未取得进项发票如何处理

增值税的规则是见票抵扣,只要不在负面清单之列的都可以抵扣.如果没有取得增值税专用发票、农产品收购发票或销售发票等进项发票,就不能抵扣增值税进项税额;

如果公司有征税范围的农产品,一般来说多少都会涉及到取得进项发票,比如采购原材料、生产设备等.取得了税法认可的抵扣税票,你可以将进项税计入"应交税金--应交增值税(进项税); 未取得税法认可的抵扣税票,你可以将进项税计入购置货物的成本中; 未取得任何税票的购置行为,违反了《发票管理办法》将会受到税务机关的处罚.

取得虚开增值税发票未抵扣进项税额怎么处理

取得虚开增值税发票如果只是入账没有未抵扣进项税额,这种情况属于违法发票管理办法的行为

第三十五条违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税

务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:

(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送

开具发票的数据的;

(三)使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具

使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照

规定保存、报送开具发票的数据的;

(四)拆本使用发票的;

(五)扩大发票使用范围的;

(六)以其他凭证代替发票使用的;

(七)跨规定区域开具发票的;

(八)未按照规定缴销发票的;

(九)未按照规定存放和保管发票的.

发票丢失处理方法及补办新发票流程

发票丢失处理方法及补办新发票流程一、业务概述纳税人发生丢失、被盗发票事件的，应立即向主管税务机关报告，办理相应的挂失手续。二、法律依据《中华人民共和国发票管理法》第三十条开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。《中华人民共和国发票管理法实施细则》第四十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。三、纳税人应提供主表、份数

《发票挂失/损毁报告表》，1份四、纳税人应提供资料 1.提供公安部门受理报案的有关材料 2.刊登遗失声明的版面原件和复印件五、纳税人办理业务的时限要求纳税人丢失发票，应于丢失当日书面报告主管税务机关。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。七、工作标准和要求

（一）受理环节 1.审核、录入资料（1）审核资料是否齐全、有效，《发票挂失/损毁报告表》填写是否完整准确，印章是否齐全；（2）审核纳税人《发票挂失/损毁报告表》填写内容与附报资料是否一致，原件与复印件是否相符，复印件是否注明"与原件相符"字样并由纳税人签章；（3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；

（4）符合条件的，通过系统正确录入《发票挂失/损毁报告表》信息。 2.转下一环节审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。（二）后续环节接收受理环节转来的资料，进行案头审核，主要审核以下内容：核实纳税人丢失被盗发票情况是否属实，有关部门出具的遗失证明材料是否合法、真实有效。通过以上审核，确定审批结果，签署审批意见，按照征管法及

公司票据管理制度

公司票据管理制度为加强公司票据管理，根据财政部《中华人民共和国发票管理办法》、市财政局、市国税局、市地税局《非税收入票据管理办法》以及《南京市市本级购领财政票据服务指南》等有关法律法规，结合本公司实际情况,特制定本制度。公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。一、票据分类： 1.1、支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票） 1.2、发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、机打平推发票、资金往来收据） 1.3、借款单（公司自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人借款） 1.4、费用报销审批单（公司自制单据） 1.5、费用支付申请单（公司统一单据） 1.6、材料出入库单（公司统一单据）二、票据的使用准则： 2.1、支票 2.1.1、支票购买回来后先由资金管理会计建立支票登记簿，出纳按

照登记簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名、财务经理签字确认后领用； 2.1.2、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后，按照费用报销审批单付款类别的批示启用现金支票或转账支票。出纳应准确填写好支票内容，检查经资金管理会计确认无误后，由会计加盖公司财务专用章，报财务经理审核后盖齐印鉴章。 2.1.3、出纳要建立支票使用登记薄，按登记薄要求逐一填写时间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办人签字、备注。 2.1.4、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行，认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。不得擅自使用支票，尤其是现金支票。 2.1.5、禁止携带已盖章的空白支票、收据外出，如特殊情况需要携带外出的，应报财务经理和总经理批准，并办理相关手续 2.2、发票、收据 2.2.1、发票购回后先由税务管理会计建立发票登记簿，发票管理会计按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。对其需要开具税务发票的工程，要由业务部门提交发票申请单，经项目经理、会计确认签字后，发票管理会计才能使用。。 2.2.3、发票收据应复印填写，严禁开鸳鸯票，封面注明行政费用类、

