新个税改革后仍存在的问题与改进对策研究
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新个税改革后仍存在的问题与改进对策研究
作者：任亿
来源：《企业文化》2019年第30期
摘要：市场经济的持续发展，居民生活水平逐日提高，为实现经济体系的稳定运作，国家加大个税调整的力度。通过改革有效缓解了整体收入分配的差距，但是在改善二次分配等问题上依旧有所欠缺。基于此，本文结合新个税改革后存在的主要问题展开分析，进一步提出新个税改革的有效对策，以供参考。
关键词：新个税改革;改进对策;费用扣除;纳税人
新个税改革之后的各种问题没有得到有效改善与防治，根本原因是对于社会整体收入差距的特征缺乏系统分析。物价攀升，造成低收入人群生活压力随之提高。只有给予适当的福利、降低部分人群个税征收额，才可以获得更好的征税效果。
一、新个税改革后存在的主要问题
（一）税收比例不合理
设置个税的重要目标就是有序推进社会居民的收入再分配问题，对高收入地区和人群征收额度更高的个税、对低收入地区和人群征收额度更少的个税、个别地区和人群实施不征税，实现我国收入结构的均衡。可是，个税改革后这种征税比例对于居民收入的分配影响愈来愈小，相关数据现实，17年上年度个人所得税总收入8520亿元左右，占据税收比重7%，所占比重逐年下滑。这种情况也表明了，即便是进行个税改革，在居民收入的再分配环节仍然不够合理，没有发挥出预期的调节作用。
（二）分类征收不健全
为保障个税征收合理程度，我国采取分类征收模式降低成本、增强税收效果。可是，个税改革不断深入，分类征收在纳税人负税能力分析等方面的缺陷也凸显出来、以月工资作为核心收入的居民，整体收入水平属于中下游，而高收入人群却对月工资依赖程度较低。所以，高收入人群的个税征收效果相对较差，尤其是一线城市收入来源的渠道越发拓宽，获得收入的手段多种多样，而这部分收入来源，个税改革后依旧没有形成明确规定。收入相当的居民纳税人却承担着不同税负，甚至有收入少的人群需要交纳比收入高的人群更多的税，嚴重背离了个税改革、应用的目标。再加上高收入人群选择转变其收入渠道以及收入性质，进行纳税义务的规避，严重影响了社会公正性。
（三）征管制度不完善 龙源期刊网
税收征管的制度不够完善，造成高收入者管控效果有限。个税应用环节，国内并没有针对性建立征收奖惩的制度，基本依靠相关部门审查、纳税人自觉交税，非常缺乏引导鼓励模式。长久下来，一直按时、足额缴纳个税的居民纳税人会丧失纳税积极性、自觉性。此外，那些不缴纳、少缴纳个税的纳税人，受到奖惩机制不完善等因素的影响，相关部门与工作人员难以有效监测税款缴纳情况，无法正确约束纳税行为。
二、新个税改革的有效对策
（一）创新税收征收的方式
相关部门需要加大漏税、逃税等问题的处理，进一步创新征税系统，完善和调整自主申报的相关平台，定时进行税收披露。综合分析国内自主申报的“应报不报”情况，管理人员需要及时在申报系统中增设退税制度，纳税申报过程中允许对家庭必须支出的部分费用予以扣除，充分调动和激发纳税人的申报主动性。通过创新征税方式，促使税务机关更加全面、真实的掌握我国居民纳税能力，为优化税收制度、调整税收改革提供重要参数。同时，加大分类综合征税的改革力度，进一步优化个税征收的模式，科学规制收入来源，从而遏制财产转移等行为，深化了与分类征收模式融合效果，确保个税更好的兼顾收入分配的合理、公正。
（二）增强税收征管的力度
税收征管人员应该积极整理、研究各种税源，合理使用税收建设我国各项卫生、文化以及经济项目。搭建起信息监管的系统，纳入各部门税收信息并且在全国范围内推广应用。同时，持续改进税收征管的制度规范，真正意义上实现有制度可循，进一步提高税务征管的标准化。
（三）加大违法惩戒力度
首先，建立起诚信档案。税务系统增设诚信档案模块，把公示催告后依旧不缴税的人或企业资料纳入其中，对这部分人进行专门的警醒和督促，确保补缴税款的及时性，在完成税款补缴后才能够修复其不良的社会印象;其次，组织专项检查。国内税务机关每季度进行定期、不定期的纳税人检查活动，从而提高执法力度;最后，依法追究纳税人刑事责任。针对逃税、漏税，屡教不改的纳税人，税务机关有权追究起刑事责任。税务人员辅助司法人员、机关追究具体责任，发挥出法律制度的威慑力，对身处逃税边缘的纳税人进行警示，引导纳税人及时修正不当行为。
三、结束语
总而言之，税收制度直接关系着社会民众的生活，在具体进行改革实践环节必须科学分析多种因素，充分发挥出税收制度的应由效能，保障人民群众的生活水平和质量，促使社会经济稳步发展。 龙源期刊网
参考文献：
[1]鲍海娜.新个税改革后仍存在的问题与改进对策分析[J].财会学习，2019，222 （13）：174-176.
