实现经济发展的平衡和均衡。
3.影响地方政府间的关系。
横向财政转移支付可能对地方政府的决策和
合作产生影响，通过控制转移支付的条件和规模，可以促进地方政府之间的合作和竞争。
纵向财政转移支付
纵向财政转移支付是指中央政府向地方政府进行的财政资源的转移支付。
它主
要涉及中央政府向地方政府提供财政资金以支持地方经济发展和公共服务提供。
纵向财政转移支付通常涉及的要素包括转移支付金额、转移支付对象、转移支付原则等。
纵向财政转移支付的特点如下：
1.强调中央政府对地方政府的调控和指导。
纵向财政转移支付是中央政
府对地方政府的一种调控和指导手段，通过转移支付的规模和条件来影响地方政府的财政决策和政策实施，以达到统一国家目标的目的。
2.扩大中央政府的职能范围。
纵向财政转移支付可以扩大中央政府的财
政职能范围，使其能够参与和影响地方政府的财政管理和资源分配。
3.促进地方政府的改革和发展。
纵向财政转移支付可以为地方政府提供
资金支持，促进地方政府改革和发展，提高公共服务供给能力。
横向与纵向财政转移支付的博弈关系
横向财政转移支付与纵向财政转移支付在财政体制中扮演不同的角色，它们的
博弈关系主要体现在以下几方面：
1.权力关系的博弈。
横向财政转移支付强调地方政府间的财政调节和统
筹协调，地方政府在竞争中寻求获取更多的转移支付资金。
而纵向财政转移支付是中央政府对地方政府进行调控和指导的手段，中央政府通过转移支付的规模和条件来影响地方政府的决策和行为。
在这一过程中，中央政府与地方政府之间存在权力关系的博弈。
2.利益分配的博弈。
横向财政转移支付是地方政府之间财力调节和统筹
协调的手段，各地方政府在争夺转移支付资金时会产生利益冲突和竞争。
同样，纵向财政转移支付也是中央政府对各地方政府进行财力调节和支持的手段，中央政府需要考虑各地方政府的利益，使得转移支付资金的分配更加公平和合理。
在这一过程中，地方政府与中央政府之间存在利益分配的博弈。
3.政策协调的博弈。
横向财政转移支付可以通过调整金额和条件来实现
地方政府的统筹协调和合作发展。
然而，纵向财政转移支付也可以用于影响地方政府的政策决策和行为，使得各地方政府遵循中央政府的政策导向。
在这一过程中，地方政府与中央政府之间存在政策协调的博弈。
总结与建议
横向财政转移支付与纵向财政转移支付在财政体制中扮演着不同的角色，它们
之间存在着博弈关系。
横向财政转移支付强调地方政府间的财政调节和统筹协调，关注地方政府之间的合作和竞争；而纵向财政转移支付是中央政府对地方政府的调控和指导手段，需要考虑各地方政府的利益和政策导向。
在这种博弈关系中，需要保持地方政府与中央政府之间的平衡和合作，以实现
财政资源的合理分配和公共服务的提高。
为此，我们可以提出以下建议：
1.确定清晰的转移支付原则和规则，使得横向和纵向财政转移支付具有
可预测性和稳定性。
2.加强政策协调和沟通机制，促进地方政府与中央政府之间的合作和共
赢。
3.加强监督和评估机制，确保财政转移支付的使用效果和公共服务的提
供能力。
4.推进财政体制改革，加强地方政府的财政能力和自主权，减少对财政
转移支付的依赖。
通过以上措施的实施，可以使横向财政转移支付和纵向财政转移支付在财政体制中发挥更好的作用，实现财政资源的合理分配和公共服务的提高。