发票管理制度

《盛德诚信公司发票管理制度》一、概述为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。本制度适用于北京盛德诚信商贸有限公司及其控股子公司、分公司本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。本制度由财务管理部负责解释。二、发票的领购、保管和缴销 1. 公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部按税务部门要求对发票进行管理。 2. 公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 3. 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 4. 公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5. 必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。三、发票的开具与管理 1. 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭

证。 2. 发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 3. 不得有下列虚开发票行为： 1) 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3) 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 4. 公司按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为： 1) 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品； 2) 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输； 3) 拆本使用发票； 4) 扩大发票使用范围； 5) 以其他凭证代替发票使用。 5. 发票限于公司所在省、自治区、直辖市内开具。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 6. 禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 7. 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务部门相关人员发起销售发票开具申请流程，载明与合同相符的开要信息，经过适当审批后，提交财务部门开审核通过后开具发票。 8. 按照国家规定，公司必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业

未取得发票等有效凭证的费用处理

未取得发票等有效凭证的费用处理很多企业都有未取得发票等有效凭证的凭证，涉及到费用的话处理起来比较麻烦。核查辨别大量的入账发票也算得上所得税汇算清缴期间让企业很“挠头”的事情。汇算清缴时发票审核需要花费很多精力。企业所得税的很多税前扣除项目一般都通过发票来进行确认。国税发（2008）80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》第8条第2款规定：在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。对应开不开发票、虚开发票、制售假发票、非法代开发票，以及非法取得发票等违法行为，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定处罚；有偷逃骗税行为的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处罚；情节严重触犯刑律的，移送司法机关依法处理。企业应对策略：与其临时抱佛脚，不如平时把好关其实，汇算清缴时发现的发票问题在平时就能够预防。如果财务人员在一开始发票入账的时候就把好审验关，并在企业内部建立严格的票据报销制度，汇算清缴时就不会有那么多麻烦。企业在审核入账发票时，审核内容应包括发票版式有无过期作废，种类名称与开具的经济业务内容是否相符，以及对发票内容、时间、开具单位和盖章情况的核对。需要强调的一点是，从2011年1月1日起全国统一使用新版普通发票，除航空运输电子客票行程单、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、公路内河货物运输业统一发票、建筑业统一发票、不动产销售统一发票、换票证外，旧版普通发票不再使用。加强对职工报销制度的规范和严格把关，是杜绝出现不合规票据的根本。提醒企业注意两点，一是报销发票抬头栏需填开本企业的全称，无抬头、个人抬头或者企业名称不全都属于不合规票据。二是企业与军队的事业单位有经营业务往来需要取得其在税务机关领购的发票作为报销凭证，军队的收款收据或通用收据不能作为发票使用。在报销票据的同时，还要注意查看其附件是否齐全，如会议费后需附上会议通知和签到簿，大额修理费后需附上修理明细单等等。企业财务人员应当增强发票风险防范意识。在接受发票时，财务人员应先进入发票监控查询系统进行查询，确认为真发票后再付款。养成查询系统没有所开发票信息时缓付款，所持发票信息与查询系统反馈的信息不相符时不付款的习惯，避免假发票入账。当然，如果在发票入账时没有发现问题，汇算清缴时才发现有假发票、不合规发票的情况，也不能嫌麻烦，必须按规定调增应纳税所得额，补缴企业所得税。