[2]王瑛.新个税改革后仍存在的问题与对策[J].北方经贸，2018，No.401 （04）：80-81.
浅析新时代背景下的个人所得税改革难点和改进措施
浅析新时代背景下的个人所得税改革难点和改进措施
新时代背景下的个人所得税改革是我国经济转型升级的必然要求，也是推动经济社会发展的重要举措。个人所得税改革面临一些难点和问题，需要采取相应的改进措施。
个人所得税改革难点之一是税制复杂。当前的个人所得税制度存在多个税率、多个起征点等复杂情况，使纳税人很难明确自己需要缴纳的税款。为了解决这一问题，可以简化税制，减少税率层次，降低起征点，提高纳税人缴税的便利性。可以考虑采取统一税率，设置统一起征点，减少特殊优惠政策，从而简化税制。
个人所得税改革难点之二是税收征管难度大。由于个人所得税征收面广，涉及大量纳税人，税收征管工作面临巨大的挑战。为了解决这一问题，可以加强信息化建设，提高税务部门的征管能力。可以引入大数据技术，建立全国一体化的纳税人信息系统，实现海量数据的快速处理和分析。可以加强与其他政府部门的信息共享，提高税务部门的调查能力。
个人所得税改革难点之三是税收公平性问题。现行个人所得税制度存在一些税负不公平的情况，高收入者享受较高的税收优惠，低收入者税负较重。为了解决这一问题，可以通过提高税率分档，逐步实现税负递增的原则。可以进一步完善个人所得税的税收调节功能，采取差异税率，对高收入者征收较高的税率，对低收入者征收较低的税率。
个人所得税改革难点之四是税收优惠政策的设计和执行问题。当前，我国个人所得税优惠政策众多，但不同政策之间存在重叠和冲突的情况。为了解决这一问题，可以建立健全个人所得税优惠政策的管理机制，加强政策的衔接和协调。需要加强对优惠政策的执行力度，确保政策的落地实施。
新时代背景下的个人所得税改革面临着一些难点和问题，但也有一些相应的改进措施可供选择。通过简化税制、加强税收征管、提高税收公平性以及完善税收优惠政策，可以推动个人所得税改革不断向前发展，促进我国经济社会的长期稳定和可持续发展。
我国个税改革存在的问题及其对策研究
我国个税改革存在的问题及其对策研究
个税改革是社会经济发展的重要组成部分，对于促进经济发展和提高个人福利具有重要意义。自2018年1月1日起，我国个税改革正式实施，但在实施过程中，仍然存在一些问题需要解决。本文将就我国个税改革存在的问题及其对策进行深入研究。
一、存在的问题
1.缺少详细减税政策
尽管我国个税改革已经实施两年，但实际上，国家并未公布详细的减税政策。目前，减税的具体政策是根据个人所得情况而定的。这样，缺乏透明度和必要的预测性，使得人们在做出个人财务决策时无法确定个税变化对自己的影响。
2.税制调整与社保缴费的配合不足
我国社保制度与个税制度存在不协调的问题。从2019年开始，我国实行了新的社保缴费制度，但是，由于缺乏协调，个人所得税的缴纳计算和社保缴纳计算具有不同的规则和标准。这样，使得缴税的计算变得更加复杂，增加了个人所得税的管理难度。
3.税率设置不合理
我国个税的税率区间虽然进行了调整，但税率的设置仍显不合理。个税的高端税率的上限是45%。根据财政部此前公布的数据，2019年我国72万人的年收入超过了120万元，按照税率计算，他们需要缴纳45%的税率，这显然是一项极大的负担。而相应地，个税的低端门槛的设置过高，许多低收入人群并不能享受到个税税率的减免。
4.个税计算方式太过繁琐
我国个税的计算方式过于繁琐复杂，这使得部分纳税人往往无法准确计算个人所得税的缴纳金额。个税计算规则的不透明，加上复杂的计算过程，在实际缴纳过程中带来诸多不便，特别是对于年收入较低的人而言。
二、对策分析
1.制定透明、适应性政策
为解决个税政策中的不透明和不可预测性问题，可以制定一套适应性较高的缴税政策，使得纳税人更容易知道自己需要缴纳的个人所得税。政策公布应该及时更新和修改，使得政策的适应性更强，并持续跟踪政策的效果。
2.构筑协同联动的社保、个税计算规则
社保与个税计算规则应该紧密协作联动，提高整体缴税计算的效率。社保与个税计算规则的协同配合，应该实现“一条链接搞定”，既可以保证税款缴纳正确，又可以减轻纳税人的财务负担。