普通发票丢失如何处理

普通发票丢失如何处理一、有关规定发票管理办法规定：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。如果丢失、被盗发票，应于丢失当日书面报告主管国税机关，并在报刊和电视等传播媒介上办理刊登遗失声明，公告声明作废。并按《发票管理办法》第三十六条规定，对其未按规定保管发票的行为责令限期改正，可处以一万元以下的罚款。根据《征管法》第十九条规定：纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。浙江省国税局网站：除机动车发票遗失外，其他普通发票遗失必须于遗失当日报告主管税务机关。登报声明作废，并接受处理，凭当地主管税务机关盖章确认后存根联复印件入帐。通常情况下对用复印件、证明资料入账的，未经过税务机关同意是不允许税前扣除。对丢失发票的税务处理，个别地区就做了明确规定，如《广东省地方税务局关于纳税人丢失已填开发票处理问题的批复》（粤地税函

[2004]314 号）四、取得发票的一方丢失已填开的发票联，可向开具发票方申请出具曾于 X 年 X 月 X 日开具 XX 发票，说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明，或要求开具发票方提供所丢失发票的存根联或记账联复印件，经主管税务机关审核后作为合法凭证入账，一律不得要求开票方重复开具发票。二、办理程序 1 、应立即报告主管税务机关，领取并填写《丢失、被盗发票清单》、《〈普通发票遗失声明〉刊出登记表》，再写一份申请说明遗失原因，连同遗失证明的材料等交主管税务机关办理相关手续。 2 、按规定到报刊刊登遗失声明（企业全称、普通发票全称、发票字规号和发票号）。带上遗失声明报刊一整份，包括报头，公章。 3 遗失发票的情况说明（要求写：企业概况，遗失发票的原因，企业的整改措施等。

公司外来发票管理办法

公司外来发票管理办法第一章总则第一条为进一步加强公司外来发票管理，规范公司经营行为，保护公司财产安全，减少公司涉税风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）、《省财政票据管理暂行办法》（鲁财综〔2008〕54号）及集团公司相关文件精神，制定本办法。第二条本办法所称发票包括公司在购销商品、接受服务以及从事其他经营活动中，取得的由税务机关监制的发票，及由财政部门监制的国家机关、事业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据。第三条各公司应通过强化企业内部控制和基础管理工作，加强发票的管理，维护公司整体利益。第二章外来发票的管理责任第四条公司外来发票接收部门（以下简称接收部门）是外部发票管理的直接责任部门，负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时向财务部门传递发票，并及时更换不合规发票。第五条财务部门是外来发票管理的专业部门，负责建立外来发票管理制度；对外来发票管理知识、真伪鉴别知识等的培训；对各部门提交的发票进行复核，对不合规发票退回接受部门进行更换。第六条各公司要建立并严格履行公司外来发票的管理流程，完善外来发票多点稽核的工作机制。第七条各公司要定期组织和参加票据管理知识、真假发票鉴别等内容的培训，不断增强员工索取合规发票的意识和鉴别票据真伪的能力，有效防范发票风险。第三章外来发票的管理流程

第八条加强对供应商（含服务提供商、合作商等）准入的审核管理。在招投标、合同签订等环节，加强对供应商营业执照、税务登记等有关资质、资料的审核，确保供应商能够提供合规发票。与供应商签订的合同中应当明确，我方根据供应商提供的合规发票支付款项。第九条接收部门应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规票据。同时，应结合业务开展情况对开票单位、开票时间、经营项目、单价、数量、金额、签章等情况进行合规性审核，确保发票真实，确保内容与实际经济事项一致。必要时应借助12366纳税服务热线、税务网站等渠道对发票的真实性、合法性进行验证。第十条设置部门报账员的单位，报账员应对票据进行复核，尽早甄别发现不合规票据并进行更换，防止因更换发票影响业务活动开展。第十一条财务部门应根据付款申请、合同信息等资料，对发票的种类、联次、开票单位、时间、项目、金额等进行专业复核。对于不合规的发票，不得作为财务报销或付款凭证，应及时退还业务部门更换。第十二条建立大额发票验证制度。大额发票是指定额发票单次报销金额在500元以上，非定额发票单张金额在5000元以上的发票。各公司可根据业务性质细化不同业务的大额发票标准。对于大额发票，要逐一进行验证，验证内容包括开票单位、开票内容、发票真伪等。如果验证后反馈信息为空，发票很可能是假发票；如果“领购纳税人名称”与发票盖章单位不一致，即为借用发票。第十三条建立供应商黑名单制度。各公司应将历史年度多次提供不合规发票的合作方，或当年提供不合规发票2次及以上的合作方，列入供应商黑名单并进行重点审核。对于列入黑名单的供应商，在不合规发票没有整改前，财务部门不得与其结算款项；经沟通无法解决不合规发票的，应立即停止与其合作，情节严重的应向税务机关举报。第十四条财务部门应根据日常工作中掌握的合同、账务等信息，对需要取得但未取得发票的事项及时与业务部门沟通，督促其尽快取得票据。第四章主要业务的发票管理第五章其他票据管理

丢失已开具的普通发票处理【会计实务经验之谈】

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 丢失已开具的普通发票处理【会计实务经验之谈】纳税人丢失已开具的普通发票，大多是由保管不善造成。未经过税务机关审核同意，发票取得方用开具方提供的复印件、证明等资料不能作为税前扣除凭据。（1）纳税人丢失已开具的普通发票的发票联，应根据《发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人丢失发票，应于发票丢失当日或次日（节假日顺延）书面报告主管税务机关，并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废。纳税人丢失发票办理丢失声明的，必须在具有全国报刊号的报纸上刊登。（2）开具发票一方丢失已填开的发票联，应重新开具发票交对方入帐。重新开具发票时，应在备注栏填写丢失发票的客户名称、发票种类代码和号码、金额，开票单位。开具发票方记帐时附上丢失发票的其他联次作为合法入帐凭证。（3）取得发票一方丢失已填开的发票联，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来发票号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。实行电子发票的，由开票方按丢失发票代码、号码查询打印（复印）发票图片，加盖开票方公章作为入账凭证。发票存根联或记帐联的复印件只能作为原始凭证的附件，不能直接代作原始凭证。发票复印件经提供原件的单位注明“此件是我单位提供，与原件相符”，加盖公章后，方可作为原始凭证。（4）纳税人将在税务局代开发票的发票联或记账联丢失，可向开具发票的税务机关申请出具曾于X年X月X日开具XX发票，说明取得发票单位名称、购货或服务的单位数量、单价、规格、大小写金额、发票字轨、发票编码、发票号码等的书面证明，或要求开具发票的税务机关提供所丢失发票的存根联复印件，经主管税务机关审核后，可作为合法凭证入账。（5）纳税人丢失存根联或记帐联的，应取得发票联复印件，发票复印件经提供原件的单位注明“此件是我单位提供，与原件相符”，加盖公章后，方可作为原始凭证。（6）纳税人丢失普通发票全部联次的，按丢失空白普通发票处理。税务机关对丢失普通发票的纳税人，可以按《发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的

企业发票管理办法

发票管理办法 1 目的为了进一步规范我公司经济活动，加强财务监督和管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，特制定本办法。 2 发票的领购、保管 2.1 公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门购买，财务部按税务部门要求对发票进行管理。 2.2 公司所用发票由财务部专门人员保管。专用发票及IC卡分开存放于专门的保险柜内，落实防盗措施，纳入防伪税控机管理的一般纳税人。如果发生被盗、丢失，应立即上报主管分局（被盗应向公安机关报案）；经分局会同区局发票等部门派员调查核实后，填写《发票挂失声明申请审批表》逐级上报审批，并在《中国税务报》上声明作废。 3 发票的开具 3.1 公司需要开具发票（增值税专用/普通发票），首先由公司业务人员在每月25日前填写《开票申请单》，经公司经理或授权人员审批后，属首次开票客户需连同购货单位开票信息资料（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。每月25日后填写《开票申请单》延至下月初开具，如特殊情况必须当月开具发票需与财务负责人协商，并承担由于客户拒收、退票等情况未能及时处理所产生的效果及费用全部由申请人无条件承担并配合公司处理完