关于新个人所得税法存在问题的改进研究
关于新个人所得税法存在问题的改进研究
新个人所得税法是我国对个人所得税征收和管理方面做出的重大改革之一，对于个人所得税的纳税人来说，有了更加公平合理的税收政策和更加便捷快捷的纳税方式。但是，在实践中，我们也发现了一些新的问题和困惑，这些问题需要更深入的研究和改进。本文将就新个人所得税法存在的问题进行探讨，提出一些改进研究的思路。
一、问题概述
1.影响切实可感的税收减免不明显。个人所得税新法的立意之一是优惠政策更丰富，实际上减免措施并不优惠。比如对于缴存公积金、职业年金的纳税人，所得税应纳税所得额是按照规定减去个人缴纳的强制性社会保险费用和住房租金、房贷利息等支出后的金额，然而这一税收减免对一些纳税人来说并没有切实可感的效果。
2.难以界定的特定行业和职业。新个人所得税法相对以前的个税法，增加了行业和职业差别定额扣除，目的是减轻特定行业或职业的纳税人所承担的个人所得税负担。但是在实际操作过程中，很难明确哪些行业或职业是需要优惠扶持的，属于哪些行业或职业的纳税人可以享受特定差额扣除。
3.税收起征点过低，税收负担压力较大。新的个人所得税法虽然提高了起征点至5000元，但是对于一些低收入群体来说，起征点还是过低，导致个人所得税负担较重。同时，如果收入水平较高，还需要缴纳渐进税率，增加了个人所得税的负担。
4.纳税人的税收知识普及不够。由于大多数纳税人不是财务专业人士，因此他们理解并遵守有关税法规定的能力可能不够。个人所得税这一重要的税种，需要准确地了解和掌握。
二、改进研究
1.优化税收减免措施。为切实改善税收减免政策的不足之处，可以考虑扩大减免范围，确保纳税人能够切实体现出税收减免的效果。比如可以考虑将教育支出、租房子等支出也作为税收减免的范畴之内，优化税收政策。
2.准确划分特定行业和职业。为了更好地维护税收公平，需要准确地界定特定行业和职业。可以通过逐步开展调查研究、制定标准等方式，把握好分类标准，以确保特定行业或职业的纳税人可以更加准确地享受税收优惠政策。
浅析新时代背景下的个人所得税改革难点和改进措施 2
浅析新时代背景下的个人所得税改革难点和改进措施
新时代背景下的个人所得税改革是当前我国经济社会发展的需要，也是实现税制改革、优化收入分配结构的重要举措。个人所得税改革仍面临一些难点和困境。本文将从税基扩大、税率调整、征管能力提升等方面分析个人所得税改革的难点，并提出相应的改进措施。
税基扩大是个人所得税改革的重要目标和难点之一。当前，我国个人所得税的税基较窄，很多收入以及财产等都未纳入个人所得税的征税范围。一些高收入者通过合法或非法手段规避个人所得税，使得税收落地难度加大。需要加强税收征收管理，增加纳税人的税收意识，扩大个人所得税的税基。
税率调整也是个人所得税改革的难点之一。当前，我国个人所得税税率结构简单，税率调整的幅度较小，难以满足不同收入和家庭状况的个体纳税人的需要。税率过高会对一部分高收入者造成负担过重，税率过低则难以实现税收公平。个人所得税税率应该根据不同收入水平设立不同档次，使得税负更加合理公平。
征管能力提升是个人所得税改革的重要环节。当前，我国个人所得税的征管能力相对较低，导致一些高收入者通过漏税等手段规避个人所得税。税务部门对纳税人的征税信息掌握不足，难以对高收入者的个人所得税进行有效征收。应加大对高收入者征税的监管力度，提升征管能力，建立完善的税收信息系统，加强税务部门与其他部门的信息共享。
为了解决个人所得税改革的难点，可以采取一些改进措施。可以通过加大对高收入者的税收监管力度，加强税收征收管理，减少税收漏税和逃税的现象。应调整个人所得税的税率结构，使得税负更合理公平。对于低收入者，可以适当减少税率，减轻税收负担；对于高收入者，可以适当增加税率，增加税收收入。可以加强纳税人的税收宣传和教育，提高纳税人的税收意识和合法纳税意愿。
新时代背景下的个人所得税改革面临着税基扩大、税率调整、征管能力提升等一系列难点和困境。针对这些问题，可以采取加大税收监管力度、调整税率结构、加强征管能力、加强税收宣传等改进措施，以推动个人所得税改革更加顺利、有效地推进。
新形势下个税改革存在的问题及对策分析
新形势下个税改革存在的问题及对策分析
随着中国经济的快速发展和社会结构的变迁，国家对个人所得税进行改革已经变得迫在眉睫。在新形势下的个税改革中仍然存在一些问题，需要加以分析并提出对策。
个税改革中存在的一个问题是税率过高。当前的个人所得税税率由7个阶段组成，按照收入水平，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。高税率直接导致一部分高收入群体负担过重，影响着他们的消费能力和创造财富的动力。对策之一是适当降低税率。通过适当降低个人所得税税率，可以减轻高收入群体的税负，激发他们的消费和投资活力，进一步推动经济发展。
个税改革中面临的另一个问题是征管能力不足。随着国家的税务征管范围扩大和税制变动频繁，税务机关在个税征管方面面临着挑战。对策之一是加强税务机关的技术能力培养和信息化建设，提高征管的效能。可以通过引进技术和专业人才，加大对税务机关的培训力度，提高税务机关对个人所得税的征收管理能力。加强税务机关与其他政府部门的协作，建立起信息共享和互联互通的机制，提高整体征管的效率和精度。
个税改革中的第三个问题是制度不完善。目前的个人所得税制度仍然较为复杂，存在一些规定不明确和操作困难的情况。对策之一是深化个税制度改革，进一步简化个人所得税征收方式。可以考虑将个税缴纳方式由年度审定改为月度或季度审定，减轻纳税人的负担，并提高税务机关的征收效能。在征收过程中，可以通过建立更加明确的税制规定和政策解释，降低征收操作的难度，提高纳税人的便利度。
个税改革中的最后一个问题是公平性问题。当前的个人所得税制度存在的一个问题是没有充分体现财富分配的公平性，导致财富分配的不平衡。对策之一是加大对高收入群体的课税力度。可以通过提高高收入群体的税率，适当减少中低收入群体的税率，增加税制的公平性。可以通过建立和完善财富调节机制，推动财富流通和再分配，进一步缩小贫富差距，实现更加公平的财富分配。
关于新个人所得税法存在问题的改进研究 2
关于新个人所得税法存在问题的改进研究
新个人所得税法是我国税收制度的一项重要改革，旨在减轻中低收入人群的税负，促进收入分配的公平合理。虽然新个人所得税法制定了一系列具体的政策和措施，但其在实施过程中仍然存在一些问题，需要加以改进和完善。
新个人所得税法在计税起征点上存在一定的问题。根据新个人所得税法，起征点为每月收入5000元，这一数值已经有些过时。随着人民收入水平的提高，5000元的起征点已经不能覆盖大部分中低收入人群，导致个人所得税纳税人数过多，给纳税人增加了负担。应该适当提高个人所得税的起征点，使其更加符合实际情况，减轻中低收入人群的税负。
新个人所得税法在税率调整上也存在问题。根据新个人所得税法，个人所得税率分为七档，最高税率为45%。这一税率设置对于高收入人群的调节作用不够明显，高收入人群往往通过各种方式规避个人所得税的纳税义务。这不仅导致税收收入的减少，也不利于收入分配的公平合理。应适当调整个人所得税的税率结构，加大对高收入人群的税收调节力度，确保纳税人按照自己的实际收入水平纳税。
新个人所得税法在税收优惠政策上也存在一些问题。根据新个人所得税法，个人可以享受一定的税收优惠政策，如子女教育、住房贷款等方面的扣除。这些优惠政策存在一定的不公平性，不同纳税人的优惠程度存在较大差异，往往是富人享受更多的优惠政策，而中低收入人群的优惠幅度较小。应该进一步完善个人所得税的优惠政策，确保优惠政策的普惠性和公平性。
新个人所得税法在纳税征管方面也存在问题。新个人所得税法要求个人提供完整的收入证明和纳税申报，但很多中低收入人群往往无法提供完整的证明材料，导致他们无法享受相应的税收政策。税务机关在纳税征管方面也存在一定的问题，往往存在执法不公、执法办事效率低等情况。应该加强对个人所得税纳税人的宣传教育，加强对纳税申报材料的审核和监管，提升税务机关的执法能力和服务水平。