善。 3.2 已开好的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次连同发票签收单一并交由客户，发票签收单由客户签收并在5天内交回原件或者要求客户传真、扫描于财务部（如未能交回发票签收单，发生发票遗失等不可控的情况由发票领取人全权负责）；财务人员依据记账联登记入账。 3.3 发票填写规定:开发票时，应按顺序号全份复写，并加盖单位发票章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括客户名称、产品名称、数量、单位、金额；已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样（或依照税务当前规定进行处理）；严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。 4 发票的取得 4.1 经办人员取得各类发票时，包括增值税专用发票、普通发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。 4.2 采购人员取得发票后应及时送交财务部门入账。日常经营活动取得的发票应在取得日后15天内（不超过发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（一般发票抵扣期为180天），不能税前列支的问题，应追究有关当事人的责任。 4.3 差旅费、招待费发票必须在出差返回后或业务发生的15天

企业未及时取得发票支出的财税处理

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企业未及时取得发票支出的财税处理【标签】企业所得税税前扣除,发票管理【业务主题】企业所得税【来源】在实际经济生活中，企业已发生的费用或购建的资产经常会发生不能及时取得发票的现象。本文结合相关的税收和会计制度，以实例形式对企业未及时取得发票支出的会计及所得税处理进行了分析。一、企业发生费用未及时取得发票的财税处理例1：甲公司2012年1月承租乙公司一处厂房。根据双方签订的经营租赁合同，租赁期限5年，前两年免收租金，2014 ~ 2016年每年支付租金200万元。 1. 会计处理。根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，承租人对经营租赁中的租金应在租赁期内各个期间按照直线法或其他更为系统合理的方法确认为当期损益。对于出租人提供免租期激励措施的情况，《企业会计准则解释第1号》又规定，承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应当确认租金费用。甲公司租赁期内共应支付租金600万元，从2012年1月份起，每月应确认租赁费用10万元（600÷5÷12），同时确认一项负债。由于免租期内未支付的租金要在两年后才逐期支付，因此该项负债在资产负债表上应作为长期应付款列示。借：管理费用120万元；贷：长期应付款120万元。 2. 所得税处理。我国企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则。《企业所得税法实施条例》规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。根据《营业税暂行条例》的规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。由于2012年和2013年是免租期，乙公司没有收取租赁费，不发生纳税义务，因此也就不可能向甲公司开具发票。根据国家税务总局公告2011年第34号《关于企业所得税若干问题的公告》的规定，企业当年

发票管理制度

发票管理制度第一章总则第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。第二条本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。第二章发票的领购、保管和使用第三条领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。第四条财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。第五条已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。第六条填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。第七条各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。

普通发票及增值税专用发票遗失丢失处理相关规定

普通发票及增值税专用发票遗失丢失处理相关规定 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ 一、未开具的发票（一）普通发票根据《国家税务总局中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条的规定，发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊媒介上公告声明作废（办理登报公告声明--参照下表）。（二）增值税专用发票：根据国税函发[1995]292号文的规定， 1、纳税人必须严格按《增值税专用发票使用规定》保管使用专用发票、对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，主管税务机关必须严格按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，处以一万元以下的罚款，并可视具体情况，对丢失专用发票纳税人，在一定期限内（最长不超过半年）停止领购专用发票。对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人应承担偷税、骗税的连带责任。 2、对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，必须要求统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”（办理登报遗失声明----参照下表）。

3、纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。各地税务机关对丢失专用发票的纳税人按规定进行处罚的同时，代收取“挂失登报费”，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传（寄）中国税务报社刊登“遗失声明”（办理登报遗失声明----参照下表）。二、已开具的发票（一）普通发票对开具的普通发票遗失，不可重新开具发票。可由开票方将发票存根联的复印件，并加盖了发票专用章，作为双方公司经济业务的凭证。（二）增值税专用发票根据国税函〔2009〕617号的规定，增值税一般纳税人丢失2010年1月1日后已开具的增值税专用发票，应在规定期限（开具之日起180日内）内，按照《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十八条及相关规定办理。具体为： 1、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的

公司发票管理制度

公司发票管理制度 1.0总则 1.1本标准对发票的购入、开具、保管、发生退货和发票作废与注销作了规定。 1.2标准所指的发票是指本单位在税务机关购买的所有发票，包括运输发票、装卸搬运发票、服务业发票等。 1.3切实做好本公司的发票管理工作，进一步强化我公司的税收征管工作，使发票管理工作规范化、标准化，特制订本制度。 2.0发票购入和保管 2.1发票购入和保管应严格按税务机关的规定执行。 2.2发票的购入、领用、保管应分别设置专人负责并对发票的收、发、存设置登记台帐。 2.3发票保管人因工作调动或离职时，须及时交回购入发票并与工作接替人之间共同签署发票传递收条。发票保管人须将用完的发票在填写有关使用情况后，将发票使用情况（发票起止号码、发票使用时间、开具金额等）反映在计算机台帐中，以备查询。 2.4发票应按空白与已用完分类存放，不得随意堆放。 3.0发票的使用

3.1发票的开具及管理 3.1.1运输发票的开具： 3.1.1.1发票的开具、作废、注销应按严格规定要求及操作程序进行。 3.1.2.2开具运输发票时，必须注意发票填写的规范性与完整性、不得跳号和拆本使用。 3.1.3.3开具运输发票时，付款单位必须出示我单位有关部门批准的货物名称、重量（数量）及单位运价和金额，购货单位名称、税务登记号等内容，根据发票的号码顺序逐栏填开，全部联次一次如实开具，做到填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次内容一致。 3.1.2普通发票的填开要求同运输发票的填开要求一致，对发票上无明列的填开项目（如税务登记号）无须填写。 3.2开票人员开具发票后，连同有关的原始附件应及时传递给结算人员，结算人员在仔细审核后再办理货款结算手续。 3.3发生退货的处理 3.3.1开具运输发票的情况处理 3.3.1.1我单位如未将记帐联入帐，应在收到退回的发票联和相应的存根联、记帐联在税控机上

发票丢失需及时作补救处理

发票丢失需及时作补救处理纳税人丢失发票，大多是由于保管不善造成的。未经税务机关审核同意，发票取得方用开具方提供的复印件、证明等资料不能作为税前扣除凭据。纳税人丢失发票，大多是由于保管不善造成的。未经税务机关审核同意，发票取得方用开具方提供的复印件、证明等资料不能作为税前扣除凭据。丢失空白发票如何处理 1.纳税人丢失空白增值税专用发票，应根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定处理，即使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。因此，纳税人丢失增值税专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关报告。纳税人应将丢失增值税专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码等情况，向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废，然后填报《发票丢失被盗登记表》，持IC 卡到国税主管机关办理电子发票退回或作废手续。税务机关对丢失增值税专用发票的纳税人，可以按发票管理办法未按照规定保管发票的情形，由税务机关责令限期改正，可以并处1万元以下的罚款。 2.纳税人丢失空白普通发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关报告，丢失普通发票的纳税人必须自行到辖区内的地级市报刊上刊登丢失声明，然后填报《发票丢失被盗登记表》，持IC卡到国税主管机关办理电子发票退回或作废手续。税务机关对丢失空白普通发票的纳税人，可以按发票管理办法第三十六条未按照规定保管发票的情形，由税务机关责令限期改正，可以并处1万元以下的罚款。丢失已开具的增值税专用发票如何处理纳税人将已经填开的增值税专用发票丢失，应主要依据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第二十八条和第二十九条的规定处理。纳税人丢失增值税专用发票各联次，具体处理分为已认证和未认证两种情形。 1.发票开出未认证情形处理： (1)一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 (2)一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。 (3)增值税专用发票抵扣联无法认证的，可使用增值税专用发票发票联到主管税务机关认证。增值税专用发票发票联复印件留存备查。