新形势下个税改革存在的问题及对策分析 2
新形势下个税改革存在的问题及对策分析
随着我国经济的不断发展和个人收入的逐渐增加，个税改革成为了一个重要的议题。2018年1月1日起，我国实施了新的个税法。但是，新形势下，个税改革还存在着一些问题，需要我们进一步探讨并找到相应的对策。
首先，个税改革还存在税负不合理的问题。新个税法虽然增加了个人专项附加扣除，但对于一些中低收入者来说，税负依然很重。对于这一问题，我们可以采取适当的调整税率或提高起征点等措施。
其次，个税征管存在不足。现有的征管平台还较为简单，对于一些高收入者的征管难度较大，存在数据不精确、征管难度较大的问题。因此，我们需要进一步完善征管平台和加强数据核对工作，提高征管精度和准确性。
第三，个税改革存在过渡期较长的问题。目前的个税改革有一个过渡期，在这段时间内，原有的扣除标准和税率并未立即取消，这可能导致少数人的税负反而会减轻，而大多数人的税负依然很重。因此，我们需要缩短个税改革的过渡期，加快改革进程。
第四，个税改革存在社会稳定风险。个税改革将直接影响到各个层次的收入者，如果改革过于激进，可能会产生社会不稳定风险。因此，我们需要谨慎处理个税改革，避免过度冲击和影响。
最后，需要加强对个税政策的宣传和普及。由于个税政策较为复杂，很多人并不了解具体规定和标准，导致未能享受到个税优惠政策。因此，需要加强对个税政策的宣传和普及，让广大民众了解个税政策的具体内容和标准。
综上所述，个税改革虽然已经取得了一定的进展，但仍存在许多问题需要解决。我们需要进一步加强个税改革的顶层设计、加快改革进程，同时要充分考虑社会或民众对改革带来的不良影响，采取适当的措施加以缓解，保障改革的顺利进行。
关于新个人所得税法存在问题的改进研究 3
关于新个人所得税法存在问题的改进研究
新个人所得税法的实施对于我国税收制度和个人纳税情况都有着重要的影响。在实践中，新个人所得税法也暴露出了一些问题，需要进行改进和完善。本文将就新个人所得税法存在的问题进行分析，并提出相应的改进研究。
一、问题分析
1. 税率结构不合理
新个人所得税法采用了七级超额累进税率制度，这在一定程度上增加了纳税人的纳税负担，尤其是对于高收入者而言。对于低收入者来说，新个人所得税法的税率较之前递延缴纳所得税法基本上没有太大的变化，然而对于高收入者来说，税率较之前所得税法提高了不少。税率结构不合理成为了新个人所得税法存在的一个问题。
2. 扣除标准过低
新个人所得税法对于个人的生活、教育、医疗等方面的专项扣除标准较低。特别是在大城市中，生活费用和教育医疗支出都较高，因此个人所得税负担较重。这一方面影响了广大纳税人的实际收入，另一方面也影响了人们的消费和生活水平。
3. 纳税申报难度大
新个人所得税法对于纳税申报的要求较高，需要纳税人填写大量的资料和报表。这对于普通纳税人来说，增加了申报的难度，容易出现申报错误或遗漏。对于存在多重收入、跨地区工作等情况的纳税人来说，更是增加了申报的难度和复杂性。
4. 缴税便利性不足
新个人所得税法对于缴税的便利性不足，导致了一些纳税人存在逃避或拖欠税款的情况。特别是对于个体工商户、自由职业者等非正规就业的人员来说，缴税的方式和途径受到了限制，也增加了缴税的不确定性和不便利性。
二、改进研究
针对税率结构不合理的问题，可采取调整税率结构的方式来解决。可以考虑对超过一定收入额度的部分增加专门的高额税率，或者对于不同收入水平采用更为合理的税率区间划分。这样可以在一定程度上减轻高收入者的税负，提高税制的公平性。
针对个人的生活、教育、医疗等专项扣除标准较低的问题，可以适当提高相应的扣除标准。尤其是在大城市中，可根据当地的实际生活水平和费用情况进行调整，以确保纳税人的实际收入和生活水平。 针对纳税申报难度大的问题，可以进行相关的流程简化和优化。可以利用信息技术手段，简化纳税申报的流程和步骤，使纳税人能够更加方便地进行申报。同时也可以加强对纳税人的宣传和培训，提高纳税人的申报意识和能力。
关于新个人所得税法存在问题的改进研究 4
关于新个人所得税法存在问题的改进研究