公司发票管理制度

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发票管理制度一、概述为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。本制度适用于****股份有限公司本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。本制度由财务管理部负责解释。二、发票的领购、保管和缴销 1.公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总部按税务部门要求对发票进行管理。 2.公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 3.公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 4.公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5.必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。三、发票的开具 1.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 2.发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

丢失发票处理方法

失“空白发票” 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定处理，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。然后填报《发票挂失损毁报告表》，持税控设备到国税主管机关或自行办理电子发票退回或作废手续。税务机关对丢失增值税专用发票的纳税人，可以按发票管理办法未按照规定保管发票的情形，由税务机关责令限期改正，可以并处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。。税务机关对丢失空白普通发票的纳税人，可以按发票管理办法第三十六条未按照规定保管发票的情形，由税务机关责令限期改正，可以并处1万元以下的罚款。情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款。。丢失“已开具增值税专用发票” 《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)第三条规定进行处理：（1）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机

关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。（2）一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。（3）一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。丢失“已开具的普通发票”（仅供参考）纳税人丢失已经开具的普通发票，大多是由保管不善造成的。未经税务机关审核同意，发票取得方用开具方提供的复印件、证明等材料不能作为税前扣除凭据。（1）纳税人丢失已开具的普通发票的发票联，应根据发票管理办法实施细则第三十一条规定，使用发票的单位和个人丢失发票，应当与发票丢失当日或次日（节假日顺延）书面报告主管税务机关，并向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废。纳税人丢失发票办理丢失声明的，必须在具有全国报刊号的报纸上刊登。（2）开具发票一方丢失已填开的发票联，应重新开具发票交对方入账。重新开具发票时，应在备注栏填写丢失发票的客户名称、发票种类代码和号码、金额，开票单位。开具发票方记账时附上丢失发票的其他联次作为合法入账凭证。（3）取得发票一方丢失已填开的发票联，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来发票的号码、金额和内容等、由经办单位负责人批准后，才能代

发票的管理制度

发票的管理制度发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。一、费用发票的管理 1、定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。 2、管理规定。 1）凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。 2）对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。 3）收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。 4）收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。 5）财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。 3、禁止条例。 1）对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。

2）对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。 4、处罚条例。 1）费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于100元的罚款。 2）现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。二、进货发票的管理 1、定义。指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票，在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票（手机卡除外）。 2、管理规定。 3）收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明确责任。 4）代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。 5）收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的规范性和准确性，记帐联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。 6）进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公

公司发票管理制度(修改)

*****大酒店有限公司发票管理暂行规定第一章总则第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。第二条本规定所称发票包括：一是税务局出售和代开的增值税发票和普通发票以及税务局其他票据。二是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。三是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。第二章发票的领购、保管和使用第三条公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管理员保管。第四条财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管和领用制度，发票管理员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备；发票从税务局领来后由发票管理员保管，使用时及时登记发票领用登记簿。公司发票统一由前台开具，前台开具发票的专用设备由前台经理负责，财务部负责监督检查。如发票管理员或开票员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。第五条严防空白发票丢失，一经发现必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票丢失当事人员的经济责任。

第六条发票填开前必须核对票号，防止跳号开票，导致发票毁损。第七条需要开具发票时，首先必须是客户在有公司业务真实发生，且发生的金额和业务和开具发票一致；前台业务开具发票的，由前台开票人员自行与系统核对金额，据实开具；中餐开票由中餐开具收款票据到前台，前台开票人员核对金额无误后凭据据实开票，财务部负责监督检查。第八条开票人员在发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户开票信息、提供服务名称、大小写金额等。同时核对税率，禁止非法开具超经营范围和税率的发票。第九条开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联），符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票（原则上冲红发票首先需全部收回已开的蓝字发票），按照税务机关相关规定办理；普通发票冲红需全部收回已开具的蓝字发票所有发票联，再按照税务机关相关规定办理。前台开票人员严禁非法开具发票，若有违反，立即调离工作岗位，并负担违规的全部经济损失，触犯刑法的移交司法机关处理。第十条公司市场销售人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，市场销售部门应严格按照公司制定的发票开具管理规定依据从财务部拿到的业务结算单的金额开具《票据开具证明单》到前台开票，

发生发票丢失处理方法

发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。一、发票丢失后的准备工作及时准备下列资料，并以书面的方式向主管税务机关报告。（一）丢失（被盗）发票原因书面材料，至少包括详细说明丢失（被盗）发票的种类、数量、代码、起止号码、已使用份数、未使用份数及盖章情况。并由法定代表人签字，加盖单位公章、代码章。（二）如果属于被盗、被抢的，要由公安机关出具的报案证明。（三）在符合要求的公开发行的报刊办理登报挂失声明。二、发票丢失不同情形的税务处理（一）丢失空白增值税专用发票企业丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关报告。纳税人应将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码等情况，向主管税务机关指定的报刊等媒介刊登公告声明作废（通常情况下，增值税专用发票丢失被盗的，应当在《中国税务报》登报声明作废），填报《发票丢失被盗登记表》，持IC卡、税控盘等税控设备、相关报纸、登报发票等资料到国税主管机关办理电子发票退回或作废手续，并接受税务机关按照管理办法规定所作出的处罚。（二）丢失空白普通发票按规定程序以书面形式向当地主管税务机关报告，并在辖区内的地级市报刊上刊登“丢失声明”（如《深圳特区报》等），填报《发票丢失被盗登记表》，持IC卡、税控盘等税控设备、相关报纸、登报发票到国税主管机关办理电子发票退回或作废手续，并接受税务机关按照管理办法规定所作出的处罚。（三）丢失已开具的增值税专用发票的处理企业将已经填开的增值税专用发票丢失，根据丢失发票的联次和丢失时是否认证等情况，具体处理可以细分为下面几种。 1、同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联 1.1一般纳税人同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应“专用发票记账联”复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该“专用发票记账联”复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 1.2一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应“专用发票记账联”复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 2、丢失已开具专用发票的发票联一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 3、丢失已开具专用发票的抵扣联

企业发票管理制度

XXXXX股份有限公司财务部 XX 财字（XXXX）第XXX号签发:XXXXX 发票管理办法第一章总则第一条财务部是公司发票管理的责任部门，负责拟定和设计发票的管理制度及工作规范。财务部专设税务会计岗位对发票管理工作进行具体组织和指导。第二条财务部归口办理公司各类发票的申购、使用、缴销及纳税申报等事务，负责税务机关业务衔接和关系协调，保证发票运用的合法性。第三条本办法所指的发票包括增值税发票、普通发票和机动车销售统一发票。企业的财务收据管理适用本办法。第二章销售发票的管理第四条遵照国家税法规定，销售发票使用应按照不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般情况下，公司主要使用以下三类发票。增值税发票：具有一般纳税人资格并能够提供完整税务资料的企业单位；普通发票：小规模纳税人、不能够提供税务资料的一般纳税人、不需要进行进项税额抵扣的消费行为；机动车销售统一发票：XXXX车的直接消费者。第五条税务会计或出纳根据需要提出发票（收据）购买申请，经财务部长核准发票类型及购买数量后，持税控IC卡和准购证向主管税务机关购买发票。原则上增值税发票购买每次不低于300份，普通发票、机动车销售统一发票、收据购买各不超过100份。 1、实行发票（收据）的管、用分离控制，内勤会计负责空白发票（或收据）的保管，税务会计（或出纳）负责发票的出具和传递。 2、税务会计将发票（收据）购入后交内勤会计登记、保存备用。增值税发票应放入保险柜保管。 3、税务会计制作发票时需用多少，领用多少。原则上，未使用的空白发票应于当日退还内勤会计。 4、出纳领用收据应履行登记手续，每次领用原则上不得超过50份，实行存根缴销。