新个人所得税法自2019年1月1日起正式施行，对我国个人所得税制度进行了一系列改革。虽然新法实施以来取得了一定成效，但同时也暴露出了一些问题和不足。为了更好地完善个人所得税制度，提高税收征管水平，促进社会公平和经济发展，本文将对新个人所得税法存在的问题进行分析，并提出改进研究。
一、新增税种导致税负增加
新个人所得税法将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等纳入综合征税范围，新增了一系列税种，将原来的分类个税改为综合个税。虽然综合征税的设立改进了个人所得税的征收方式，但在纳税人角度却导致税负增加。
以前的分类个税制度分为11个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%，而现在的综合个税制度将所有收入合并计算，采用7个级距，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。由于新增了税种，使得纳税人的综合所得增加，税负相应增加。新个人所得税法对扣除标准的调整不尽合理，使得纳税人的实际可支配收入大幅减少。需要针对新增税种导致的税负增加问题做出相应改进。
改进建议：鉴于新增税种增加了纳税人的税负，可以适当调整综合个税的税率或者加大起征点，减轻纳税人的税收负担。可以对新增税种的起征点和扣除标准进行细化调整，确保综合个税制度的公平性和合理性。
二、税收征管难度加大
新个人所得税法实施后，税收征管的难度增加。原因有二：一是纳税人增加，涉税人群广泛，由于新增了多种收入渠道，如稿酬所得、财产租赁所得等，导致纳税人规模扩大；二是税务机构征管任务繁重，需求增加了解税情况、核对申报信息、加强税收征管等方面的工作力度。
税收征管难度加大，使得税收征管成本增加，税收征管效率降低，进一步影响了税收征缴工作的开展。税收征管难度加大也增加了纳税人的纳税成本，影响了企业和个人的税收遵从意愿，降低了税收的实际征收水平。
新个税改革后仍存在的问题与对策
1引言
个人所得税是指国家针对每个自然人获取的总的所得而
进行征收的一种税。我国从进行改革开放以来，个体的收入逐
渐开始发生了相当大的变化，特别是近年来我国的基尼系数
也已经开始超出了国际认证的标准线。而且随之而来的个体
之间贫富差距也越来越大，收入分配不是很均匀的问题也越
发严重，对整体的社会经济长远发展带来了明显影响。所以现
阶段，结合进行新个税改革后所发现的问题，相关部门慢慢去
完善各类工作机制，设定长远的发展目标，全方位提升国家税
收管理能力，促进我国新个税改革工作的一步完善。
2当前个人所得税的影响因素分析
第一，个人所得税在不一样的经济发展阶段对每个人的
税务征收，通常是建立在经济商品化、货币化、社会化的发展
水平上的。一般来说，发展中国家的人均收入水平相对要低一
点，甚至是有些国家只是能够维持基本的日常生活需求。所以
个税通常对于发展中国家而言，就需要采取效率优先的准则，
做到按照分配效率去设置个税登记，然后再逐渐拉开档次，打破平均主义，营造出一个相对公平的竞争环境，创造精良的市
场竞争氛围，形成有秩序的市场经济大格局[1]。第二，文化环境
差异对个税的影响。在我国，儒学在社会文化中占据了很大一
部分，不过对于国民来说，儒家思想所提倡的价值观念大多数
是只在口头上的，很少在具体行动中去落实。我国现在的文化
环境存在着以下几个特点：一是大多数人都更加追求经济利
益；二是在自我价值的实现与创造财富的时候“太讲面子”；三
是对人情看得比较重。这几个因素在进行个税的征收的时候造
成了非常大的困难和障碍。第三，个人所得税与居民生活指数
的关系。近年来，我国的经济发展水平迅速提高，人们的工资待
遇水平也有了很大改善和提高，而且政府在教育、住房、医疗、
税收等方面的改革利好也越来越多，人民群众的消费能力和水
平也随之有非常明显的提高。不过因为很长一段时间，个人所
得税的设置没有跟上现实实际情况的发展而进行合理调整，这
样的情况下，我国只能修改个人所得税相关的法律法规。